畅捷通T+坏账处理流程
畅捷通T+坏账处理流程
问题现象：坏账业务如何处理？
应用场景：在业务往来中，有些账款长久未收回或者对方公司倒闭，已经不能收回，这时候需要做坏账处理，在软件中如何操作呢？
解决方案：两种方案：A.利用费用单和收入单调整；B.收付款的时候结算方式选择其他处理。
方案A：
1.新增“基础设置”-“收付结算设置”-“收入”：
2.新增红字收入单调整应收：
3.打开“业务往来”-“往来核销”-“应收冲应收”：将两笔红蓝应收账冲销：
查看“业务往来”-“业务往来账”-“应收明细账”中，金额已经冲销：
同理，调整应付也是一样。
方案B：
1.新增收款单，结算方式选择“其他”：
将这笔钱虚拟核销，然后制单的时候计入坏账准备。
账务处理流程(总)
外账账务处理 （一）概要 我司外账账务处理基本程序如下（金蝶KIS财税王标准版）： 1.建立帐套，初始化财务数据（期初） 2.根据日常通过审核报销过后的原始单据制作记账凭证（每天） 3.预提当月工资（月末） 4.支付上月工资（月末） 5.计提固定资产折旧（月末） 6.无形资产摊销（月末） 7.计提油费（中石化、中油等）（月末） 8.计提粤通卡费用（月末） 9.摊销未确认融资费用（月末） 10.根据发票明细表确认收入制作记账凭证（次月5号前） 11.确认当期税费并计提（次月10号前） 12.凭证检查、凭证审核、凭证过账（次月12号前） 13.凭证结账（次月15号前） 14.当期结账情况检查，纳税申报、缴纳情况检查（次月15号） 15.报表出具（次月15号前） 1.原则 （1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制 和监督目标。 （2）账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。 （3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 2.要求 （1）要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工 作的分工协作和内部控制。 （2）要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。 （3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。 3.会计要素确认计量以权责发生制为原则 权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。该原则的的在实际账务处理中最重要的特点：实质重于形式。
坏账准备计提比例及案例分析
坏账准备计提比例及案例分析 坏账准备的计提方法有“余额百分比法”、“账龄分析法”、“销货百分比法”和“个别认定法”等，具体采用何种方法由企业自行确定，一经确定，不得随意变动。企业发生的坏账损失有两种核算方法：坏账准备计提比例，一是直接转销法;二是备抵法。我国现行会计制度要求企业采用备抵法来进行的。坏账准备计提比例按新的所得税法规定：凡计提的应收账款的坏账准备、存货的跌价准备、相关资产的减值准备，都不能在税前列支，在所得税汇算清缴时应作纳税调整。 应收账款中实际发生的坏账损失，坏账准备计提比例需经税务确认后方可税前列支。 坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。内资企业根据国税发[2003]45号文“关于执行《企业会计制 度需要明确的有关所得税总是的通知”计提坏账准备的范围 与会计制度相符，均包含应收账款与其他应收款，比例仍为0.5%。而对于外资企业则规定：从事信贷、租赁行业的企业及从事贷款担保业务的外资企业，可根据实际需要报批后按年末应收账款与应收票据余额的3%计提坏账准备(但以各种财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金)。坏账准备计提比例对其他企业一般情况下不计提坏账准备。 坏账准备的处理，企业会计制度和税法要求主要体现在以下
四个方面： 会计税法 核算方法备抵法按实际发生额据实扣除(但经税务机关审批，也可提坏帐准备金) 坏账准备计提比例计提方法企业自行决定余额百分比法 计提比例据企业以往经验，债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息进行合理估计除另行规定的企业外，坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5% 计提范围应收账款和其他应收款;不包括应收票据纳税人因销售商品或提供劳务等原因，应向购货方或接受劳务方收取的款项，包括代垫运杂费和应收票据;但纳税人民生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不提坏帐准备金 附一：其他资产减值准备 根据企业会计制度，坏账准备计提比例企业共有八项资产减值准备：1、坏账准备;2、存货跌价准备;3、短期投资跌价准备;4、长期投减值价准备;5、委托代款减值准备;6、固定资产减值准备;7、无形资产减值准备;8、在建工程减值准备。这八项减值准备中，税法只允许坏款准备按规定(即实际发生的坏账情况)进行税前扣除，其余七项准备金都要在所得税前调增应税所得额。 附二：坏帐准备的计提方法(会计分录)
财务管理制度流程图版
公司财务制度
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
应收账款管理制度 含流程
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑 工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按 照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合 同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款 项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相 关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容 三、质保金管理 1过程管理职责 本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。 1.1销售部门职责
计提坏账准备的会计分录如何做
计提坏账准备的会计分录如何做 计提坏账准备的会计分录 坏账准备这个科目是资产类备抵科目，用来抵减它所对应的资产科 目的账面余额的，即用来抵减应收账款等账面余额。 贷方表示增加，借方表示减少。 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 转回坏账： 借：坏账准备 贷：资产减值损失 核销坏账（企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回）： 借：坏账准备 贷：应收账款 已核销的坏账准备以后又收回： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
