经济责任审计访谈工作指导(参考Word)
集团经济责任审计访谈提纲和访谈记录
——经营发展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等
2．您认为公司目前存在哪些突出问题
——发展战略、持续发展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化
2．1形成上述问题的原因是什么
——体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题
2．2针对上述问题，您对公司未来发展有何建议
XX企业XX经济责任审计
访谈提纲
姓名
现任职务
性别
出生年月
任职时间
学历
毕业院校
工作简历：
访谈问题：
1．XXX同志任职期间主持开展了哪些主要工作。
——战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等
1．1取得哪些重要成效
——落实国家政策、经营发展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等
——战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等
3．请您对XXX同志廉洁自律方面做出评价；公司员工在这一方面的反映如何。
4．其他需重点核实的事项。
XX企业XX经济责任审计
访谈笔录
访谈对象
工作单位
职务
访谈时间
访谈地点
访ห้องสมุดไป่ตู้人
记录人
经济责任审计中应把握审计谈话技巧
经济责任审计中应把握审计谈话技巧―、精心做好调查，摸清被审计单位情况审计组在审计谈话前，应详细对被审计单位进行审前调查，认真了解单位的机构性质，业务流程、主要职责、领导班子分工、内部机构设置、任职起讫时间等相关内容，搜集被审计单位领导近几年的重大经济事项、重要项目安排、重点资金使用和主要经济工作开展情况。
认真学习被审计单位行业相关的法律法规和相关文件规定，了解被审计所在地区（部门、单位）的经济社会发展状况、有关事业发展情况或者企业经营发展情况，详细掌握被审计单位及领导干部履行经济责任的基本情况。
认真编制审计实施方案，为实施审職话打下基础。
二、区分谈话对象，制定审计谈话方案经济责任审计谈话对象一般为被审计单位领导班子成员、内部机构负责人及下属单位的主要负责人等。
审计谈话主要内容是被审计领导干部任职期间地区经济社会发展状况、贯彻落实经济法律法规和决策部署、重大经济决策、内部控制制度建立及执行、对下属单位财务监管及遵守有关廉洁从政规定等情况。
在与被审计对象进行谈话前，审计人员要明确所要交谈的事项，熟悉交谈事项涉及到的政策和法律、法规，结合经济责任审计目标和审计内容，结合被谈话人实际分管和具体负责的工作情况，结合被谈话人的性格以及事情的关联顺序，制定审计谈话方案，做到未雨绸缪。
对被谈话人谈话顺序，谈话参加人、记录人员、谈话时间作出不同安排，针对不同被谈话人的制定不同谈话提纲，谈话提纲应当包括谈话对象基本情况、谈话主要内容、谈话策略等。
三、讲究谈话策略，确保实现审计意图审计谈话分为了解情况谈话和印证审计取证谈话。
针对不同的被审计单位，针对不同的谈话对象，针对不同谈话内容，审计人员应把握以下的谈话策略和方法。
一是了解情况谈话时审计人员应该创造相对轻松的谈话氛围，减轻被询问人员的思想负担，采用循循善诱、旁敲侧击等方式引导它们说出更深层次的问题。
印证其他方法取得的审计证据时，审计人员可以开门见山，直截了当说出意图，提高谈话效率；二是要时刻掌握谈话主动和火候，善于启发和引导被审计对象向审计人员的需求进行阐述，时刻注意观察被谈话人情绪，调整谈话方式，控制好谈话的气氛；三是要注意用词用句，要少用一些绝对的、直接的话语，多用一些中性的、婉转的、诚恳的话语进行交谈，以达到最佳谈话效果；四是审计人员提出的问题要做到具体明确，问题要环环相扣，逻辑关系严密，要让被询问人员好理解、易回答，通过谈话容易把被询问的问题、过程及结果弄清楚。
年经济责任审计工作的指导意见
年经济责任审计工作的指导意见一、引言随着经济的发展和社会的进步，各类企事业单位的经济责任审计工作日益重要，对于促进财务监管、提高经济效益以及加强内部控制具有重要意义。
本文档旨在提供关于年经济责任审计工作的详细指导意见，旨在帮助审计人员规范工作流程，确保审计工作的顺利进行。
二、审计目标与原则2.1审计目标年经济责任审计的目标是全面审查企事业单位在经济责任方面的履职情况，评估其经济效益、财务状况以及内部控制的有效性。
2.2审计原则-审计工作应遵循公正、客观、独立的原则，确保审计结果真实可靠。
-审计工作应以风险为导向，重点关注存在风险和问题的领域，做到有的放矢。
-审计工作应以规范的程序和方法进行，确保审计工作的科学性和可操作性。
