国际结算审单实务
国际结算实务(第八章)
学习目标
第八章 国际结算单据
能力点
会审核本章学习的所有单据 会填写跟单信用证项下汇票、商业发票、海运提单、 保险单、包装单据、产地证明书等。
学习目标
第八章 国际结算单据
知识点
掌握单据的概念、作用、种类及单据的制作原则和要求；跟单信用 证项下汇票的缮制和审核要点；商业发票的内容和审核要点。
掌握海运提单、不可转让海运单、空运单据、多式运输单据的内容 和审核；保险单据的审核；海关发票、形式发票，包装单据、产地 证明书和受益人申明的内容和审核要点。
一跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节对跟单信用证项下汇票的审核要点对跟单信用证项下汇票的审核要点?是否需要汇票?汇票出票日期和地点是否与信用证规定相符?汇票的付款期限是否符合信用证的规定?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票上大小写金额及货币币别是否一致且规范?核查汇票是否按信用证的规定以指定银行作为付款人?核查汇票的出票人是否是信用证的受益人是否有拼写上的不同?核查汇票上是否列明信用证号码该号码是否正确?核查汇票上出票人是否签章?核查汇票上是否应该有利息条款?在银行作为收款人时核查汇票背面是否由出票人背书背书是否正确?核查信用证中是否有关于汇票的其它条款二跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节案例讨论81
它是买卖双方收、付款记账的依据
它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据 它是供出口商计算和支付佣金的依据 它是出口商缮制其他单据的依据
国际结算单据及其审核(可选)
2、实质一致
允许单据有差异，只要差异不损害进口人， 允许单据有差异，只要差异不损害进口人， 或不违反法庭的“合理、公平、善意”的 或不违反法庭的“合理、公平、善意” 概念即可。 概念即可。
（二）审单工作方法
1、横审法 2、纵审法
1、横审法
含义： 横审”是以信用证为核心， 含义：“横审”是以信用证为核心，根 据信用证的条款逐字逐句地审核各种单 据的内容，做到“单证一致” 据的内容，做到“单证一致”。 方法： 方法： 信用证有无修改； （1）信用证有无修改； 信用证涉及的每一种单据； （2）信用证涉及的每一种单据； 信用证与单据相核对； （3）信用证与单据相核对； 剩下的单据交还交单人。 （4）剩下的单据交还交单人。
2、纵审法
含义： 纵审”是以商业发票为中心， 含义： “纵审”是以商业发票为中心， 与其它单据相对照， 与其它单据相对照，要求单据与单据之 间所共有的项目相互一致， 间所共有的项目相互一致，即“单单一 致”。 方法： 方法： 涉及发票的相同资料与发票核对； （1）涉及发票的相同资料与发票核对； 提单与保险单核对； （2）提单与保险单核对； 目的是要达到单单一致； （3）目的是要达到单单一致；
二、租船合约提单 三、多式运输单据 四、航空运输单据 公路、 五、公路、铁路或内河运输单据 六、专递或快递机构收据
第四节
一、定义
保险单据
保险单据是保险人对被保险人的承保证明， 保险单据是保险人对被保险人的承保证明，又是双方 之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它 之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时， 是被保险人索赔的主要依据，也是保险人理赔的主要 是被保险人索赔的主要依据， 依据。 依据。 在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据，就真 在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据， 正掌握了货权。 正掌握了货权。
国际结算第五讲信用证结算实务
国际结算第五讲信用证结算实务
常见的“软条款”
A、 开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的 港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控 制。
B、信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或 待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取 决于进口商，出口商则处于被动地位，生产难安排、装期紧迫、出运 困难。
国际结算第五讲信用证结算实务
获批授权书后信用证方能生效
THIS CREDIT WILL BECOME OPERATIVE PROVIDED THAT THE NECESSARY AUTHORIZATION WILL BE OBTAINED FROM EXCHANGE AUTHORITY, WE SHALL INFORM YOU AS SOON AS THE AUTHORIZATION OBTAINED.
