公共经济学第三版15政府间财政关系
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第十章 政府间财政关系 《财政学》PPT课件
灶方
税
吃包
制
饭干
1950 1953 1958
1980 1985 1994
确立社会主义市场经济为改革目标
背
分税制 产业结构不合理，宏观调控能力削弱
景
中央财政困难加重
正确处理中央与地方的分配关系
指
合理调节地区之间财力分配
导
思
坚持统一政策与分级管理相结合
想
坚持整体设计与逐步推进相结合
提高财政收入占GDP的比重
一、1994年以前的财政管理体制 二、1994年后的财政管理体制改革 （一）分税制改革的必要性 1、国家财力偏于分散 2、地方之间苦乐不均 3、助长地区保护和封锁 4、财政体制与税收体制不配套
第三节 中国的财政管理体制
一、1994年以前的财政管理体制
统分
总
收类
额
统分
分
支成 成
分地
分
地方固定收入
1、关税 2、海关代征的消费 税和增值税 3、消费税 4、铁道、银行总行 、保险公司等集中 缴纳的收入（包括 营业税、所得税利 润和城市维护建设 税） 5、中央企业上缴利 润 6、车辆购置税 7、证券交易（印花 ）税
1、增值税 中央50%，地方50% 2、资源税 海洋石油资源税归 中央，其余归地方 3、企业所得税、个 人所得税 中央60%，地方40%
1、营业税（不含铁道部等 集中缴纳部分） 2、城镇土地使用税 3、固定资产投资方向调节 税 4、城乡维护建设税（不含 铁道部等集中缴纳部分） 5、房产税 6、车船税 7、其他印花税 8、耕地占用税 9、契税 10、土地增值税 11、国有土地有偿使用收入
第四节 预算管理体制
（二）分税制改革的指导思想 （三）分税制的具体内容 （四）分税制改革的成效与完善 三、财政省管县改革 背景：县乡财政困难，政府层级较多，行政支出庞大。 思路：由省级财政直接管理县级财政，避免地级市对县级财政
公共经济学名词解释
1）帕累托效率是指如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。
如果达不到这种状态，即可以通过资源配置的重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使其他任何一人的境况变坏，那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。
也就是经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。
2、外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象，即未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。
当存在外部效应时，人们在经济活动中决策所依据的价格，既不能精确地反映其全部的社会边际效益MSB，也不能精确地反映其全部的社会边际成本MSC。
结果：价格失真，从而使得社会资源配置发生错误，达不到帕累托效率的最佳状态。
3、纯粹的公共物品或服务，向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务。
4、公共支出（Public expenditures）指政府部门在一个财政年度内为实现其公共职能而耗费的资金总和及对资金的分配、使用、管理过程。
公共支出数额反映政府介入经济生活和社会生活的规模和深度，反映公共财政在经济生活和社会生活中的地位。
5、预算决策机会成本分析的含义预算资金的机会成本指因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。
预算决策的效率评估就是要以预算资金的社会机会成本作为评价公共预算决策效率的依据，即评估和比较同样一笔资金由公共部门和由私人部门使用所能达到的效益。
如果一笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，大于留在私人部门使用所能达到的效益，这笔资金的预算决策是具有效率的，否则，就是缺乏效率的。
6、公共收入（Public revenue）公共收入又称财政收入、政府收入，是政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。
