房地产企业税收筹划的误区
新时期房地产企业税收筹划的风险及防范的综合分析
新时期房地产企业税收筹划的风险及防范的综合分析摘要：分析了房地产企业涉及的主要税种的税收筹划，指出了房地产企业税收筹划的误区，探讨了房地产企业税收筹划风险的类型，提出了新时期房地产企业税收筹划风险防范的综合措施。
关键词：房地产企业；税收筹划；风险新的时期，国家对房地产调控越来越严厉，如何最大程度的降低房地产企业的成本，提高其竞争力，就变得异常重要。
企业进行税收筹划，有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税行为的发生；有利于实现纳税人财务利益的最大化。
税收筹划可以节减纳税人的税收成本，还可以防止纳税人陷入税法陷阱；有利于提高企业经营管理水平和财务管理水平；有利于优化产业机构和资源的合理配置等等，总之，可以有效地降低企业成本，增加企业的直接经济效益。
然而，笔者通过在房地产业从事会计工作的实践发现，房地产业税收筹划运用地不很理想。
其原因主要为观念陈旧、税制不完善、税法宣传不到位和税收征管水平落后等原因。
因此，如何提高房地产企业税收筹划的意识，并转化为企业税收筹划的行动，最终为房地产企业带来实在的利益，就显得非常必要。
一、房地产企业涉及的主要税种的税收筹划1.营业税纳税筹划根据营业税为流转税的特点，可以采用如下几种方法进行纳税筹划。
（1）通过减少营业税应税项目的流转次数进行纳税筹划比如，a房地产开发企业向b银行借款1亿元开发房地产。
借款期满后，a企业以100套住宅偿还借款。
根据税法规定，应缴纳营业税500万元、城市维护建设税35万元和教育费附加15万元，合计550万元。
而b银行取得住房所有权以后，再次出售以收回贷款，因而需要再次缴纳营业税等。
该住房因流转了两次，因而也缴纳了两次营业税。
如果a、b能达成协议，由b直接来代替a出售该房产，所得款项由b来优先受偿，则可以减少流通次数，因而减少税负。
（2）通过选择合作建房方式进行纳税筹划比如，c 企业有一价值 12 亿元的土地使用权，由 d 企业提供资金，合作开发。
刍议房地产企业税务筹划相关问题及建议
刍议房地产企业税务筹划相关问题及建议房地产行业是我国经济发展的重要支柱产业之一。
随着我国国民经济的高速发展，房地产市场竞争日益激烈，税收也成为房地产企业面临的重要问题之一。
本文将从房地产企业税务筹划的相关问题出发，分析当前房地产企业税务筹划存在的问题，并提出相应的建议。
房地产企业税务筹划的问题主要集中在税收逃避和避税行为方面。
由于房地产行业的特殊性，很多房地产企业在税务筹划上存在一定的灰色地带，通过各种手段规避税收。
这种行为不仅违背了税法的规定，而且对国家的财政收入造成了一定的损失。
由于我国房地产市场的特殊性，房地产企业的税负较重，这也是房地产企业追求税务筹划的重要原因之一。
随着税务管理的加强和税法的完善，房地产企业税务筹划越来越难以为继，税收负担也越来越沉重。
针对上述问题，本文提出以下建议：第一，加强税收宣传教育，提高房地产企业的税收合规意识。
在房地产企业税收筹划中，主要的问题是企业对税法的了解和理解不够，容易陷入违法违规的地步。
通过加强税收宣传教育，提高房地产企业的税收合规意识，帮助企业正确理解和运用税法规定，以合法、合规的方式进行税务筹划，避免违法违规的行为。
第二，加大税收执法力度，打击房地产企业的税务违法行为。
房地产企业涉及的税收问题较为复杂，需要税务部门加大对房地产企业的监管和执法力度，依法打击税务违法行为。
只有通过执法打击，才能有效遏制房地产企业的税收违法行为，维护税收秩序与公平竞争的环境。
完善税收政策，减轻房地产企业的税收负担。
房地产企业税负较重是导致其追求税务筹划的重要原因之一。
应加大力度推进税收改革，减轻房地产企业的税收负担，提高企业的经营活力。
具体而言，可以采取降低税率、减少税收优惠限制、优化税收征收机制等措施，逐步推进税收制度的改革，为房地产企业提供更加优惠的税收政策。
第四，加强税务稽查工作，严厉打击偷税漏税行为。
房地产企业往往通过虚报、瞒报财务信息等手段实施偷税漏税行为。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业税务筹划是指通过合理安排企业的经营行为和税务政策，运用各种法律手段，最大限度地避免和减少企业税负的一种管理行为。
房地产企业税务筹划在一定程度上能够降低企业成本，提高企业竞争力，但也存在一定的风险。
本文将从税务筹划风险的成因及解决对策两个方面进行探讨。
