商业银行绩效考核体系构建——一个现实框架
关于商业银行绩效评价体系的构建
商 业 银 行 绩 效 评 价 体 系 设 计 的 思 路 是 ：从 社 会 评 价 主体 的 角度 出发 ， 用 统 一 的 标准 ， 我 国 国有 商业 银 行 和 股 份 制 采 对 商 业 银 行 的盈 利 状 况 、 产 流 动性 、 资 未来 发 展 能力 和 经 营 管 理 能 力 四个 方 面 进 行 量 化 比较 ， 断 单 个 银 行 的 绩 效水 平 。 过 判 通 比较 可 以发 现 不 同银 行 的 竞 争 力 、 势 和 不 足 。 优
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对 于银 行 流 动 性 方 面 的指 标 的 处 理 ，可 以把 贷 款 坏 账 准 备 金 作 为 投入 变 量 ． 同时 贷 款 额 直 接 作 为 银 行 的 产 出 来 衡 量 其 效 率 。 样 能 很好 的 解 决该 问题 。 是 财 政 部 规 定 国有 银 行 这 但
的 贷 款 呆 帐 准 备 金 比率 最 高 为 ｌ ％， 而 目前 来 我 国 国 有 银 行 坏 账 的 比率 远 不 止 为 １ ，这 种 行 政 命 令 方 式 不 能 实 际 反 映 ％ 银 行 的风 险 。因 此 ， 们 选 取 了营 业 收 入 作 为 产 出指 标 ， 仅 我 不 避 开 了贷 款 额 作 为 产 出 ，把 银 行 的 收 入定 义 为 利 息 收 入 和 非 利 息 收人 ． 而且 利息 收入 本 身 能 够 反 映 了贷 款 的 质 量 。 此 外 ． 出里 包 括 了非 利 息 收 入 。 为 世 界 各 国银 行 正 渐 产 因 渐 远 离 传 统 的金 融 中 介 业 务 。 入 表 外 业 务 和 中 间 业 务 ， 以 进 所 仅 仅 关 注 于 盈 利 产 是 不 够 的 ， 因 为这 将 不 能全 面把 握 现 代 银 行 的商 业 活 动 ， 以评 价 银 行 的 绩 效 一 定 要 考 虑 流 动 性 方 面 。 所 资 本 充 足 率 作 为 另 一个 重 要 指 标 ，资 本 充 足 率 是 指 资 本 总 额 与 加 权 风 险 资 产 总额 的 比例 。资 本 充 足 率 反 映 商 业 银 行 在存 款 人 和 债 权 人 的资 产 遭 到损 失 之 前 ，该 银 行 能 以 自有 资 本 承 担 损 失 的 程度 。 我们 选 取 核 心 资 本 作 为 投 入 变 量 ， 心资 本 是 核 在 风 险 资 产膨 胀 过 程 中 ， 护存 款 人 和 其 他 债 权 人 的 利 益 ， 保 保 证 银 行 等 金融 机 构 正 常 运 营 和 发 展 的 重 要 指 标 。 同 时 ． 业 收入 、 业 费 用 与 核 心 资 本 正 是 计 算 净 资 产 收 营 营 益 率 （ Ｏ ） 三个 重 要 数 据 。 净 资 产 收 益 率 是 净 利 润 与 平 Ｒ Ｅ的 而 均 股 东权 益 的百 分 比 ， 映 了股 东 收 益 的水 平 ， 杜 邦 分 析 法 反 是 的最 核心 指 标 。 因此 营 业 收 入 、 业 费 用 和 核 心 资 本 都 被 选 择 营
商业银行绩效考核指标体系设计
商业银行绩效考核指标体系设计A商业银行绩效考核指标体系设计目录一、前言 ....................................................................................... - 3 -（一）研究的背景和意义 ...................................................... - 3 -（二）相关理论综述及研究方法 .......................................... - 6 -二、A商业银行绩效考核现状 .................................................... - 10 -（一） A商业银行基本状况简介 ......................................... - 10 -（二） A商业银行现有绩效考核指标 ................................. - 12 -（三） A商业银行现有绩效考核办法 ................................. - 13 -三、A商业银行绩效考核存在的问题......................................... - 15 -（一）绩效指标选择存在的问题 ........................................ - 15 -（二）绩效指标结构存在的问题 ........................................ - 16 -（三）绩效指标应用存在的问题 ........................................ - 17 -四、A商业银行绩效管理考核指标体系设计............................. - 20 -（一）建立3K绩效考核的目标 .......................................... - 20 -（二） 3K绩效考核指标的设计原则 ................................... - 21 -（三） 3K绩效考核指标设计思路 ....................................... - 21 -（四）职位描述与工作分析 ................................................ - 22 -五、A商业银行绩效管理3K考核指标实施中应注意的问题 ... - 55 -（一） 3K考核指标体系实施前的动员和培训.................... - 55 -（二）绩效管理实施中的绩效沟通..................................... - 56 -（三）科学管理与人性化管理相结合................................. - 58 -（四）明确绩效考核的目的 ................................................ - 58 -一、前言（一）研究的背景和意义A银行是某国有商业银行的海外分支机构，成立于 10月份，集多年丰富的国际银行业务经验，提供全方位的国内、国际金融服务，满足私人客户和公司团体的各类需求。
国有商业银行建立有效的绩效考评体系构想
１．绩 效 考 评 体 系 虽 然 经 过 多 次 调 整 完善， 但是一直都沿用多指标加权体系， 效益指标的核心导向作用难以充分发 挥， 有时并不能指示明确的经营导向， 在 考核范围上一直没有突破， 仍然是单纬 度的绩效考核， 没有实施分产品、分机 构 、分 部 门 的 三 维 考 评 体 系 。
（ ３） 物质层。指能够体现信贷文化精 神的外在的可视的东西。具体为：
一是设计通行的醒目的商品标识、 产 品 外 观 ， 彰 显 农 发 行“服 务 大 农 业 、建 设 新 农 村 ”、“执 行 政 策 、服 务 客 户 ”的 理 念 和 特 色 。二 是 加 强 信 贷 产 品 的 推 广 、宣 传， 扩大信贷产品宣传面和覆盖面， 提升 知名度， 增加吸引力。三是设计推行与农
第三， 增加中长期贷款占比指标。增 加中长期贷款占比指标， 规定上限， 以加 强全行流动性风险和利率风险管理， 逐 步缩小流动性缺口和利率敏感性缺口。
第四， 增加内控管理指标。增加内控 管理指标， 加大对违规经营、案件事故的 处罚力度， 促进各级银行不断提高经营 管理水平。
第五， 完善指标计算口径。完善指标 计算口径， 取消重复考核和操作性较差 的部分指标。如为有效抑制个别银行日 益膨胀的固定资产投资需求， 提高紧缺 资源的使用效率， 借鉴中国银监会成本 收入比率考核指标的计算方法， 调整收 入费用率指标计算口径 （ 在费用口径中 增加当期固定资产折旧部分） ， 并用成本 收入比率指标代替收入费用率指标。为 遏制存款市场的恶性竞争， 可考虑取消 存款市场占有率考核指标。
银行经营绩效的综合分析框架
