公共经济学第三版15政府间财政关系
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经济稳定
杨志勇 张 馨 公共经济学
宏观调控只能是中央政府的职责。你怎么看待现实中 地方政府行为和中央之间的冲突？ 长江三角洲协作问题的症结何在？跨行政区，经济区 的冲突问题
6
15政府间财政关系
15.3政府间收入权限的划分
1.收入：税权，债权，其他收入权限
杨志勇 张 馨 公共经济学
为什么中国地方政府至今没有发债权
杨志勇 张 馨 公共经济学
3
15政府间财政关系
15.1财政体制
政府间财政关系 公共经济
杨志勇 张 馨 公共经济学
联邦制
单一制
4
15政府间财政关系
杨志勇 张 馨 公共经济学
15.2政府间的职责分工
资源配置
5
15.2政府间的职责分工
收入分配
15政府间财政关系
为什么收入分配的职责应该属中央？ 有一种说法：“中国加快全国统筹的社会保障制度 建设，是自损竞争力的行为。”你怎么看？
第15章 政府间财政关系
杨志勇 张馨 《公共经济学》， 清华大学出版社2013年
引例——土地财政
一段时间以来，中国地方政府靠“土地财政”过日 子。“经营城市”愈演愈烈。地方政府为什么要卖地过 日子？为什么要卖高价地？一种说法是地方政府没钱， 因此不得不这么去做。仅仅说地方政府没钱是说不通的
15政府间财政关系
对家庭、企业、个人而言的。
12
15.5 中国的政府间财政关系
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
15政府间财政关系
税收返还算不算转移支付？财政部2005年之后转移支付 总量统计中不包括税收返还，你怎么看？ 财力性转移支付规模是否合适？有必要分那么多种类吗？
杨志勇 张 馨 公共经济学
注意：2009 年之后：财力性转移支付更名“一般性转移
乡财县管 行政管理体制改革 行政区划调整
11
15.5 中国的政府间财政关系
15政府间财政关系
中央和地方财政关系
（中央和省财政关系） 事权划分 收入的划分 政府间转移支付：混乱的中国转移支付 注意：转移支付与转移性支出的区别。在本书中，转移 支付是就政府间财政关系而言的。转移性支出是指政府
杨志勇 张 馨 公共经济学
杨志勇 张 馨 公共经济学
政府收入权限的划分涉及税收、国有资产收益、公债等，
其中主要是税收权限划分问题。
从理论上说，税收分权方法大致有两种思路，一是根据 税种本身属性在中央政府和地方政府之间划分税收；二 是根据受益原则确定税权。 地方政府应该拥有一定的发债权。
15
小结
15政府间财政关系
世界上除少数城市国家外，大部分国家存在多级财政。 市场经济国家多实行财政联邦制。 市场经济下，资源配臵职能由中央政府和地方政府共同 承担。前者主要提供全国性公共产品，后者主要提供地 方性公共产品。
14
小结
15政府间财政关系
蒂布模型指出人民的迁移权有助于地方政府公共产品的 有效提供。 收入分配职能和稳定职能应该主要归属中央政府。
2010年四省市自主发债试点 近日预算法修订大讨论
2.分税制
7
15政府间财政关系
15.4 政府间转移支付
1.为什么会有转移支付？
杨志勇 张 馨 公共经济学
收入划分之后，地方通常入不敷出
促进地方财政均等化 推动具有外部性的地方公共项目的投资 提高中央的调控能力（例如，1994年中国改革）
杨志勇 张 馨 公共经济学
杨志勇．地方债启动之配套条件研究．地方财政研究，
2009（4）(2009a) 杨志勇．省直管县财政体制改革研究——从财政的省直 管县到重建政府间财政关系．财贸经济，2009（11）（ 2009b）
18
杨志勇 张 馨 公共经济学
地方政府发债正式启动的条件，可参阅杨志勇（2009a）
关于省直管县财政体制改革研究，可参阅杨志勇（2009b) 17
阅读文献
15政府间财政关系
李萍 主编、许宏才、李承 副主编：《财政体制简明图 解》，北京：中国财政经济出版社，2010年。 楼继伟：《中国政府间财政关系再思考》，北京：中国 财政经济出版社，2013年。
杨志勇 张 馨 公共经济学
，因为过去也不见得很有钱，但过去为什么就没有以卖
地为中心的“土地财政”呢？如果没有土地实质上的地 方所有制，地方政府想卖地也是卖不了的。但是，无论 如何，中央和地方的财政关系确实影响了地方政府的行 为。
2
15政府间财政关系
目标
了解政府间职责的分工
了解政府间收入权限的划分 了解政府间转移支付的基本种类 了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题
杨志勇 张 馨 公共经济学
分税的结果通常会导致地方收不抵支，这样就要求中央
政府进行转移支付。中央政府的转移支付还可以促进各 地公共服务水平的均等化、具有外部性的地方公共产品 的提供、国家的统一等功能。 按照是否附加条件，转移支付可以将之分为有条件的转
移支付和无条件转移支付。