一、税务筹划风险的成因1. 法律法规不明确：我国的税收法规体系相对复杂，各种税收政策的制定和变化都需要法律依据。
有些税务政策的制定过程中存在不少漏洞和矛盾，导致企业在进行税务筹划时无法确定具体的法律依据，容易导致筹划方案的风险。
解决对策：企业应加强对税收法规的学习和研究，密切关注税收政策的变化，确保自身的税务筹划方案符合法律法规的要求。
2. 监管不到位：税务筹划行为需要有相关部门的监管和审查，但事实上，由于税务主管部门的权力有限，企业在进行税务筹划时往往存在较大的操作空间，容易导致行为的滥用和不当。
解决对策：税务主管部门应加强对企业税务筹划行为的监管，加强对税收政策的宣传和培训，提高企业的税收遵从性。
3. 策略定位不当：由于每个企业的实际情况不同，其税务筹划的目标和方法也会有所区别。
有些企业可能将税务筹划作为降低成本的手段，忽视了筹划方案对企业经营发展的支持作用，容易导致筹划风险的出现。
解决对策：企业应根据自身的实际情况，确定税务筹划的目标和策略，并将其与企业发展战略相结合，确保筹划方案产生最大的经济效益。
4. 违法行为：一些企业在进行税务筹划时存在违法行为，例如虚假报账、偷税漏税等，这些行为不仅违反了国家税法，也容易导致企业被处罚和信誉受损。
解决对策：企业应妥善处理与税务机关的关系，遵守税法的相关规定，不以牺牲企业发展的利益来进行税务筹划。
1. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，包括明确税务筹划的责任人和操作程序，加强对税务筹划方案的审核和监督，确保筹划方案符合法律法规的要求。
2. 加强合规管理：企业应对税收政策进行全面了解，根据自身的实际情况，制定合适的税务筹划方案，并及时申报和缴纳税款，确保企业在税收管理上的合规性。
【老会计经验】房地产行业的涉税误区
【老会计经验】房地产行业的涉税误区目前，房地产行业中涉及的税收政策不完善，导致了房地产行业的错误涉税行为。
1.不能按时结转销售收入。
房地产开发企业从前期到整体完工的销售行为，统一按预收款的形式进行；在给消费者的产权证未办理完结以前，整体销售行为并未终结。
《营业税暂行条例实施细则》中只规定了纳税义务发生的时间，但未明确预收账款何时结转销售收入。
2.没有明确的成本结转办法。
按照《企业所得税前扣除办法》的规定，企业的成本计价方法可以采用个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法等，基本上都是针对制造业或商品流通企业而言的，而对房地产开发企业却没有较为明确的成本计价办法；加之，销售收入的结转时间没有明确规定，企业在房产预售阶段的销售收入均以预收账款的形式出现，账面记载无收入，只反映了前期的开发费以及开发过程中的其他费用，不符合收入与费用配比的原则。
3.费用无法计提。
由于销售收入不能确认，随之而来就是各种费用的计提没有法定的标准。
诸如业务招待费、广告费、宣传费等，各个房地产开发企业的计提标准不一，随意性很大。
4.跨年度工程的成本更加难以确认。
房地产开发企业的建设周期较长，大部分的成本费用发生在前期，对这部分费用是按开办费对待，还是按工程成本对待，无法确认。
特别对跨年度的工程成本费用的结转问题，为后期的税收稽查带来了更大的难度。
由于房地产开发企业从开发到商品楼的整体出售完毕，周期拖的较长，一般需要2～3年。
售房情况可分为以下三种：一是在前期开发中发生销售行为；二是在施工过程中发生销售行为；三是主体完工后发生销售行为。
从调查掌握的情况看，前两种行为较为普遍。
从资金的来源看有三种：一是现金收入；二是预收定金；三是按揭贷款。
按照房地产开发的有关政策规定，房地产开发企业经营售房业务以前必须取得有关部门的售房许可证，才能取得售房资格。
按照《营业税暂行条例实施细则》第二十八条第一款的规定，纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业税务筹划是指企业在遵守税法规定的基础上，通过合理运用税收政策和税务优惠措施，合法降低企业税负，提高企业盈利能力的一种行为。
由于税务政策的复杂性和变动性，以及企业自身的经营特点，房地产企业在进行税务筹划时面临着一系列的风险。
本文将从税务筹划的风险成因和解决对策两方面进行分析。
1.税收政策的不确定性：税收政策是国家宏观经济调控的重要手段之一，随着经济形势的变化和社会需要的调整，税收政策也会不断变化。
这就给房地产企业税务筹划带来了一定的不确定性。
一项优惠政策在企业利用之后，政策突然变更，企业将面临无法退回的税款，增加了企业的经济风险。