银行经营绩效的综合分析框架目录1. 银行经营绩效综合分析框架概述 (3)1.1 内容简述 (4)1.2 研究目的和意义 (5)2. 数据分析的理论基础 (6)2.1 绩效评估的理论框架 (8)2.2 财务指标的度量和应用 (9)2.3 非财务指标的度量和应用 (11)3. 银行经营绩效的评价指标体系 (12)3.1 财务指标评价体系 (13)3.1.1 盈利能力分析 (14)3.1.2 资产质量分析 (15)3.1.3 资本充足性分析 (16)3.1.4 流动性分析 (17)3.2 非财务指标评价体系 (18)3.2.1 客户满意度 (18)3.2.2 员工绩效 (20)3.2.3 企业社会责任 (21)3.2.4 技术创新能力 (22)4. 数据收集和处理方法 (23)4.1 数据来源 (24)4.2 数据清洗和整理 (25)4.3 数值化处理 (26)4.4 模型和算法的选择 (27)5. 银行经营绩效的综合分析 (29)5.1 财务指标分析 (30)5.1.1 财务报表分析 (32)5.1.2 财务比率分析 (33)5.2 非财务指标分析 (35)5.2.1 问卷调查和访谈 (36)5.2.2 案例分析 (38)5.3 综合分析模型的构建 (39)5.3.1 多指标权重确定 (40)5.3.2 综合评价模型的应用 (41)6. 银行经营绩效的具体分析 (42)6.1 银行业绩对比分析 (44)6.1.1 行业平均水平分析 (45)6.1.2 竞争对手分析 (46)6.2 区域经营绩效分析 (48)6.2.1 不同地区业绩表现 (49)6.2.2 区域间差异分析 (50)7. 结论与建议 (52)7.1 研究总结 (53)7.2 银行经营绩效提升策略 (55)7.3 存在问题与未来展望 (56)1. 银行经营绩效综合分析框架概述银行经营绩效的综合分析框架是一个旨在全面评估银行经营状况和盈利能力的工具。
商业银行绩效考评体系构建
6ECONOMIC & TRADE UPDATE一、绩效考评的含义及方法（一）绩效考评的含义绩效考评是指运用运筹学和数理统计等方法，根据事先设计的指标体系和评价方法，通过定量、定性等分析形式，对被考核对象在考核期的经营业绩做出准确、公正和客观的评判。
（二）绩效考评的常用方法１．目标管理法（ＭＢＯ）目标管理法是一整套计划与控制系统，也是一套完整的绩效管理系统。
通过制定一定的目标，然后根据目标的完成情况作为考核的终点。
２．平衡计分卡法（ＢＳＣ）平衡计分卡法通过学习和成长、内部业务流程、财务、客户四个方面的指标，系统、全面地反映银行的整体经营状况。
３．关键业绩指标法（ＫＰＩ）ＫＰＩ 绩效考核法是通过对商业银行的战略目标进行层层分解，找出影响银行业绩的关键影响指标。
通过确定关键指标来引导员工的工作方向，同银行的战略总目标相一致。
４．经济增加值法（ＥＶＡ）经济增加值又称为经济利润，是经营所得在支付所有成本之后的剩余部分。
从股东角度重新定义企业的利润，考虑了企业投入的所有资本（包括权益资本）的成本，因此它能全面衡量企业生产经营的真正盈利或创造的价值，对全面准确评价企业经济效益有着重要意义。
（三）商业银行绩效考评的几个阶段根据商业银行绩效考评的方法不商业银行绩效考评体系构建魏 兵【摘 要】本文基于《银行业金融机构绩效考评监管指引》的监管要求，从绩效考评体系的原则、考评指标的设定、指标权重方法的选取、考评体系的保障等方面构建商业银行绩效考评体系。
【关键词】绩效考评；KPI；层次分析法同，可大致分为以下几个阶段：目标管理法阶段（ＭＢＯ）。
各家商业银行开始探索建立科学、有效的经验业绩评价体系，并开始注重对盈利能力、资产风险状况、业务发展能力进行综合评价。
对分支机构，从盈利水平、发展能力、资产质量、综合管理等四个方面实行“地毯式”的全面绩效考核。
目标管理法和经济增加值（ＥＶＡ）评价方法混合使用阶段：在目标管理法的基础上增加了ＥＶＡ＼ＲＡＲＯＣ经济资本指标，其宗旨是要求各行强化资本约束，以资本数量约束资产规模的只能做，建立可持续发展机制。
构建合理的商业银行绩效评价体系
构建合理的商业银行绩效评价体系一、建立合理的商业银行绩效评价体系的必要性商业银行是经济活动中非常重要的一环，其绩效评价体系对于银行业的发展至关重要。
建立合理的商业银行绩效评价体系有助于银行制定发展战略，鼓励银行提高业务水平和竞争力，同时也有利于保持银行业健康发展，保障社会经济的稳定。
二、商业银行绩效评价体系应包括的主要指标1、净息差和净息收入率2、成本效益3、市场占有率和客户满意度4、资本充足率5、风险控制能力三、净息差和净息收入率净息差和净息收入率是商业银行利润和业绩的重要指标，它们反映了银行经营效果的核心部分。
净息差就是负债利率与资产利率之间的差异，净息收入率是除去支出后利息收入占资产的比例。
商业银行通过净息差和净息收入率来衡量自己的盈利能力，因此在绩效评价体系中应该予以重视。
四、成本效益成本效益是评价商业银行经营效果的重要标准之一。
一个银行的成本能否控制在合理的范围内，直接决定了银行的盈利能力。
因此，在建立商业银行绩效评价体系的过程中，成本效益是非常重要的一个维度。
这项指标主要考察银行的资金使用效率和成本的控制能力。
