企业内控质量的提升路径
制造业内部控制体系的构建与完善
制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。
这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。
基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。
一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。
通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。
从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。
二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。
在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。
为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。
科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。
此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。
三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。
新时代推动国有企业内部审计高质量发展路径探索
新时代推动国有企业内部审计高质量发展路径探索现阶段国内外环境日渐复杂，我国经济发展应将重点放在效率提升上，实现经济高质量发展目标，有效应对各种风险问题。
国有企业在我国经济发展中扮演重要角色，属于我国产业发展的基本组织，若想实现经济的高质量发展，需要有国企高质量发展进行带动，因此重点探究国企内部审计高质量发展路径意义重大，是实现国企高质量发展的必然选择。
一、国企内部审计特征对于内部审计，内部审计基本准则中对其做出了明确定义，即有被审计单位内部机构或人员对其内部控制有效性、财务信息真实性和完整性、经营活动效率和效果等开展的一种评价活动。
在内部审计机构设置上，主要由企业最高行政管理人员领导，并且，由国家审计机关进行审计业务指导，具体包含较多工作内容[1]，如财务收支审计、经济责任审计以及经济效益审计。
因为国有企业具备政策性、行业性、市场性以及福利性等特点，其实际发展中，内部审计工作发挥着越来越重要的作用。
通过财务收支审计工作，可有效治理国企内部经营环境；通过经济责任审计工作，可对国企人员履职情况进行有效监督，并且还能对其经济活动的合法性及工作绩效的真实性进行评价；通过经济效益审计工作，能够对企业内部监督、约束与激励机制进行了解，对管理人员工作行为加以约束。
二、国企内部审计高质量发展的必要性（一）有助于企业治理体系完善若想实现国企全面深化改革，构建现代企业制度，需要重点从国企治理体系以及治理能力现代化方向入手。
内部审计工作开展中，会对国企治理有效性做出客观评价，能够使企业治理工作不断完善，获得更强的治理能力。
国企发展中会涉及较多的相关利益群体，存在不同的利益需求，通过科学、客观的内部审计评价，一方面，可对各方利益主体权利加以保护，另一方面，可提升企业利益相关者共同参与企业治理的主动性与积极性，提升治理成效，并且，内部审计工作中，能够起到全过程、全方位监督的作用，构建更加科学完善的约束机制，使国企治理结构得以持续完善，形成民主集体决策机制，对企业权力运行加以规范，在现代企业治理体系下，使监事会、董事会与股东会相互制衡。
加强企业运营管理的路径及方法
加强企业运营管理的路径及方法摘要：为了能在激烈的市场竞争中获得一席之地，必须对现代企业加强运营管理战略创新，针对企业运营管理的发展趋势，进行科学优化和创新，从而开拓企业市场新领域，增强企业市场核心竞争力。
本文以企业运营管理的概念以及目标为切入点，分析企业运营管理的意义，深入探讨现代企业运营管理存在的主要问题，并结合企业发展实际提出加强企业运营管理的路径和方法。
关键词：企业；运营管理；路径；方法1企业运营管理优化原则1.1聚焦关键流程再造原则企业在业务流程优化期间，并不会把所有的业务环节都列出来，再一项一项地重新搭建，也并非全面否定之前传统流程的设计观念，而是把传统流程根据有关理论再重新进行调整优化，从而减小其复杂度。
对关键流程进行优化，可以不改变其原有流程的完整性，在不干扰原有业务的情况下，最大限度地做到执行周期短、转换费用低，使原有业务仍能有序开展。