三、审计内容与流程3.1审计内容年经济责任审计的内容包括但不限于以下几个方面：1.组织和人员：审计单位的组织架构、人员配置、业务分工等是否合理。
2.费用开支：审计单位的费用开支是否符合相关规定，是否保持合理、节约的原则。
3.资产负债：审计单位的资产负债状况是否真实、准确，是否存在资产损毁、资金缺口等问题。
4.收入支出：审计单位的收入支出情况是否合理，是否存在潜在的挪用公款、贪污腐败等问题。
5.内部控制：审计单位的内部控制是否健全，是否对风险有有效的防控措施。
6.经济效益：审计单位的经济效益是否达到预期目标，是否存在资源浪费、效益低下等问题。
3.2审计流程年经济责任审计一般包括以下几个流程：1.筹备阶段：确定审计目标、范围和计划，编制审计程序和方法。
2.实地调研：走访企事业单位，收集相关数据和资料，了解审计对象的经济责任情况。
3.文件审计：对审计对象的相关文档进行审查，检查其合规性和真实性。
4.数据分析：对收集到的数据进行整理和分析，评估审计对象的经济效益和内部控制情况。
5.发现问题：发现审计对象存在的问题和风险，并对其进行分类和归类。
6.提出建议：针对发现的问题和风险，提出具体的改进和完善措施，帮助企事业单位提高经济责任履职水平。
经济责任审计谈话提纲
经济责任审计谈话提纲
经济责任审计谈话是审计人员在执行经济责任审计工作时与审计对象交流和沟通的重要环节。
以下是经济责任审计谈话的提纲：
1. 简要介绍审计目的和范围
- 说明经济责任审计的目的是评估审计对象在经济活动中的责任承担情况
- 阐述审计范围，包括审计的时间段、审计对象的范围
2. 询问审计对象的管理制度和责任制度
- 询问审计对象是否建立了适当的管理制度和责任制度
- 询问相关制度的执行情况，如责任分工是否明确、各部门是否履行相应职责等
3. 询问审计对象的经济责任承担情况
- 询问审计对象是否按照规定承担了相应的经济责任
- 询问审计对象对于经济利益的分配和使用情况，包括资金使用是否合理、投资决策是否符合相关规定等
4. 询问审计对象的财务报告和会计准则遵守情况
- 询问审计对象的财务报告编制是否符合相关会计准则
- 询问审计对象是否存在虚假报表和财务造假等行为
5. 询问审计对象对审计发现的回应和整改措施
- 询问审计对象对于审计发现的问题是否认可
- 询问审计对象是否制定了相应的整改措施，并追问整改的具体计划和时间表
6. 总结审计发现和意见
- 总结审计过程中发现的问题和不符合之处
- 提出审计意见，包括建议改进的方面和需要引起重视的问题
7. 询问审计对象对审计工作的意见和建议
- 询问审计对象对审计工作的感受和看法
- 询问审计对象对审计工作的建议，以便改进审计工作质量
以上是经济责任审计谈话的提纲，具体应根据实际情况进行调整和补充。
这样的提纲可以帮助审计人员全面了解审计对象的经济责任情况，并与审计对象进行有效的沟通和交流。
经济责任专项审计工作指引,
1目的通过经济责任审计，加强对集团本部及各下属公司的管理和监督，正确评价、界定集团本部及下属公司分管领导、总经理、财务负责人（以下简称领导人员）的任期经济责任，核实其任期财务状况，促进资产保值增值2适用范围适用于领导人员任职期间经济责任审计。
3术语和定义3.1任期经济责任：是指领导人员任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及有关的经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。
3.2直接责任：指领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：●直接违反国家财经法规的行为；●授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；●失职、渎职行为；●其他违反国家财经纪律的行为。
3.3主管责任：指领导人员在其任职期间对所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导责任和管理责任。
4职责4.1总部审计法务部4.1.1组建审计工作小组，实施审计工作；4.1.2负责审计资料的收集和归档。
4.2审计小组4.2.1制定审计方案，组织经济责任审计工作；4.2.2编制审计报告，并跟踪有关审计问题的整改。
4.3相关领导4.3.1审核/批准《审计工作计划》；4.3.2审核/批准《审计报告》；。
5工作程序5.1领导人员任期经济责任审计：分为届中审计、届满审计和离任审计。
5.2届中审计：是指对领导人员任期中间进行的经济责任审计；5.3届满审计：是指对领导人员任期届满后进行的经济责任审计；5.4离任审计：是指对领导人员因任期届满、调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开本工作岗位所进行的经济责任审计。