坏账准备的计提方法 具体来说坏账准备的计提方法有四种：即“余额百分比法”、“账龄分析法”、“销货百分比法”和“个别认定法”。 （一）余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。 账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下，企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额，它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额，就是当期应提的坏账准备金额。 采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下： 1.首次计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备二期末应收账款余额X坏账准备计提百分比 2.以后计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金 额+（或-）坏账准备账户借方余额（或贷方余额） （二）账龄分析法 这是根据应收账款账龄的长短来估计坏账损失的方法。通常而言，应收账款的账龄越长，发生坏账的可能性越大。为此，将企业的应收账款按账龄长短进行分组，分别确定不同的计提百分比估算坏账损失，使坏账损失的计算结果更符合客观情况。 采用账龄分析法计提坏账准备的计算公式如下： 1. 首次计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备二刀期末各账龄组应收账款余额X各账龄组坏账准备计提百分比） 2. 以后计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+（或-）坏账
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程 工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税
—教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出
主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 第一章、货币资金及应收款项1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金
计提坏账准备的数额、比例
[编辑本段] 什么是坏账准备 坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一。商业信用的发展在为企业带来销售收入的增加的同时，不可避免地导致坏账的发生。 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。 坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。 [编辑本段] 坏账准备会计处理与税务处理的差异 会计制度的目的，是为会计信息的使用者提供真实、完整的财务信息，而税法的目的主要是保证国家的财政收入，利用税收杠杆进行宏观调控。由于两者的目的不同，所遵循的原则也必然存在一些差异。目的的差异导致会计和税法对坏账准备的处理的差异。笔者就坏账准备从计提方法、计提范围、计提数额、比例等方面，对“坏账准备”的会计处理与税务处理的差异作一比较。 一、计提坏账准备的方法 根据《企业会计制度》规定：企业坏账损失的核算应采用备抵法，计提坏账准备的方法由企业自行确定，可以按余额百分比法、账龄分析法、赊销金额百分比法等计提坏账准备，也可以按客户分别确定应计提的坏账准备。 而《企业所得税税前扣除办法》国税发[2000]84号（以下简称《办法》）和《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》国税发[2003]45号（以下简称《通知》）规定：企业所得税税前允许扣除的坏账损失，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，企业提取坏账准备金按年末应收账款余额百分比法，除按年末应收账款余额的5‰提取的坏账准备金外，企业根据财务会计制度等规定提取的坏账准备金超过国家税收规定的部分，不得在企业所得税前扣除。 二、计提坏账准备的范围 根据《企业会计制度》规定，企业应收款项可能发生的损失应当计提坏账准备，具体包括：应收账款和其他应收款。应收票据本身不得计提坏账准备，当应收票据的可收回性不确定时，应当转入应收账款后计提坏账准备。一般情况下，预付账款不应当计提坏账准备，如果有确凿证据表明预付账款已经不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提坏账准备。 税收制度《办法》规定计提坏账准备的范围，为年末应收款包括应收票据的金额。从2003年1月1日起根据《通知》规定“为简化起见，允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行”，可见计提坏账准备的范围基本相同，但税法规定关联企业之间发生的业务往来账款，不得提取坏账准备。 三、计提坏账准备的数额、比例
应收账款管理规定含流程修订版
应收账款管理规定含流 程修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维 修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。
4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情 况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照 销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交 付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过 程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做 进一步处理。
当期坏账准备如何计算
当期坏账准备如何计算 当期计提坏账准备的金额的计算方法: 当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-"坏账准备"科目的贷方余额. 注意事项: 1、当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于"坏账准备"科目的贷方余额,应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于"坏账准备"科目的贷方余额,应按其差额冲减已计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零,应将"坏账准备"科目的余额全部冲回. 2、企业提取坏账准备时,借记"资产减值损失"科目,贷记"坏账准备"科目.本期应提取的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额,借记"坏账准备"科目,贷记"资产减值损失"科目. 3、企业对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,借记"坏账准备"科目,贷记"应收账款"、"其他应收款"等科目.