1.2数字化、自动化原则应用前沿信息技术进行自动化采集与研究有关数据工作，可以使人工从繁重的劳动内解脱出来，并将人力资源进行合理配置，这就是数字化运营的价值所在。
数字化运营不仅能够实现不同级别单位间共享有关数据，还能解决组织信息共享空白的问题，从而推动管理规范化与精确化发展。
因此，在具体的流程优化过程中，要大力提升业务处理和管理质量的水平，并引进先进的技术手段来实现各种流程的数字化与自动化。
1.3由点及面、循序渐进原则要充分认识到，企业单位的流程优化不会一夜之间就能达到完美的最终目标，这是一个长期的实施、迭代改进的过程。
因此，在制订优化方案时，应以某一点为切入点，从点到面逐步对工作进行优化。
想要优先优化，就需要优化最容易落实与最为紧迫的内容，在相关优化流程成功落实以后，企业单位还需要逐渐改进并积累经验，进而创建具有系统性与持续性的完善制度。
1.4效率提升原则对任何企业而言，效率都是企业的生命，都以提升顾客满意度为经营根本，并围绕顾客的需求开展一切服务工作。
国有企业内部控制监督体系的构建与完善
国有企业内部控制监督体系的构建与完善目录一、内容概要 (2)二、国有企业内部控制监督体系概述 (3)1. 内部控制监督体系的定义 (4)2. 国有企业内部控制监督体系的重要性 (5)三、国有企业内部控制监督体系现状分析 (6)1. 现有内部控制监督体系的构成 (7)2. 存在的问题 (8)（1）制度建设不完善 (9)（2）监督机制不健全 (10)（3）信息化水平不高 (11)（4）人员素质和技能不足 (12)四、国有企业内部控制监督体系的构建 (13)1. 内部控制监督体系的原则 (14)2. 内部控制监督体系的框架 (15)（1）风险评估体系 (16)（2）控制活动体系 (18)（3）信息与沟通体系 (19)（4）监督评价体系 (21)3. 内部控制监督体系的实施路径 (22)（1）完善内控制度建设 (23)（2）强化监督机制的执行力度 (24)（3）提高信息化水平 (25)（4）加强人员培训和素质提升 (26)五、国有企业内部控制监督体系的完善 (27)1. 持续优化内部控制环境 (29)2. 加强风险预警和评估机制建设 (30)3. 强化内部审计和外部审计的协同作用 (31)4. 建立问责和激励机制 (32)六、案例分析 (33)1. 某国有企业内部控制监督体系的构建与实践 (34)2. 取得的成效与存在问题分析 (36)七、总结与展望 (37)1. 研究总结 (38)2. 展望未来发展方向 (39)一、内容概要本文深入探讨了国有企业内部控制监督体系的构建与完善，旨在通过系统性的研究和分析，提出切实可行的改进策略，以提升国有企业的管理水平和风险防范能力。
文章开篇即指出，内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、促进企业健康发展具有不可替代的作用。
对于国有企业而言，构建和完善内部控制监督体系更是至关重要，因为这不仅关系到企业自身的生存与发展，更直接影响到国家经济的稳定与安全。
在构建方面，文章强调应从组织架构、制度建设、流程优化等多个方面入手，确保内部控制的有效性和高效性。
国有企业内部控制现状和对策分析
财富生活>>Wealth Life国有企业内部控制现状和对策分析■ 文 / 李楠摘要：国有企业在我国社会主义市场经济中处于核心地位，党的十九大报告对国有企业深化改革及发展方向做了重大决策部署，报告指出要将国有企业培育成为具有国际竞争力的一流企业。
作为企业的管理核心，内部控制管理，自然是国有企业改革要求中的重中之重。
本文就目前国企内控中存在的问题进行了深入分析，并有针对性地提出加强国有企业内控管理体系、规范企业内部控制运营、推动治理体系现代化等建议。
希望本文对进一步夯实国有企业内控体系，提高国有企业防范风险的能力，增强国有企业可持续发展能力有实际意义。
关键词：国有企业；内部控制；风险管理一、引言企业内部控制活动贯穿于企业经营的各个业务活动的各个环节，具有横管到边、纵管到底的特征，是企业经营合法合规、财务报告真实准确、是实现企业发展战略的重要保障。
党的十九届四中全会对我国的经济体制、政治体制、治理能力、治理体系等重大问题做出了决定，并要求国有经济在竞争力、创新力、影响力、抗风险能力等方面不断增强。
二、国有企业内部控制现状（一）缺乏完善的内部控制环境内部控制环境涉及企业治理结构、组织架构及职责分配、内审机制、企业文化、人力资源等方面。
国有企业要想有效地执行内部控制制度，就必须构建良好的内部控制环境。