2.税收法律法规的复杂性：税收法律法规是指国家对纳税人纳税行为进行规范的法律法规，其中包括国家税法、税务部门发布的各种规章制度和公告等。
房地产企业要进行税务筹划，必须了解并遵守这些法律法规，由于税收法律法规的复杂性，企业很难全面掌握并正确理解，容易出现误解，并面临法律风险。
3.税务管理部门的监管力度加大：随着税收法律法规的不断完善和税收管理水平的提高，税务管理部门对企业的监管力度也在加大。
税务部门通过增加税务稽查力度、加强信息共享、开展税收征管大数据分析等手段，加强了对企业税务筹划行为的监管，对不符合法律法规的行为进行追责，增加了企业的经营风险。
4.企业自身的经营特点：房地产企业在进行税务筹划时，需要结合企业自身的经营特点进行合理安排。
不同房地产企业的经营特点差异较大，有些企业可能是开发商，有些企业可能是物业管理公司，有些企业可能是房地产中介公司等。
不同类型的企业面临的税务筹划问题也不尽相同，需要根据实际情况进行合理规划，否则容易导致筹划失效，产生风险。
1.加强政策研究和风险评估：房地产企业在进行税务筹划前，应加强对相关税收政策的研究和了解，确保对政策的理解和解读正确无误。
还应对税务筹划行为进行全面的风险评估，尽量避免和减少潜在的风险。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨房地产公司是一个重要的经济领域，直接涉及国民经济和社会发展。
由于房地产行业特殊性和巨大的市场规模，税务筹划问题成为房地产公司管理中的重要问题。
本文将分析房地产公司税务筹划的现状，并讨论防范措施。
1.优惠政策的运用不充分。
房地产公司可以通过利用各种税务优惠政策来降低税负和提高利润。
由于理解不到位或运用不当，许多房地产公司未能充分利用这些政策。
2.资本结构调整不合理。
房地产公司的资本结构对税务筹划具有重要影响。
一些房地产公司倾向于采取债务融资，以降低税负。
在融资方式选择和负债比例上存在不合理的安排，导致税务筹划效果不佳。
3.逃避税收的问题。
一些房地产公司通过虚构合同、漏报收入等手段逃避纳税责任，从而降低税负。
这种逃避税收的行为不仅损害了社会公平和经济秩序，也对公司形象和声誉造成了负面影响。
1.加强税务政策宣传。
政府应加大力度宣传各种税收优惠政策，让房地产公司充分了解并正确运用这些政策。
对于违法逃税行为，政府应加大惩处力度，提高违法成本。
2.建立健全内部控制机制。
房地产公司应建立健全的内部控制机制，加强对税务筹划的监督和管理。
通过内部审计、风险管理和合规检查等手段，及时发现和纠正税务筹划中存在的问题。
3.加强合规培训。
房地产公司应加强对员工的合规培训，提高他们的税法意识和合规意识。
通过培训，使员工充分了解税法法规，遵守税收法规，避免违法行为。
4.加强税务部门对房地产公司的监管。
税务部门应加大对房地产公司的监管力度，加强对纳税申报的审查和核实工作。
对于涉嫌逃税行为的，要进行严格调查和追责。
房地产公司税务筹划是一个复杂而敏感的问题，需要公司和政府共同努力。
通过加强税收政策宣传、建立内部控制机制、加强合规培训和加强税务部门监管等措施，可以有效防范房地产公司税务筹划的风险，维护税收秩序和经济发展的稳定。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。
本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。
1. 不熟悉税法政策。
房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。
2. 财务会计不规范。
房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。
3. 涉税业务复杂多样。
房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。
4. 涉及税收政策调整。
随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。
3. 建立健全税务筹划制度。
房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。
4. 团队合作，专业协助。
房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。
5. 合规合法经营。
房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。
6. 积极主动应对。