4、已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记"应收账款"、"其他应收款"等科目,贷记"坏账准备"科目;同时,借记"银行存款"科目,贷记"应收账款"、"其他应收款"等科目. 5、"坏账准备"科目期末贷方余额,反映企业已提取的坏账准备. 坏帐准备的帐务处理: (1)、坏账准备的计提 ①、计提、补提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备 ②、冲减(转回多提)坏账准备 借:坏账准备 贷:资产减值损失 (2)、应收款项作坏账转销(确认坏账损失) 借:坏账准备 贷:应收账款
(3)、已确认的坏账又收回 ①、转回已确认的坏账 借:应收账款 贷:坏账准备 ②、收回货款 借:银行存款 贷:应收账款 当期应提取的坏账准备如何计算及会计分录解析
1.【应收账款】应收账款管理流程
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应收账款管理流程 一、【管理目的】 ●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回 笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程； ●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 二、【运作控制要点】 ●销售收款与发票开具。财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金 税系统开具发票）并作账务处理。销售收款应当通过企业核定的账户进行结算； ●赊销款的监控。销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会 部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。 三、【部门权责】 ●负责部门：财务部， 1、负责应收账款的核算和确认； 2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询； 3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票； 4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。。 ●连责部门：销售部门， 1、负责对客户的信用进行管理； 2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接； 3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等； 4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对； 5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。 ●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。 四、【支持文件】 ●应收账款管理流程 ●成品出库流程
坏账准备如何计提
坏账准备如何计提？ 【解答】企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。企业只能采用备抵法计提坏账准备。 备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。采用这种方法，一方面按期估计坏账损失计入管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上真实反映应收账款的价值。具体方法有：余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法和个别认定法。 下面通过例题的形式来系统的掌握坏账准备的业务核算： 【例题】某企业采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，1999年末应收账款余额为800000元，坏账准备的提取比例为4‰。2000年发生坏账损失4000元，该年末应收账款余额为980000元。2001年发生坏账损失3000元，上年已冲销的应收账款中有2000元本年度又收回。该年度末应收账款余额为600000元。假设坏账准备科目在 1999年初余额为0。 要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录（要求列出计算 过程并作会计分录）。 【解答】解题思路：根据题目的要求知道本题计算的是各年提取的坏账准备并编制相关会计分录，首先应判断坏账准备的提取方法，
本题中采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，应当立刻反应到采用这种方法计提坏账准备，应当考虑坏账准备的期末余额。明确了解答中应当注意的问题后，以年为顺序一步步计算每年应计提的坏账准 备。 （1）1999年应提坏账准备=800000×4‰=3200（元） 根据上述计算结果应作如下会计分录： 借：管理费用3200 贷：坏账准备3200 2000年发生坏账损失时，应作如下的会计分录： 借：坏账准备4000 贷：应收账款4000 （2）2000年年末计提坏账准备前坏账准备账户的余额为：4000 －3200＝800（元）（借方） 而要使坏账准备的余额为贷方980000×4‰＝3920（元） 则2000年应提坏账准备=3920+800=4720（元）（贷方） 根据上述计算结果，应作如下会计分录： 借：管理费用4720 贷：坏账准备4720 （3）2001年发生坏账损失时，应作如下的会计分录： 借：坏账准备3000 贷：应收账款3000 2001年收回已冲销的应收账款时，应作如下会计分录：