但是目前我国大部分国有企业内部控制环境并不符合企业发展的需求。
管理模式局限于以往的行政管理模式，现代企业经营机制的运作未能起到有效作用，未充分认识到内部控制对企业发展所起到的重要作用。
还有的国有企业由于自身的企业文化不够积极向上、开拓创新，缺乏凝聚力和竞争力，也不具备团队协作意识，导致员工丧失对企业的信心和认同感，甚至导致舞弊事件的发生，造成企业损失影响企业信誉。
（二）缺乏完善、科学的风险评估机制风险评估是企业在经营活动中及时识别与分析一切可能影响企业战略目标实现的不确定性因素，并针对识别出的不确定因素选择应对策略，是实施内部控制的重要环节。
企业提质增效工作方案
企业提质增效工作方案该公司提质增效工作将严格遵循集团公司的有关总体要求，持续推进全价值链体系化精益管理战略，建立长效管理机制，提高公司生产运营精细化、标准化、精细化管理水平，降低成本费用、提高经济效益，力争主要指标达到优化值。
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提质增效工作方案为落实集团公司“提质增效”文件精神，进一步提高公司管理能力，切实规范公司运行机制，有效解决管理薄弱环节，实现公司经济效益最大化。
公司组织召开了提质增效专题活动会议，将提升管理、开源节流、稳步增效的理念贯穿至全员、全过程，并进行了认真讨论分析，制定出以下实施方案。
一、指导思想公司提质增效活动主题为：“提升精细化管理，开源节流，稳步增效”。
努力提升管理，进行“全员、全方位、全流程”管理创新，不断优化经营管理体系和流程，开展关键业务环节工作审批流程的精简及优化;以完善公司各项管理制度为切入点，制定管理成本目标;以各部门、各专业技术小组工作为载体，细化分解提质增效指标、任务;以突出成本效益为原则，处理好成本和安全、成本与效益、成本与效率、成本与发展的关系，以成本费用节约为重点，做好开源节流，提质增效工作;加强提质增效的宣传，增强全员提质增效的意识，切实促进经营效益的实现和提高。
二、目标以集团公司提质增效活动总体方案的工作部署为指导，牢固树立精细化管理意识，查明在工程管理、成本费用管理、内控管理等方面存在的问题，苦练内功，着力解决影响公司效益的问题。
同时结合公司自身发展状况，建立长效管理机制，提高公司生产运营规范化、标准化、精细化管理水平，提高运营效率、降低生产成本、增加经济效益，实现“提升管理、开源节流、稳步增效”的目标。
三、组织机构1、成立工作小组组长：xxx副组长：xxx成员：xxx、xxx2、工作职责1) 小组组长负责确定指导思想和实施方案;全面组织“提质增效”专项活动的有序开展;审定工作小组各项重大决策;组织对活动效果进行综合评估。
新时代提升内部监督工作质效的实践探究——以重庆中医药学院经济业务监督评价系统建设为例
新时代提升内部监督工作质效的实践探究———以重庆中医药学院经济业务监督评价系统建设为例●王永彬蔡妮杨兴龙骆秋韵【摘要】财会监督在党和国家监督体系中发挥基础性、支撑性作用,而单位内部监督是财会监督的基础。
强化单位内部监督需要理念、机制和技术创新。
本文以重庆中医药学院经济业务监督评价系统建设为载体,阐述系统功能定位、设计理念、实施过程及成效,揭示运用“制度+科技”解决经济工作整体质效不高、预算约束软化、制度执行难、管理数字化应用难等现实难题的逻辑和作用机理,为强化单位内部监督提供参考借鉴。
【关键词】内部监督内部控制经济业务监督评价2023年2月,中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》(以下简称“意见”),对财会监督工作提出了明确的要求。
意见强调,各单位要进一步加强单位内部监督,加强对本单位经济业务、财务管理、会计行为的日常监督。
结合自身实际建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系,明确内部监督的主体、范围、程序、权责等,落实单位内部财会监督主体责任。
做好新时代财会监督工作,必须坚持立破并举,创新方式方法,理顺财会监督机制,做实内部控制体系,着力提高财会监督水平,充分发挥财会监督在党和国家监督体系中的基础性、支撑性作用。
本文以重庆中医药学院经济业务监督评价系统(以下简称“评价系统”)建设为载体,着力解决经济工作整体质效不高、预算约束软化、制度执行难、管理数字化应用难等现实难题,探讨通过数字化手段强化单位内部财会监督的实施路径。
一、评价系统的功能定位评价系统建设全面贯彻落实《意见》要求,对学校各项经济业务实施评价监督,通过系统即时发现问题、精准推送问题、协同解决问题等功能建设,实现各类监督的协同联动效应及持续改进,持续促进学校内部监督能力和水平建设,促进学校治理提质增效。
