内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——3,2人工成本管理业务控制矩阵
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【Excel表格】内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——财务报告计划矩阵
营业成本
营业税金及附加 销售费用
管理费用
财务费用 勘探费用（包括干井成本） 资产减值损失 公允价值变动损益 投资损失/（收益） 营业外收入
X
2.1 3.2 7.2 2.2 4.1
4.2 4.3 4.4 4.5 4.6
4.8 4.9 4.10 7.4 7.5
9.1 12.3
X
9.1 14.1
X
2.3 3.1 3.2 3.4 4.11
9.1 13.1
X
9.1
X
9.1
X
5.1 9.1
X
5.1 9.1
X
9.1
X
14.1 9.1
X
5.1 9.1
X
4.10 9.1 4.9
X
3.2 9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
5.1 9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
5.1
X
5.1
X
5.1
7.4 7.3 7.4 7.5 6.3 11.1 6.2 6.3 11.1 6.2
4.4 4.5 4.6 4.7 4.8
4.9 4.10 4.11 7.1
9.1
X
1.1 7.1 9.1 4.8 7.4
7.5 10.1
X
1.1 1.2 1.4 1.5 7.1
10.1 9.1 4.8 4.9
X
10.1 1.1 1.4 1.5 7.2
1.2 1.6 4.6 4.7 4.3 4.4
4.1 9.1 4.8 4.9 2.1 2.3
内部控制手册第 部分 内控矩阵 C —— 科技开发费管理业务内部控制矩阵
科技开发部
分（子）公司
5
科技开发项目结题审查意见
1.7.4
1.1
1.3
经营风险：未按规定进行成果鉴定，影响项目管理控制效果，造成损失。
5.2科技开发部组织专家进行科技成果鉴定，确定科技成果是否成熟、有良好的经济效益与推广前景，经科技开发部主任审批后出具成果鉴定证书。
科技开发部
5
科技开发项目鉴定证书及审批手续
合规风险：合同违反国家法律法规。
2.3合同签订人依照规定权限按照法律事务部与科技开发部共同审定的标准文本与承担单位签署技术开发合同（或内部课题任务书）。【ERP】纳入投资管理的科研项目由相关部门在ERP系统中维护。
科技开发部
分（子）公司
5
技术开发合同（或内部课题任务书）
1.7.4
2.7.1
2.12.1
2.10.1
√
管理费用
3.科技开发项目的中间过程管理
1.2
2.1
经营风险、财务风险：项目中间过程管理不符合规定，造成损失，影响财务报告。
3.1承担单位应定期向科技开发部门汇报课题进展情况。科技开发部门应定期（至少每年一次）组织对课题进展情况进行中间抽查、检查或评审，出具检查报告。根据检查结果，对照技术开发合同（或内部课题任务书）约定，确定是否继续履行、修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书）。修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书），由科技开发部门会同法律事务部门审核；调整课题目标、进度和经费,由同级科技开发部门负责人审核，分（子）公司项目须报分管副经理审批。
1.7.5
6.科技成果和知识产权许可
6.1科技成果和知识产权许可事宜，参见《7.6无形资产管理业务流程》控制点4.1。
科技开发部
分（子）公司
5
科技开发项目结题审查意见
1.7.4
1.1
1.3
经营风险：未按规定进行成果鉴定，影响项目管理控制效果，造成损失。
5.2科技开发部组织专家进行科技成果鉴定，确定科技成果是否成熟、有良好的经济效益与推广前景，经科技开发部主任审批后出具成果鉴定证书。
科技开发部
5
科技开发项目鉴定证书及审批手续
合规风险：合同违反国家法律法规。
2.3合同签订人依照规定权限按照法律事务部与科技开发部共同审定的标准文本与承担单位签署技术开发合同（或内部课题任务书）。【ERP】纳入投资管理的科研项目由相关部门在ERP系统中维护。
科技开发部
分（子）公司
5
技术开发合同（或内部课题任务书）
1.7.4
2.7.1
2.12.1
2.10.1
√
管理费用
3.科技开发项目的中间过程管理
1.2
2.1
经营风险、财务风险：项目中间过程管理不符合规定，造成损失，影响财务报告。
3.1承担单位应定期向科技开发部门汇报课题进展情况。科技开发部门应定期（至少每年一次）组织对课题进展情况进行中间抽查、检查或评审，出具检查报告。根据检查结果，对照技术开发合同（或内部课题任务书）约定，确定是否继续履行、修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书）。修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书），由科技开发部门会同法律事务部门审核；调整课题目标、进度和经费,由同级科技开发部门负责人审核，分（子）公司项目须报分管副经理审批。
1.7.5
6.科技成果和知识产权许可
6.1科技成果和知识产权许可事宜，参见《7.6无形资产管理业务流程》控制点4.1。
科技开发部
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——2,3商品流通费用管理业务控制矩阵