如果申请人作风不良，可能会从单据上故意挑剔，要求开证行提 出不符点，拒付退单，如果到了退单的地步，开证行只能退回2/3正本 提单，受益人将遭受货物被提取，而没有收到货款的风险，所以受益人 不应该接受一张正本提单直接寄给申请人的条件。
国际结算第五讲信用证结算实务 Nhomakorabea出口商审证案例
我国某出口企业对外出口产品一批, 销售合同中规定商品装于木箱 之中(to be packed in wooden cases), 而对方所开来的信用证则显示商 品装于标准出口纸箱中(to be packed in standard export cartons)。由于 卖方同时拥有两种包装的产品，而且船期临近，且双方有长期的业务合 作，卖方便在信用证中所规定的装运期前将装于标准出口纸箱的产品装 运并取得相应的单据。 此后卖方收到信用证的修改通知书， 对方表示 由于工作疏忽将包装条款打错，希望信用证中的相关条款与合同条款保 持一致，即以木箱进行包装，卖方由于已经装运，所以拒绝修改。
国际结算中的单据及审单
第二节 几种主要单据
一、海运提单（Marine Bill of Lading或 Ocean Bill of Lading），简称提单（B/L） （一）定义 海运提单指承运人在收到货物或货物装船后签 发给托运人、约定将该项货物运往目的地交予提单 持有人的物权凭证。 （二）作用 1、货物收据 2、运输合同证明 3、物权凭证
5、按提单签发日与交单日的关系 正常提单(Unstale B/L) 过期提单(Stale B/L)
6、根据签单日与装船日的关系 倒签提单(Anti-dated B/L) 预借提单(Advanced B/L)
海运提单
(五)海运提单的主要内容 各国船运公司签发的提单在形式上不尽相 同，但主要内容基本一样，包括以下几方面： 1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
特别附加险—— 特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的 损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一 种基本险，都可附加投保特殊附加险。 特殊附加险主要包括： 战争险（war risk）； 罢工险（strikes risk）； 交货不到险（failure to delivery risk）； 进口关税险（import duty risk）； 舱面险（on deck risk）； 拒收险（rejection risk）； 黄曲霉素险（aflatoxin risk）等。
二、商业发票（Commercial Invoice） （一）定义 商业发票简称发票，是出口商发出货物时开立 的凭以向进口商索取货款的价目清单。
（二）作用 1、交易的证明文件； 2、记账凭证； 3、报关纳税的依据； 4、付款的依据
《国际结算实务》课件
汇款
汇款定义
汇款是最简单的国际结算方式，是指进口商 直接将货款汇至出口商的银行账户。
汇款特点
汇款方式简单快捷，但相对于其他结算方式而言风 险较大，因为银行不参与交易双方的信用担保。
汇款流程
汇款流程相对简单，主要包括汇款申请、审 核、汇款和收款等步骤，每一步都有相应的 操作要求和注意事项。
04
国际结算风险管理
本票
总结词
本票是一种由个人或企业签发的书面承诺，承诺在未来的特定日期 支付一定金额给持票人。
详细描述
本票与汇票的主要区别在于，本票的签发人通常是个人或企业，而 汇票通常由银行签发。本票的承兑和流通方式与汇票类似。
注意事项
本票在使用过程中同样需要注意票据的真伪、背书是否连续、票据是 否在有效期内等问题。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程、人员或系统不完善或失效而导致的风险。
详细描述
操作风险在国际结算中也很常见，涉及贸易单据的丢失、错误或延迟处理，以及资金转账过程中的技术故障或人 为错误。为了降低操作风险，银行和贸易商需要建立严格的内部控制流程，并定期进行审计和检查。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律制度差异、法规变化或 合同条款不明确而导致的风险。
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
案例一：信用证欺诈案
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
国际结算审单实务
实验二电开信用证下的审单练习学时数：4（一）实验类型验证性(二）实验要求必修（三）实验目的了解掌握电开信用证的标准格式、特点及审单注意点. （四）实验内容1、了解电开信用证的基本格式和内容2、熟悉电开信用证对单据的基本要求和常见表达方式3、按照审单标准及审单方法审核相关单据4、填写审单记录卡5、撰写实验小结Practice One: Please examine the following docs. against the following L/C。
跟单信用证Documents required:Signed Commercial InvoiceCertificate of originFull set of clean “on board" ocean bills of lading consigned to transitarios Panama。
Covering:Televisions, VCRS，Video Recorder and spare parts of Japanese origin and 10,000 VHs cassettes of Chinese origin as per purchase order 1714-X CFR Puerto Armuelles，Panama，Incoterms 2000.Drafts to be mar ked “Drawn under Banko Binko, Panama，Documentary Credit No。
1234。
Issued on May 29 2002 ”。
