国税总局修改《税务登记管理办法》落实简政放权相关规
国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见
国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.09.14•【文号】税总发〔2017〕101号•【施行日期】2017.09.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见税总发〔2017〕101号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税收环境，激发市场主体创业创新活力，制定本意见。
一、总体要求进一步深化税务系统“放管服”改革是转变职能、发挥税收作用的关键所在，是深化国税、地税征管体制改革的重要任务，是优化税收环境、减轻纳税人负担的重要抓手，对于提升税收治理能力，营造稳定公平透明、可预期的营商环境，实现税收现代化具有十分重要的意义。
近年来，全国税务系统勇于创新，开拓进取，持续推进“放管服”改革，取得了明显成效。
在简政放权上做“减法”，大幅度削减税务行政审批事项，进一步优化审批流程，精简涉税资料，有效便利了纳税人；在后续管理上做“加法”，加快转变税收征管方式，出台系列工作规范，依托金税三期系统和增值税发票管理新系统加大信息管税和风险管理力度，建立健全了事中事后管理体系；在优化服务上做“乘法”，持续开展“便民办税春风行动”，深入推进国税局、地税局合作，增强了纳税人获得感。
同时也应看到，与全面深化改革的新形势新要求相比，与广大纳税人和基层税务干部的期盼相比，税务系统“放管服”改革还有待进一步深化，在思想理念、制度机制、管理手段等方面仍存在一些需要解决的问题，税收环境还需要进一步优化。
全国税务系统要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和党中央治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院关于优化营商环境和深化“放管服”改革系列部署，结合开展深化国税、地税征管体制改革和金税三期全面上线等改革“回头看”，坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼，继续加大税务系统简政放权力度，一体化推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，推动税务系统“放管服”改革提质升级，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平。
税务登记管理办法
税务登记管理办法税务登记管理办法第一章总则第一条为便于改革开放经济、培育新的经济成长点、促进税收稳定增长，规范税务登记管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政许可法》及其他有关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条纳税人、扣缴义务人、代扣代缴义务人、纳税代理人申请办理税务登记（以下简称纳税人登记）应当遵守本办法的规定。
第三条纳税人登记应当遵循公开、公正、公平、便利、高效的原则。
第四条税务机关应当加强纳税人登记后的管理，并配合其他有关部门开展联合监管工作。
第五条纳税人登记应当实行全程网上办理。
第二章登记主体第六条纳税人登记的主要主体为国家税务总局及其下属各级税务机关。
第七条个人、企事业单位、社会团体、政府机关及其他组织均可以申请纳税人登记。
第八条申请纳税人登记的主体应当具备下列条件：（一）依法设立或者合法存在。
（二）拥有独立的经营管理能力或者有履行纳税义务的经济往来。
（三）有与其经营范围相适应的经营场所或者办公场所。
第九条个人应当在居住地所在地税务机关申请纳税人登记。
第十条企事业单位、社会团体、政府机关及其他组织应当在其住所地或者主要经营场所所在地税务机关申请纳税人登记。
第三章登记程序第十一条纳税人登记程序分为申请、审批、领证三个环节。
第十二条申请环节（一）纳税人在申请纳税人登记前应当按照规定获取经营执照、组织机构代码证等法定资料。
（二）纳税人通过全程网上办理平台在线填写纳税人登记申请表，并提交申请所需法定资料。
（三）税务机关收到申请资料后，应当在五个工作日内出具受理回执，并告知申请人需要补正的资料或者问题。
第十三条审批环节（一）税务机关收到完整的申请资料，应当在十五个工作日内完成审批并作出批复。
（二）申请人超过审批时间未获得批复，可以向上一级税务机关投诉或者申请复议，也可以直接向行政复议机关提起行政复议。
（三）税务机关应当在全程网上办理平台公示已经批准的登记信息，以供社会公众查询。
国家税务总局令第44号——国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定
国家税务总局令第44号——国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局令第44号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规章•【时效性】部分失效•【主题分类】法制工作,税务综合规定正文国家税务总局令第44号《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。
附件：1.欠税公告办法（试行）2.电力产品增值税征收管理办法3.个体工商户税收定期定额征收管理办法4.个体工商户建账管理暂行办法5.中华人民共和国发票管理办法实施细则6.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法7.税收执法督察规则8.网络发票管理办法9.个体工商户个人所得税计税办法10.税务登记管理办法11.车辆购置税征收管理办法12.税务行政复议规则13.金银首饰消费税征收管理办法14.机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法15.演出市场个人所得税征收管理暂行办法16.建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法17.广告市场个人所得税征收管理暂行办法18.邮寄纳税申报办法19.中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法20.境外所得个人所得税征收管理暂行办法21.税务违法案件公告办法22.税收会计制度23.增值税防伪税控系统管理办法国家税务总局局长：王军2018年6月15日国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》（国发〔2018〕17号），税务部门规章规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。