一、二次运杂费支出按规定权限审批。
分(子)公司
3
水路、公路运输招标竞标或议标书
2.2.3人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人。参见《人工成本管理业务流程》。
分(子)公司
2.2.4财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与管理，财务部门负责人为主要责任人。
分(子)公司
分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额在30万元以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。
物资采购按规定权限（参见流程权限）签订采购合同，支付货款。
物资装备部
销售事业部
分(子)公司
3
√
存货
经营风险、财务风险：未按规定权限审批，增加成本，影响财务报告。
分(子)公司
2
2.2.7其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。
分(子)公司
2
经营风险、财务风险：未建立费用审批控制制度，影响费用控制效果和财务报告。
分（子）公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制订开支标准。
分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。
相关费用管理规定
2.2.1加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物流部门控制管理。
分(子)公司
2
2.2.2运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行部门负责人为主要责任人。分（子）公司要积极优化资源流向，合理安排运输方式。对于水路、公路运输实行招标竞标或议标。
分(子)公司
3
水路、公路运输招标竞标或议标书
2.2.3人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人。参见《人工成本管理业务流程》。
分(子)公司
2.2.4财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与管理，财务部门负责人为主要责任人。
分(子)公司
分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额在30万元以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。
物资采购按规定权限（参见流程权限）签订采购合同，支付货款。
物资装备部
销售事业部
分(子)公司
3
√
存货
经营风险、财务风险：未按规定权限审批，增加成本，影响财务报告。
分(子)公司
2
2.2.7其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。
分(子)公司
2
经营风险、财务风险：未建立费用审批控制制度，影响费用控制效果和财务报告。
分（子）公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制订开支标准。
分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。
相关费用管理规定
2.2.1加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物流部门控制管理。
分(子)公司
2
2.2.2运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行部门负责人为主要责任人。分（子）公司要积极优化资源流向，合理安排运输方式。对于水路、公路运输实行招标竞标或议标。
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
发、跟踪与更新进行规范。
应对制度进行何种处理；并对制度
的落实和转化情况进行跟踪；
4.制度能够适时地得到更新，更新
内容可供单独查询，制度更新以标
准版本号标识；
5.制度得到妥善的归档与保管。
复核内控自评问卷
填写完内控自评问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：
1、是否参照同类型公司的自评问卷填写的？
自评问卷各个栏目如何填写？
情形四：答案
控制 目标 编号
TLHL -PUCO1101
控制目标
控制制，审核程 PU-CA序 企业应当加强采 1101 购付款的管理，完 善付款流程，明确 付款审核人的责任 和权力，严格审核 采购预算、合同、 相关单据凭证、审 批程序等相关内容， 审核无误后按照合 同规定及时办理付 款。
怎样填写内控自评问卷
如果评估时发现控制设计 存在缺陷或问题，请回答 “否”，并需要在“附注 [5]”列中对控制设计存在 的问题进行具体描述。
自评人根据自己对相关控制活动的检查 填写“是”或“否”，填写时自评人需 要确保所有相关交易都已严格执行相关 控制活动并如实填写。当“控制设计是 否有效”栏为“否”时，请在“控制执 行是否有效”栏填写“不适用”。当 “控制执行是否有效”栏为“否”时， 请在“附注[5]”列中对控制执行存在的 问题进行具体描述。
2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而自评问卷中没有 体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补 充，并标注。