5.5离任审计应遵循：先审计后离任原则（但因解聘、降级、撤职等非正常原因离任的，可先离任后审计，但并不因此解除其任职期间的经济责任和管理责任）；以经济责任、效益和制度或决议执行为核心原则；分清任期责任与前任责任、直接决策责任与间接管理责任、主观责任与客观责任原则。
经济责任审计审计访谈指南
经济责任审计审计访谈指南一、引言经济责任审计是对组织经济责任履行情况的一种评价活动。
在经济责任审计中，审计访谈是获取有关信息和了解内部控制的重要手段之一。
本文档旨在提供一份经济责任审计审计访谈指南，帮助审计人员在开展审计访谈过程中进行有针对性的提问，获取准确、全面的信息，提高审计工作效益。
二、准备工作在进行审计访谈前，审计人员需要充分了解被审计单位的背景信息，明确审计目标，并制定访谈计划。
同时，审计人员应准备好必要的资料和工具，确保访谈过程的顺利进行。
三、审计访谈流程1. 开场白：审计人员在访谈开始前需要介绍自己和访谈的目的，以及保密义务和访谈记录的处理方式。
2. 提问环节：审计人员根据审计目标提出相应问题，可以采用开放式问题和封闭式问题。
开放式问题可以引导被访谈人表达意见和看法，封闭式问题可用于核实具体细节。
3. 针对性追问：根据被访谈人的回答，审计人员可以进行深入追问，以获取更多详细信息，并核实其真实性。
4. 提醒法律法规：审计人员在访谈中应提醒被访谈人遵守相关的法律法规，确保访谈过程合法合规。
5. 结束语：审计人员在访谈结束前，应对访谈内容进行总结，并感谢被访谈人的配合和支持。
四、访谈技巧1. 尊重和倾听：审计人员需要尊重被访谈人的意见和感受，积极倾听其陈述，切勿中断或争执。
2. 清晰明了：审计人员提问应简明扼要，避免使用专业术语和复杂语句，确保被访谈人能够准确理解问题。
3. 探索背后原因：审计人员应通过提问深入挖掘背后的原因和动机，找到问题的根本所在，而不只是停留在表面现象。
4. 主动引导：审计人员可以通过适当的引导和暗示，帮助被访谈人关注审计关注点，提供更准确的信息。
5. 避免偏见和主观判断：审计人员应保持客观中立的态度，不对被访谈人的回答进行主观解读或评价。
五、访谈记录审计人员在访谈过程中应及时记录重要信息和关键细节。
记录可以采用文字、录音、摄像等形式，并标注访谈时间、地点和参与人员等相关信息。
经济责任审计访谈内容提纲及注意事项
经济责任审计访谈内容提纲及注意事项一、访谈对象1.企业领导班子成员。
2.离任领导（经本人同意）。
3.企业负责生产、经营的职能部门处室长，抽审的二级单位领导班子成员，关键岗位的企业员工等。
4.其他需要访谈的对象。
二、访谈内容1.对XX（本次审计的企业领导人员，下同）履行经济责任情况及述职报告的综合评价，简要介绍班子团结、民主集中、履职情况等。
2.XX任职期间主要开展了哪些工作，取得哪些重要成绩。
主要围绕贯彻集团公司重大经济方针政策及决策部署、推动企业改革、履行重大经济决策职责、提质增效、遵守财经法规、国有资产管理等方面。
3.围绕上述内容，介绍一下XX任职期间，本人及企业存在哪些工作失误、主要问题等。
4.XX任职期间，在重大投资、物资采购、工程招投标、生产经营、科研等实施过程中，遵守“三重一大”决策情况。
5.企业组织机构、业务流程以及内部控制制度是否适应企业管理需要，有无职能缺失。
6.企业生产经营管理中还存在哪些问题，在哪些方面需要改进完善。
7.XX与企业在执行廉洁从业规定和中央“八项规定”精神过程中，有无需要反映的问题。
8.企业投资是否聚焦主业发展，是否存在重大风险、损失浪费；在推进高质量发展中面临哪些困难和挑战，有哪些突出问题，如何应对。
9.审计组认为其他需要访谈的内容。
三、访谈前的准备工作1.组长、主审应充分了解被审计单位基本情况，在行业中的位置以及任期期间排名的变化，排名上升和下降的主要原因是什么。
是外部环境影响。
还是企业内部管理的问题。
2.做好企业数据画像，围绕企业主营业务，根据核心指标变化趋势做出相应的判断，任期期间的竞争力是增强了还是降低了。
市场占有率是上升了还是下降了。
甚至需要掌握竞争对手的优势与劣势。
3.掌握任期期间的里程碑事件（既有好的也有不好的），既要认真分析里程碑事件的经济性和效益性，也要分析风险性和危害性。
4.掌握任期期内的kpi完成的情况以及变化趋势。
认真解读kpi数据变化的背后原因，结合国家政策变化、行业专业新要求、上级绩效调整后企业的调整情况。
经济责任审计谈话制度
经济责任审计谈话制度经济责任审计谈话制度是一项非常重要的制度，它是组织内部控制的一种有效的方式，为组织提供了一种全新的监督机制，以保障企业管理和经济责任的规范化。
该制度的实施可以帮助组织控制风险，明确责任，提高管理质量，促进企业良性发展。
经济责任审计谈话制度是指企业的领导层与审计部门进行谈话，共同探讨企业的风险管理情况，发现和分析企业经济责任内部控制的不足，为重要岗位和关键环节确定责任人和责任区域，并建议相应的管理措施，以保证企业的健康发展。