经对税务部门规章进行清理，国家税务总局决定对23部税务部门规章部分条款予以修改，具体内容如下：一、将《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布）第六条第三款中“国家税务局、地方税务局”修改为“税务局”；将第十二条中“《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》”修改为“《中华人民共和国公务员法》”。
《税务登记管理办法》
《税务登记管理办法》税务登记管理办法税务登记是指纳税人按照国家税务法规定，向税务机关进行纳税人资格申请并获得纳税人资格的行为。
税务登记的开展是落实国家税收政策，规范税务管理的重要环节。
为了进一步完善税务登记制度，提高税务管理的效率与便利程度，国家税务总局制定了《税务登记管理办法》。
一、税务登记的适用范围《税务登记管理办法》适用于在中国境内设立企业、从事经营活动的组织及个人，申请纳税人资格和办理税务登记手续。
二、税务登记的申请和办理程序1. 纳税人资格申请纳税人资格申请是纳税人进行税务登记的第一步。
申请人应当按规定填写纳税人资格申请表，并提交相关证明材料，包括法定代表人有效身份证明、组织机构代码证等。
2. 税务登记手续办理申请人在通过纳税人资格申请后，需及时办理税务登记手续。
办理税务登记手续包括填写《税务登记申请表》、提供组织机构代码证明、税务登记证明等相关资料。
三、税务登记的监督与管理为确保税务登记的准确性和合规性，税务机关将实施对纳税人的登记申请进行核查和监督管理。
具体措施包括：1. 审核登记材料：税务机关将对提供的登记材料进行审核，核实申请人的真实身份和相关业务情况。
2. 随机检查：税务机关将定期对已登记的纳税人进行随机检查，以核实其经营状况和纳税情况，确保纳税人实施税收政策和规定。
3. 提供咨询服务：税务机关将为纳税人提供咨询和指导服务，解答纳税人在税务登记过程中遇到的问题。
四、税务登记的法律责任对于故意提供虚假登记资料，或者未依法进行税务登记的行为，税务机关将依法追究法律责任，给予处罚。
同时，税务机关还将采取相应措施，撤销违法登记，限期补正，并追缴相关税款和滞纳金。
五、税务登记的改革与创新为了进一步便利纳税人办理税务登记手续，国家税务总局积极推进税务登记的改革与创新。
通过推行一窗受理、网上申报等便捷措施，不断提高税务登记的便利性，缩短受理时限和办理周期，优化办税环境。
六、税务登记的意义与作用税务登记是纳税人依法缴纳税款的前提和基础，也是税务机关开展税务管理的重要手段。
税务登记管理办法2023简版
税务登记管理办法税务登记管理办法一、概述税务登记是指纳税人在征税过程中，按照税法规定，向税务机关报备其纳税人身份和涉税业务等信息的行为。
税务登记管理办法是为了规范和完善税务登记工作，确保纳税人依法纳税，促进税收征管工作的高效运行而制定的相关规定。
二、税务登记的基本原则1. 公平原则：税务登记应严格按照相关法律法规执行，不得给予特殊优惠或歧视。
2. 真实原则：纳税人在税务登记时应提供真实、准确的相关信息，不得隐瞒、虚报或故意拖延。
3. 便捷原则：税务登记程序应简化，办理时间应保持合理且经济效益的高效率。
4. 法定原则：税务登记应依法进行，依法享受相关权益。
三、税务登记的程序和内容1. 税务登记程序：- 提交申请：纳税人在成立或启动经营活动时，应向税务机关提交税务登记申请。
- 审核与备案：税务机关对提交的登记申请进行审核，核对申请人提供的信息，并在审核通过后进行备案。
- 发放登记证书：税务机关审核通过并备案后，向纳税人发放税务登记证书。
2. 税务登记内容：- 纳税人身份信息：包括纳税人的名称、地质、法定代表人及其有效联系件等相关信息。
- 纳税人识别号：根据纳税人的不同身份，分别使用统一社会信用代码或组织机构代码作为纳税人识别号。
- 纳税人涉税业务信息：涉及纳税人从事的具体业务活动以及与之相关的税种、税率等信息。
- 纳税人信用等级评定：根据纳税人的纳税行为，税务机关对纳税人进行信用评定，并根据评定结果进行分类管理。
四、税务登记的义务和权益1. 纳税人的义务：- 提供真实信息：纳税人应向税务机关提供真实、准确、完整的登记信息，及时更新相关信息变动。
- 缴纳税款：纳税人应按照税法规定，按时、足额地缴纳纳税义务。
- 提供相关材料：纳税人应按照税务机关要求，提供与纳税人身份和涉税业务相关的证明材料。
2. 纳税人的权益：- 依法享受减免税待遇：按照税法规定，纳税人符合减免税条件的，可以享受相应的减免税待遇。
- 领取税务登记证书：纳税人经过税务机关审核通过后，有权领取税务登记证书，并据以开展涉税业务。
〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知
国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知（老会计人的经验）国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位：为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号）确定的基本原则和目标任务，税务总局制定了《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》（以下简称《实施方案》）。
现将《实施方案》印发给你们，请紧密结合贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求和纳税服务工作实际，有计划、分步骤地加以推进。
各级税务机关要切实加强组织领导，在科学分工的基础上，强化统筹协调，认真抓好《实施方案》所列各项任务的落实工作。
对落实过程中遇到的问题，要认真研究，及时加以解决。
国家税务总局2016年1月29日（对税务系统内只发电子文件）税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号，以下简称《通知》）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号，以下简称《指导意见》），制定本实施方案。