3、对于自评问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业 务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制 目标，进行补充描述，并标注。
02 PART TWO
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
内控自评问卷模板
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——10,2担保业务控制矩阵
1.12.1
√
或有事项
8.为第三方提供担保相关事项
1.1
经营风险：反担保不落实，导致损失。
8.1股份公司或所属控股子公司原则上不向第三方提供任何形式的担保，若确因业务需要提供的，必须要求第三方向股份公司或所属控股子公司提供反担保。
财务部
控股子公司
5
反担保合同
1.6.13
1.12.1
3.1
3.2
合规风险：合同不符合规定，导致损失。
分（子）公司
担保申请书
9.28
9.29
9.30
1.6.13
1.1
经营风险：担保依据不足，影响决策。
1.1.1项目的担保，分(子)公司需提供担保项目的可行性研究报告批准件或者政府主管部门批准件及其他有关批复文件。
分（子）公司
3
批复文件
9.28
9.29
9.30
1.6.13
1.1
经营风险：担保依据不足，影响决策。
法律事务部
5
法律意见书
1.6.13
1.12.1
4.签订担保合同
2.1
经营风险、财务风险：未按规定权限审批或越权签订担保合同，导致损失，影响财务报告。
4.1财务部按照股份公司《董事会议事规则》的授权规定报批后，由被授权人签订担保合同。
财务部
16
担保合同
1.1.2
1.6.13
1.12.1
√
√
或有事项
5.跟踪担保情况
8.2反担保合同的内容要求须符合《中国石油化工股份有限公司担保管理办法》规定。
财务部
10
反担保合同
1.6.13
1.12.1
9.控股子公司对外担保
√
或有事项
8.为第三方提供担保相关事项
1.1
经营风险：反担保不落实，导致损失。
8.1股份公司或所属控股子公司原则上不向第三方提供任何形式的担保，若确因业务需要提供的，必须要求第三方向股份公司或所属控股子公司提供反担保。
财务部
控股子公司
5
反担保合同
1.6.13
1.12.1
3.1
3.2
合规风险：合同不符合规定，导致损失。
分（子）公司
担保申请书
9.28
9.29
9.30
1.6.13
1.1
经营风险：担保依据不足，影响决策。
1.1.1项目的担保，分(子)公司需提供担保项目的可行性研究报告批准件或者政府主管部门批准件及其他有关批复文件。
分（子）公司
3
批复文件
9.28
9.29
9.30
1.6.13
1.1
经营风险：担保依据不足，影响决策。
法律事务部
5
法律意见书
1.6.13
1.12.1
4.签订担保合同
2.1
经营风险、财务风险：未按规定权限审批或越权签订担保合同，导致损失，影响财务报告。
4.1财务部按照股份公司《董事会议事规则》的授权规定报批后，由被授权人签订担保合同。
财务部
16
担保合同
1.1.2
1.6.13
1.12.1
√
√
或有事项
5.跟踪担保情况
8.2反担保合同的内容要求须符合《中国石油化工股份有限公司担保管理办法》规定。
财务部
10
反担保合同
1.6.13
1.12.1
9.控股子公司对外担保
内部控制手册第部分内控矩阵C资本支出业务控制矩阵
总部部门
各事业部
分(子)公司
4
项目后评价报告
1.17.1
4投资项目资金安排及付款
1.1
2.1
经营风险：未按规定安排资金，影响项目开展。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
4.1投资项目前期费用安排
根据动态优化的中长期发展计划，由发展计划部会同事业部在择优选定项目的基础上，编制项目前期工作计划，经总裁办公会研究或总裁签发后，发展计划部安排前期费用，财务部安排资金。项目正式确立并列入年度投资计划后，再转入项目投资中。
发展计划部
法律事务部
4
合资合作商务谈判书面记录
备忘录
法律意见书
合同（协议）
授权委托书等文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.5
1.12.1
√
在建工程
1.1
2.1
3.1
经营风险：未按规定进行项目谈判与合同签署，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同内容违反国家有关法律法规。
分(子)公司
4
项目建议书
可行性研究报告
可研报告批复文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1
1.17.2
1.13.3
√
在建工程
1.1
经营风险:未按规定进行技术选择、重大设备询价和分交，导致未能引进先进技术和设备。
1.2.2发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。
分（子）公司按发展计划部统一要求编报的投资建议计划，由分（子）公司经理或经其授权的分管副经理签字，报股份公司相关部门。
各事业部
分(子)公司
4
项目后评价报告
1.17.1
4投资项目资金安排及付款
1.1
2.1
经营风险：未按规定安排资金，影响项目开展。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
4.1投资项目前期费用安排