Documents to be presented within □days after the date of shipment but within the validity of L/CWe hereby issue…SignatureBanko BinkoPanama，Rep。
国际结算实务课件学习情境五通知和审核信用证
三、通知信用证的注意事项
（一）关于Acknowlegement of L/C （二）重复开证，通知和出运 （三）信用证的正副本内容必须一致 （四）第二通知行
四、审核信用证的依据
（一）外贸合同 （二）UCP600 （三）业务实际情况
五、审证步骤
六、审核信用证的注意事项
（一）银行审证 1.开证行资信的审查 2.对受益人的审查 3.对信用证付款责任的审查 4.对信用证使用货币的审查 5.对信用证偿付方式的审查。 6.对信用证生效性的审查。 7.对信用证装运期、有效到期日和有效到期地的审查 8.对保兑条款的审查 9.对信用证项下银行费用的审查 10.信用证其他条款
二、信用证通知书的内容
信用证通知书的内容 1.信用证的通知行 2.通知日期 3.受益人 4.业务编号 5.开证行 6.转递行 7．信用证号 8.开证日期 9.信用证的有效地点
信用证通知书的内容 10.信用证的有效期限 11.未付费用 12.费用承担人 13.来证方式 14.信用证是否生效 15.印押是否相符 16.是否保兑行 17.通知行签章
六、审核信用证的注意事项
（二）受益人审证 1.信用证当事人 2.信用证的类型 3.信用证的生效性 4.信用证金额 5.货物描述 6.货物数量、重量 7.价格条件 8.装运港和目的港 9.装运期和有效期 10.分批装运 11.对船只和转船证通知书的内容 2.掌握审核信用证的方法和原则
一、通知行通知信用证的步骤
出口商所在地的联行或代理行收到开证行送达的信用证，应在1～2个工作日内核对 密押及印鉴，确保准确无误后即使通知出口商，以利于出口商提前备货，在信用证 效期内完成规定工作。
如果是信开信用证，通知行一般以正本通知出口商，将副本存档；对于全电本，通 知行将其复制后以复制本通知出口商，原件存档。电开信用证或修改（包括修改通 知）中的密押（SWIFT信用证无密押）需涂抹后再行通知。
国际结算 信用证审单实务
（5）保费和费率 通常事先印就“AS ARRANGED(按约 定)”字样，除非L/C另有规定，两者在保单 上可以不具体显示。保险费（PREMIUM） 通常占货价的比例为0.1%~0.3%左右。险 别不同，费率（RATE）不一（平安险的 费率约相当于一切险的1/3，水渍险约相当 于一切险的1/2）。
2.受票人，即发票的抬头人。 受票人，即发票的抬头人。 受票人 发票抬头人前通常印有“ 发票抬头人前通常印有“TO”,“SOLD TO MESSRS”,“FOR ACCOUNT AND RISK OF MESSRS”,“CONSIGNED TO” 信用证上若无规定，在实际业务中， 等。信用证上若无规定，在实际业务中， 此处一般填写开证申请人即进口商的名 称和地址。 称和地址。 3.发票对货物的描述与信用证的描述一致； 发票对货物的描述与信用证的描述一致； 发票对货物的描述与信用证的描述一致
5.提交的发票份数应正确。 提交的发票份数应正确。 提交的发票份数应正确 若来证将发票分成正副本，则所有正本发 票上应盖“ORIGINAL”字样；若为电脑 制单，也可直接在发票上打出 “ORIGINAL”字样；如份数显示“IN DUPLICATE/2 COPIES”、“IN TRIPLICATE/3 COPIES”,则出口商向银 行交单的发票至少一份是正本。
（三）提单审核要点 完整的提单包括正面关于商品装运情 况的记载和背面印就的运输条款。 况的记载和背面印就的运输条款。 1.必须是经签署的清洁、已装船提单； 必须是经签署的清洁、 必须是经签署的清洁 已装船提单； 2.不能显示“货装甲板”字样（must not 不能显示“ 不能显示 货装甲板”字样（ show “on deck shipment”）； ）； 3.提单的抬头、背书要正确； 提单的抬头、 提单的抬头 背书要正确；
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实验二电开信用证下的审单练习学时数：4（一）实验类型验证性（二）实验要求必修（三）实验目的了解掌握电开信用证的标准格式、特点及审单注意点。
（四）实验内容1、了解电开信用证的基本格式和内容2、熟悉电开信用证对单据的基本要求和常见表达方式3、按照审单标准及审单方法审核相关单据4、填写审单记录卡5、撰写实验小结Practice One: Please examine the following docs. against the following L/C.跟单信用证Documents required:Signed Commercial InvoiceCertificate of originFull set of clean “on board” ocean bills of lading consigned to transitarios Panama.Covering:Televisions, VCRS, Video Recorder and spare parts of Japanese origin and 10,000 VHs cassettes of Chinese origin as per purchase order 1714-X CFR Puerto Armuelles, Panama, Incoterms 2000.Drafts to be mar ked “Drawn under Banko Binko, Panama, Documentary Credit No.1234. Issued on May 29 2002 ”.Documents to be presented within □days after the date of shipment but within the validity of L/CWe hereby issue…SignatureBanko BinkoPanama, Rep. of PanamaElectronic Distributing AssociatedInvoiceSold to: Importadora Electronisca S.A June 17.2002 Panama. Rep. of Panama Terms: Documentary Credit Invoice No.741 purchase order No.1741 Packing Description Price1 Container Televisions, VCRs, VideoRecorders USD 100,000.