五、市场占有率和客户满意度市场占有率和客户满意度是评价银行客户开发能力的重要指标。
如果一个银行的市场占有率很高，即可说明银行在拓展自身业务领域中非常有竞争力。
同时，客户满意度也是非常重要的一个指标。
对于一个银行来说，只有得到客户的满意，才能够做到长远的发展。
六、资本充足率资本充足率是评价银行风险承受能力的重要指标。
即便是在市场环境非常不利的情况下，银行也需要保证自身的资本充足率在一定的范围内，以保证自身的风险承受能力。
因此，作为银行绩效评价体系中的维度之一，资本充足率非常重要。
七、风险控制能力银行作为金融机构，具有很强的风险承受和控制能力。
在银行绩效评价体系中，风险控制能力也是非常重要的一个指标。
通过评估银行的风险控制能力，可以更好地了解银行的风险情况。
同时，通过提升风险管理水平，也有助于提高银行绩效。
商业银行绩效考核体系设计
目录摘要 (1)Abstract (2)1 绪论 (1)2 理论综述 (3)绩效考核的目的 (3) (3)绩效考核的功能 (3)2.4 建立绩效考核体系应把握的原那么 (4)3 现状及问题 (6)现状 (6)面临的问题 (7)4 绩效考核体系的设计 (8)建立以部门业绩考核为中心的综合考核 (8)对管理部门的考核 (8)4.1.2 对经营部门的考核 (10)直接挂钩指标 (11)4.2 平衡计分卡法 (12)设定考核指标 (12)建立岗位工资与绩效工资制 (13)平衡记分卡作为绩效管理和考核方法的优点 (14)5 结束语 (14)参考文献 (15)谢辞 (16)摘要在市场经济环境下，特别是我国参加WTO后，随着金融业的逐步开放，银行业的竞争日趋剧烈，业务的竞争最终是通过人才的竞争来实现的。
作为一家商业银行要想在市场竞争中立于不败之地，就必须建立相适应的人力资源开发系统，而绩效考核与鼓励系统作为其中的核心内容显得尤为重要。
科学、有效的绩效考核与鼓励系统，能充分挖掘员工的潜力、优化企业的资源配置;有效的系统实施，既能使企业的经营目标的以实现，又能使经营者和员工的自身价值和需求得到满足，并因此而使企业获得持久的竞争力。
关键词：绩效考核员工潜力持久竞争力AbstractUnder the market economy of circumstance ,especially after we joined WTO ,along with the finance open step by step ,the compete of bankingbecame more and more impetuosity, the compete of operation is realized bythe compete of person finally .For a commercial bank ,if you want to remaininvincible in market compete ,you must set up an adaptive manpower resourceopening system ,moreover performance assess and encourage system thatregarded as cure content is particularly important .scientific and effectiveperformance assess and encourage system can dig employee potential fully, optimize the resource configuration of corporation ,actualize effective system .at the same time the corporation realize manage aim, also make theoperator and employee realize oneself importance ,satisfy oneself demands ,hence make themselves gain permanent compete.Key words: performance measure, employee potential, permanent competence银川市商业银行的绩效考核体系设计1 绪论现阶段银行业的诸多弊病如效劳质量低劣，不良资产率居高不下，非理性同业竞争等短期化行为都可局部归罪于当前扭曲的绩效考核体系。