根据动态优化的中长期发展计划，由发展计划部会同事业部在择优选定项目的基础上，编制项目前期工作计划，经总裁办公会研究或总裁签发后，发展计划部安排前期费用，财务部安排资金。项目正式确立并列入年度投资计划后，再转入项目投资中。
发展计划部
法律事务部
4
合资合作商务谈判书面记录
备忘录
法律意见书
合同（协议）
授权委托书等文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.5
1.12.1
√
在建工程
1.1
2.1
3.1
经营风险：未按规定进行项目谈判与合同签署，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同内容违反国家有关法律法规。
分(子)公司
4
项目建议书
可行性研究报告
可研报告批复文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1
1.17.2
1.13.3
√
在建工程
1.1
经营风险:未按规定进行技术选择、重大设备询价和分交，导致未能引进先进技术和设备。
1.2.2发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。
分（子）公司按发展计划部统一要求编报的投资建议计划，由分（子）公司经理或经其授权的分管副经理签字，报股份公司相关部门。
人工成本管理业务控制矩阵
3.2
业务目 标
业务风险
控制点
适用单 位
不相容
i-Lr［亠冈位
控制 点分 值
控制点相关资料
相关制 度索引
会计报表认定
会计报表 项目
1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性
1
2
3 1
4
5
6
1.用工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定 制定总体规划或计 划，用工总量失控。
1.1人事部根据法律、法规和公司发展战略， 制定股份公司人力资源总体规划及分（子） 公司年度用工计划，经股份公司 分（子）公司年度用 工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定 制定管理办法和分 解方案，用工总量失 控。
1.2根据人力资源总体规划和年度用工计划， 分（子）公司人事部门制定内部用工管理办 法及用工指标具体分解方案，经分（子）公 司分管经理审核同意后，分解下达，并组织 落实。
1
2
3 |
4
5
6
1.1
3.1
经营风险：未按规定 制订具体方案，人工 成本失控或降低分 配和激励效率。
合规风险：具体方案 违反国家和地方政 府相关政策规定。
3.3分（子）公司根据股份公司补充养老保险 和补充医疗保险指导意见（总体规划），制定 本公司具体方案， 经人事部、财务部同意后， 报分（子）公司经理办公会审批、职代会审 议后实施。
分（子） 公司
7
内部分配制度 改革分配方案、实施 方案、日常配套或完 善的有关制度、规定
1.3.1
1.1
3.1
经营风险：未按规定 制订指导意见，人工 成本失控或降低分 配和激励效率。
业务目 标
业务风险
控制点
适用单 位
不相容
i-Lr［亠冈位
控制 点分 值
控制点相关资料
相关制 度索引
会计报表认定
会计报表 项目
1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性
1
2
3 1
4
5
6
1.用工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定 制定总体规划或计 划，用工总量失控。
1.1人事部根据法律、法规和公司发展战略， 制定股份公司人力资源总体规划及分（子） 公司年度用工计划，经股份公司 分（子）公司年度用 工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定 制定管理办法和分 解方案，用工总量失 控。
1.2根据人力资源总体规划和年度用工计划， 分（子）公司人事部门制定内部用工管理办 法及用工指标具体分解方案，经分（子）公 司分管经理审核同意后，分解下达，并组织 落实。
1
2
3 |
4
5
6
1.1
3.1
经营风险：未按规定 制订具体方案，人工 成本失控或降低分 配和激励效率。
合规风险：具体方案 违反国家和地方政 府相关政策规定。
3.3分（子）公司根据股份公司补充养老保险 和补充医疗保险指导意见（总体规划），制定 本公司具体方案， 经人事部、财务部同意后， 报分（子）公司经理办公会审批、职代会审 议后实施。
分（子） 公司
7
内部分配制度 改革分配方案、实施 方案、日常配套或完 善的有关制度、规定
1.3.1
1.1
3.1
经营风险：未按规定 制订指导意见，人工 成本失控或降低分 配和激励效率。
内部控制手册第3部分-内控矩阵——3,4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务内部控制矩阵
分（子）公司
业务部门
绩效考核部门
7
考核资料
1.6.10
管理制度应明确各项费用的审批权限。
分（子）公司
10
费用管理制度
经营风险：未严格执行预算，造成费用失控。
费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。
发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。
分（子）公司
6
分析资料
1.6.10
5.费用考核
经营风险：未制定考核办法，影响费用控制效果。
分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批准后下发执行。
