纳税评估系统简介【共5页】
中国税收征管信息系统
中国税收征管信息系统项目简介中国税收征管信息系统（China Taxation Administration Information System）,以下简称CTAIS，是国家税务总局牵头组织，借助世界银行贷款，由神州数码负责实施的全国统一税收征管软件，其实施的目的是通过软件的实施推广，在全国范围内规范税收业务，力争达到软件及数据格式的统一，从而为全面税收征管电子化、信息化工作打下坚实的基础。
该项目的立项时间为1999年1月。
由国家税务总局牵头负责业务需求的提出及项目监理，应用软件的开发与推广由神州数码CTAIS项目组负责完成。
系统特点满足全国统一规范系统功能覆盖面广监控关系严密可行系统功能到目前为止，CTAIS已经成为一个较为完整的、适用于城市一级的税收征管解决方案，它提供分别Oracle和Sybase的两个版本，涉及操作和管理两个应用层次，覆盖基层和市局两级税务机构。
CTAIS涉及了基层事务处理、管理监控和辅助决策等各个税收征管环节的业务，提供了管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制及税务执行等五个系列的基层税收征管系统和市局级管理与监控系统。
基层税收征管事务处理层中，管理服务包括税务登记与认定管理、发票管理、证件管理、待批文书审批、核定应纳税额、资料管理、内（外）部信息采集、税收征管档案管理和增值税专用发票交叉稽核九个子系统；征收监控包括申报征收、纳税评估、税收计划、税收会计、税收统计和税收票证管理六个子系统；税务稽查包括稽查选案、稽查实施、稽查审理和稽查执行四个子系统；税收法制包括税务违法违章管理及行政处罚、税务行政复议、税务行政应诉、税务行政赔偿四个子系统；税务执行包括一般执行、税收保全、强制执行三个子系统。
市局级管理和辅助决策子系统包括了日常业务、统计查询、分析监控、质量考核等内容，其中查询分各业务环节查询、关联查询、专项查询和报表查询等。
CTAIS系统功能如下图所示：3-3 CTAIS 操作层功能图3-4 CTAIS 管理层功能图推广应用情况人员投入从1999年3月15日开发之日起，项目组成立，到目前为止参与CTAIS项目的人员已超过百人，其中骨干队伍从原来的十余人增加到50余人，初步形成了三个层次的骨干队伍。
完善税务系统纳税评估体系
完 善 税 务 系 统 纳 税 评 估 体 系
口 文 ／李 英伟
提要
将 总 科学化、精细化管理是税收 行 案 头 的 初 步 审核 比对 。其 次 ， 申报 数 域 内典 型试 点推 广 验 证 ， 结 经 验 修 订 完
与 善 后 ， 由市 级单 位 汇 总 各 县 级 行 业 的 评 再 工作 的着眼点和立足点， 构建可操作性 的 据 与 预 警 值和 财 务 会 计报 表 数 据 相 比， 综 确 纳税评估体 系Ｉ 洽是科学化 、 精细化 管理的 同 行 业 或 类 似 行 业 同 期相 关 数 据 横 向 比 估 指 标 体 系 ， 合 评 析 ， 立 本 地 区 各 行
关 键 词 ： 税 评 估 ； 收 遵从 ： 纳 税 精细 化管 理
中图 分 类号 ：８ Ｏ ４ 文 献标 识 码 ： Ｆ １ ．２ Ａ
参 照 相 关 预 警 值 通 过 这种 关 联 性 分 析 相 标 在 全 省 范 围 内共 享 ， 验证 其 可 操 作 性 及
关税 种 的 异 常 变化 。最 后 ， 用 税 收 管 理 确 立 全 省 评估 指 标 。 利
三 、 善 基 层 税 务 机 构 设 置 ， 晰 开 完 明
评 估 模 型及 评 估 指 标 标 准值 。 纳税 人 行 业 值 ， 质上 是 对 企业 真 实 纳 税 标 准 的 一种 展 评 估 工 作 的各 级 部 门 职 责 实
类 别 的划 分 ， 要根 据 国 民经 济 行 业 分 类 标 假 设 。 实 中， 使 对于 同地 区 、 行业 的 现 即 同 是 建 立健 全 各 级 税 收 经 济 分 析 制 准 ， 索 行 业 生 产 经 营 特 点 与 规 律 ， 择 纳税 人 来 说 ， 会 由于 企 业 的 规 模 与 技术 度 ， 探 选 也 明确 各 部 门税 收 经 经验 与 所 掌握 的情 况 ， 申报 与 实 际 将
房地产税批量评价系统介绍-浙江天正信息科技有限公司
技术方案－总体结构
系统基于B/S架构建设。系统对终端仅要求可以连接互联网的普通PC机。 系统需要通过专线与其他相关单位进行数据传输。
技术方案－开发平台与数据库
J2EE软件开发平台
J2EE是一套全然不同于传统应用开发的技术架构，包含许多组件，主 要可简化且规范应用系统的开发与部署，进而提高可移植性、安全与再用 价值。具有保留现存IT资产、高效的开发、支持异构环境、可伸缩性、稳 定的可用性等优势。