经济责任审计谈话制度的具体实施步骤如下：一、明确谈话的目的和对象组织应明确谈话的目的和对象，例如明确谈话的主题、谈话的时间和地点、参加谈话的对象、谈话的形式等，使组织和参与者都清楚地知道谈话的目的和工作内容。
二、收集信息和分析现状在谈话之前，审计人员应收集有关数据和信息，如企业的财务和管理记录，根据内部控制制度和质量管理体系，全面分析企业的管理、流程、人员、机制、文化等方面的现状和存在的问题，以有利于谈话的实施。
同时，还需要对照企业的相关政策和法规，评估风险和成本，在此基础上提出可行性分析和意见。
三、确定谈话内容和方式审计人员需要通过信息和分析，确定谈话的主要内容和方式。
根据谈话的目的和对象，制定相应的谈话计划，明确相关的注意事项和重点。
经济责任审计谈话主要包括经济责任保障、财务信息处理和内部控制等方面，审计人员应该重点掌握这些关键点，以便明确把握整个谈话的核心信息。
四、组织谈话和记录按照事先确定的计划，组织谈话，并记录谈话的内容、意见和建议。
审计人员应根据实际情况，与企业的相关管理人员进行面对面的谈话，并就存在的问题进行深入的分析和讨论，达到问题的共识和明确。
同时，还需要对谈话的结果进行详细记录，包括问题的原因和解决建议，方案的实施时间和人员等相关细节。
五、分析谈话结果和提出建议根据记录的谈话内容，审计人员应全面分析谈话结果，提出建议和意见。
审计人员应该从问题的根源出发，提出完善内部控制、加强岗位责任、完善业务流程等建议，分析谈话结论的可行性和影响性，提出具体管理措施，以达到预期的目标和效果。
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经济责任审计访谈工作指引
为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。
该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。
一、与被审计单位负责人的访谈
（一）与离任者的访谈
1、任期内主要业绩；
2、与接任者的交接有无遗留问题。
如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等；
3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项；
4、单位目前存在的问题及改进建议；
5、审计组需要了解的其他事项。
（二）与接任者的访谈
1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题；
2、如何看待单位经营发展的优、劣势；
3、有无需要审计组重点调查核实的事项；
4、审计组需要了解的其他事项。
二、与被审计单位高层管理人员的访谈
1、本人分管的工作范围；
2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法；
3、重大事项如何决策，有无“一言堂”现象；
4、中层干部的任免程序；
5、班子建设方面有何建议；
6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷；
7、审计组需要了解的其他事项。
三、与被审计单位中层干部的访谈
（一）与财务部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接；
2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；
3、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等；
4、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等；
5、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等；
6、无形资产、债权、债务的管理情况；
7、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
8、对单位经营管理等方面的意见及建议；
9、审计组需要了解的其他事项。
（二）与生产部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度；
2、业务流程、各环节相应的记录；
3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况；
4、领用的、领而未耗的材料如何管理；
5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理；
6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