---VHs cassettes USD 5,500.---FOB Factory USD 105,500.---Handling USD 150.---Freight USD 16.850.---Total C&F Panama USD 122,500.---SignatureElectronic Distributing AssociatesHongkong Consolicators Inc. as agents原产地证明Item, number, marks, number and type of packages, description of goods:ContainerContaining Televisions, VCRs, Video Recorders and spare parts and100,000 VHs cassettes as per purchase order 1714The undersigned authority certifies that the goods described above originate in the country shown above. Panamanian-----Hongkong Chamber of CommercePlace and Date of Issue, name and signature of competent authority:June 9,2002 HongkongSignature×××Panamanian-Hong KongChamber of Commerce海运提单For multimodal transport or port to port shipmentContainer No. No. and type of packages Gross weight(kg) Measurements(cbm) Marks and No.description of goods 1 Container TVs, VCRs, Spare partsand CassettesAbove particulars as declared by shippersPractice Two: Please examine the following docs against the following L/CFROM: ROYAL BANK OF CANADA, PAYMENTS CENTRE, MONTREALTO: BANK OF CHINA, JIANGSU BR. NANJING CHUNGKUOMT700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT27/ SEQUENCE OF TOTAL: 1/140A/ FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: IRREVOCABLE20/ DOCUMENTARY CREDIT NUMBER:178460M0550131C/ DA TE OF ISSUE 02/08/3031D/ DA TE AND PLACE OF EXPIRY: 02/10/15 THE PR OF CHINA50/ APPLICANT:EMV AL CREATION INC.55 MOLIERE ST.MONTREAL, QUEBECH2R IN759/ BENEFICIARY:CHINA JIANGSU TEXTILES IMPORT AND EXPORT CORP.23 MAFU STREETNANJING, THE PR OF CHINA 21000232B/ AMOUNT AND CURRENCY:17280,00 CANADLAN DOLLAR39B/ MAXIMUM CREDIT AMOUNT: MAXIMUM41D/ A V AILABLE WITH…BY…ANY BANK BY NEGOTIATION42D/ DRAWEE: ROY AL BANK OF CANADATRADE SERVICE CENTRETORONTO MONTREAL M5J 1J543P/ PARTIAL SHIPMENT: PERMITTED43T/ TRANSHIPMENT: PERMITTED44A/ LOAD ON BOARD/DISPA TCH/TAKING IN CHARGE AT/FROM:THE PR OF CHINA44B/ FOR TRANSPORTA TION TO…MONTREAL QUEBEC CANADA44C/ LATEST DATE OF SHIPMENT: 02093045A/ DESCRIPTION OF GOODS:S/C 02JC044 PRINTED FLANNELETTE 90CM 16000 METERS ASSORTED PRINTS, PRINTS AS PER SALES CONTRACT AT CAD 1,08 PER METERCOST, INSURANCE+FREIGHT MONTREAL QUEBEC CANADA46A/ DOCUMENTS REQUIRED:+FULL SET CLEAN “ON BOARD” MARINE BILL OF LADING DATED NO LATER THAN SEPTEMBER 30 2002 MAEKED ‘FREIGH PREPAID’MADE OUT TO THE ORDER OF ROY AL BANK OF CANADA AND NOTIFY EMV AL CREATIONS INC 55 MOLIERE ST.MONTREAL QUEBEC H2R IN7 AND EVIDENCING SHIPMENT VIA WEST COAST