餐饮业会计核算
餐饮行业会计核算及科目表(2021整理)
餐饮行业会计科目及其核算讲明金蝶友商网产品方案部2022年10月餐饮行业会计科目及其核算讲明名目一、餐饮行业会计科目一览表二、餐饮行业会计科目使用讲明第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款〞科目核算，或单独设置“备用金〞科目核算，不记进本科目。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收进合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
有外币现金的企业，应分不人民币、各种外币设置“现金日记帐〞进行明细核算。
第１０２号科目银行存款一、本科目核算企业存进银行的各种存款。
企业如有存进其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金〞科目核算，不记进本科目。
二、企业将款项存进银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金〞等有关科目，贷记本科目。
企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分不设置“银行存款日记帐〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐〞应定期与“银行对帐单〞核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明缘故进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表〞，调节相符。
第１０９号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业，发生的信用证存款等，也在本科目核算。
二、外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项托付当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款〞科目。
餐饮业会计核算应注意的问题【会计实务操作教程】
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（3）旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划 分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入 中直接扣除。
2.营业成本和费用核算的内容 旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为“营 业成本”、“销售费用”、“辅助营业支出”和“管理费用”、“财务费 用”五项。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。因 此，主要是使用“营业成本”和“销售费用”两个科目核算企业各营业 部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用 开支。“财务费用”则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手 续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下： （1）营业成本的明细项目： ①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各 种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。 ②商品销售成本：指售出商品的进价。 ③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产 生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维 修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。 ④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐 费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签 证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。 ⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。 （2）费用的明细项目：
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（三）旅游、饮食服务企业会计的特点企业会计的特点是由会计对象 决定的，旅游、饮食服务企业的经营特征决定其会计核算的特点。由于 旅游、饮食服务企业属于第三产业，从总的来讲，其经营特点表现为以 服务为中心，辅之以生产和商品流通，直接为消费者服务。与工业企业 和商品流通企业相比，在会计核算上表现为以下特点：
餐饮业会计核算
餐饮业会计核算餐饮业会计核算是指餐饮企业在日常经营中对财务活动进行记录、总结和分析的过程。
它是餐饮企业管理的重要组成部分，对企业的经营决策和财务控制起到至关重要的作用。
本文将从餐饮业的特点、会计核算的内容和方法以及餐饮企业会计核算的实务操作等方面进行探讨。
