应收账款以及坏账管理办法细则2012
(一篇就够)应收账款管理办法完整版二
应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。
3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。
（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。
（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。
二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对公司的应收账款政策、制度、执行情况及风险状况进行监督和检查。
2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，对账龄较长的应收账款及时预警并制定催收计划。
3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对客户进行跟踪、走访，及时了解客户的需求和意见，积极回收账款。
4. 公司法务部门负责应收账款的法律风险预防和处理，协助销售部门处理逾期账款及客户信用风险问题。
三、应收账款核算与报告1. 公司财务部门应建立健全应收账款核算制度，准确反映应收账款余额、账龄及增减变动情况。
2. 公司财务部门应定期编制应收账款报告，报送公司总经理、相关部门及分管领导，并抄送公司内相关部门。
四、应收账款催收1. 销售部门应加强对应收账款的催收工作，对逾期账款采取电话、书面、上门等多种方式催收，并记录催收情况。
2. 对于催收无效的逾期应收账款，销售部门应填写《逾期应收账款催收单》，详细说明逾期原因及催收过程，经公司领导审批后，报送财务部门进行账务处理。
五、应收账款账龄分析1. 公司财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，并报送公司总经理、相关部门及分管领导。
2. 财务部门应根据账龄分析表，对不同账龄的应收账款，采取不同的催收策略。
六、应收账款风险管理1. 公司应建立健全应收账款风险管理制度，明确应收账款风险的识别、评估、预警及处理机制。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款管理是企业经营中的重要环节，有效的管理能够提高企业的经济效益。
为了规范企业的应收账款管理，特制定本细则。
二、应收账款的确认1.应收账款的确认应当按照财务会计准则的规定进行，以应收账款确认时的实际发生价值为准。
2.确认应收账款时，应当记录有关信息，包括但不限于债务人的名称、金额、欠款日期等。
3.企业应当制定信用审核制度，对新增客户进行审核，明确授信额度和信用期限。
三、应收账款的核销1.应收账款核销应当符合财务会计准则的规定，必须经过财务部门审批后才能进行。
2.应收账款核销必须经过债务人确认，以及相关部门确认和审批，确保核销的合法性和准确性。
3.针对坏账的核销，应当制定专门的管理办法，并在财务报表中明确披露。
四、应收账款的催收1.企业应当制定催收计划，明确催收的时间和方式，并严格按照计划执行。
2.催收时应当保持文明礼貌，不得进行恶意催收和威胁债务人的行为。
3.企业应当与债务人充分沟通，了解债务人的实际情况，采取灵活的催收方式。
五、应收账款的监督和验收1.财务部门应当对应收账款进行监督和验收，确保应收账款的合法性和准确性。
2.验收时应当核对相关证明文件，并记录核对结果。
3.对于异常情况，应及时上报主管部门，并采取相应的措施。
六、应收账款的风险保障1.企业应当加强对客户信用的评估和控制，及时止损和改善风险。
2.如客户已经出现拖欠或欠款较多，应及时采取措施控制风险，如减少授信额度、采取货到付款等方式。
3.对于逾期超过半年的应收账款，应当及时上报主管部门，并采取相应的法律措施。
七、附则本管理制度的修改、废止必须经过公司高层领导的批准，并在公司内部及时宣传，以保证全体员工的知晓和遵守。
本细则自公布之日起生效。
应收账款管理制度细则
应收账款管理(Accounts Receivable Management)是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。
以下是本站为大家带来的应收账款管理制度细则，希望能帮助到大家!应收账款管理制度细则目录第一章总则第二章应收账款管理中各部门职责第三章客户信用政策制定第四章应收账款管理和催收第五章问题账款管理第六章坏账处理第七章附则第一章总则第一条目的为确保XX有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司财务部(一)负责应收账款的核算和监控;(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;(三)负责坏账处理的财务操作;(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;(五)监控、协调和支持催收工作;(六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条营销中心(一)负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;(三)对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言在企业经营过程中，应收账款是非常重要的资产之一。