第10章 政府间财政关系 《财政学》PPT课件
❖ 某些服务若由私人部门来生产和提供，可能会更有 效率。
第二节 政府间财政关系的基本架构
❖二、政府间财政收入权限的划分 ❖（一）课税权 ❖课税权，是指包括税收立法权、税收政策制
定权、税收征管权以及税收收入配使用权 在内的各种税收权限的统称。
❖合理划分课税权应遵循的最主要的原则是事 权与财权相结合的原则，或者说是责权利相 结合的原则，即税收收入权限要与财政支出 范围相一致。
第二节 政府间财政关系的基本架构
❖ （三）政府间收入权限的划分 ❖ 1．流动性税基的税种划分给中央（联邦）政府 ❖ 2．具有再分配性质、以支付能力为基础的税种划
分给中央（联邦）政府 ❖ 3．税基在全国范围内分布不平衡的税种划分给中
央（联邦）政府 ❖ 4．收入易发生周期性波动的税种划分给中央（联
邦）政府 ❖ 5．在税收体系中占主要地位、收入比重较大的税
第一节 政府间财政关系的含义及其职能的划分
❖ （三）合理处理政府间的财政关系 ❖ 在过度集权的情况下，地方没有独立的经济利益，缺乏财政自主
权，完全依附于中央，成为中央财政的代理机构。如果要达到资 源最优配置，中央政府必须充分了解各地居民的偏好。
❖ 在过度分权的情况下，地方政府完全独立于中央政府，中央政府 不拥有对单个居民征收财政收入的权力，财政收入的征收权完全 分散在各个地方政府手中，地方政府将部分财政收入资助给中央 政府。在这种情况下，中央政府实际上已不拥有政治独立性，也 缺乏财政权力，无法行使政府职能。
第十章 政府间财政关系
第一节 政府间财政关系的含义及其职能的划分
❖ 一、政府间财政关系的含义及其理论发展 ❖ （一）政府间财政关系的界定 ❖ 政府间财政关系可以概括为集权和分权两种模式。
❖ 政府间财政关系的实质是政府间的经济利益关系，与 社会经济制度的性质无关。
第二节 政府间财政关系的基本架构
❖二、政府间财政收入权限的划分 ❖（一）课税权 ❖课税权，是指包括税收立法权、税收政策制
定权、税收征管权以及税收收入配使用权 在内的各种税收权限的统称。
❖合理划分课税权应遵循的最主要的原则是事 权与财权相结合的原则，或者说是责权利相 结合的原则，即税收收入权限要与财政支出 范围相一致。
第二节 政府间财政关系的基本架构
❖ （三）政府间收入权限的划分 ❖ 1．流动性税基的税种划分给中央（联邦）政府 ❖ 2．具有再分配性质、以支付能力为基础的税种划
分给中央（联邦）政府 ❖ 3．税基在全国范围内分布不平衡的税种划分给中
央（联邦）政府 ❖ 4．收入易发生周期性波动的税种划分给中央（联
邦）政府 ❖ 5．在税收体系中占主要地位、收入比重较大的税
第一节 政府间财政关系的含义及其职能的划分
❖ （三）合理处理政府间的财政关系 ❖ 在过度集权的情况下，地方没有独立的经济利益，缺乏财政自主
权，完全依附于中央，成为中央财政的代理机构。如果要达到资 源最优配置，中央政府必须充分了解各地居民的偏好。
❖ 在过度分权的情况下，地方政府完全独立于中央政府，中央政府 不拥有对单个居民征收财政收入的权力，财政收入的征收权完全 分散在各个地方政府手中，地方政府将部分财政收入资助给中央 政府。在这种情况下，中央政府实际上已不拥有政治独立性，也 缺乏财政权力，无法行使政府职能。
第十章 政府间财政关系
第一节 政府间财政关系的含义及其职能的划分
❖ 一、政府间财政关系的含义及其理论发展 ❖ （一）政府间财政关系的界定 ❖ 政府间财政关系可以概括为集权和分权两种模式。
❖ 政府间财政关系的实质是政府间的经济利益关系，与 社会经济制度的性质无关。
川大《公共经济学(1)》15春在线作业2满分答案
《公共经济学(1)》15春在线作业2
一,单选题
1. 最早提出赤字财政的经济学家是：
A. 庇古
B. 凯恩斯
C. 马斯格雷夫
D. 亚当·斯密
?
正确答案：B
2. 货币政策的主要手段不包括：
A. 税收政策
B. 利率政策
C. 法定准备金政策
D. 公开市场业务
?
正确答案：A
3. 如果边际消费倾向为0.8，则相应的政府购买乘数为：
A. 4
B. 5
C. -5
D. -4
?
正确答案：A
4. 在公共权力中，（）是最为重要的公共权力。
A. 征税权
B. 收费权
C. 管制权
D. 处罚
?
正确答案：A
5. 因为财政扩张而导致的利率上升，进而削弱总需求水平的效应是：
A. 收入效应
B. 替代效应
C. 财富效应
D. 挤出效应
?