如何建立绩效考核体系 浅谈商业银行的绩效考核体系
如何建立绩效考核体系浅谈商业银行的绩效考核体系[摘要]随着商业银行经营的日益规范，管理的不断健全，银行间的竞争也日渐加剧，越来越多的商业银行认识到了绩效考核体系对银行内部管理的重要性。
但是，目前的商业银行中很多都存在着绩效考核部门设置不合理、考核体系与银行战略相脱节、考核指标单一且设置不合理、绩效管理过程中缺乏有效的沟通等问题。
本文对这些问题进行了分析，并提出了增加绩效管理岗位的设置、将绩效考核与银行战略密切联系、完善考核指标体系建设、重视绩效考核实施中的沟通等建议。
[关键词]商业银行绩效考核问题建议随着经济全球化进程的不断加快，以及我国社会经济改革开放的不断深化，货币政策发挥着越来越重要的作用，这对于我国的金融业既是机遇，又是挑战。
面对时代的发展，很多银行走向了商业化的发展道路，由于发展历史较短，经验积累不足，加之外资银行的市场准入限制不断放宽，使我国的金融行业面临巨大的冲击。
商业银行中很多管理者意识到了绩效考核在经营活动中的重要性，开始注重绩效考核体系建设，但是目前我国的商业银行的绩效考核体系还很不健全，与先进的外资银行相比仍然有着很大的差距。
一、商业银行绩效考核体系的含义绩效管理是指管理者确保员工工作活动、工作产出与组织既定目标保持一致所使用的各种管理手段和方法。
绩效管理和绩效考核贯穿组织的各项生产经营活动。
商业银行绩效考核体系是银行运用科学的方法和手段，通过制定特定的指标和标准，对银行的内的经营管理者、客户经理，以及基层柜员所从事的经营活动做出有效的价值判断的体系。
它可以确保银行的工作人员所从事的工作活动和工作产出符合组织的目标，从而使员工采取最有效的行动，实现最大的价值。
合理和先进的绩效考核体系有利于商业银行激励和约束机制的建立健全，同时也可以提高商业银行的综合实力，塑造商业银行的核心竞争力。
商业银行的绩效考核体系已经成为现代商业银行取得竞争优势、实现既定发展目标的必须要素。
二、现代商业银行绩效考核体系中存在的主要问题1.机制建立不完善。
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图一 二 、 绩效考核体系中观层面构建 — — —辅助子系统构建 考核过程的完成需要给不同的指标分别赋值 , 这需要一系列全面 、 科学的子系统为这些赋值过程提供 有力的信息支持 。 因此这些子系统构成了考核体系的基石 。 按照考核流程的推进 , 分别需要不同的系统予 以支持 , 如为了对考核个体的行为作出价值判断需要 建立基于 EVA (Eco nomi c ValueAdded) 和 RAROC (RiskAdjust ed Return On Capit al) 的价值评判系统 ;为了给上述两个系统赋值 , 需要建立银行内 部风险评级系统 、 成本分摊系统和内部资金转移定价系统 ; 为了实现多维度考核的目标 , 需要借鉴并建立 平衡计分系统 ;为了实现考核的功能需要建立激励系统 。 需要说明的是 , 这些子系统的构建不单纯是出于 绩效考核的目的 , 他们只是一套科学 、 合理的绩效考核体系的要件 , 在某些银行 , 这些系统已经作为一个 独立的系统而存在 。 25
[ 中图分类号] F830 . 33 [ 文献标识码] A [ 文章编号] 1000 - 1549 (2006) 09 - 0024 - 06
现阶段银行业的诸多弊病如服务质量低劣 、 不良资产率居高不下 、 非理性同业竞争等短期化行为都可 部分归罪于当前扭曲的绩效考核体系 ①。 以完善法人治理结构为目标的国内商业银行改革正在如火如荼地 进行 , 一套科学合理的绩效考核体系不仅有助于改观银行业的行为模式 , 也是实现银行业改革目标的重要 保证 。 考核体系的构建要从三个层次上着手 ;宏观上对整个考核目标 、 考核过程和考核结果的规划 ; 中观上 建立绩效考核的辅助子系统 ;微观上建立考核指标体系并输出考核结果 。 本文遵循这一逻辑对绩效考核的 框架作出探讨 。 一 、 绩效考核体系宏观层面构建 — — — 考核目标 、 过程与结果 任何一个绩效考核系统只有目标确立科学 、 过程实施合理 、 结果运用恰当才不会扭曲银行的行为模 式 。 在当前条件下 , 我国银行业绩效考核体系宏观层面应具备三个方面的特征 : 目标要有利于银行价值创
中央财经大学学报
2006 年第 9 期