7、对单位经营管理等方面的意见及建议；
8、审计组需要了解的其他事项。
（三）与供应部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度；
2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程
序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等；
3、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置；
4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务；
5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，
如何处理；
6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
7、对单位经营管理等方面的意见及建议；
8、审计组需要了解的其他事项。
（四）与销售部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度；
2、业务流程、各环节相应的记录；
3、销售政策及模式；
4、单位下达的销售指标完成情况；
5、是否定期与客户对账；
6、有无销售退回，退回商品如何管理；
7、库存商品的管理情况，是否定期盘点；
8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
9、对单位经营管理等方面的意见及建议；
10、审计组需要了解的其他事项。
（五）与审计部门负责人的访谈
1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题；
2、对存在的问题是否开展后续审计；
3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况；
4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
5、对单位经营管理等方面的意见及建议；
6、审计组需要了解的其他事项。
（六）与组织人事部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度；
2、干部任免、劳动用工程序；
3、单位开展绩效考核及兑现情况；
4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
5、对单位经营管理等方面的意见及建议；
6、审计组需要了解的其他事项。
（七）与工程管理部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度；
2、业务流程及相关资料，如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超计划和计划外工程；
3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理；
4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
5、对单位经营管理等方面的意见及建议；
6、审计组需要了解的其他事项。
（八）与后勤部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度；
2、收费项目、标准、流程及相应的记录；
3、办公用品等低值易耗品的管理；
4、废旧物资处置程序；
5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
6、对单位经营管理等方面的意见及建议；
7、审计组需要了解的其他事项。
（九）与其他部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度；
2、业务流程，各环节有无相应的记录；
3、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
4、对单位经营管理等方面的意见及建议；
5、审计组需要了解的其他事项。
四、与职工代表的访谈
1、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；
2、职工收入、福利待遇及设施方面有何改善；
3、职工反响较大的问题；
4、单位或部门目前存在的问题及改进建议；
5、审计组需要了解的其他事项。
（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。
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