正确答案：D。
公共经济学之政府间财政转移支付(ppt38张)
• 1．中央集权的优点 • （1）有利于矫正外部效应。
许多公共项目具有外部效应，如学校培养的一些学生毕业后去 其他地区工作，会产生地区间的正外部效应，某项水利工程可 能影响其他地区居民的生活质量。如果公共项目完全由地方政 府决策，地方政府难以矫正这种正的或负的外部效应，结果公 共项目不是过少就是过多。
• 大多数经济学家认为，公共产品的提供主要应由 地方政府负责。因为现实经济生活中大量存在的 是地方性公共产品。从理论上说，中央也可提供 地方性公共产品，但在效率上不如地方政府提供 来得高。
中央政府提供地方性公共产品的效率损失
• 2．收入分配职能的分工
• 协调收入分（1）有利于居民参与公共决策。 • （2）有利于发挥地方政府的信息优势。 • （3）有利于推动制度创新。
集权体制下地方政府没有或者很少有自主决策权，只 是中央政府行政命令的执行者。分权体制可使地方政 府有机会根据自己的特点进行制度创新，形成地方政 府相互竞争的局面。
• 3．财政联邦制的优越性
第二节 政府间事权与财权的划分
• 一、政府间事权的划分
• 公共部门有三大经济职能，即参与资源配置、协 调收入分配、促进经济稳定。这三大经济职能有 一定的层次性，中央与地方在履行职能时应有所 分工。正是公共部门经济职能的层次性，构成了 中央与地方财力划分的理论依据。
• 1．资源配置职能的分工
• 参与资源配置的任务应以地方为主，中央为辅。
四章政府间财政转移支付
• 本章内容： • 第一节 政府间关系：集权与分权 • 第二节 政府间事权与财权的划分 • 第三节 政府间财政转移支付
第一节 政府间关系：集权与分权
• 一、财政联邦制
• 公共部门经济学中所谓的“财政联邦制”(Fiscal Federal System)，是指中央与地方政府为在分 工和合作的基础上共同完成公共经济职能，各自 拥有一定财权和财力的制度。从法学的角度看， 联邦制的基本特征在于各州在联邦宪法规定的权 限内拥有自主的立法权。所以，联邦制的优点在 于把中央集权与地方分权的好处结合起来。
公共部门经济学(第三版)课件：政府间转移支付制度
纵向与横 向 财政失衡问 题的解决， 均需要政府 间转移支付
公共部门经济学
18.2 政府间转移支付的理论依据
18.2.3 税收分割不足与政府间转移支付
政府间转移支 付存在的合理 性和必要性
税收分割本身只是在中央与地方之间划分 税收的归属,仅仅构成了政府间财政关系的 一部分,而不是全部,尚有支出划分、收支关 系协调等一系列复杂问题有待于在财政体 制框架中加以处理。
对于地方政府来说, 在外部效应存在和 成本自担两种因素 的共同作用下,其提 供公共物品时所采 取的策略便容易产 生某种程度的扭曲 和偏差。
只有中央政 府才能够采 取和运用相 应的干预措 施来矫正地 方政府决策 中的扭曲现 象。
公共部门经济学
18.2 政府间转移支付的理论依据
18.2.2 纵向和横向的财政失衡与政府间转移支付
18.3 政府间转移支付的种类
18.3.2 一般性拨款
一般性拨款 的定义
一般性拨款也可以称为 无条件拨款或非专项拨 款,是一种不带使用条件 或没有指定资金用途的 政府间转移支付形式,其 作用是重点解决下级政 府的财政收入与责任不 对称的问题。
公共部门经济学
18.3 政府间转移支付的种类
18.3.3 配套性拨款
纵向财政 失衡
是针对多级财政体制中,上下级政府间 财政收支差异的状况而言的。当某一 级政府面临着财政赤字,而其他级次政 府财政却出现盈余时,这就意味着纵向 财政失衡问题的存在。
横向财政 失衡
一个国家内部不同地区之间的经济发 展程度差异也会在财政上得以体现, 落 后地区却可能比发达地区更需要大量 的基础性设施等方面的为 对称拨款,是因在上级政 府对下级政府实施转移 支付时,同时也要求下级 政府拿出相应的配套资 金而得名的。
第十一章 政府间财政关系 《财政学》PPT课件
• 二、政府间财政转移支付的类型 • （一）一般性转移支付和专项转移支付
• 政府间转移支付的种类很多，根据地方政 府使用资金权限的大小可以分为一般转移 支付和专项转移支付。
• 1.一般性转移支付（无条件转移支付） • 2.专项转移支付（有条件专移支付）
• 这种补助只是针对于某项特定的支出，因 而其适用性也是与某项特定支出相关联。
• （三）财政转移支付制度的目标
• 政府间转移支付制度目标可以分为三个层 次：终极目标、基本目标和直接目标点。
• （1）实现社会公平是政府间转移支付制度 的终极目标。
• （2）实现经济相对均衡发展是政府间转移 支付制度的基本目标。
• （3）实现各级政府财政能力和公共服务水 平的均等化是政府间转移支付制度的直接 目标。