商业用房能确定和调整评税对象商业用房所处的评税分能确定和调整适用的基准价值能确定和调整个案价值影响因素修正系数计算房地产计税价值收益法能确定和调整分区分类房地产基准收益标准个案收益影响因素修正系数资本化率及运营费用率
目录
前言
总体技术方案 软件功能 系统实施 技术支持与售后服务 公司简介
Oracle数据库
Oracle是一个先进、可靠的大型数据库，它支持大型数据库、支持面 向对象技术、支持多媒体技术等等，使用户无论是开发企业级应用或是小 型程序时都能得心应手、游刃有余。从关键人物的联机事务处理到查询密 集的数据仓库的一系列任务，Oracle都能提供高效、可靠和安全的数据管 理。它在一个集成的、动态的体系结构内为数据仓库和决策支持应用提供 了高性能、可伸缩性和高可用性。
浙江天正信息科技有限公司
公司2001年已正式通过了ISO9001:2000的认证，为信用等级AAA 企业。 先后完成了国家及省部级科研项目、国际软件合作项目、为用 户开发的软硬件项目和系统集成工程项目近千项，其中有47项获得 国家及省部级科技进步奖、3项获得国家新产品和优秀软件产品奖 、12项获得省级新产品和优秀软件产品奖。
纳税评估报告
纳税评估报告一、引言纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的重要方式之一。
通过对纳税人纳税申报情况的审核、分析和评估，能够发现潜在的纳税问题，提高纳税遵从度，保障税收收入的稳定增长。
本报告旨在对纳税人名称的纳税情况进行全面评估，并提出相应的建议和措施。
二、纳税人基本情况（一）纳税人名称：纳税人名称（二）纳税人识别号：纳税人识别号（三）注册地址：注册地址（四）法定代表人：法定代表人姓名（五）经营范围：经营范围（六）纳税申报方式：申报方式，如网上申报、上门申报等三、评估期间本次纳税评估的期间为具体时间段。
四、评估数据来源（一）纳税人报送的纳税申报表、财务报表等相关资料；（二）税务机关内部征管系统中的数据信息；（三）第三方提供的相关数据，如工商、银行等部门的信息。
五、评估指标分析（一）税负率分析税负率是衡量纳税人税收负担的重要指标。
通过计算纳税人名称在评估期间的税负率，并与同行业平均税负率进行对比，发现其税负率高于/低于/接近同行业平均水平。
如果税负率偏低，可能存在少计收入、多列成本费用等问题；如果税负率偏高，可能存在提前纳税、税收优惠政策未充分享受等情况。
（二）收入指标分析1、主营业务收入变动率通过分析主营业务收入的变动情况，判断其是否与市场环境、企业经营状况相匹配。
如果主营业务收入变动率异常，可能存在隐瞒收入、虚假申报等问题。
2、收入结构分析对纳税人的收入构成进行分析，了解不同产品或服务的收入占比情况。
如果收入结构发生较大变化，需要进一步核实原因，是否存在业务转型、关联交易等情况。
（三）成本费用指标分析1、成本费用率计算成本费用占收入的比例，分析其合理性。
如果成本费用率过高，可能存在虚增成本、费用列支不规范等问题。
2、期间费用变动率分析管理费用、销售费用和财务费用的变动情况。
如果期间费用变动率异常，需要关注是否存在费用核算错误、违规列支等情况。
（四）资产负债指标分析1、资产负债率资产负债率反映了企业的偿债能力和财务风险。
纳税信用评价ppt课件
信息披露准确性
评价企业披露的涉税信息是否准确， 是否存在误导公众的行为。
税务管理情况
内部税务管理制度
评价企业是否建立完善的内部税务管理制度，确保税务合规。
税务风险管理
评价企业是否有效识别和防范税务风险，确保企业稳定发展。
03 纳税信用评价方法
06 未来纳税信用评价展望
CHAPTER
纳税信用评价的发展趋势
智能化
利用大数据、人工智能等技术手 段，实现纳税信用评价的自动化 和智能化，提高评价的准确性和
效率。
精细化
对纳税信用评价进行更精细化的管 理，根据企业实际情况和行业特点 ，制定更加科学、合理的评价指标 和标准。
国际化
借鉴国际先进经验，推动纳税信用 评价的国际交流与合作，提升我国 纳税信用评价的国际影响力和竞争 力。
设立专职税务岗位
配备专业税务人员，负责企业日常税务事务处理 。
规范税务操作流程
制定税务操作手册，明确各项税务事项的处理流 程和要求。
强化内部监督
建立内部税务审计机制，定期对税务操作进行审 查，确保合规。
建立完善的税务管理制度
制定税务管理制度
根据企业实际情况，建立完善的税务管理制度。
明确岗位职责
明确各岗位在税务管理中的职责和权限，确保责任落实到人。
有利于优化资源配置
通过纳税信用评价，可以为政府和社会各界提供 更加全面、准确的纳税人信用信息，优化资源配 置，促进经济社会发展。