VESSEL ONL Y+ ORIGINAL AND 2 COPIES OF MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATECOVERING ALL RISKS INCLUDING W AR RISKS AS PER CIC. DA TED JAN. 1/81FOR CIF VALUE PLUS 10PCT IN NEGOTIABLE FORM WITH LOSS PAY ABLETO ROYAL BANK OF CANADA IN MONTREAL CANADA+ COMMERCIAL INVOICE+ CANADA CUSTOMS INVOICE+ PACKING LIST+ COPY OF INSURANCE PREMIUM RECEIPT+ COPY OF FREIGHT RECEIPT+ BENEFICIARY’S CERTIFICATE STATING THAT ONE COPY OF INVOICE HASBEEN SENT TO GORDON PACIFIC ENIERPRISES INC.+ORIGINAL OF EXPORT LICENCE47/ ADDITIONAL CONDITONS:CONTAINER SHIPMENT PERMITTED.DOCUMENTS TO BE SENT BY COURIER OR REGISTERED AIRMAIL TO US.A DISCRIPANCY FEE OF CAD 50.00 IS PAY ABLE BY THE BENEFICIARY FOR EACHDRAWING PRESENTED WITCH DOCS NOT STRICTLY COMPL Y WLTH THE TERMS OF THIS LETTER OF CREDIT.48/ RERIOD FOR PRESENTATION:DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFITER DATE OF TRANSPORT DOCUMENTS BUT BEFORE EXPIRY DATE OF CREDIT.72/ SENDER TO RECEIVER INFORMA TION:PLEASE ADVISE BENEFICIARY IMMEDIA TEL Y.THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA Head Office: BEIJING Established in 1949INSURANCE POLICYNVOICE NO. SU154427-6 ORIGINAL POLICY NO. NK08/02095576THIS POLICY OF INSURANCE WITNESSES TRAT THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA(HEREINAFTER CALLED THE COMPANY)AT THE REQUEST OF CHINA JIANGSU TEXTILES IMPORT AND EXPORT CORP. TO THE ORDER OF ROY AL BANK OF CANADA HEREINAFTER CALLED “THE INSURED”AND IN CONSIDERA TION OF THE AGREED PREMIRM PAID TO THE COMPANY BY THE INSURED UNDERTAKES TO INSURE THE UNDERMENTIONED GOODS IN TRANSPORTA TION SUBJECT TO THE CONDITIONS OF THIS POLICY AS PER THE CLAUSED PRINTED OVERLEAF AND OTHER SPECIAL CLAUSES ATTACHED HEREONTOTAL AMOUNT INSURED:CANADIAN DOLLARS NINETEEN THOUSAND ONL Y. PREMIUM AS ARRANGED RATE AS ARRANGED PER CONVEY ANCE S.S GANG JI 8189 SLG ON OR ABT as per B/L FROM CHINA PORT TO MONTREA, QUEBEC, CANADA CONDITIONS:COVERING ALL RISKS AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSES(1/1/1981)OF THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA.(ABBREVIATED AS I.C.C ALL RISKS).(WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE IS INCLUDED)NUMBER OF ORIGINAL: ONEIN THE EVENT OF ACCIDENT WHEREBY LOSS OR DAMAGE MAY RESULT IN A CLAIM UNDER THIS POLICY IMMEDIA TE NOTICE APPLYING FOR SURVEY MUST BE GIVEN TO THE COMPANY’S AGENT AS MENTIONED HEREUNDER:TOPLIS AND HARDING OF CANADA LID.2190 BOULEV ARO RENE LEVESQUE QUESTMONTREAL QUEBEC H3H JR6 CANADATel : (514) 933-3848Telex: 05-25335 THE PEOPLE’S INSURANCE CO.OF CHINACLAIM PAYABLE A T CHINA JIANGSU BRANCHDATE: SEP.30.2002 NANJING signRAN-STAR INERNATIONAL CARGO SERVICE CO.LTDFREIGHT RECEIPT审单记录卡国际结算审单实务总结。