应收账款以及坏账管理办法细则2012
应收账款以及坏账管理办法细则 目的：为加强公司对应收帐款的管理，促进收款，加强发票管理，减少坏账，特制定此制度。 第一部分合同应收超期处理办法 对于超过规定付款时间三个月仍未收回的应收款即被视为合同超期应收。公司财务部每月底根据收款合同中约定的付款时间对应收款进行监控和统计。并报送各集团总经理，各集团营销中心根据应收统计敦促各城市收款。 合同超期应收根据超期时限做如下处理: 1、对于超过约定付款时间三个月仍未收到的款项，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成， 直至收到该笔欠款。 2、如收款时间晚于合同规定付款时间三个月以上，则按照该笔应收款金额的50%计算提 成。 3、如遇项目、客户流转导致销售换人等特殊情况，新接手销售如收回超期应收款可以免除 处罚，但是需业务部门在确定流转时到集团财务总监做相应备案，财务总监通知相关财务经理，财务做相应调整。如没有备案，全部按照以上规则处理。 第二部分发票应收超期处理办法 对于开具发票超过一个月还未收款的应收款即被视为发票超期应收。公司财务部每月底根据开发票情况对开发票应收进行监控和统计。并邮件通知相关销售员及总经理催收。 开票超期应收根据超期时限做如下处理:
1、原则上，当月开具发票应当月回款，如当月不能回款，应及时把发票交回财务做退票处 理。如果客户审批流程比较长，请销售员发财务邮件说明，并抄送业务上级总经理。2、如果发票已经开具超过三个月仍未收到的回款，公司将暂缓发放相关销售员的当月提 成，直至收到该笔欠款。财务部内部通知做提成的财务人员，并抄送销售员以及其直属总经理。 3、同一客户如有超过3个月发票应收未回款的情况，财务对其不再开具新的发票。（如发 票丢失见坏账处理办法） 4、特殊需要，销售员写申请，集团总经理和集团财务总监批准，财务开具发票。 第三部分应收账款坏账的审批及处理办法经过确认应收款项确定无法收回的情况下，经过审批可以确认为坏账，并做合同变更。做相应处理后暂缓提成可以发放。 一、合同应收坏账： 1、由于置换等公司业务特性造成的合同应收坏账，相关人员可以免于处罚。每季度末由各集团财务总监协调业务单位出具清单，财务部和业务部门负责人查实无误后签字确认备案。督促经手人在OA系统中变更，逐级审批，最终CEO&CFO批准。（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程） 2、已经提供服务的合同应收一般情况下不允许申请坏账。但因特殊情况确实无法收回时，经分公司总经理确定并经过不少于6个月的应收催收后可以进入坏账申请流程，即经手人在OA系统中变更，逐级审批，最后CEO&CFO批准。（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程）
应收账款以及坏账管理办法细则2012
应收账款以及坏账管理办法细则目的：为加强公司对应收帐款的管理，促进收款，加强发票管理，减少坏账，特制定此制度。 第一部分合同应收超期处理办法 对于超过规定付款时间三个月仍未收回的应收款即被视为合同超期应收。公司财务部每月底根据收款合同中约定的付款时间对应收款进行监控和统计。并报送各集团总经理，各集团营销中心根据应收统计敦促各城市收款。 合同超期应收根据超期时限做如下处理: 1、对于超过约定付款时间三个月仍未收到的款项，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。 2、如收款时间晚于合同规定付款时间三个月以上，则按照该笔应收款金额的50% 计算提成。 3、如遇项目、客户流转导致销售换人等特殊情况，新接手销售如收回超期应收款 可以免除处罚，但是需业务部门在确定流转时到集团财务总监做相应备案，财务总监通知相关财务经理，财务做相应调整。如没有备案，全部按照以上规则处理。 第二部分发票应收超期处理办法 对于开具发票超过一个月还未收款的应收款即被视为发票超期应收。公司财务部每月底根据开发票情况对开发票应收进行监控和统计。并邮件通知相关销售员及总经理催收。 开票超期应收根据超期时限做如下处理: 1、原则上，当月开具发票应当月回款，如当月不能回款，应及时把发票交回财务 做退票处理。如果客户审批流程比较长，请销售员发财务邮件说明，并抄送业务上级总经理。 2、如果发票已经开具超过三个月仍未收到的回款，公司将暂缓发放相关销售员的 当月提成，直至收到该笔欠款。财务部内部通知做提成的财务人员，并抄送销售员以及
