所得税费用实质性程序表(xls 页)
(FG)537应交税费实质性程序
FG8
应交税费实质性程序库
索引号： FG 认定、审计目标和审计程序对应关系 (4)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值税明细表相关数额合 计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理； (5)抽查重要进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票， 并与网 上申报系统进行核对，并注意进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、 支付运费、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定 FG3 DBA 进行了会计处理；因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数 FG3-l 的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理； FG3-2 (6)根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售，或 将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东(或投资者)应计的销项税 额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目的计税依据确定是否正 确以及应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理； (7)检查适用税率是否符合税法规定； (8)取得《出口货物退(免)税申报表》及办理出口退税有关凭证，复核出 口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理； (9)对经主管税务机关批准实行核定征收率征收增值税的被审计单位，应 检查其是否按照有关规定正确执行。如果申报增值税金额小于核定征收率 计算的增值税金额，应注意超过申报额部分的会计处理是否正确； (10)抽查本期已交增值税资料，确定已交款数的正确性。 6．检查应交营业税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审 计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率 DBA 是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交 数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数的正确性。 7．检查应交消费税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目，根 据审定的应税消费品销售额(或数量)，检查消费税的计税依据是否正确。 DBA 适用税率(或单位税额)是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理， 并分项复核本期应交消费税税额；抽查本期已交消费税资料，确定已交数 的正确性。 8．检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。 DBA 9．检查应交土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理： (1)根据审定的预售房地产的预收账款，复核预交税款是否准确； (2)对符合项目清算条件的房地产开发项目，检查被审计单位是否按规定 DBA 进行土地增值税清算；如果被审计单位已聘请中介机构办理土地增值税清 算鉴证的，应检查、核对相关鉴证报告； (3)如果被审计单位被主管税务机关核定征收土地增值税的，应检查、核 对相关的手续。 10．检查应交城市维护建设税的计算是否正确。结合营业税金及附加等 项目的审计，根据审定的计税基础和按规定适用的税率，复核被审计单位 DBA 本期应交城市维护建设税的计算是否正确，是否按规定进行了会汁处理； 抽查本期已交城市维护建设税资料，确定已交数的正确性。 FG9
税收筹划流程表
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 自动转过来 出纳录入 出纳录入 出纳录入 自动生成 如果是负数，下月自动转至上期留抵 出纳录入 自动生成 自动生成 自动生成 自动生成 自动生成 自动生成 自动生成 计算录入 自动生成
9月 10月 11月 12月
累计
自动生成 审核录入 自动生成 自动生成 审核录入 自动生成 审核录入 审核录入 自动生成 自动生成 自动生成
加：其他收入 减：其他支出 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税 五、净利润（净亏损以“－”号填列）
附注信息：
已付款且不可用发票金额 需增开或调整的发票金额
调整后应纳所得税 未付款且城可用的期间费用 未付款且不可用的期间费用 未付款且可用的主营业务成本 未付款且不可用的主营业务成本
控流程表单
审核录入 计算录入 自动生成 审核录入 审核录入 审核录入 审核录入
税控流程表单
编制单位：
应纳增值税 应纳营业税
税金及附加
科目名称
上期留抵
本期进项
ห้องสมุดไป่ตู้收入
本期销项税额
本期应纳税额
营业收入
营业税额
城建税
教育费附加
增值税金附加
地教费附加
城建税
教育费附加
营业税附加
地教费附加
个所税
印花税
所得税
本年预计
已实现的经营信息： 所得税
一、主营业务收入 减：已付款且可用的主营业务成本
主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 减：已付款且可用的期间费用 三、营业利润（亏损以“－”号填列）
财务报表项目实质性标准程序表
货币资金实质性程序被审计单位： 索引号： ZA项目： 货币资金 财务报表截止日/期间：编制： 复核:日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：项目： 交易性金融资产 编制：复核：日期：日期：交易性金融资产审计程序索引号： ZB财务报表截止日/期间：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表编制：日期：应收票据实质性程序被审计单位：索引号：ZC项目： 应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系应收账款实质性程序被审计单位：索引号： ZD 项目： 应收账款财务报表截止日/期间：复核：日期：编制：日期：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系预付款项实质性程序被审计单位：索引号： ZE项目： 预付款项财务报表截止日/期间：索引号： ZF财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：被审计单位：项目： 应收利息 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：索引号： ZG 项目： 应收股利财务报表截止日/期间：其他应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 其他应收款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收补贴款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收补贴款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表待摊费用实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 待摊费用 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收出口退税实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收出口退税 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表存货实质性程序被审计单位： 索引号： ZI项目： 存货 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表可供出售金融资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZJ项目： 可供出售金融资产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表持有至到期投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZK项目： 