转移支付数量以较为规范的公式为基础，考虑到各地具 体的因素，促进各地公共服务水平的均等化。但是，均 等化不是说各地的公共服务水平要完全一致。
支付” 原一般性转移支付更名为“均衡性转移支付” 专项转移支付的规模、决策的透明度如何？ 转移支付制度改革的方向是什么？
13
小结
15政府间财政关系
杨志勇 张 馨 公共经济学
政府是一个庞大复杂的科层组织，它们都参与了财政活
动。财政体制在它们之间划分和确立了财权财力关系，
确保了整个政府收支活动能够形成一个有机统一体。
8
15政府间财政关系
15.4 政府间转移支付
2.转移支付的种类
杨志勇 张 馨 公共经济学
有条件转移支付、无条件转移支付
有条件转移支付（分类转移支付）：配套转移支付、
无配套转移支付
3.转移支付数量的确定
9
15政府间财政关系
15.5 中国的政府间财政关系
1.中国财政体制概述
杨志勇 张 馨 公共经济学
1980年开始“分灶吃饭”，进入财政包干制时代 1994年开始实行分税制财政体制
2.中国现实政府间财政关系
事权与支出的划分 收入的划分 转移支付体系
10
15政府间财政关系
15.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：缺陷与出路 中国省以下财政体制改革
杨志勇 张 馨 公共经济学
省直管县
16
本章拓展
15政府间财政关系
财政体制选择不仅仅是财政集权和分权问题，可以结合
经济机制设计理论加以深入探讨。 可参阅赫维茨和瑞特（2009）。 Boadway and Shah(2009)财政联邦主义的理论和现实 进行综合梳理的著作。 李萍、许宏才、李承（2010）和楼继伟（2013）系统 介绍中国财政体制现状，感兴趣者可以参阅。
杨志勇 张 馨 公共经济学
宏观调控只能是中央政府的职责。你怎么看待现实中 地方政府行为和中央之间的冲突？ 长江三角洲协作问题的症结何在？跨行政区，经济区 的冲突问题
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15政府间财政关系
15.3政府间收入权限的划分
1.收入：税权，债权，其他收入权限
杨志勇 张 馨 公共经济学
为什么中国地方政府至今没有发债权
杨志勇 张 馨 公共经济学
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15政府间财政关系
15.1财政体制
政府间财政关系 公共经济
杨志勇 张 馨 公共经济学
联邦制
单一制
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15政府间财政关系
杨志勇 张 馨 公共经济学
15.2政府间的职责分工
资源配置
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15.2政府间的职责分工
收入分配
15政府间财政关系
为什么收入分配的职责应该属中央？ 有一种说法：“中国加快全国统筹的社会保障制度 建设，是自损竞争力的行为。”你怎么看？
第15章 政府间财政关系
杨志勇 张馨 《公共经济学》， 清华大学出版社2013年
引例——土地财政
一段时间以来，中国地方政府靠“土地财政”过日 子。“经营城市”愈演愈烈。地方政府为什么要卖地过 日子？为什么要卖高价地？一种说法是地方政府没钱， 因此不得不这么去做。仅仅说地方政府没钱是说不通的
15政府间财政关系
对家庭、企业、个人而言的。
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15.5 中国的政府间财政关系
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
15政府间财政关系
税收返还算不算转移支付？财政部2005年之后转移支付 总量统计中不包括税收返还，你怎么看？ 财力性转移支付规模是否合适？有必要分那么多种类吗？
杨志勇 张 馨 公共经济学
注意：2009 年之后：财力性转移支付更名“一般性转移
乡财县管 行政管理体制改革 行政区划调整
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15.5 中国的政府间财政关系
15政府间财政关系
中央和地方财政关系
（中央和省财政关系） 事权划分 收入的划分 政府间转移支付：混乱的中国转移支付 注意：转移支付与转移性支出的区别。在本书中，转移 支付是就政府间财政关系而言的。转移性支出是指政府
杨志勇 张 馨 公共经济学
杨志勇 张 馨 公共经济学
政府收入权限的划分涉及税收、国有资产收益、公债等，
其中主要是税收权限划分问题。
从理论上说，税收分权方法大致有两种思路，一是根据 税种本身属性在中央政府和地方政府之间划分税收；二 是根据受益原则确定税权。 地方政府应该拥有一定的发债权。
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小结
15政府间财政关系