02 纳税信用评价指标
CHAPTER
税务登记情况
税务登记及时性
评价企业是否及时进行税务登记，确 保合法经营。
税务登记完整性
纳税评估流程、方法及经典案例分析
纳税评估流程、方法及经典案例分析纳税评估流程、方法及经典案例分析主要内容纳税评估有关问题探讨(是什么，为什么)纳税评估流程及纳税评估方法(如何做)如何实现有效的纳税评估(怎么做好)前言当代税收征管新内涵:强化税源管理，优化纳税服务强化税源管理的主要任务:大力开展纳税评估纳税评估的由来纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，起源于西方的税务审计。
目前大部分西方国家都建立了比较完善的纳税评估体系和纳税评估模型。
做得比较好的国家有很多，比如美国、德国、新加坡。
我国的纳税评估的概念是从国外转移借鉴而来的。
由于法制环境、税制和征管制度差异，(如大多数国家纳税评估是在申报后纳税前进行)加之各国纳税评估核心体系处于保密状态，国外纳税评估可咨借鉴处不多。
也可以这么说我们舶来的是理念、名词和形式，内容、方法和程序需要根据我国国情进行创新纳税评估概念修改探析纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(《纳税评估管理办法(试行)》)客观上存在着一定的缺陷性，比如:“数据信息对比分析的方法”的概括是否必要,一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义,“纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当,可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。
在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。
征管法修订中纳税评估概念的表述建议.#ffff66'>doc对定义修改的探讨:纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的合法性和合理性做出定性和定量的分析与判断，据此评价和估算纳税人的纳税能力，为纳税人提供自我纠错的机会，并采取进一步管理和服务措施，以提高税法遵从程度的管理行为。
纳税评估指标体系
(主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少 计收入问题和多列成本等问题，运用其他 指标进一 步分析。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品 成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是 否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成 本或者应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问 题。
(本期主营业务收入－基期主营业务 收入)÷基期主营业务收入×100%。
本期投入原材料÷本期产成品成本× 100%。
(本期主营业务成本-基期主营业务成本)÷基期主营业务成本×100% ，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入 (本期主营业务费用 -基期主营业务费用)÷基期主营业务费用×100% ， 其中：主营业务费用率=(主营业务费 用÷主营业务收入)×100%。
〔本期营业(管理、财务)费用 -基期营业(管理、财务)费用)÷基期营业(管理、财务)费用×100%。
(本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用)÷本期主营业务成本×100%。
利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。
(本期主营业务利润 -基期主营业务利润)÷基期主营业务利润×100%。
(本期其他业务利润 -基期其他业务利润)÷基期其他业务利润×100%。
净利润÷平均净资产×100%。
(利润总额+利息支出)÷平均总资产×100%。
主营业务成本÷〔(期初存货成本+期末存货成本)÷2〕×100%。
如果营业(管理、财务)费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业(管理、财务)费用问题。
[方案]纳税评估
![[方案]纳税评估](https://img.taocdn.com/s3/m/1533cbe5db38376baf1ffc4ffe4733687e21fc2d.png)