分（子）公司
5
考核奖惩办法
1.6.10
经营风险：未及时考核，影响费用控制效果。
分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半年对责任单位（部门）费用控制情况进行考核。
分（子）公司
经办
审核
4
1.6.11
√
√
√
√
管理费用
销售费用
长期待摊费用
4.费用分析
经营风险：未按规定对费用预算执行情况进行分析和反馈，影响费用控制效果。
分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审批后落实整改。
分（子）公司
经办
审核
审批
10
费用滚动预算
预算外费用审批资料
业务部门
绩效考核部门
7
考核资料
1.6.10
管理制度应明确各项费用的审批权限。
分（子）公司
10
费用管理制度
经营风险：未严格执行预算，造成费用失控。
费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。
发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。
分（子）公司
6
分析资料
1.6.10
5.费用考核
经营风险：未制定考核办法，影响费用控制效果。
分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批准后下发执行。
分（子）公司
5
考核奖惩办法
1.6.10
经营风险：未及时考核，影响费用控制效果。
分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半年对责任单位（部门）费用控制情况进行考核。
分（子）公司
经办
审核
4
1.6.11
√
√
√
√
管理费用
销售费用
长期待摊费用
4.费用分析
经营风险：未按规定对费用预算执行情况进行分析和反馈，影响费用控制效果。
分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审批后落实整改。
分（子）公司
经办
审核
审批
10
费用滚动预算
预算外费用审批资料
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——1,4一般物资采购业务控制矩阵
6.4分（子）公司制订必检物资目录。对必检物资，分（子）公司物资供应部门组织质量检验，由质量检验部门判定质量状况，出具质量检验报告书；对验证放行物资，分（子）公司物资供应部门检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件。仓储保管人员对符合合同要求的合格物资办理验收入库。
分（子）公司
4
必检物资目录
质量检验报告
6.3物资供应部门根据生产建设进度需要和物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，负责办理运输、投保、报关、商检等事宜。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
3
运输、投保、报关、商检等相关单据
1.9.11
1.2
2.2
经营风险：采购物资质量不能满足生产要求，影响生产。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
总部直接集中采购物资，各分(子)公司直接下载调拨单或采购合同。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
5
框架协议或采购合同
1.9.11
1.12.1
2.10.1
√
存货
1.5
2.2
经营风险：重复审批、工作效率低下
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
5.2各分（子）公司对总部直接集中采购年度供应协议项下的调拨单或合同、总部组织集中采购和企业自行采购框架协议项下的合同须履行物资供应部门内部审批手续。
4
商情分析报告
1.9.11
5.框架协议和采购合同签订与审批
1.4
2.2
3.1
3.2
经营风险：权利、义务表述不清或未按规定签署合同，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同违反国家有关法律法规。
5.1物资供应部门根据确定的供应商、价格等内容，拟订框架协议或采购合同，准确描述条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署框架协议或采购合同。【ERP】上网采购物资通过接口下载询比价信息和上传采购订单；非上网采购物资依据询价单、框架协议创建采购订单（独家采购、寄售采购和委托加工采购除外），完善采购订单条款后，按规定权限审批。电子商务和ERP系统内的同一采购订单须保持一致。
分（子）公司
4
必检物资目录
质量检验报告
6.3物资供应部门根据生产建设进度需要和物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，负责办理运输、投保、报关、商检等事宜。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
3
运输、投保、报关、商检等相关单据
1.9.11
1.2
2.2
经营风险：采购物资质量不能满足生产要求，影响生产。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
总部直接集中采购物资，各分(子)公司直接下载调拨单或采购合同。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