持有至到期投资 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系长期应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZL项目： 长期应收款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：二、审计目标与审计程序对应关系表长期股权投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZM项目： 长期股权投资 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系投资性房地产实质性程序被审计单位： 索引号： ZN项目： 投资性房地产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表固定资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZO项目： 固定资产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系在建工程实质性程序被审计单位： 索引号： ZP项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系。
营业税金及附加实质性程序分析表(doc 5页)
营业税金及附加实质性程序分析表 (doc 5 页) 部门： xxx 时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑营业税金及附加实质性程序被审计单位：项目：营业税金及附加编制：日期：索引号： SC 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标发 生完整性准确性截 止分 类列 报A 确定利润表中记录的营业税金及附加已发 生，且与被审计单位有关。
√B 确定所有应当记录的营业税金及附加均已记 录。
√C 确定与营业税金及附加有关的金额及其他数 据已恰当记录。
√D 确定营业税金及附加记录于正确的会计期 间。
√E 确定营业税金及附加中的交易和事项已记录√于恰当的账户。
F 营业税金及附加已按照企业会计准则的规定√在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序C1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，CBADE 按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用CBADE 的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的CBADE 单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和CBADE 本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检索引号 SC2 略略略略审计 目标 BCAF可供选择的审计程序索引号查会计处理是否正确。
6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
FG27.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
实收资本实质性程序及附表
1 实收资本实质性程序及附表(总 6 页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可---内页可以根据需求调整合适字体及大小--实收资本（股本）实质性程序被审计单位： 项目： 实收资本（股本） 编制：索引号： QA 财务报表截止日/期间： 复核：日期：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表 审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。
√B 所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实√收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。
C 实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表 中。
D 实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
√ √二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序1.获取或编制实收资本（股本）明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数C核对是否相符；(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。
2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的 投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审 ABC 计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。
3.审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。
收集与实收资本（股本）变动有关 AB的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，索引号 QA2略 略2审计 目标 AC ACBACB可供选择的审计程序并更新永久性档案。
4.检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关 的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额， 对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实 性： (1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。
审计工作底稿索引号对照表
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款替代测试表
E12 E121 E122 E123 E124 E125
Excel Excel Excel Excel Word Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
C211 C212 C213 C214 C215
Word Word Word Word Word
C22 C221 C222 C223 C224 C23 C231 C232 C233 C234 C24 C241 C242 C243 C244 C25 C25 C251 C252 C253 C254 C26 C26 C261 C262 C263 C264 C27 C27 C271 C272 C273 C274 C3 C4 C5
C21
Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表 （3）了解和评价被审计单位控制环境 （4）了解和评价被审计单位风险评估过程 （5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通 （6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （1）采购与付款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （2）工薪与人事循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （3）生产与仓储循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （4）销售与收款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （5）筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （6）固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （三）项目组讨论纪要——风险评估 （四）风险评估结果汇总表 （五）总体审计策略
所得税费用实质性程序审计表(doc 6页)