一、餐饮业的特点餐饮业是指以提供餐饮服务为主要经营活动的行业，具有以下几个特点：1.经营周期短：餐饮业的经营周期一般较短，一天内可能需要多次交易。
这就要求餐饮业在会计核算中能够快速准确地反映每一笔经营活动。
2.票据繁多：餐饮业的经营过程中，涉及到大量的票据，如订单、小票、发票等。
会计核算需要对这些票据进行记录和管理，以确保财务数据的准确性和完整性。
3.库存管理复杂：餐饮业需要对食材、原料和成品进行库存管理，监控库存量和流动情况。
会计核算要对库存进行跟踪和估值，及时掌握企业的资产状况。
4.经营成本高：餐饮业的经营成本包括人工成本、原材料成本、租金等多个方面，经营成本占总营业额的比重较高。
会计核算需要对成本进行准确计量，以便进行成本控制和利润分析。
二、餐饮业会计核算的内容餐饮业会计核算主要包括以下内容：1.记账凭证的制作：餐饮业的日常经营活动通常以订单、小票等形式进行，会计需要根据这些凭证来制作会计记账凭证，记录每一笔经济业务。
2.账簿的建账：会计需要根据记账凭证的内容进行账簿的建账，包括现金日记账、收支明细账、存货台账等。
这些账簿能够反映企业的经营状况和财务情况。
3.财务报表的编制：餐饮业的会计核算需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表能够反映企业的财务状况和经营成果。
4.成本核算与控制：餐饮业的会计核算需要对各项成本进行核算和控制，包括原材料成本、人工成本、运营成本等。
通过成本核算，可以分析成本构成和控制成本，提高经济效益。
5.税务申报和纳税管理：餐饮业会计核算还需遵守税法规定，按时进行税务申报和纳税管理。
对税务政策、税收政策的更新和变化，需要及时调整会计核算的方式和方法。
餐饮业经营业务会计核算
餐饮业经营业务会计核算餐饮业务的核算餐饮业是把自己加工、烹制的餐饮品直接出售给消费者，如各种类型的酒家、餐厅、饭馆、冷饮店等。
餐饮业销售的产品大多是自己烹制的，现制现售，对卫生的要求极高，稍有不慎，会直接影响到顾客的身体健康。
因此，餐饮业制作场地的卫生条件和从业人员的身体状况要达到国家规定的标准，否则就属于不合法经营。
一、餐饮业原材料的类别原材料是制作餐饮制品不可缺少的条件，餐饮制品中原材料种类繁多、用途各异。
因此，要按不同标准对原材料进行分类。
（一）按其在餐饮产品中所起的作用分类（1）主食类，指大米、面粉和杂粮等原材料。
（2）副食类，指肉、禽、蛋、水产、豆制品及各种蔬菜等原材料。
（3）干货类，指木耳、香菇、贡菜泼菜、干鱼翅、干海参、干贝、红枣、听装食品等。
（4）调味品类，指除主食类、副食类、干货类以外的各种材料，如食油，盐、酱、醋、糖、味精、香料等。
（二）按其存放地点分类（1）需进行入库管理的原材料。
如主食类、干货类和其他类材料等，在购进对应办理验收入库的手续，由专人保管，设置材料明细账，建立领料制度，保持合理的储备数量。
（2）不需要入库管理的原材料。
如副食类鲜活商品，采取随购随用，购人时直接交厨房验收后使用。
二、餐饮业原材料成本的计价原则为正确计算原材料的成本，必须对原材料进行合理的计价，原材料的计价分为外购原材料的计价和自制原材料的计价两种。
（一）外购原材料成本外购原材料的实际成本主要包括买价、税金、外地运杂费、包装费和运输途中的合理损耗等，若购进多种原材料的共同费用数额较小，又不易划分的，可直接作为销售费用。
（二）自制原材料成本自制原材料成本包括耗用的材料、工资和其他费用，一般不包括管理费用。
委托外部加工材料的实际成本，由被加工材料成本、加工赞和往返运费构成。
（一）原材料增加的核算餐饮业原材料增加的主要途径是通过采购。
原材料采购通过“原材料”账户进行核算，它属于资产类账户，用来核算原材料收、发及结存情况，借方登记购进、盘盈等增加的原材料，贷方登记领用、盘亏等减少的原材料。
餐饮业会计处理
餐饮业会计处理.本文介绍了餐饮业的会计处理方法，主要包括标准会计核算、直接消耗餐料购入、需要入库餐料购入、后厨领用餐料、已经入库未付款餐料入账、购入酒水等直接可销售的商品、已经入库未付款的酒水入账以及酒水库与餐厅酒水的调拨等方面。
首先，标准会计核算是餐饮业的基础，其中直接消耗餐料购入的处理方法是付餐料款，借主营业务成本，贷现金、银行存款或应付账款，附带采购和银行付款单据。
需要入库餐料购入的处理方法是付餐料款，借餐料库，贷银行存款或应付账款，附带采购、餐料入库单和银行付款单据。
其次，后厨领用餐料的处理方法是餐料库调厨房餐料转账，借主营业务成本，贷餐料库，附带调拨单和餐料盘点表。
月末将已经入库未付款餐料入账的处理方法是已入库未付款餐料列帐，借餐料库，贷应付账款，附带餐料入库单。
再次，购入酒水等直接可销售的商品的处理方法是付酒水等款，借酒水库，贷银行存款或应付账款，同时借餐饮料差，附带采购、酒水等入库单和银行付款单据。
已经入库未付款的酒水入账的处理方法与餐料相同，即已入库未付款酒水列帐，借酒水库，贷应付账款，同时借餐饮料差，附带酒水入库单。
最后，酒水库与餐厅酒水的调拨的处理方法是酒水库调拨餐厅酒水转账，借餐厅，贷酒水库。
以上所有处理方法都需要相应的附件和审核流程，以确保准确性和合规性。
首先，为了确定相关成本的核算方法，需要考虑企业的规模和核算要求。
对于小规模企业，可以选择直接记入成本的方法，月末再进行盘点和冲成本。
如果有库房，则可以先将米油、调料等记入原材料，领用时再记入成本。
如果对方能提供正规，菜肉等可直接记入主营业务成本，煤气费则可以记入营业费用--燃气费。
其次，对于购入的酒水、饮料等商品，如果有库房，可以先记入库存商品，等卖出后再结转成本。
如果有香烟销售资格，核算方法同上。
如果没有，则需要符合营业执照的经营范围。
第三，厨师的工资应该记入营业费用--工资，而不能记入成本。