评价系统基于合规标准①防控风险,结合学校实际,运用内部控制方法论构建可执行、能落地的内部控制体系,将财会监督要求融入内控体系建设,聚焦管理目标,以经济事项为主线,业务流、资金流为重要支撑,与工作流程有效融合,实现单位内部监督的创新实践和探索,发挥风险防控、依规决策、高效运行、增加信息透明和依法监督等治理功能,促进实现组织目标,实现从“注重量”向“追求质”转变,引领高等学校迈上更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的发展之路。
浅析内部控制的问题及其措施——以永辉超市为例 (2)
摘要零售行业是与民众日常生活息息相关的一个重要行业。
零售行业的企业在新时代背景下的发展也受到了各界的密切关注，由于零售企业点多面广的门店分布特点，内部控制对于零售企业而言是一个非常重要且值得研究的课题。
一个成功的零售企业一定离不开良好的内部控制系统。
企业只有适应时代发展的规律，不断调整自身的内部控制系统和制度，才能够在时代的浪潮中扬帆前行。
之所以要制定企业的内部控制系统，原因就在于其可以更加高效地推动内部政策信息的传达与执行，提高企业经营效益。
企业完善内部控制制度，可以促进企业内部机构的高效运转，防范企业财务危机与经营风险。
本篇文章结合内部控制的基本理论基础，以“永辉超市”超市内控失效为案例，剖析案例的内部控制现状，从环境和制度执行等层面展开，针对案例企业目前存在的问题做出针对性的对策与建议的探讨，以期为相关企业带来一些启示和借鉴。
【关键词】内部控制零售企业控制环境内控失效ABSTRACTRetail sales enterprise is the world recognized the industry is growing rapidly, along with the time of the retail enterprise all the different environment is change, so the retail enterprise internal control is related to the stand or fall of enterprise whether good development key. The big supermarket chains for some of the more universal characteristics, its internal control is particularly important! With the continuous development of economic construction, retail enterprise internal control adjustment will "keep pace with The Times," including format, commodity structure, and organizational structure and so on. Only in change constantly improve the internal control mechanism, and retail sales to development, otherwise can only be the market competition of the waves over.Enterprise unit for the purpose of the internal control system, is to ensure that organization the normal operation of economic activities, to protect the safety of enterprise assets, complete and effective use, improve the correctness and reliability of the economic accounting, promote and appraisal enterprise unit each policy, policy implementation, evaluation of the economic efficiency of enterprises, to improve the enterprise management level.This article