[方案]纳税评估纳税评估纳税评估是目前国际上通行的一种税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。
它将税源监控职能置于申报征收环节之前，有效弥补了征收管理弱化的不足;同时它寓服务于管理之中，帮助纳税人减少纳税风险，提高了纳税人的纳税意识和办税能力，体现服务型政府的文明思想。
在大多数税收体制比较完善的西方国家里，这一管理理念得到了普遍认可。
从1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评估办法》开始，到2005年3月份总局下发《纳税评估管理办法》，我国的纳税评估工作经历了一个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为战到统一规范的过程。
在我们大力倡导科学化、精细化管理的今天，纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。
多年来的工作实践，使我们在纳税评估方面积累了许多宝贵的经验，并培养出了一大批优秀的纳税评估骨干力量，为下一步这项工作的深入开展打下了坚实的基础。
然而，我国纳税评估工作真正实现统一规范化管理时间并不长，确切地说，应该是从2005年3月份《纳税评估管理办法》开始的，许多同志在实际工作中对于纳税评估仍然面临着许多困惑，并在一些问题上产生了歧义，其中对于一些问题的理解偏差甚至直接影响到了纳税评估工作的质量。
今天，我们就从这些问题入手，看一看纳税评估工作到底要怎么做: 1.0日常纳税评估工作中困扰我们的十个问题我初步将当前关于纳税评估的相关问题归纳起来，有以下十条:(一)什么是纳税评估,有的同志可能会认为这个问题太简单，《纳税评估管理办法》中第一条不是就已经对其做出了定义吗,确实如此，但是正是因为有的同志对定义理解的不同，对纳税评估的工作范围有了歧义。
(二)纳税评估要做哪些工作,主要是解决干什么的问题。
(三)纳税评估在法律上如何定位,纳税评估对纳税人有没有法律约束力。
纳税人不配合评估怎么办,(四)纳税评估文书有何法律效力,《纳税评估管理办法》第二十二条规定纳税评估工作底稿和分析报告不发纳税人、不作为行政复议和诉讼的依据。
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纳税评估系统简介
----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------------- 文档下载最佳的地方纳税评估系统简介由于纳税人群体数量庞大、税种复杂，同时受限于税务机关稽查人力限制以及稽查人员审计稽查专业能力不强制约，税务机关一般采用固定的筛选方式，主要有：按照国家税务总局要求，对特定行业进行检查，如xx年对外资中介服务业作为税务检查的重点行业；按照国家税务总局要求，对特定税种进行检查，如xx年将个人所得税作为重点检查税种；纳税信用等级为C等以下的纳税人；被举报存在重大违反税法行为的纳税人；纳税评估分析等分星星复核手段，将发现涉嫌重大问题的纳税人移交稽查部门查处。
本文拟对纳税评估系统进行简单阐述，帮助企业税务部门通过了解税务评估的重点及习性，采取相应财务税务处理方法，降低企业税务检查的风险。
壹、纳税评估概述纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人的纳税申报情况之真实性和准确性做出的定性和定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门和税收管理员负责执行。
貳、纳税评估的对象纳税评估对象为主管税务机关负责管理之所有纳税人及其应纳所有税种。
纳税评估对象采用计算机自
动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法，筛选评估对象，一般依据税收宏观分析、行业税负监控数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理人员掌握的情况参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等进行全面综合的审核对比分析。
一般下列会被作为重点评估分析对象：综合审核对比分析中发现有问题或疑点之纳税人；重点税源户、特殊行业重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理税务检查中问题较多的纳税人。
參、纳税评估的方法
一、纳税评估的主要资料