房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。
【注：字数未达2000，请审核后再补充】。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业税务筹划是企业经营管理中不可忽视的重要方面，税务筹划的合理性直接关系到企业的利润水平和财务稳定性。
随着税收政策的不断调整和经济环境的变化，房地产企业税务筹划面临着诸多风险和挑战。
本文将对房地产企业税务筹划的风险成因进行分析，并提出相应的解决对策。
一、风险成因：1. 税收政策的变化税收政策的调整对房地产企业的税务筹划产生直接影响。
政府对房地产企业的税收政策可能会频繁调整，包括增值税政策、企业所得税政策、土地增值税政策等，在政策变化的过程中，企业需要不断调整税务筹划方案，以适应新的政策要求。
2. 融资结构的变化房地产企业通常会通过多种途径进行融资，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。
不同的融资方式对企业的税务筹划产生不同的影响，融资结构的变化可能会增加企业的税务风险，导致税务筹划方案的调整。
3. 跨境经营一些大型房地产企业可能会进行跨境经营，涉及多国税收政策和国际税务规定，跨境经营可能会增加企业的税务风险，需要进行更为复杂的税务筹划。
4. 税务合规风险房地产企业在进行税务筹划时需要严格遵守税法规定，避免出现税收违法行为。
企业需要合理进行税务规划，同时全面了解并遵守税法规定，避免因为税务合规问题而导致的税务风险。
二、解决对策：1. 加强税收政策研究和监测房地产企业需要设立专门的税务筹划团队，及时跟踪监测税收政策的变化，及时研究和分析新政策对企业的影响，并及时调整税务筹划方案。
房地产企业需要根据不同融资结构的特点，制定相应的税务筹划方案，合理配置融资比例，减少税务风险。
企业需要加强与金融机构的沟通合作，及时了解新的融资产品和政策，调整融资结构。
3. 加强国际税务规划对于进行跨境经营的房地产企业，需要加强国际税务规划，合理利用各国税收优惠政策，降低税务成本，减少税务风险。
建立跨境税务筹划团队，及时了解并遵守各国税法规定。
房地产企业需要建立完善的税务合规管理体系，加强内部税务合规意识培训，确保公司所有税务活动的合规性。
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现代经济信息目前随着房地产行业的快速发展，与之相配套的法律法规也日趋完善。
由于税收法规对房地产行业的调整力度加大，越来越多的房地产企业更加注重纳税筹划。
然而，近年来不断出台新的税收法规，规范房地产行业的纳税行为，使许多原合法的纳税筹划方案不再合法，形成纳税筹划的误区。
因此，笔者在此认真剖析此类误区，寻找纳税筹划的新亮点。
一、房地产企业税收筹划误区现状误区一：通过投资或联营方式，规避土地增值税。
过去，大多数房地产企业采用设立项目公司等方式经营，以房地产进行投资、联营来达到规避土地增值税的目的。
其政策依据是《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)第一条的规定，“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。
对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
”许多税务师事务所在为房地产企业做税收筹划时，通常运用这一政策制定规避土地增值税的筹划方案。
然而，财政部和国家税务总局为了堵塞这一漏洞，出台了反避税条款。
在2006年3月颁布了《关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第五条明确规定，“对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行了投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题的通知》(财税[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定”。
即房地产开发企业以房地产进行投资或联营也要缴纳相应的土地增值税。
这一筹划误区应引起房地产企业的足够重视，从而防范新的税收风险。
误区二：利用借款费用资本化，进行加计扣除，从而减少土地增值额。