from the basic theories of internal control, with "sale" supermarket for internal control failure case, from internal control environment, internal control system performs two aspects of "sale" internal control expounded current situation and analysis, and the problem put forward how to perfect the Suggestions and countermeasures, that is, perfect the internal control environment, strengthening of the internal control system of enterprise execution.【Key words】Internal control Retail enterprise Control environment Internal control failure目录引言 (1)一、内部控制理论基本原理 (2)（一）我国学者对内部控制的研究 (2)1、对内部控制理论和制度方面的研究 (2)2、对内部控制规范建设方面的研究 (3)3、对内部控制构建方面的研究 (3)（二）国外内部控制理论 (3)1、美国的COSO理论 (3)2、加拿大的COCO理论 (5)3、内部控制结构论 (5)4、内部控制框架论 (5)二、零售业的背景 (6)（一）零售企业内部控制基本概况 (6)1、企业内部控制定义 (6)2、内部控制要素及相互关系 (7)三、“永辉超市”内部控制失效案例分析 (8)（一）“永辉超市”内部控制案例 (8)（二）“永辉超市”内部控制方面问题分析 (9)1、内部控制环境不好 (9)2、风险评估体制机制存在缺陷 (10)3、内部控制制度不完善 (11)4、制度的执行落实不到位 (11)（三）“永辉超市”内部控制改进建议 (12)1、加强内部控制环境建设 (12)2、建立健全风险评估体系 (13)3、完善内部控制制度 (13)4、建立高效、高质量的信息系统，完善监督机制 (14)致谢 (16)参考文献 (17)引言对于一个现代化的企业而言，合理的内部控制是非常重要的管理手段。
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企业内控质量的提升路径
随着市场的竞争越来越激烈，企业内控质量的提升成为了一个关键性的问题。
只有实现内控的全面、有效，企业才能在市场中取得更好的发展。
则，企业内控质量的提升路径是什么呢？本文将从以下几个方面进行探讨：
一、制定内控制度
内控制度是企业实现内控的基础。
企业应该制定完善的内控制度，确立内部管理规章制度，规范企业内部各项管理行为。
企业应该在制度的制定、实施和维护方面投入足够的人力、物力、财力等资源，确保制度的有效性。
同时，企业应该不断总结和修订内控制度，适时更新制度，以适应市场环境和经营需求的变化。
二、建立合理的内部控制框架
企业应该建立起合理的内部控制框架，制定相应的流程和操作规范，对企业的日常经营活动进行规范、监督、评估和反馈。
在内部控制框架中，企业应该建立职责制度和权限制度，明确各部门职责和管理权限，充分发挥各部门的作用，提升企业的综合管理水平。
三、加强内部监督体系建设
内部监督体系是企业实现内部控制的重要保证。
企业应该建立起受内控规范约束的内部监督机构，监督各个部门落实和执行内控制度的情况。
同时，企业应该建立起有效的内部审计机制，加强对企业内部各项管理行为的监督和检查，及时发现和解决内部管理问题，确保企业运营的合法性和规范性。
四、加强内控制度宣传教育
企业应该加强内控制度的宣传和教育，让全体员工充分了解企业内控制度的意义和重要性，做到知晓内控、信仰内控，从而提高员工意识和素质，提高企业内控能力。
同时，企业应该定期开展内控培训、业务知识培训、技能培训等工作，为员工提供不
断发展的机会，不断提高员工素质和能力。
五、加强内控技术支持
随着信息化技术的不断发展和应用，企业可以利用信息化技术提升内控质量。
企业应该建立起先进的信息化系统，实现信息共享和系统协同，提高企业内部的信息流
通速度和准确度，从而提高企业内控效率和水平。
总之，企业内控质量的提升需要从制度、框架、监督、教育、技术等多个方面入手，不断完善和优化内部控制机制，规范企业运营，提升企业综合实力。