5
框架协议或采购合同
1.9.11
1.12.1
2.10.1
√
存货
1.5
2.2
经营风险：重复审批、工作效率低下
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
5.2各分（子）公司对总部直接集中采购年度供应协议项下的调拨单或合同、总部组织集中采购和企业自行采购框架协议项下的合同须履行物资供应部门内部审批手续。
4
商情分析报告
1.9.11
5.框架协议和采购合同签订与审批
1.4
2.2
3.1
3.2
经营风险：权利、义务表述不清或未按规定签署合同，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同违反国家有关法律法规。
5.1物资供应部门根据确定的供应商、价格等内容，拟订框架协议或采购合同，准确描述条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署框架协议或采购合同。【ERP】上网采购物资通过接口下载询比价信息和上传采购订单；非上网采购物资依据询价单、框架协议创建采购订单（独家采购、寄售采购和委托加工采购除外），完善采购订单条款后，按规定权限审批。电子商务和ERP系统内的同一采购订单须保持一致。
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分（子）公司
人事部门
财务部门
审批
4
补充养老保险和补充医疗保险具体方案
总部批复文件
2.3.2
1.1
3.1
经营风险：未按规定制订福利制度，人工成本失控或降低分配和激励效率。
合规风险：福利制度违反国家和地方政府相关政策规定。
3.4分（子）公司人事部门及财务部门根据股份公司和地方政府有关文件规定，拟定或调整住房公积金等重大福利制度，上报人事部和财务部审批后，经分（子）公司经理办公会同意、职代会审议。
分（子）公司
3
劳动合同
1.12.1
√
应付职工薪酬
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定考勤，导致管理信息、财务信息失真。
4.3分（子）公司人事部门设立考勤制度，考勤记录或报表由各单位及人事部门负责审核。
分（子）公司
3
考勤制度
考勤记录或报表
√
应付职工薪酬
1.1
2.1
经营风险、财务风险：有关人工费用发放错误，造成损失，影响财务报告。
6
人事劳资统计报表
劳务工总量和劳务费审批材料
2.3.3
2.1
3.2
财务风险：合同不真实，影响财务报告。
合规风险：未按规定签订劳动合同，或违反合同约定，导致劳动争议及法律诉讼。
4.2子公司应与职工签订劳动合同，分公司在授权范围内与职工签订劳动合同。劳动合同标准文本由法律事务部会同人事部共同审定或采用地方劳动部门审定的劳动合同标准文本。
4.5分（子）公司财务部门按月编制人工成本报表，经财务部门、人事部门负责人审核后上报财务部。
分（子）公司
财务部门
人事部门
3
人工成本统计表
2.3.4
5.人工成本核算
2.1
财务风险：会计核算有误导致财务报告失真。
5.1分（子）公司财务部门依据人事部门审批的工资发放汇总表、劳务费核算表以及其他社会保险计算表，按照股份公司内部会计制度进行账务处理。
分（子）公司
财务部门
人事部门
6
1.6.11
2.3.4
√
√
√
应付职工薪酬
2.1
财务风险：未按规定计提人工成本，导致财务报告失真。
5.2分（子）公司按照股份公司核准的年度预算和时间进度计提工资、奖金及其他人工成本。超过规定计提的，必须经分（子）公司总会计师和分管经理同意，并上报人事部和财务部审批。
分（子）公司
分（子）公司
7
内部用工管理办法
用工指标具体分解方案
分管经理审核或分解下达的文件
2.工资总额及劳务费总额计划
1.1
经营风险：未按规定制定考核兑现办法和年度计划，工资总额失控，降低分配和激励效率。
2.1人事部制订内部经营目标考核及工资总额兑现办法、拟定年度工资总额使用计划，报股份公司总裁办公会批准实施。
3.1分(子)公司人事部门根据所在地地方政府及股份公司政策规定，结合市场调查，制订本公司内部分配制度，根据授权,改革分配方案先报人事部审批，再经职代会审议或分(子)公司经理办公会同意后实施。实施方案报人事部备案。日常配套或完善的有关制度、规定，经分(子)公司经理办公会同意后实施。
分（子）公司
7
内部分配制度
有关部门
6
年度考核资料
2.3.1
1.1
经营风险：未按规定考核兑现，影响员工积极性。
6.2分（子）公司人事部门组织相关部门至少每半年对员工的工作表现进行考核、评价，提出考核兑现意见，报经理批准后执行。
分（子）公司
5
考核兑现意见
1.1
经营风险：人工成本分析不准确，导致管理信息失真。
6.3分（子）公司人事部门会同财务部门每季度进行人工成本分析，报分管经理。年度人工成本执行情况分析经分管经理审核后，报人事部和财务部。
4.4分（子）公司人事部门负责工资、奖金、劳务费及有关保险的计算、监督和审核，财务部门审核人事部门提供的计算表，发放工资、奖金，交纳各种保险费，支付劳务费用。
分（子）公司
财务部门
人事部门
5
工资、奖金、劳务费及有关保险的计算表
工资、奖金、劳务费及有关保险的发放表
√
应付职工薪酬
1.1
经营风险：报表编制有误，导致管理信息。
人事部
6
工资总额和劳务费总额下达文件
2.3.1
1.1
经营风险：未按规定制订考核兑现办法和意见，工资及劳务费总额失控，降低分配和激励效率。