1、纳税信息资料1）税务登记基本情况；2）各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项结果；3）纳税人申报纳税数据、会计报表以及其它相关数据；4）增值税交叉稽核系统各类票证比对结果。
2、生产经营实际情况生产经营规模、产销量、工艺流程、成本费用、能耗、物耗情况。
3、其它信息1）宏观税收分析资料；2）行业税负监控资料；3）评估指标预警值；4）地区经济指针、产业行业相关指针数据以及外部交换信息。
二、纳税评估的主要分析方法
1、纳税资料初步审核比对；
2、各项指标资料测算，设置相关预警值；
3、纳税人申报数据与会计报表、同行业数据、类似行业同期数据横向比较；
4、纳税人申报数据、历史同期数据纵向比较；
5、各税种间关联性、钩稽关系之分析，了解应纳相关税种的异常变化；
6、将纳税人申报数据与生产经营实际情况进行对照，分析合理性，以确定存在的问题及原因；
7、纳税人产品能耗、物耗等生产经营要素的党旗数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其它相关经济指标进行比较，推测其实际纳税能力。
三、申报纳税资料审核重点
1、是否依税法程序、手续、时限履行纳税义务，附送之抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整；
2、纳税申报之主表、附表项目、数据之间逻辑关系是否正确，税率、税目数字计算是否准确；
3、收入费用利润相关调整是否符合税法规定，申请的减免缓抵退税、亏损结转、获利年度确认是否合法病履行相关手续；
4、与上期、同期申报情况有无较大差异。
肆、纳税评估的工作内容
一、根据宏观税收分析、行业税负监控结果以及相关数据设立评估指针及其预警值；
二、运用对比方法筛选评估对象；
三、对筛选出之异常情况进行定量、定性分析；
四、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法处理。
伍、纳税评估指标体系纳税评估指针是指筛选评估对象、进行重点分析所选用的主要指标，分为通用指标和特定指标，以下将作详细介绍：
一、通用指标
1、通用指针及功能1）收入类评估分析指标主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-基期主营业务收入）/基期主营业务收入*100% 若主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入和多列成本问题。
2）成本类评估分析指标单位产品原材料耗用率=本期投入原材料/本期产品成本*100% 该指标用以判断是否存在帐外销售问题，是否错误使用存货计价方法，是否认为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）/基期主营业务成本*100% 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 上述指标超出预警值范围，可能存在销售微机收入、多列成本费用、扩大税收扣除范围等问题。
3）费用类评估分析指标主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）/基期主营业务费用*100% 主营业务
费用率=主营业务费用/主营业务收入*100% 与预警值相比如果相差太大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=（本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用）/基期营业（管理、财务）费用*100% 如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差太大，可能存在税前多列营业（管理、财务）费用问题。
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）/本期主营业务成本*100% 与预警值相比若相差较大，则可能存在多列期间费用问题。
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100% 成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额与预警值相比若本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本费用问题。
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