(一) 价值评价子系统的构建 1 . EVA (绝对价值评判系统) 与银行绩效考核 EVA 是美国 St ern Stew art 公司推出的一种公司业绩衡量指标 , 其本质类似于经济学上经济利润的概 念 , 计算公式为 EV A = 税后净营业利润 (依据 EVA 规则调整后) - 资本成本 。 将 EVA 系统运用于绩效 考核框架中的积极意义体现在以下几个方面 : (1) EVA 的最大化行为是与银行的战略目标相容的 ① 。 长期以来人们一直寻求一种能够统一绩效考 核与银行战略的框架 , 做过的尝试包括资产收益率 、 股本收益率等 , 但后来发现这些考核系统都不同程度 地对银行的价值战略造成了损害 。 短期化行为说到底是扭曲的考核体系下的一种必然 , 将绩效考核建立在 EV A 系统之上为彻底纠正短期化行为奠定了坚实的基础 。 (2) EVA 指标计算过程中 , 对基于通用会计准则编制的报表数据进行了较大的调整 , 这些调整主要 涉及一些当期在会计报表中反映出来但是以后又很难维持的项目 。 这种调整主要是基于两方面的考虑 , 一 是为了更加审慎地运用这些会计信息 , 剔除噪声干扰 、 熨平 EVA 波动 , 从而为建立在其基础之上的银行 价值估计提供可靠的预测 , 二是这种调整体现了 EVA 系统的精髓 — — — 衡量银行的持续价值创造力 , 这对 于那些短期行为实施者来说无疑可以起到很好的遏制作用 。 (3) EVA 框架中 , 最大的特点是将资本成本从调整利润中予以扣除来评价价值创造行为 , 这对于扭 转当前不计资本成本的资产扩张行为无疑具有很好的遏制效果 。 2 . RA ROC (相对价值评价系统) 与绩效考核 (1) RAROC 与 EV A 的联系与区别 。 将 EVA 指标置于绩效考核框架中可以带来很大的改进 , 但是 EV A 指标也存在一个很明显的缺陷 :只能够提供关于某一个体对银行价值创造的绝对贡献 。 在银行面临 着一定经济资本约束的情况下 , 单纯依据 EVA 规则会偏离银行的价值最大化目标 , 于是一种测度银行价 值创造相对贡献度的指标应运而生 , 这便是美国信孚银行的 RA ROC 指标 。 RAROC 是一种风险调整后的业绩考核指标 , 该指标本质上是 EVA 的一种变形形式 , 其计算公式为 : RA ROC = [ 收益 (依 RA ROC 规则调整) - 预期损失 (EL) ] / 经济资本 (EC)。 在 RA ROC 计算过程 中 , 收益调整类似于 EVA 的计算 , 预期损失进入银行当期的经营成本比较容易理解 , 最为关键的是 EC 的测算 。 EC 实质是非预期损失资本化 , 两者在数值上相等 , 根据资本的功能 , 这一虚拟资本是用来抵御 银行的非预期损失 。 2 . 将 RAROC 运用于绩效考核框架中 , 其方法是将考核个体的 RAROC 值与事先确定的参照比率 (H urdle Rate) 相比较 , 如果 RA ROC 大于参照比率则考核个体是银行价值创造者 , 反之则是价值损害 者 。 由于 RAROC 是一种相对绩效考核指标 , 在现实中银行面临各种资本约束 、 风险约束的情况下 , 银 行需要首先鼓励那些创造高 RA ROC 的个体 , 对于那些创造了高 EVA , 但是其风险和资本预算超出机构 承担能力的个体 , 在运用 RAROC 进行考核过程中可能会得到有效的遏制 。 (二) 核算子系统构建 1 . IRB (Internal Rating Based) 风险核算系统与绩效考核 IRB 系统是银行根据自己所掌握的信息 、 经验和技术对评级对象实施的评级 , 区别于外部评级 , 这种 评级由于充分利用了银行的信息优势 、 技术优势等 , 因此能够更加准确地评价评级对象的信用风险 。 在 IRB 中 , 主要涉及三个步骤的计算 :一是 E L (Ex pected Lo ss), 计算式为 :E L =PD (客户违约率 ) × LGD (债项损失率) × EAD (风险暴露) ×M (期限);二是 U L 的计算 , 在利用上述 PD 、 LGD 等数据 的基础上 , 运用蒙特卡洛模拟 、 Va R 等技术就可以计算出 U L ;三是内部评级 , 根据上述的计算结果 , 建 立损失与评级之间的映射关系 , 便可得出评级结果 。
①
收稿日期 :2006 - 6 - 10 作者简介 :张中朝 (1979 —), 男 , 湖北人 , 现供职于中国银行业监督管理委员会深圳监管局国有银行 监管处 ;华军锋 (1978 —), 男 , 山东青岛人 , 现供职于新华信托投资股份有限公司 ;甘茂智 (1979 —), 男 , 广东梅州人 , 现供职于中国证监会 。
