税务会计习题
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计各章习题
第一章总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税 B．增值税C．资源税 D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税 B．增值税C．车辆购置税 D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应（）。
A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分（）。
A．70元和10元 B．70元和60元C．60元和10元 D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险 B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利 D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。
A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。
2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。
A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。
其余选项均为错误选项。
二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。
答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。
2.个体工商户的所得税计算公式为（）。
答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。
三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税是两种不同的税种。
增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。
而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。
增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。
增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
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第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。
A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。
A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。
A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。
A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。
A. 税收会计就是税务会计B. 税收会计的产生早于税务会计C. 税务会计是一个独立的专业会计D. 税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。
A. 税务与会计计量依据相同B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C. 税务会计坚持历史成本原则D. 税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。
A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体不都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。
A. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B. 税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C. 税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。
A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。
A. 征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。
A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。
A. 增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。
A. 只限于纳税人自己使用B. 可以涂改C. 可以转借D. 可以转让14.税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款征收的基本方法是（B）。
A. 代扣代缴B. 定期定额C. 查定征收D. 查账征收15.下列各项中，正确的是（C）。
A. 达到或超过起征点的，仅就超过部分征税B. 达到或超过免征额的，就其全部数额征税C. 达到或超过起征点的，就其全部数额征税D. 以上都不对16.会计核算制度比较健全，能够据以正确计算应纳税款，最适合的征收方式是（B）。
A. 核定应税所得率征收B. 查账征收C. 定期定额征收D. 查验征收二、多项选择题1.税务与会计两者最主要的差别是（ABCD）。
A. 目标不同B. 计量所得的标准不同C. 内含的概念不同D. 计量的依据不同2.税务会计与财务会计的区别有（ABCD）。
A. 目标不同B. 对象不同C. 核算基础、处理依据不同D. 计算损益的程序不同3.税务会计的特点有（ABC）。
A. 法定性B. 广泛性C. 统一性D. 非独立性4.税务会计的目标是（ABCD）。
A. 依法纳税，认真履行纳税人义务B. 正确进行税务处理，协调与财务会计的关系C. 向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息D. 合理选择纳税方案，科学进行税务筹划5.税务会计的对象有（ABCD）。
A. 经营收人B. 生产、经营成本（费用）C. 收益分配D. 税款的缴纳或减免6.税务会计的基本前提是（ABCD）。
A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度7.税务会计的基本原则是（ABCD）。
A. 实现制与应计制原则B. 不划分营业收益与资本收益的原则C. 确定性原则D. 可预知性原则8．税务会计的任务是（ABCD）。
A. 按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理B. 正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表C. 进行企业税务活动的财务分析D. 及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务9.税务会计的方法有（ABCD）。
A. 财产清产B. 审核和填制会计凭证C. 编制纳税申报表D. 填制税收缴款书10.税务会计的类型有（ABC）。
A. 以所得税会计为主体B. 以流转税会计为主体C. 流转税与所得税并重D. 其他类型11.税务会计独立成科的必要性有（ABCD）。
A. 企业相对独立性的客观要求B. 会计改革的要求C．税制改革的要求 D. 适应我国改革开放的要求12.税收产生的前提条件是（AB）。
A. 国家的产生和存在B. 私有财产制度的存在和发展C. 会计的产生D. 会计制度的产生13.税收的基本特征是（ABD）。
A. 强制性B. 无偿性C. 有偿性D. 固定性14.税收的职能是（ABC）。
A. 组织收入B. 调控经济C. 监督管理D. 以上都不正确15.税收的作用有（ABCD）。
A. 组织收入，积累资金B. 调节、控制经济，促进国民经济健康发展C. 通过税务监督，促进遵纪守法D. 维护国家权益，促进对外经济交往16.以下是税收制度的组成部分（ABCD）。
A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》17.税制构成要素有（ABCD）。
A. 纳税义务人B. 税目C. 税率D. 减税、免税18.我国现行税法中规定使用的税率有（ACD）。
A. 比例税率B. 平均税率C. 累进税率D. 定额税率19.税收缴纳的方式有（ABCD）。
A. 查账征收B. 核定征收C. 代扣代缴D. 委托征收20.我国税法明确规定的纳税人权力包括（AB）。
A. 申请延期纳税B. 依法享受税收优惠权C. 只缴纳合理税金D. 请求税务机关进行“事前裁定”第二章增值税会计一、单项选择题1、5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税额为（A）元。
A. 428.16B. 588C. 832.08D. 8822、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（B）。
A. 用于免征增值税项目的购进货物B. 外购生产设备C. 外购职工生活用水电D. 外购发给职工的节日慰问品3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和手续费，开具普通发票的会计分录为（A）。
A.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）C.借：银行存款营业税金及附加贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入4、某企业（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税额0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为（D）。
A. 既无销项税额，也不抵扣进项税额B. 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税C. 因生产免税货物企业不交增值税D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税1.2万元5、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（B）。
A. 61 025.64B. 65 384.62C. 73 500D. 76 5006、企业将购进生产经营用钢材用于基建，作会计分录为（A）。
A.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）7、销售产品收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录为（A）。
A.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：其他应付款贷：其他业务收入C.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（进项税额转出）D.借：其他应付款贷：主营业务收入8、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的刚才X吨，用于首批联合收割机的生产。
为此，当期增值税进项税额应进行的处理是（C）。
A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%C.不扣减当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减9、某卷烟厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独合算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务应计算的销项税额为（A）。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9210、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物取得普通发票，共计支付金额12000元，经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，支付金额5850元，本月内销售货物取得零售收入公积154500元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（A）元。
A.3650B.4500C.5350D.378511、企业因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为（A）。
A.借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（进转）B.借：待处理财产损益贷：库存商品C.借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（销）D.借：待处理财产损益贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（进转）12、某百货商店为小规模纳税人，3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（A）元。
A.30291B.31200C.29434D.26666.67二、多项选择题1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有（ABCD）。
A. 免税货物的进项税额B. 非常损失货物的进项税额C. 简易办法征税货物的进项税额D. 非应税项目货物的进项税额2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ACD）。
A. 将委托加工的货物用于非应税项目B. 动力设备的安装C. 销售代销的货物D. 邮政局出售集邮商品3、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ACD）。
A. 销售报关出口的货物B. 销售代销货物C. 直接销售给消费者个人的汽车D. 销售免税货物4、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（AC）。
A. 无合同约定的，在1年之内计入B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在1年以内D. 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入5、企业购货发生退回或折让，购销双方税处理正确的有（ABD）。