服务人员的工资也可以记入营业费用--工资，其他管理人员则应该记入管理费用--工资。
餐饮会计考试题及答案详解
餐饮会计考试题及答案详解一、单项选择题1. 餐饮业会计核算中，以下哪项不属于主要成本？A. 原材料成本B. 人工成本C. 租金成本D. 广告费用答案：D解析：在餐饮业会计核算中，原材料成本、人工成本和租金成本是主要成本，而广告费用属于营销费用，不属于成本范畴。
2. 餐饮业会计中，以下哪项是收入的确认条件？A. 菜品已经制作完成B. 菜品已经销售C. 菜品已经送达顾客D. 顾客已经付款答案：B解析：收入的确认条件是菜品已经销售，即顾客已经下单并确认购买。
二、多项选择题1. 餐饮业会计核算中，以下哪些属于资产类科目？A. 现金B. 应收账款C. 存货D. 应付账款答案：A、B、C解析：现金、应收账款和存货都属于资产类科目，而应付账款属于负债类科目。
2. 在餐饮业会计中，以下哪些属于负债类科目？A. 应付工资B. 应付账款C. 短期借款D. 长期借款答案：A、B、C、D解析：应付工资、应付账款、短期借款和长期借款都属于负债类科目。
三、判断题1. 餐饮业会计中，所有成本和费用都应计入当期损益。
（）答案：错误解析：并非所有成本和费用都应计入当期损益，例如固定资产的折旧费用，应根据其使用年限进行分摊。
2. 餐饮业会计中，收入的确认与顾客付款的时间无关。
（）答案：错误解析：收入的确认与顾客付款的时间有关，通常在顾客付款时确认收入。
四、简答题1. 简述餐饮业会计核算中成本与费用的区别。
答案：成本是指企业在生产过程中，为生产产品或提供服务所发生的各种耗费，如原材料成本、人工成本等。
费用则是指企业在经营过程中，为维持正常运营所发生的各种支出，如租金、水电费、广告费等。
成本通常与特定产品或服务直接相关，而费用则与整个企业的运营相关。
五、案例分析题某餐饮店本月收入为100万元，原材料成本为30万元，人工成本为20万元，租金为10万元，其他运营费用为5万元。
请计算该餐饮店本月的净利润。
答案：净利润 = 总收入 - 总成本 - 总费用= 100万元 - 30万元 - 20万元 - 10万元 - 5万元= 35万元结束语：通过本次餐饮会计考试题的练习，考生应该对餐饮会计核算的基本概念、成本与费用的区分、收入的确认条件以及利润的计算有了更深入的理解。
餐饮业会计核算
餐饮业会计核算1、餐厅折扣的处理：比如：买价：20元，折扣5元，实收15元，则有：借：库存现金15贷：主营业务收入-现金收入15借：营业务税金及附加15*5%(1+10%)贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不过如果餐厅是定额税的话,不用上面这样在月底预提税金,直接在缴纳后才根据实际数记账.对于餐厅的物料成本:在购入全部记入主营业务成本.待月底盘点时,将剩余数冲成本.所以成本科目要分类三大项:分为:原主材料:餐厅常用主辅料,调料,包装品(含餐具),营运成本:(餐厅日常开支营运费用:如水电费,修理费,电话费,房租费,力资(搬运费),清洁用品,等其他,类似于管理费用与销售费用的结合),职工薪酬(工资,奖金,福利费)2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。
对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理。
并计提折旧。
3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算，不然要从高适用税率。
应记入库存商品中，待销售给客人时确认收入，增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。
5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人，采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。
所以要建立一套适合的财务制度，比如：常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单，等，相关单据都要有经办人负责人签字。
以便明确责任，便于管理。
由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。
其它就是按正常程序正规财务制度走就是了。
存货”，一般不作为会计科目使用，而是在资产负债表中的项目。
做账实操-餐饮行业的会计科目
做账实操-餐饮行业的会计科目常用的会计科目主要有以下这些：一、资产类1. 库存现金：用于核算企业的现金收支。
2. 银行存款：记录企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
3. 应收账款：核算餐饮企业销售商品或提供服务应向客户收取的款项。
例如客户签单挂账的金额。
4. 其他应收款：包括各种应收的赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等。
比如员工出差借款。
5. 原材料：用于核算餐饮企业库存的各种食材、调料等原材料的成本。
6. 库存商品：如果有包装好的食品、酒水等可作为库存商品核算。
7. 固定资产：如厨房设备、餐厅桌椅、空调等价值较高、使用期限较长的资产。
8. 累计折旧：固定资产的备抵科目，反映固定资产的累计折旧额。
二、负债类1. 应付账款：核算企业购买原材料、商品或接受服务等应支付给供应商的款项。
2. 应付职工薪酬：包括企业应支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等各种薪酬。