• 二、西方财政分权理论 • （一）马斯格雷夫的分权理论 • （二）斯蒂格勒的最优分权模式 • （三）奥茨的分权理论 • （四）布坎南的分权“俱乐部”理论 • （五） 特里希的“偏好误识”理论 • （六）蒂布特的“以足投票”理论 • 三、财政分权理论的发展
第二节 政府间职责划分
• 一、政府间职责划分的依据 • （一）受益范围 • （二）规模经济 • （三）偏好差异 • （四）中央政府与地方政府的比较优势
• 二、税权划分依据
• 根据事权和财权相结合的原则，一般说来 ，凡是属于地方事务所需要的财力，除了 上级政府的转移支付以外，其余的税权应 该下放到地方。
• 三、税权划分的类型 • （一）以美国为代表的税权分散模式 • （二）以日本为代表的适度分权模式 • （三）以法国为代表的高度集权模式
第四节 政府间财政转移支付
• 二、政府间职责划分的基本原则 • （一）西方国家划分政府间职责范围的基
公共经济学(第三版)课件：财政乘数与财政政策
公共经济学（第三版）
13.2 GDP的决定
13.2.1 二元经济下的GDP流量循环模型
企业 投资 企业
支付生产要素报酬
居民 购买最终产品和服务
（a）
支付生产要素报酬
居民 购买最终产品和服务
金融机构
储蓄
公共经济学（第三版）
13..2 GDP的决定
13.2.2 二元经济下的GDP的决定
从总需求的角度看，GDP的均衡公式为： GDP＝C＋I (C代表消费，I代表投资) 从总供给的角度看，GDP的均衡公式为： GDP＝C＋S(C代表消费，S代表储蓄) GDP达到均衡的条件是：总需求＝总供给 由上得出：C＋I＝GDP
经济水平
繁荣
盈余预算
衰退
赤字预算
O 图13—1周期预算平衡
年份
公共经济学（第三版）
13.3 功能财政论
基 本 公共财政的基本功能是稳定经济。 观 公共预算的首要目的，是提供一个没 点 有通货膨胀的充分就业，即经济平衡不
是预算平衡; 如果为达到经济稳定的目的，必须长 期坚持盈余或大量举债，那就不应有任 何犹豫。
13.5 非自决的财政政策
13.5.2 自动变化的税收
政府 支出 和税 收
赤 字
T 盈余
G
O
Y2
Y1
Y3 GDP
公共经济学（第三版）
13.5 非自决的财政政策
13.5.3 自动变化的政府支出
具有稳定作用的转移性支出项目 失业救济金
各种福利支出 农产品维持价格
公共经济学（第三版）
13.5 非自决的财政政策
当：C＋I＞GDP时，GDP扩张； C＋I＜GDP时，GDP收缩； C＋I＝GDP时，GDP达到均衡。
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15.5 中国的政府间财政关系
15政府间财政关系
税收返还算不算转移支付？财政部2005年之后转移支付 总量统计中不包括税收返还，你怎么看？ 财力性转移支付规模是否合适？有必要分那么多种类吗？
杨志勇 张 馨 公共经济学
注意：2009 年之后：财力性转移支付更名“一般性转移
1980年开始“分灶吃饭”，进入财政包干制时代 1994年开始实行分税制财政体制
2.中国现实政府间财政关系
事权与支出的划分 收入的划分 转移支付体系
10
15政府间财政关系
15.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：缺陷与出路 中国省以下财政体制改革
杨志勇 张 馨 公共经济学
省直管县
杨志勇 张 馨 公共经济学
分税的结果通常会导致地方收不抵支，这样就要求中央
政府进行转移支付。中央政府的转移支付还可以促进各 地公共服务水平的均等化、具有外部性的地方公共产品 的提供、国家的统一等功能。 按照是否附加条件，转移支付可以将之分为有条件的转
移支付和无条件转移支付。
转移支付数量以较为规范的公式为基础，考虑到各地具 体的因素，促进各地公共服务水平的均等化。但是，均 等化不是说各地的公共服务水平要完全一致。
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本章拓展
15政府间财政关系
财政体制选择不仅仅是财政集权和分权问题，可以结合
经济机制设计理论加以深入探讨。 可参阅赫维茨和瑞特（2009）。 Boadway and Shah(2009)财政联邦主义的理论和现实 进行综合梳理的著作。 李萍、许宏才、李承（2010）和楼继伟（2013）系统 介绍中国财政体制现状，感兴趣者可以参阅。
杨志勇 张 馨 公共经济学
3
15政府间财政关系
15.1财政体制
政府间财政关系 公共经济
杨志勇 张 馨 公共经济学
联邦制
单一制
4
15政府间财政关系
杨志勇 张 馨 公共经济学
15.2政府间的职责分工
资源配置
5
15.2政府间的职责分工
收入分配
15政府间财政关系
为什么收入分配的职责应该属中央？ 有一种说法：“中国加快全国统筹的社会保障制度 建设，是自损竞争力的行为。”你怎么看？