2.3分(子)公司人事部门或绩效考核部门根据股份公司内部经营目标考核及工资总额兑现办法制订内部经济责任制考核兑现办法，按照人事部下达的年度工资总额计划和劳务费总额计划，拟定本公司的工资总额和劳务费总额考核兑现意见，报分公司经理办公会审批或子公司董事会审议后执行。
3.2人工成本管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.用工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定制定总体规划或计划，用工总量失控。
1.1人事部根据法律、法规和公司发展战略，制定股份公司人力资源总体规划及分（子）公司年度用工计划，经股份公司总裁办公会审定后组织实施。
人事部
7
人力资源总体规划
分（子）公司年度用工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定制定管理办法和分解方案，用工总量失控。
1.2根据人力资源总体规划和年度用工计划，分（子）公司人事部门制定内部用工管理办法及用工指标具体分解方案，经分（子）公司分管经理审核同意后，分解下达，并组织落实。
改革分配方案、实施方案、日常配套或完善的有关制度、规定
1.3.1
1.1
3.1
经营风险：未按规定制订指导和地方政府相关政策规定。
3.2人事部会同财务部制订补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划），按规定权限审批后组织实施。
财务部
人事部
人事部
7
内部经营目标考核及工资总额兑现办法
年度工资总额使用计划
2.3.1
1.1
经营风险：未按规定审批下达年度计划，工资及劳务费总额失控。
2.2人事部根据经营目标考核结果，提出工资总额和劳务费总额的具体意见，按规定权限审批后，核定下达各分(子)公司年度工资总额以及劳务费总额计划。年度工资总额及劳务费总额计划的提出和确定应与股份公司年度预算工作同步进行。
分（子）公司
6
内部经济责任制考核兑现办法
工资总额和劳务费总额考核兑现意见
分公司经理办公会审批或下达文件
子公司董事会审议决议
2.3.1
3.制定工资、福利、保险及其他人工成本政策
1.1
3.1
经营风险：未按规定制定内部分配制度，影响员工积极性和公司稳定。
合规风险：内部分配制度违反国家和地方政府相关政策规定。
人事部
财务部
审批
4
补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划）
2.3.1
1.1
3.1
经营风险：未按规定制订具体方案，人工成本失控或降低分配和激励效率。
合规风险：具体方案违反国家和地方政府相关政策规定。
3.3分(子)公司根据股份公司补充养老保险和补充医疗保险指导意见（总体规划），制定本公司具体方案，经人事部、财务部同意后，报分（子）公司经理办公会审批、职代会审议后实施。
分（子）公司
财务部门
人事部门
4
人工成本分析报告
2.3.4
社会基本保险按属地原则管理。
分（子）公司
人事部门
财务部门
4
住房公积金等重大福利制度
总部批复文件
4.实施人工成本控制
1.1
1.2
经营风险：未按计划指标控制用工总量，导致人工成本增加。
4.1分（子）公司按照股份公司下达的用工计划、减员指标，严格控制用工总量和新增人员，执行股份公司有关减员分流政策。
分（子）公司
7
人工成本统计表
工资总额计划
劳务工总量和劳务费审批材料
1.6.11
√
√
营业成本
管理费用
销售费用
应付职工薪酬
6.人工成本考核、分析
1.1
经营风险：未按规定进行考核评价，降低分配和激励效率。
6.1股份公司有关部门每年对分（子）公司相关经营目标执行情况进行考核，人事部汇总各部门的考核结果。
人事部
有关部门
人事部
人事部门
财务部门
审批
4
补充养老保险和补充医疗保险具体方案
总部批复文件
2.3.2
1.1
3.1
经营风险：未按规定制订福利制度，人工成本失控或降低分配和激励效率。
合规风险：福利制度违反国家和地方政府相关政策规定。
3.4分（子）公司人事部门及财务部门根据股份公司和地方政府有关文件规定，拟定或调整住房公积金等重大福利制度，上报人事部和财务部审批后，经分（子）公司经理办公会同意、职代会审议。
分（子）公司
3
劳动合同
1.12.1
√
应付职工薪酬
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定考勤，导致管理信息、财务信息失真。
4.3分（子）公司人事部门设立考勤制度，考勤记录或报表由各单位及人事部门负责审核。
分（子）公司
3
考勤制度
考勤记录或报表
√
应付职工薪酬
1.1
2.1
经营风险、财务风险：有关人工费用发放错误，造成损失，影响财务报告。
6
人事劳资统计报表
劳务工总量和劳务费审批材料
2.3.3
2.1
3.2
财务风险：合同不真实，影响财务报告。
合规风险：未按规定签订劳动合同，或违反合同约定，导致劳动争议及法律诉讼。
4.2子公司应与职工签订劳动合同，分公司在授权范围内与职工签订劳动合同。劳动合同标准文本由法律事务部会同人事部共同审定或采用地方劳动部门审定的劳动合同标准文本。
4.5分（子）公司财务部门按月编制人工成本报表，经财务部门、人事部门负责人审核后上报财务部。
分（子）公司
财务部门
人事部门
3
人工成本统计表
2.3.4
5.人工成本核算
2.1
财务风险：会计核算有误导致财务报告失真。
5.1分（子）公司财务部门依据人事部门审批的工资发放汇总表、劳务费核算表以及其他社会保险计算表，按照股份公司内部会计制度进行账务处理。
分（子）公司
财务部门
人事部门
6
1.6.11
2.3.4
√
√
√
应付职工薪酬
2.1
财务风险：未按规定计提人工成本，导致财务报告失真。