其直属总经理。 3、同一客户如有超过3个月发票应收未回款的情况，财务对其不再开具新的发 票。（如发票丢失见坏账处理办法） 4、特殊需要，销售员写申请，集团总经理和集团财务总监批准，财务开具发票。 第三部分应收账款坏账的审批及处理办法经过确认应收款项确定无法收回的情况下，经过审批可以确认为坏账，并做合同变更。做相应处理后暂缓提成可以发放。 一、合同应收坏账： 1、由于置换等公司业务特性造成的合同应收坏账，相关人员可以免于处罚。每季度末由各集团财务总监协调业务单位出具清单，财务部和业务部门负责人查实无误后签字确认备案。督促经手人在OA系统中变更，逐级审批，最终CEO&CFO批准。（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程） 2、已经提供服务的合同应收一般情况下不允许申请坏账。但因特殊情况确实无法收回时，经分公司总经理确定并经过不少于6个月的应收催收后可以进入坏账申请流程，即经手人在OA系统中变更，逐级审批，最后CEO&CFO批准。（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程） 3、已经提供服务的合同应收申请坏账，直接责任人扣发应收100%的业绩及对应的提成。直接责任人包括销售员、团队负责人、分公司总经理、大区总经理和集团总经理。 二、发票应收坏账 1、发票丢失（无论客户原因还是销售员原因）造成的财务账面应收坏账，销售人员需提供说明，并由集团总经理和集团财务总监签字确认备案后，按照丢失发票票面金额的25％罚款后方可重新开具发票。所产生坏账年度终了时经CFO集中批准后财务部统一处理坏账。 2、由于置换等业务开发票造成的财务账面应收坏账，每季度末，相关财务负责人报各集团财务总监清单，经集团财务总监和集团总经理批准，集中报控股CFO批准后财务部统一处理坏账。
坏账处理程序有哪些步骤
一、应收账款怎么记账 “应收账款”账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。不单独设置“预收账款”账户的企业，预收的账款也在“应收账款”账户核算。“应收账款”账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。 应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。 企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费--应交增值税（销项税额）”等账户；收回款项时，借记“银行存款”等账户，贷记“应收账款”账户。 企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”等账户；收回代垫费用时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。 二、应收账款坏账处理申请怎么写 应收账款坏账处理申请（范本） ××领导： ××市××厂于200×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。今年7月，我们接到××市法院通知，声明该厂因亏损严重已宣告破产，根据《企业破产法》规定的清偿程序，该厂财产只够支付职工工资欠款、欠交税金和归还部分银行贷款，对一般债务已无力偿付。公司财务将根据《企业会计制度》规定，对该厂应收账款列为坏账损失进行账务处理。
妥否，请批示。 附：××厂破产财产分配方案复印件 ××市法院通知 公司财务部 年月日 三、坏账处理程序有哪些步骤 应收账款坏账处理程序有： 1、直接冲销法。 信用部门确定顾客的款项不可收回，再对坏账进行会计处理，确认为坏账。在注销某一客户应收账款的同时，把坏账损失列为发生期的管理费用。 2、备抵法。 备抵法是按期计提坏账损失形成坏账准备，确认某一应收账款为坏账是，注销坏账准备，同时转销应收账款金额。 计提坏账准备主要方法：应收账款余额百分比法，销货百分比法和账龄分析法。
坏账准备计提及核销
坏账准备计提及坏帐核销制度 第一章、总则 一、为加强公司应收帐款管理，规范公司坏帐准备计提及坏帐核销，特制定本制 度。 二、本制度适用于应收帐款及其他应收款（下文统称为“应收款项”）坏帐准备 的计提及坏帐核销。 三、公司应当定期（每季季末或于每年年度终了）对应收款项进行全面检查，预 计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。 第二章、坏帐准备计提方法 四、公司采用备抵法核算坏账损失。并用帐龄分析法及根据债务单位的财务及经 营实际情况合理地估计坏帐准备。坏帐准备分为专项坏帐准备及一般坏帐准备。 （一）、专项坏帐准备 专项坏帐准别的提取是对各重大应收款项进行分析，在分析过程中，将综合考虑此帐款的帐龄，债务单位的财务及经营情况，帐款的当期回收情况及期后回收情况，从而进行坏帐准备的估计并计提。 （二）、一般坏帐准备 对并非重大的应收款项，按其余额提取一般坏帐准备。具体提取比例如下：
帐龄情况一般坏帐准备提取比例（％） 超过三年100％ 2－3年 80％ 1－2年 50％ 6-12个月 10％ 3-6个月 5％ 五、公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性 不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。 六、公司的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因借货单位 破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。 第三章、坏帐准备计算方法及帐务处理 七、坏账准备计算公式： 当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额 - 坏帐准备科目的贷方余额 （一）、当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于坏帐准备科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备； （二）、如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于坏帐准备科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备； （三）、如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将本科目的余额全部冲回。 八、公司提取坏账准备时，借记“管理费用计提的坏账准备”科目。贷记坏帐准 备科目。 本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取；应提数小于账面额的差额，借记坏帐准备科目，贷记“管理费用计提的坏账准备”科目。