①
国内外一些学者认为 , 短期化行为的原罪是不完善的法人治理结构 , 由 于绩效考核体系 是法人治理结 构的重要内容 , 因此 与本文观 点 一致 。
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核过程要实现对短期化倾向的有力纠偏 , 考核的结果要有利于改进管理 。 具体表现在以下五个方 面: 1 . 考核的战略目标基于银行价值创造 , 这是绩效考核体系的首要特征 。 考核体系必须与银行的战略 目标相容 , 扭曲的考核体系必然会使银行偏离其战略目标 。 2 . 考核过程实现利润与风险 、 规模与成本并重的宽视角考核 。 不计风险的利润追求必然导致银行业 的大量呆坏账 , 不计成本的规模扩张必然导致银行业的非理性繁荣 。 3 . 考核过程兼顾财务与非财务的多维度 。 考核是一把双刃剑 , 考核的维度局限会诱使人们逆向选择 。 考核维度的多元化在考核体系中应该被提升到战略的高度并在商业银行中得到切实的贯彻和执行 。 4 . 考核过程实行纵向对个人 、 机构 , 横向对产品 、 客户的广范围考核 。 实行纵横结合的网状考核是 对传统单一纵向考核的完善 , 是考核功能的延伸 。 5 . 考核结果运用于员工激励和改进管理两方面 。 考核的两种功能不可偏废 , 将考核结果运用局限于 激励 , 是对考核资源的极大浪费 。 我国银行业现行考核体系与上述体系 (目标体系) 之间存在很大的差异 , 具体见图一 。
①
[ 摘 要] 短期化行为是我国商业银行经营的显著特征之一 , 其中扭曲的绩效考核体系难辞其咎 。 通 过构建一套科学 、 合理的绩效考核体系来部分纠正这种短期化行为值得期待并且可行 。 对于考核体系的构 建 , 本文从以下三个层次逐渐推进 : 宏观层面考核体系的目标 、 过程与结果运用 , 宏观层面的构建奠定了 考核体系的总体基调 ; 中观层面考核子系统的构建 , 子系统的构建是考核体系得以运转的基石 ;微观层面 考核指标体系的设计 , 考核指标是考核体系具备操作性的前提 。 Abstract : Do mest ic com mercial banks characterize wi th t he short t erm - orient ed action 牞 w hich partly be caused by t he di st ort ed perf orm ance measurement sy stem 牣 It i s bo th hopef ul and f easi ble t o rect ify these acti on t hrough t he est ablishm ent of a set o f scientific and reasonable perf ormance measurement sy st em 牣 As far as the sy stem is co nce rned 牞t his article t ry sett ing up a st ruct ure f rom dif ferent levels牣T hat is牞macro - levelly 牞 establi shing t he object牞process and resul t s applicat ion o f t he sy st em 牞all this lay the f oundation f o r t he est ablishment of the sy st em 牣T hen medium - levelly discussing t he needed sub - sy st em component s牞w hich se rv e as the cornerstone of thi s sy st em 牣Last ly and micro - levelly we desig n a se t of i ndicto rs w hich can act as a ref erence fo r a more detailed and feasible pe rf o rm ance measurem ent solutio n牣 [ 关键词] 短期化行为 绩效考核 系统构建 Key words :Sho rt t ermorient ed actio n Perfo rmance measure Establishment of t he sy st em