5.2分（子）公司按照股份公司核准的年度预算和时间进度计提工资、奖金及其他人工成本。超过规定计提的，必须经分（子）公司总会计师和分管经理同意，并上报人事部和财务部审批。
分（子）公司
分（子）公司
7
内部用工管理办法
用工指标具体分解方案
分管经理审核或分解下达的文件
2.工资总额及劳务费总额计划
1.1
经营风险：未按规定制定考核兑现办法和年度计划，工资总额失控，降低分配和激励效率。
2.1人事部制订内部经营目标考核及工资总额兑现办法、拟定年度工资总额使用计划，报股份公司总裁办公会批准实施。
3.1分(子)公司人事部门根据所在地地方政府及股份公司政策规定，结合市场调查，制订本公司内部分配制度，根据授权,改革分配方案先报人事部审批，再经职代会审议或分(子)公司经理办公会同意后实施。实施方案报人事部备案。日常配套或完善的有关制度、规定，经分(子)公司经理办公会同意后实施。
分（子）公司
7
内部分配制度
有关部门
6
年度考核资料
2.3.1
1.1
经营风险：未按规定考核兑现，影响员工积极性。
6.2分（子）公司人事部门组织相关部门至少每半年对员工的工作表现进行考核、评价，提出考核兑现意见，报经理批准后执行。
分（子）公司
5
考核兑现意见
1.1
经营风险：人工成本分析不准确，导致管理信息失真。
6.3分（子）公司人事部门会同财务部门每季度进行人工成本分析，报分管经理。年度人工成本执行情况分析经分管经理审核后，报人事部和财务部。
4.4分（子）公司人事部门负责工资、奖金、劳务费及有关保险的计算、监督和审核，财务部门审核人事部门提供的计算表，发放工资、奖金，交纳各种保险费，支付劳务费用。
分（子）公司
财务部门
人事部门
5
工资、奖金、劳务费及有关保险的计算表
工资、奖金、劳务费及有关保险的发放表
√
应付职工薪酬
1.1
经营风险：报表编制有误，导致管理信息。
人事部
6
工资总额和劳务费总额下达文件
2.3.1
1.1
经营风险：未按规定制订考核兑现办法和意见，工资及劳务费总额失控，降低分配和激励效率。
2.3分(子)公司人事部门或绩效考核部门根据股份公司内部经营目标考核及工资总额兑现办法制订内部经济责任制考核兑现办法，按照人事部下达的年度工资总额计划和劳务费总额计划，拟定本公司的工资总额和劳务费总额考核兑现意见，报分公司经理办公会审批或子公司董事会审议后执行。
3.2人工成本管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.用工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定制定总体规划或计划，用工总量失控。
1.1人事部根据法律、法规和公司发展战略，制定股份公司人力资源总体规划及分（子）公司年度用工计划，经股份公司总裁办公会审定后组织实施。
人事部
7
人力资源总体规划
分（子）公司年度用工计划
1.1
1.2
经营风险：未按规定制定管理办法和分解方案，用工总量失控。
1.2根据人力资源总体规划和年度用工计划，分（子）公司人事部门制定内部用工管理办法及用工指标具体分解方案，经分（子）公司分管经理审核同意后，分解下达，并组织落实。
改革分配方案、实施方案、日常配套或完善的有关制度、规定
1.3.1
1.1
3.1
经营风险：未按规定制订指导和地方政府相关政策规定。
3.2人事部会同财务部制订补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划），按规定权限审批后组织实施。
财务部
人事部
人事部
7
内部经营目标考核及工资总额兑现办法
年度工资总额使用计划
2.3.1
1.1
经营风险：未按规定审批下达年度计划，工资及劳务费总额失控。
2.2人事部根据经营目标考核结果，提出工资总额和劳务费总额的具体意见，按规定权限审批后，核定下达各分(子)公司年度工资总额以及劳务费总额计划。年度工资总额及劳务费总额计划的提出和确定应与股份公司年度预算工作同步进行。
分（子）公司
6
内部经济责任制考核兑现办法
工资总额和劳务费总额考核兑现意见
分公司经理办公会审批或下达文件
子公司董事会审议决议
2.3.1
3.制定工资、福利、保险及其他人工成本政策
1.1
3.1
经营风险：未按规定制定内部分配制度，影响员工积极性和公司稳定。
合规风险：内部分配制度违反国家和地方政府相关政策规定。
人事部
财务部
审批
4
补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划）
2.3.1
1.1
3.1
经营风险：未按规定制订具体方案，人工成本失控或降低分配和激励效率。
合规风险：具体方案违反国家和地方政府相关政策规定。
3.3分(子)公司根据股份公司补充养老保险和补充医疗保险指导意见（总体规划），制定本公司具体方案，经人事部、财务部同意后，报分（子）公司经理办公会审批、职代会审议后实施。
分（子）公司
财务部门
人事部门
4
人工成本分析报告
2.3.4
社会基本保险按属地原则管理。
分（子）公司
人事部门
财务部门
4
住房公积金等重大福利制度
总部批复文件
4.实施人工成本控制
1.1
1.2
经营风险：未按计划指标控制用工总量，导致人工成本增加。
4.1分（子）公司按照股份公司下达的用工计划、减员指标，严格控制用工总量和新增人员，执行股份公司有关减员分流政策。
分（子）公司
7
人工成本统计表
工资总额计划
劳务工总量和劳务费审批材料
1.6.11
√
√
营业成本
管理费用
销售费用
应付职工薪酬
6.人工成本考核、分析
1.1
经营风险：未按规定进行考核评价，降低分配和激励效率。
6.1股份公司有关部门每年对分（子）公司相关经营目标执行情况进行考核，人事部汇总各部门的考核结果。
人事部
有关部门
人事部