呆帐坏帐审批流程
第一节呆帐坏帐审批流程 摘自2004年8月4日《永2004财（通）字第04175号》根据《往来对帐制度》要求，及时解决债权债务核对中存在的问题，往来清理小组起草了呆帐坏帐申请审批流程，请各公司在执行过程中提出修改意见，最后形成规范文件： 一、呆帐的定义 呆帐是指企业无法收回或收回的可能性极小的债权，但没有达到法定坏帐条件。 考虑到我公司往来款项的特点及公司的经营因素，现将以下几种情况作呆帐处理： ①已和供应商签订结大帐确认单，但商品采购、应收帐款、应付帐款、应收返利费用等相关科目仍有余额，若为借方余额即为呆帐，若为贷方余额并经营销部确认为无需再支付可参照此流程处理。 ②2002年12月31日前发生的往来帐务供应商不予确认、且公司无法提供合理单据或发催收函6个月内无法找到相关联系人的返利和费用。 ③已停止合作6个月以上且没有结大帐的供应商，经过发律师函或其他方式催收无果，如果商品采购、应收帐款、应付帐款、应收返利费用等相关科目余额相抵在5万元以下，可先行作为呆帐处理。 另外坏帐是指以下情况：
a)供应商破产、撤销、资不抵债、关停并转不能回收的债权. b)人民法院或仲裁机构判决或裁定不支持我方诉求而产生的债权损失。 二、呆帐、坏帐处理责任 1、呆帐、坏帐产生损失在会计核算没有提取坏帐准备金之前，直接记入“管理费用-坏帐损失”；会计会计核算采取备抵法后，冲减“坏帐准备金”. 2、呆帐、坏帐损失列入营销部和分公司总经理考核管理报表，呆帐坏帐的处理应计入当期的管理报表，冲减当期损益；可以明确责任人的，包括业务员、营销经理，责任人赔偿金额不能低于损失金额的30%，呆帐、坏帐申请审批表必须明确处理意见和责任人. 3、财务部必须按照《往来对帐制度》要求，每月核对债权债务，并整理、记录一切与供应商往来确认单据，往来对帐员、往来主管、核算经理、结算经理、财务经理应对债权债务核对结果负责，若因工作不力产生的呆帐或工作过错或违反规章制度造成的呆帐、坏帐，承担损失金额的责任不低于30%。 4、财务部、营销部相关人员若没有确认单、协议或帐目不清进行结算或挂帐，因此产生的呆帐坏帐，承担损失金额的责任不低于30%。 三、呆帐、坏帐处理程序 1、填报呆帐坏帐申报表，应先书面上报财务管理中心往来管理 专员，由其进行协调处理后，再进入申报流程。
坏账准备的计提方法有哪些
坏账准备的计提方法有哪些 坏账准备的计提方法有哪些？坏账也是会计人员在工作的时候需要全面了解的知识内容，因为很多会计人员在工作的时候也是需要处理很多坏账、坏账准备、以及坏账准备科目等相关知识内容的，所以各位会计人员多了解有关坏账的相关内容对我们的工作也是有很大好处的。 (一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。 在余额百分比法下，企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额，它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额，就是当期应提的坏账准备金额。 采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下：1.首次计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比2.以后计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏
账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额) (二)账龄分析法 这是根据应收账款账龄的长短来估计坏账损失的方法。通常而言，应收账款的账龄越长，发生坏账的可能性越大。为此，将企业的应收账款按账龄长短进行分组，分别确定不同的计提百分比估算坏账损失，使坏账损失的计算结果更符合客观情况。 采用账龄分析法计提坏账准备的计算公式如下： 1.首次计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=∑(期末各账龄组应收账款余额×各账龄组坏账准备计提百分比) 2.以后计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额) (三)销货百分比法 这是根据企业销售总额的一定百分比估计坏账损失的方法。百分比按本企业以往实际发生的坏账与销售总额的关系结合生产经营与销售政策变动情况测定。在实际工作中，企业也可以按赊销百分比估
财务部规范化管理 流程图
财务部最健全的规范化管理文档 目录 第一章财务部组织结构与责权 一、一般公司的财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 三、大型集团公司财务部组织结构图 四、酒店财务部组织结构图 五、财务部职责 六、财务部权力 七、财务总监的职责 八、财务部总经理职责 九、财务主管的职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程 第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程