一、总体要求以《方案》为统领，按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务协同推进的部署，根据《通知》和《指导意见》的要求，创新工作思路，坚持问题导向，推动国税、地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，实现线上线下互通、前台后台贯通、内部外部联通，让纳税人享受更快捷、更经济、更规范的服务，提升纳税人获得感、满意度、遵从度。
新税务登记管理办法(国家税务总局令 第7号)
《税务登记管理办法》发布税务登记迈向规范化国家税务总局近日颁布了新的《税务登记管理办法》，新办法按照简化、规范和方便纳税人的原则，结合税收征管实际，对税务登记管理各环节作了全面细致的规定。
新办法将于2004年2月1日起开始施行，随着新办法的施行，过去一个企业办两次税务登记、城市之间争夺税源等种种混乱局面将彻底终结。
新的《税务登记管理办法》主要增加了七项内容：———采取“分散受理、集中处理”的办理方式。
针对城市中容易发生的争抢税源情况，对城市的税务登记办理方式进行了原则规定，提出有条件的城市，税务登记可以按“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理。
该项规定不仅有助于消除城市各区间的税收竞争，还将方便纳税人就近申报登记。
———纳税人登记代码只有一个。
新办法第一次以规章的形式确立了税务登记的编码原则，要求国、地税执行统一税务登记代码，并分别就已领取组织机构代码的纳税人、个体工商户和从事生产、经营的外籍和港澳台人员确立了具体的编码方案。
———增加了临时税务登记。
新办法取消了注册税务登记，将税务登记的种类统一为税务登记和临时税务登记。
后者主要适用于一些具有临时性、流动性特点的纳税人，如：领取临时工商营业执照的纳税人，外出经营超过180天的纳税人，有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人等。
———缩减了要求纳税人提供税务登记证件的税务事项。
新办法规定，纳税人只有在开立银行账户和领购发票时才必须提供税务登记证件，而在办理其他税务事项时只需出示税务登记证件即可。
———提供了解决税务机关之间对纳税人税务登记的主管税务机关、登记地点发生争议的途径。
新办法在规定国、地税原则上分别登记、属地管理的基础上，明确国、地税之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生的争议，由其上一级机关共同协商解决。
而国家税务机关内部或地方税务机关内部对纳税人登记地点发生争议的，由其上级机关指定管辖。
国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知-国家规范性文件
国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：根据《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》（国办发〔2015〕50号）、《工商总局等六部门关于贯彻落实〈国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见〉的通知》（工商企注字〔2015〕121号）及有关文件精神，现就税务部门落实“三证合一”登记制度改革有关具体工作通知如下，请认真贯彻执行。
一、切实落实好“三证合一”有关文件精神全面推行“三证合一”登记制度改革是贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中全会精神以及国务院决策部署的重要举措，是推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力的重要途径。
国务院、有关部门及税务总局陆续下发了一系列文件，对“三证合一”改革有关工作做出了详细部署并提出了明确要求。
各级税务机关要站在全局的高度，充分认识“三证合一”改革的重要意义，顾全大局、主动作为，积极采取措施、攻坚克难，认真学习贯彻系列文件精神，加强部门间协作配合，优化各项工作流程，落实岗位工作职责，分解工作任务到人，确保“三证合一”改革顺利实施。
二、切实做好“三证合一”工作衔接根据有关工作部署，2015年10月1日要在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。
各地税务机关要加强与有关部门的沟通协调，强化国税、地税之间的协作合作，做好各相关职能部门之间的分工配合，统筹做好改革前后的过渡衔接工作，确保现有登记模式向“三证合一、一照一码”登记模式平稳过渡。
新设立企业、农民专业合作社（以下统称“企业”）领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。
企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。
除以上情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。
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国税总局修改《税务登记管理办法》落实简政放
权相关规
本报讯
（通讯员沈淼记者薛马义）为贯彻落实转变政府职能、深化行政审批制度改革精神,根据国务院关于取消行政审批项目的有关决定,
进一步规范税务登记管理,国家税务总局近日修改并公布了《税务登记管理办法》.办法将于2015年3月1日起施行.
本次修改主要涉及五个方面的内容:一是落实简政放权.无论是税务登记证或是临时税务登记证均由“核发”改为“发放”,不再实行审核制；二是明确了税务机关办理时间,即无论是办理新设或变更税务登记,税务机关均应当日办理；三是明确了纳税人识别号的唯一性.将原“税务登记代码”的表述统一为“纳税人识别号”,区分是否领取组织机构代码证明确纳税人识别号的编码规则；四是取消部分临
时登记,即取消了临时工商营业执照办理临时税务登记的规定,取消
了“外出经营超180天办理临时税务登记”的规定；五是修改部分
法律责任,即扣缴义务人未办理扣缴义务登记的罚款上限由2000元
降为1000元.
作者:沈淼薛马义。