3. 应交税费：核算企业应缴纳的各种税费，如增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等。
4. 其他应付款：如应付的经营租入固定资产租金、存入保证金等。
三、所有者权益类1. 实收资本（或股本）：反映企业所有者投入的资本。
2. 资本公积：如资本溢价等。
3. 盈余公积：企业从净利润中提取的用于特定用途的积累资金。
4. 本年利润：核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。
5. 利润分配：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。
四、成本类1. 主营业务成本：记录企业因销售商品、提供服务等而发生的实际成本。
包括原材料成本、员工薪酬、水电费等直接与经营活动相关的成本。
五、损益类1. 主营业务收入：核算企业经营主要业务所取得的收入，如餐饮服务收入、外卖收入等。
2. 其他业务收入：如餐厅出租场地的收入、出售废旧物资的收入等。
3. 营业外收入：包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得等与企业日常经营活动无直接关系的收入。
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餐饮业会计核算1、餐厅折扣的处理:比如:买价：20元,折扣5元，实收15元,则有：借:库存现金15贷：主营业务收入—现金收入15借:营业务税金及附加15*5％(1+10％)贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15＊5％*0.07—教育附加15＊5％*0.03不过如果餐厅是定额税的话,不用上面这样在月底预提税金,直接在缴纳后才根据实际数记账。
对于餐厅的物料成本:在购入全部记入主营业务成本。
待月底盘点时，将剩余数冲成本。
所以成本科目要分类三大项:分为：原主材料:餐厅常用主辅料，调料，包装品（含餐具)，营运成本:（餐厅日常开支营运费用：如水电费，修理费,电话费，房租费,力资（搬运费）,清洁用品，等其他，类似于管理费用与销售费用的结合)，职工薪酬(工资,奖金，福利费)2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。
对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理.并计提折旧。
3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算,不然要从高适用税率.应记入库存商品中,待销售给客人时确认收入,增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。
5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人,采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。
所以要建立一套适合的财务制度,比如:常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单,等，相关单据都要有经办人负责人签字。
以便明确责任,便于管理。
由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。
其它就是按正常程序正规财务制度走就是了.存货”，一般不作为会计科目使用,而是在资产负债表中的项目。
会计中有“库存商品"科目，购入的物料可以用这个科目核算。
实际操作中,这个明细账应使用“数量金额"式账簿报销是有程序的,必须有经手人签字，然后是财务主管,必须得有老板签字才能给报销的，即使老板告诉你“每次他拿什么票给他直接报就行了"你也不要答应,你只需告诉他这是财务必须程序，不然的话一旦有什么你要负责任的！出纳与会计对账,看业务量多少，双方核定吧，没一定规定怎样.但至少每月一次,也就是月底结账。
一核对现金日记账与库存现金是否相符，二核对银行日记账与银行对账单是否相符，三核对账务处理是否正确.流水账可作为出纳自己备忘录,账务处理还是以日记账为准餐饮业出纳工作流程（一）现金收入清点、整理程序出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。
现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致.(二)出纳现款记录表编制程序出纳现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分,反映酒店每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。
出纳根据现金收入交收记录簿核对每个班次、每个收银员实交现金数额，财务部出纳根据现金交收记录汇入此表中,该记录表合计数为当天应存入银行的现金收入总数。
（三）每日现金收入记录表编制程序每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制成的。
它既是出纳记录表的补充说明，又是概括总结。
出纳当天根据客房餐饮收入分别填制现金存款单，支票进账单送存银行,然后分别制作客房餐饮现金收入记录作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