根据《房地产开发经营企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)关于企业的利息支出应按以下规定进行处理：“企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配。
”而最新颁布的企业会计准则第17号—借款费用(财会[2006]3号)第四条规定，“企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本”。
因此，许多房地产开发企业将符合资本化条件的借款费用计入开发成本，这是合乎规定的。
然而在计算土地增值税时，许多房地产公司把此项借款费用作为加计扣除的基数，不仅加计扣除了开发成本的20%，在计算房地产开发费用时还作为5%的计算基数给予扣除，使项目土地增值额大大减少，导致土地增值税支出降低。
这种做法存在较大的税收风险。
在这一点上，税收筹划的亮点在于所发生的能够扣除的借款费用是否超过税法规定可以扣除的开发成本的5%。
如果超过5%，则企业应提供金融机构的贷款证明，否则，应不提供金融机构的相关证明更为有利。
误区三：预售购房款挂在往来账面。
将预售购房款挂为往来账，个别企业还采取“体外循环法”，将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上，或不按规定给购房人开具发票，而以收款收据代替，隐瞒收入，造成不申报纳税，延缴、偷逃营业税及附加、土地增值税和企业所得税。
误区四：不按照合同约定的时间确认收入以各种理由诸如末清算、未决算或者是商品房销售没有全部完毕等原因拖延缴纳企业所得税。
还有些企业则是不按合同约定时间确认收入，以各种理由拖缴纳企业所得税。
误区五：随意调整税款申报数额有些房地产开发企业由于资金紧张，在年度内随意调整税款的申报数额，通常做法是年初、年中减少申报数额，年末全部缴清。
有些房地产开发商由于资金紧张，有意侵占国家财政资金，在年度内随意调整税款申报数额，甚至少报税款或逃避纳税。
误区六：钻政策“空予”，不及时清算土地增值税。
开发项目应在全部竣工结算销售后清算土地增值税，而部分开发商采用工程迟迟不结算等手段，结果导致无法进行整个项目的结算，影响了土地增值税的及时足额入库。
误区七：以虚列成本，致使企业亏损不缴纳企业所得税。
从售楼款中抵减代理手续费，将代理销售商手续费支出直接从售楼款收入中抵减，而从代理商处收取的楼款净增额为计税营业额，以此少缴营业税；更名费等收入不入账等等。
二、房地产税收筹划解决方式近几年国家税务总局加大税收征收管理，新的房地产税收政策不断完善，企业对税收政策不熟悉、理解不透，纳税观念淡薄，片面追逐自身利益，采用筹划方案不当形成企业税收风险，笔者就此从以下几点来谈谈自身体会。
1.税收政策是税收筹划的主要基础，税收筹划应随税法的变化而调整。
这就要求企业财务人员要读透房地产相关税收相关政策，熟悉新法规，掌握税收政策变化细节，适时做出相应筹划调节，努力做到房地产税收筹划的涉税零风险。
对此，企业财务人员要承担其应有的责任，企业负责人也要有税收风险意识。
2.房地产税收筹划的目标要符合企业长期发展战略。
“国六条”、“国八条”等相关房地产调控政策的出台，意味着我们现在一定要仔细把握行业政策，特别是企业财务负责人要研读政策把握房地产行业政策导向，适时拓宽产业链，寻找新的利润增长给老板提供决策力。
3.税收筹划要做到事前筹划，事中控制，事后总结。
如果是集团公司的话，要把筹划放在整个集团的层面进行税收筹划，将各公司、各业务部门参与筹划工作中，做到项目开工前预计出准确的成本数据及销售收入数据，财务部门建立各项税种测算模板，利用相关数据计算出准确的预计税收数据，以此反复调整筹划方案以实现税收筹划目浅析房地产企业税收筹划的误区李 刚 四川省景茂置业集团有限公司摘要：房地产行业近十年来快速发展，为国家财政收入做出了巨大贡献。
房地产行业相关税收法规日趋完善，房地产企业也越来越重视税收筹划，以达到节税的目的，但很多企业纳税方案不合法，形成了纳税筹划的误区，给企业带来巨大的税收风险。
文章在研究分析房产企业税收筹划存在的问题基础上，对房地产税收筹划提出以下几点拙见。
关键词：税收筹划误区；税收筹划方式；房地产公司中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0174-02财经纵横标。
销售、策划、工程、成控、采购等相关部门按照计划执行，在执行过程中根据具体情况做出实时调整，财务部门及时跟进，以保证筹划目标的实现。
4.利用临界点进行纳税筹划。
纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。