所得税费用实质性程序审计表(doc 6 页)部门： xxx 时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑所得税费用实质性程序被审计单位： 项目： 所得税费用 编制： 日期：索引号： SL 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标发 生完整性准确性截 止分 类列 报A 确定利润表中记录的所得税费用已发生，且 与被审计单位有关。
√B 确定所有应当记录的所得税费用均已记录。
√C 确定与所得税费用有关的金额及其他数据已 恰当记录。
√D 确定所得税费用记录于正确的会计期间。
√E 确定被审计单位记录的所得税费用记录于恰√当的账户。
F 所得税费用已按照企业会计准则的规定在财√务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序C1.获取或编制所得税费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
CF2. 检 查 被 审 计 单 位 所 采 用 的 会 计 政 策 是 否 为 资 产 负 债 表 债 务法。
3.根据审计结果和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，结合应交税费——应交所得税的审计，计算当CAB 期所得税费用，检查会计处理是否正确；应纳税所得额为负数 的，应检查形成负数的年份与金额，必要时，取得经税务机关审核的前 5 年应纳税所得额，以确定可以以当期利润弥补的亏损额。
4.根据资产及负债的账面价值与其计税基础之间的差异，以及未作为资产和负债确认的项目的账面价值与按照税法的规定确CAB 定的计税基础的差异，结合递延所得税资产和递延所得税负债 的审计，计算递延所得税资产、递延所得税负债期未应有余额，并根据递延所得税资产、递延所得税负债期初余额，倒轧出递延所得税费用（收益），并检查会计处理是否正确。
索引号 SL2 略 FG4SL3审计 目标ADCF可供选择的审计程序5.检查被审计单位当期所得税和递延所得税作为所得税费用或 收益计入当期损益中，是否包括下列不应计入当期损益的所得 税，如有，应提请被审计单位调整：(1)企业合并； (2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
扣缴个人所得税报告表-模板操作指南
金税三期工程《扣缴个人所得税报告表》用户操作指南V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)第3章扣缴个人所得税报告表用户操作指南 (3)3.1功能描述 (3)3.2操作人员 (3)3.3表格说明 (3)3.4操作说明 (4)第1章概述1.1 主要内容本文档为扣缴个人所得税报告表用户操作指南。
1.2 预期读者网上办税服务厅身份验证用户。
第2章系统简介2.1 系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。
第3章扣缴个人所得税报告表用户操作指南3.1 功能描述本功能由纳税人在本地进行扣缴个人所得税报告表填写，并根据系统要求进行扣缴个人所得税申报。
3.2 操作人员扣缴义务人（网上办税服务厅身份验证用户）。
3.3 表格说明扣缴个人所得税报告表由如下表格组成3.4 操作说明1.扣缴义务人点击扣缴个人所得税图标。
图3- 12.系统显示初始化页面，如系统提示宏已被禁用，请选择“启用此内容”。
图3- 23.扣缴义务人可将国内纳税人基础信息填写入“扣缴明细表_1”和“基础信息表_1”中，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息表中一一对应。
注：“基础信息表_1”中姓名中不可带空格或其他非法字符。
4.“扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）”页所对应的自然人基础信息对应填写在“基础信息表_2”页；其对应的扣缴明细也会自动带入到“扣缴明细表_2”页。
，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息表中一一对应。
注：该扣缴明细表数据由程序自动从外籍附表中带入，不可手工编辑。
5.“扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”页所对应的自然人基础信息对应填写在“基础信息表_3”页；其对应的扣缴明细也会自动带入到“扣缴明细表_3”页。
，需确保扣缴明细表中证件类型、证件号码、姓名在基础信息表中一一对应。
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货币资金实质性程序
被审计单位： 索引号： ZA
项目： 货币资金 财务报表截止日/期间：
编制： 复核:
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关
被审计单位：
项目： 交易性金融资产编制：复核：日期：
日期：
交易性金融资产审计程序
索引号： ZB
财务报表截止日/期间：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
编制：日期：
应收票据实质性程序
被审计单位：
索引号：ZC
项目： 应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
编制：日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
应收账款实质性程序
被审计单位：
索引号： ZD
项目： 应收账款财务报表截止日/期间：复核：日期：
编制：日期：
复核：日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
预付款项实质性程序
被审计单位：
索引号： ZE
项目： 预付款项财务报表截止日/期间：
索引号：ZF
财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：
日期：
被审计单位：
项目： 应收利息第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
编制：日期：
复核：日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
被审计单位：
索引号： ZG
项目： 应收股利财务报表截止日/期间：
其他应收款实质性程序
被审计单位： 索引号： ZH
项目： 其他应收款 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
应收补贴款实质性程序
被审计单位： 索引号： ZH
项目： 应收补贴款 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
待摊费用实质性程序
被审计单位： 索引号： ZH
项目： 待摊费用 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
应收出口退税实质性程序
被审计单位： 索引号： ZH
项目： 应收出口退税 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
存货实质性程序
被审计单位： 索引号： ZI
项目： 存货 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
可供出售金融资产实质性程序
被审计单位： 索引号： ZJ
项目： 可供出售金融资产 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
持有至到期投资实质性程序
被审计单位： 索引号： ZK
项目： 持有至到期投资 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
长期应收款实质性程序
被审计单位： 索引号： ZL 项目： 长期应收款 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
二、审计目标与审计程序对应关系表
长期股权投资实质性程序
被审计单位： 索引号： ZM
项目： 长期股权投资 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
投资性房地产实质性程序
被审计单位： 索引号： ZN
项目： 投资性房地产 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
二、审计目标与审计程序对应关系表
固定资产实质性程序
被审计单位： 索引号： ZO
项目： 固定资产 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
在建工程实质性程序
被审计单位： 索引号： ZP
项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表 财务报表截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系。