(四）差额核对1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表）漏交出纳或审计.2、出纳将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送日审员进行差额核对。
日审员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。
如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表"中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表"中登记为负数。
登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。
3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。
在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明,每一笔正负数都应该是相符合的。
4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的,要立即查明原因。
如果是登记错误,要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因尽快解决。
差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后,交会计存档。
（五）银行日报表编制程序银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将账户报表分为两部分。
1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表；支出部分：根据当天付款各银行支出数，逐笔填写。
（六）现金支出费用报销程序大厦现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意,由财务部经理审核,经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在出纳处领取现金.出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全,验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金.出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批,核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。
现金支出差旅费报销程序：1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核,确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销.(七）登记现金日记账程序登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。
登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。
如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救,登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则,作到日清月结.现金账余额为周转金的固定金额。
(八）抽查备用金工作程序出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为.在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。
工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金,按照票面额大小顺序,在备用金检查表上一一填写,并计算出定额,要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。
如出现不一致,便属于长短款。
出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因,报送财务部，并提出处理意见。
(九)处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。
出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时,由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理.原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据,冲销其短款金额.（十一)支票领用及结账程序1、采购员根据当天需采购的具体内容,从财务部领取支票。
银行出纳在发出支票前，应当核对采购单或报告是否齐备,金额是否相符，审核无误后，方可签发支票。
2、签发支票需正确使用支票打印机，填写日期、金额、用途及密码.3、发出支票时需在“支票登记本”上按金额、购货单位等逐项进行登记。
4、支票存根返回时,应检查项目填写是否齐全，发票金额与票根金额是否一致，在“支票登记本”上注销.5、结账时,银行出纳应对发票进行检查，主要有以下几个方面：（1）审核发票的真伪（2）发票的签发日期(3）购货品名（4)数量及单价（5）大小写金额是否一致（十二)外币业务流程1．总出纳每天早晨和收银主管打开外币保险箱，核对外币金额：（1）按照水单顺序号码一一核对；（2)核对外币现金、支票与外币兑换营业日报是否相符.(3）核对每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。