世界上除少数城市国家外，大部分国家存在多级财政。 市场经济国家多实行财政联邦制。 市场经济下，资源配臵职能由中央政府和地方政府共同 承担。前者主要提供全国性公共产品，后者主要提供地 方性公共产品。
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小结
15政府间财政关系
蒂布模型指出人民的迁移权有助于地方政府公共产品的 有效提供。 收入分配职能和稳定职能应该主要归属中央政府。
2010年四省市自主发债试点 近日预算法修订大讨论
2.分税制
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15政府间财政关系
15.4 政府间转移支付
1.为什么会有转移支付？
杨志勇 张 馨 公共经济学
收入划分之后，地方通常入不敷出
促进地方财政均等化 推动具有外部性的地方公共项目的投资 提高中央的调控能力（例如，1994年中国改革）
杨志勇 张 馨 公共经济学
杨志勇．地方债启动之配套条件研究．地方财政研究，
2009（4）(2009a) 杨志勇．省直管县财政体制改革研究——从财政的省直 管县到重建政府间财政关系．财贸经济，2009（11）（ 2009b）
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杨志勇 张 馨 公共经济学
地方政府发债正式启动的条件，可参阅杨志勇（2009a）
关于省直管县财政体制改革研究，可参阅杨志勇（2009b) 17
阅读文献
15政府间财政关系
李萍 主编、许宏才、李承 副主编：《财政体制简明图 解》，北京：中国财政经济出版社，2010年。 楼继伟：《中国政府间财政关系再思考》，北京：中国 财政经济出版社，2013年。
杨志勇 张 馨 公共经济学
，因为过去也不见得很有钱，但过去为什么就没有以卖
地为中心的“土地财政”呢？如果没有土地实质上的地 方所有制，地方政府想卖地也是卖不了的。但是，无论 如何，中央和地方的财政关系确实影响了地方政府的行 为。
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15政府间财政关系
目标
了解政府间职责的分工
了解政府间收入权限的划分 了解政府间转移支付的基本种类 了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题
杨志勇 张 馨 公共经济学
分税的结果通常会导致地方收不抵支，这样就要求中央
政府进行转移支付。中央政府的转移支付还可以促进各 地公共服务水平的均等化、具有外部性的地方公共产品 的提供、国家的统一等功能。 按照是否附加条件，转移支付可以将之分为有条件的转
移支付和无条件转移支付。
转移支付数量以较为规范的公式为基础，考虑到各地具 体的因素，促进各地公共服务水平的均等化。但是，均 等化不是说各地的公共服务水平要完全一致。
支付” 原一般性转移支付更名为“均衡性转移支付” 专项转移支付的规模、决策的透明度如何？ 转移支付制度改革的方向是什么？
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小结
15政府间财政关系
杨志勇 张 馨 公共经济学
政府是一个庞大复杂的科层组织，它们都参与了财政活
动。财政体制在它们之间划分和确立了财权财力关系，
确保了整个政府收支活动能够形成一个有机统一体。
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15政府间财政关系
15.4 政府间转移支付
2.转移支付的种类
杨志勇 张 馨 公共经济学
有条件转移支付、无条件转移支付
有条件转移支付（分类转移支付）：配套转移支付、
无配套转移支付
3.转移支付数量的确定
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15政府间财政关系
15.5 中国的政府间财政关系
1.中国财政体制概述
杨志勇 张 馨 公共经济学
1980年开始“分灶吃饭”，进入财政包干制时代 1994年开始实行分税制财政体制
2.中国现实政府间财政关系
事权与支出的划分 收入的划分 转移支付体系
10
15政府间财政关系
15.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：缺陷与出路 中国省以下财政体制改革
杨志勇 张 馨 公共经济学
省直管县
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本章拓展
15政府间财政关系
财政体制选择不仅仅是财政集权和分权问题，可以结合
经济机制设计理论加以深入探讨。 可参阅赫维茨和瑞特（2009）。 Boadway and Shah(2009)财政联邦主义的理论和现实 进行综合梳理的著作。 李萍、许宏才、李承（2010）和楼继伟（2013）系统 介绍中国财政体制现状，感兴趣者可以参阅。