杨志勇 张 馨 公共经济学
，因为过去也不见得很有钱，但过去为什么就没有以卖
地为中心的“土地财政”呢？如果没有土地实质上的地 方所有制，地方政府想卖地也是卖不了的。但是，无论 如何，中央和地方的财政关系确实影响了地方政府的行 为。
2
15政府间财政关系
目标
了解政府间职责的分工
了解政府间收入权限的划分 了解政府间转移支付的基本种类 了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题
第15章 政府间财政关系
杨志勇 张馨 《公共经济学》， 清华大学出版社2013年
引例——土地财政
一段时间以来，中国地方政府靠“土地财政”过日 子。“经营城市”愈演愈烈。地方政府为什么要卖地过 日子？为什么要卖高价地？一种说法是地方政府没钱， 因此不得不这么去做。仅仅说地方政府没钱是说不通的
15政府间财政关系
支付” 原一般性转移支付更名为“均衡性转移支付” 专项转移支付的规模、决策的透明度如何？ 转移支付制度改革的方向是什么？
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小结
15政府间财政关系
杨志勇 张 馨 公共经济学
政府是一个庞大复杂的科层组织，它们都参与了财政活
动。财政体制在它们之间划分和确立了财权财力关系，
确保了整个政府收支活动能够形成一个有机统一体。
经济稳定
杨志勇 张 馨 公共经济学
宏观调控只能是中央政府的职责。你怎么看待现实中 地方政府行为和中央之间的冲突？ 长江三角洲协作问题的症结何在？跨行政区，经济区 的冲突问题
6
15政府间财政关系
15.3政府间收入权限的划分
1.收入：税权，债权，其他收入权限
杨志勇 张 馨 公共经济学
为什么中国地方政府至今没有发债权
8
15政府间财政关系
15.4 政府间转移支付
2.转移支付的种类
杨志勇 张 馨 公共经济学
有条件转移支付、无条件转移支付
有条件转移支付（分类转移支付）：配套转移支付、
无配套转移支付
3.转移支付数量的确定
9
15政府间财政关系
15.5 中国的政府间财政关系
1.中国财政体制概述
杨志勇 张 馨 公共经济学
杨志勇 张 馨 公共经济学
．地方财政研究，
2009（4）(2009a) 杨志勇．省直管县财政体制改革研究——从财政的省直 管县到重建政府间财政关系．财贸经济，2009（11）（ 2009b）
18
杨志勇 张 馨 公共经济学
政府收入权限的划分涉及税收、国有资产收益、公债等，
其中主要是税收权限划分问题。
从理论上说，税收分权方法大致有两种思路，一是根据 税种本身属性在中央政府和地方政府之间划分税收；二 是根据受益原则确定税权。 地方政府应该拥有一定的发债权。
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小结
15政府间财政关系
2010年四省市自主发债试点 近日预算法修订大讨论
2.分税制
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15政府间财政关系
15.4 政府间转移支付
1.为什么会有转移支付？
杨志勇 张 馨 公共经济学
收入划分之后，地方通常入不敷出
促进地方财政均等化 推动具有外部性的地方公共项目的投资 提高中央的调控能力（例如，1994年中国改革）
乡财县管 行政管理体制改革 行政区划调整
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15.5 中国的政府间财政关系
15政府间财政关系
中央和地方财政关系
（中央和省财政关系） 事权划分 收入的划分 政府间转移支付：混乱的中国转移支付 注意：转移支付与转移性支出的区别。在本书中，转移 支付是就政府间财政关系而言的。转移性支出是指政府
杨志勇 张 馨 公共经济学
世界上除少数城市国家外，大部分国家存在多级财政。 市场经济国家多实行财政联邦制。 市场经济下，资源配臵职能由中央政府和地方政府共同 承担。前者主要提供全国性公共产品，后者主要提供地 方性公共产品。
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小结
15政府间财政关系
蒂布模型指出人民的迁移权有助于地方政府公共产品的 有效提供。 收入分配职能和稳定职能应该主要归属中央政府。
杨志勇 张 馨 公共经济学
地方政府发债正式启动的条件，可参阅杨志勇（2009a）
关于省直管县财政体制改革研究，可参阅杨志勇（2009b) 17
阅读文献
15政府间财政关系
李萍 主编、许宏才、李承 副主编：《财政体制简明图 解》，北京：中国财政经济出版社，2010年。 楼继伟：《中国政府间财政关系再思考》，北京：中国 财政经济出版社，2013年。