2。
审核无误后，签字确认，存入我公司外币账户，取得的相关单据交与会计做账。
餐饮业会计分录大全1。
投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费——增值税（进项税额）贷：实收资本(股本）资本公积-—资本溢价（股本溢价)2。
定资产装修时：借：在建工程贷：银行存款借:固定资产-—装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧.第二次装修时,应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出贷：固定资产-—装修3。
在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款4。
酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种:1．个别计价法2．加权平均法借：原材料—-食品原材料(清选户）贷：原材料——食品原材料银行存款有下脚料净料单价=(清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本—其他净料成本之和)/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本＊成本系数借：委托加工物资或原材料——委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料——某类加工成品原材料—-某类剩余材料贷:委托加工物资或原材料—-委托委托加工原材料燃料有三种办法:1．实际耗用法2．定额耗用法3．倒挤耗用法借:主营业务成本管理费用（其他部门领用）贷：原材料—-燃料物料用品：办公用品,小纪念品预付订金借:预付货款贷：银行存款借:原材料——物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料--物料用品贷:应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷:原材料-—物料用品包装物借：周转材料——包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在’其他应收款'中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料——包装物随同食品出售单独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业成本贷：周转材料-—包装物借:低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借:管理费用贷：低值易耗品分次摊销法借：低值易耗品——在用贷：低值易耗品—-在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品——摊销借:低值易耗品——摊销贷:低值易品——在用低值易品的修理借:管理费用销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借:原材料库存现金银行存款贷：销售费用管理费用固定资产1．外购借：固定资产贷：银行存款2．自行建造借:预付账款贷:银行存款借：固定资产贷:预付账款3．投资者投入借：固定资产贷：实收资本4．租入预付租金借:其他应收款贷：银行存款摊销借：管理费用销售费用贷：其他应收款盘盈入账价值=同类固定资产市场价格—估计新旧程度的折旧处置借：固定资产清理固定资产减值准备贷:固定资产清理费借：固定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存款其他应收款-—赔款贷:固定资产清理净收益筹建期借：固定资产清理贷:管理费用—-开办费生产经营期借:固定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用—-开办费贷：固定资产清理生产经营期借：营业外支出-—非常损失-—处理固定资产净损失贷：固定资产清理经营性租出固定资产借：其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法（直线法)，工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更借:管理费用销售费用其他业务成本在建工程贷:累计折旧瓶等包装物的回收一企业自行回收复用餐饮业务销售货款的结算方式：1．柜台统一售票2．服务员开票3．先就餐后结算4．一手交钱一手交货食品交服务员销售时,由产销双方登记数量,业务终了时,由服务员进行盘存核对，其计算公式如下:销售数量=上班结存+本班生产或提货—班末结存应收回的销售金额=销售数量*单价固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出,如房租,员工工资，管理费用等变动开支是指有客人入住房间后,耗用的水,电及消耗品的合计数，当客房收入=固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本点.因为［客房收入=房价＊开房数量,变动开支=变动开支*开房数量,那么,保本开房率为保本开房率=保本开房量/（实有房间数量＊30）保本开房量=固定开支/（房价—变动开支）发出原材料借：主营业务成本贷：原材料1．