如何理解坏账准备金的提取
如何理解坏账准备金的提取 会计期末,企业应按应收账款余额的一定比例估计当期坏账损失数,并与现有“坏 账准备”科目余额相比较。若估计坏账损失数额大于“坏账准备”科目贷方余额的，按其差额提取， 借：管理费用 贷：坏账准备 若估计的坏账损失小于“坏账准备”科目贷方余额的，按其差额冲回坏账准备，借：坏账准备 贷：管理费用 若“坏账准备”科目为借方余额，则应将其借方余额加上估计坏账损失数作为当期坏账准备提取数。调整后的“坏账准备”科目贷方余额，即为当期估计的坏账损失数额。 坏账准备的计提方法有“余额百分比法”、“账龄分析法”和“销货百分比法”，这三种方法的计算如下： （1）余额百分比法：根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。 例：甲公司采用余额百分比法计提坏账准备，2002年末甲公司应收账款的余额为20000元，提取坏账准备的比例为5%，2003年发生了坏账损失500元，当年末应收账款的余额为30000元，计算甲公司在2002年和2003年应计提的坏账准备以及2002年和2003年末坏账准备科目余额（假设甲公司2002年初坏账准备账户余额为0）。 解：2002年末甲公司应计提的坏账准备为20000×5%＝1000元； 借：管理费用1000 贷：坏账准备1000 2002年末坏账准备科目余额为1000元； 2003年甲公司发生了坏账损失500元； 借：坏账准备500 贷：应收账款500 2003年末甲公司的坏账准备余额应为：30000×5%＝1500元； 应计提的坏账准备为：1500-（1000-500）＝1000元。 借：管理费用1000 贷：坏账准备1000 甲公司2003年末坏账准备科目余额为：1000-500+1000＝1500元，即会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率。 （2）账龄分析法：根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。 例：2003年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表： 单位：元 应收账款账龄应收账款金额估计损失（%）估计损失金额 未到期20000 1% 200 过期6个月以下10000 3% 300 过期6个月以上6000 5% 300
坏账准备的计提方法三种
二、坏账准备的计提方法 具体来说坏账准备的计提方法有四种：即“余额百分比法”、“账龄分析法”、“销货百分比法”和“个别认定法”。 （一）余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下，企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额，它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额，就是当期应提的坏账准备金额。 采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下： 1.首次计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比 2.以后计提坏账准备的计算公式： 当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+（或-）坏账准备账户借方余额（或贷方余额）例：泰山企业2006年末应收账款余额为800 000元，企业根据风险特征估计坏账准备的提取比例为应收账款余额的0.4%。2007年发生坏账4 000元，该年末应收账款余额为980 000元。2008年发生坏账损失3 000元，上年冲销的账款中有2 000元本年度又收回。该年度末应收账款余额为600 000元。假设坏账准备科目在2006年初余额为0。 要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录。 解：（1）2006年应提坏账准备=800 000×0.4%=3 200（元）根据上述计算结果应编制如下会计分录： 借：资产减值损失3 200 贷：坏账准备3 200 2007年发生坏账损失时，应编制如下会计分录： 借：坏账准备4 000
贷：应收账款4 000 （2）2007年年末计提坏账前坏账准备账户的余额为：4 000 -3 200=800（借方） 而要使坏账准备的余额为贷方980 000×0.4%=3 920（元），则2007年应提坏账准备=3 920+800=4 720（元）（贷方）。 根据上述计算结果，应编制如下会计分录： 借：资产减值损失4 720 贷：坏账准备4 720 （3）2008年发生坏账损失时，应编制如下的会计分录： 借：坏账准备3 000 贷：应收账款3 000 2008年收回已冲销的应收账款时，应编制如下会计分录： 借：应收账款2 000 贷：坏账准备2 000 借：银行存款2 000 贷：应收账款2 000 2008年年末计提坏账前坏账准备的金额为-800+4 720-3 000 +2 000=2 920（元）（贷方）。 而要使坏账准备的余额为贷方600 000×0.4%=2 400（元）（贷方），则应冲销坏账准备2 920-2 400=520（元），即2008年应提坏账准备-520元。 根据上述计算结果，应编制如下会计分录： 借：坏账准备520 贷：资产减值损失520