税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。
起征点的规定决定存在着纳税筹划的空间。
如何做到应缴土地增值税最少，所获利润最佳是开发商应当认真考虑的问题。
这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。
根据临界点的税负效应，我们可以对此进行纳税筹划。
如果房地产企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上，一是可以通过适当控制出售价格，还可采用精装房方式控制价格和开发成本，可使计算土地增值额时按增加成本金额放大扣除近1.3倍，从而降低增值率，来免缴和少缴纳土地增值税。
5.合作建房筹划法。
如一方企业是非房地产开发企业，持有一块土地，另一方企业是房地产开发企业，可通过双方合作建房的方式，分得建成房产后再转让，对土地增值税的节税是非常显著的。
6.遵循成本收益原则。
进行房地产税收筹划是为了获得整体经济利益，而不是某一环节的税收利益，各税种之间是相互联系、相互依存的，某一税种的应纳税额减少可能导致其他税种税额的增加。
因此企业在进行税收筹划时要进行成本收益分析，以判断经济上是否可行。
7.从节税空间大的税种入手。
在进行房地产税收筹划之前要先分析哪些税种具有税收筹划价值，应选择税收优惠多，税负伸缩弹性大的税种作为切入点。
三、结语房地产税收筹划的方法多种多样，房地产企业财务人员要在熟读相关法规基础上筹划节税方案，充分关注税收风险，避免税收筹划误区，为企业节约税收成本，创造利润最大化。
参考文献：[1]《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例(中华人民共和国主席令第63号、国务院令第512号).[2]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则(国务院令[1993]第138、财法字[1995]第6号).[3]《关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号).[4]《土地增值税清算管理规程》(国税发[2009]191号).作者简介：李 刚（1976-），男，四川都江堰人，大专学历，会计师，注册税务师，现为四川省景茂置业集团有限公司财务主管。
会责任会计报告进行审核，包括社会责任会计要素信息和社会责任绩效信息，重点审计其真实性、正确性和客观性，确保社会责任会计信息的真实可靠，满足各利益相关者对社会责任会计信息的需要。
由于社会责任范围的广泛性和复杂性，进行社会责任审计的审计人员除具备专业知识与技能外，还必须拥有与社会责任相关的学科知识与技能。
实施企业社会责任报告的审计制度，保证社会责任报告审计的质量，首先就必须充分发挥注册会计师等独立中介机构的作用，确保审计者的独立性。
同时，要及时制定企业社会报告审计准则或标准。
这就要求国家政府、审计机关及注册会计师协会要积极推动这一进程，借鉴国外己有标准，根据我国经济发展现状，制定一套社会责任报告审计标准，明确社会责任报告审计的对象、审计范围和审计主体，设计科学合理的社会责任报告审计方法和程序，拟定社会责任审计报告的主要形式，使社会责任报告审计有据可依。
审计机构实施审计后，应撰写专门的审计报告，说明审计业务的范围和目标，说明开展审计工作时应用的专业审计标准，公布完整的审计报告，对审核报告的内容负责。
为确保审计质量，国家审计机关还应与相关部门协同配合，加强对注册会计师开展社会责任报告审计业务的指导，加大对社会责任审计结果的复核与监督力度。
(四)提高会计人员专业素质会计人员的素质高低，直接影响到会计报表的质量和社会责任会计作用的发挥。
推行社会责任会计要求会计人员必须转变观念、更新知识，从而适应新形势的需要。
传统会计对会计人员知识结构的要求是，在基本掌握经济管理知识的基础上，熟练掌握会计和财务技能，并精通生产经营知识。
但是面对社会责任会计问题，会计人员都必须更新其传统的知识结构，学习并掌握社会学、福利经济学、计量学等学科的知识，了解企业生产经营业务与社会责任之间的关系。
没有这样的一个知识结构，会计人员是无法适应社会责任会计的要求的。
因此，今后的会计人员的后续教育和培训应该逐步走出只注重会计技术和会计方法教育的误区，应该逐步加强诸如社会学等的学科教育。
提高会计人员的素质，不仅包括其知识能力素质，也包括其思想素质。
会计人员要充分认识到社会责任的重要性，而不能仅从企业利益出发漠视、掩盖企业社会责任。