永续盘存制耗用原材料成本=厨房月初结存额+本月领用额—厨房月末盘存额厨房月初存额和本月领用额，可以从原材料或主营业务成本账户的有关项目中求得，厨房月末盘存额按盘存表计算对在制品,制成品有的要按配料定额和账面价折合计算,财会部门将月末剩余半成品和待售产成品盘存表代替退料单不移动厨房实物作假退料处理2．实地盘存制本月耗用原材料成本=原材料月初仓库和厨房结存额+本月购进总额—月末仓库和厨房盘存总额原材料成本包括餐饮产品的主料,配料,调料和这些原料的合理损耗.在价值构成上,包括原材料的买价,运杂费,仓储费用以及相关税金，主料,配料是构成餐饮产品成本的主体,必须首先从核算主料,配料成本做起,未加工处理的原料称为毛料,加工处理后的原料称为净料1．生料单位成本=(毛料总值—下脚料总值—废料总值）/净料重量2．无味半制成品成本=（毛料总值—下脚料总值-废料总值）/无味半制成品重量调味半制成品成本=（毛料总值—下脚料总值-废料总值+调味品总值)/调味半制成品重量一料一档一种不可作价利用的下脚料另一种下脚料可作价利用不可作价利用半制成品单位成本=购进原材料产总成本/加工后半制成品的重量若有可作价利用的下脚料半制成品单位成本=（购进原材料总成本-下脚料金额）/加工后半制成品的重量一料多档半成品单位成本=（原材料购进总值-其他半成品价值之和)/该项半成品的重量调味品分单一和复合复合调味品单位成本=（调味品1成本+调味品2成本+—————-———-——)/复合调味品总重量调味品的生产方式,餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2成批单件调味成本=用料1用量*单价+用料2用量*单价+——-—-—-—————成批单个菜肴应分摊的调味品=成批生产调味品成本/制成菜肴数菜肴制成品成本的核算单位产品原料成本=主料成本+配料成本+调味品成本单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资薪酬/菜肴总数单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴用料成本/各种菜肴用料成本)/该种菜肴的份数单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴平均制作时间/各菜肴平均制作时间之和）/该菜肴的份数单个菜肴单位产品成本=单位产品用半成本+单位产品的人工成本餐饮制品售价的制定1．销售毛利率法售价=原材料成本/（1—销售毛利率）销售毛利率=毛利额/售价2．成本毛利率法成本加上确定的成本毛利额计算出售价格的方法成本毛利率=毛利额/成本价＊100%3．两种方法合用成本毛利率=销售毛利率/（1-销售毛利率）营业税的计算应交税额=经营收入＊适用税率城建或教育费附加税=（实际交纳的增值税+实际交纳消费税+实际交纳的营业税）＊适用税率房产税1从价计征2从租计征借：管理费用贷:应交税费——房产税-—土地使用税——车船税借：应交税费——房产税-—土地使用税——车船税贷：银行存款双定户的纳税又称C类纳税人定期定额缴纳营业税1．双定户盈亏平衡法（费用测定法）月营业额=月费用总额/（毛利率-征收率)2．毛利率测定法经营额和毛利率受市场制约趋向平均化数税务局一视同认一年内一般不作调整职工薪酬的核算拨交工会组织工会经费时借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款库存现金借：销售费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬—-医疗保险-—养老保险——失业保险-—社会保险--住房公积金—-基本工资-—工会经费借：应付职工薪酬-—医疗保险——养老保险等贷：银行存款其他应收款（由职工个人负担的费用)按一定比例提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失确认1．因债务人破产死亡以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回2．因债务单位撤销,资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回3．因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿会债务,确实无法收回4．因债务人逾期未履行偿债义务超过3年经核查确实无偿付收回借：坏账准备贷：应收账款营业利润=营业收入—营业成本-营业税金及附加-销售费用—管理费用-财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益（—公允价值变动损失）+投资收益净利润=营业利润——所得税所得税的应纳税额与营业利润存在两种差异：1．永久性差异(不需调整）2.暂时性差异所得税的应纳税额=收入总额—不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损餐饮业务销售货款的结算方式：1．柜台统一售票2．服务员开票3．先就餐后结算4．一手交钱一手交货食品交服务员销售时,由产销双方登记数量，业务终了时,由服务员进行盘存核对,其计算公式如下:销售数量=上班结存+本班生产或提货-班末结存应收回的销售金额=销售数量＊单价固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出,如房租,员工工资，管理费用等变动开支是指有客人入住房间后,耗用的水,电及消耗品的合计数，当客房收入=固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本点。