良好的应收账款管理制度可以提高企业的资金利用效率，降低坏账风险，增强企业经营的稳定性和可持续性。
本文就应收账款管理制度的细则进行探讨和阐述。
二、应收账款的定义和分类1. 应收账款的定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，取得尚未收到付款的权益，包括销售商品所形成的债权、提供劳务所形成的应收款等。
2. 应收账款的分类根据收款的周期和性质，应收账款可分为以下几类：（1）短期应收账款：收款周期在一年以内的应收账款。
（2）长期应收账款：收款周期在一年以上的应收账款。
（3）贸易应收账款：与企业正常经营业务相关的应收账款。
（4）其他应收账款：与企业正常经营业务无关但具有债权特征的应收账款，如利息和租金等。
三、应收账款管理制度的建立1. 客户 credit check企业应建立客户信用评估机制，对新客户进行信用调查和评估。
评估客户的信用状况、经营状况、行业前景等，并设定合理的信用额度。
2. 销售合同和发票管理企业在与客户签订销售合同时，应明确应收账款的支付期限、利率、违约责任等条款，并及时开具发票。
销售合同和发票内容应符合相关法律法规的要求，并保留备查。
3. 应收账款的核销和催收（1）核销管理：应建立科学合理的核销制度，定期对长期应收账款进行清理，将无法收回的应收账款计提坏账准备。
（2）催收管理：制定明确的催收流程和措施，确保及时、有效地催收欠款。
可以采取电话、信函、面谈等方式与客户沟通，并在必要时采取法律手段进行催收。
4. 应收账款的风险管理（1）风险识别：企业应建立风险识别机制，定期评估客户的偿债能力和经营风险，并进行风险分类。
（2）风险控制：针对风险客户，制定合理的授信限额、支付期限等控制措施，降低坏账风险。
（3）风险防范：建立完善的风险预警机制和应急处理方案，及时应对风险事件。
四、应收账款管理制度的执行与监督1. 执行（1）明确责任：在企业内部明确应收账款管理的责任人，并对其相应的职责进行明确划分。
(完整版)公司应收账款管理办法
(完整版)公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所表示应收账款账款就是所指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供更多劳务等业务，应当向出售单位缴纳的款项，包含应当由出售单位或拒绝接受劳务单位经济负担的税金、代购买方退还的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一)“谁主管、谁负责管理”的原则(二)分类管理、突出重点的原则(三)总量掌控、过程管理的原则(四)边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：(一)集团负责管理年度应收账款账款财政预算方案的审核，负责管理大额应收账款账款坏账核销的审核。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
(三)市场开发部就是应收账款账款总额掌控、信用管理及风险严防的轻易责任部门，负责管理客户信息的搜集与意见反馈，制订企业年度客户信用政策，创建客户信用档案，展开客户信用评估，继续执行客户信用政策，持续追踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责管理应收账款账款与客户的收款管理，应收账款账款的催缴、清账。
对销售合约缴付条款履行职责情况展开追踪严格执行、账龄录入。
(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
(五)企业管理部就是应收账款账款法律风险的管理部门。
负责管理、审查销售合约，处置应收账款账款有关法律事务。
参予公司年度信用政策的制订与客户贷款决策过程，参予关键性销售合约的谈判草拟工作，核准关键性合约信用政策。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、背景介绍应收账款是企业的重要财务资产之一，对其进行有效管理对于企业的经营和财务状况至关重要。
为此，制定一套科学、规范的应收账款管理制度细则，能够帮助企业加强对应收账款的管理，提高资金回收速度，降低坏账风险。
二、应收账款管理目标1. 提高资金回收效率，缩短资金周转周期；2. 降低坏账风险，保护企业的财务利益；3. 加强客户信用风险评估，提高应收账款的收回概率；4. 规范应收账款管理流程，确保操作的准确和及时性。
三、应收账款管理制度细则内容1. 应收账款的确认a) 信用评估：在与客户建立合作关系前，通过资信调查等方式对客户的信用状况进行评估，确保客户有良好的偿还能力和信用记录；b) 合同签订：与客户签订正式的销售合同，明确交易条件、应收账款金额和结算方式等；c) 发票开具：根据合同约定的商品或服务交付情况，及时开具发票，并确保发票的准确性和合法性。
2. 应收账款的管理a) 应收账款台账：建立应收账款的台账记录，包括客户名称、欠款金额、欠款期限、应收账款余额等信息，并定期进行核对和更新；b) 催款措施：根据欠款情况的严重程度，采取适当的催款措施，例如电话催款、发出催款函等，确保欠款及时回收；c) 欠款逾期处理：对于逾期未回收的欠款，及时进行逾期处理，例如采取法律手段追讨债务或与客户协商制定分期还款计划等；d) 坏账核销：对于无法收回的坏账，按照公司规定的程序进行核销，避免对企业的财务状况产生不利影响；e) 应收账款关联方交易：对于与公司具有关联关系的客户，更加严格控制信用额度和还款期限，并确保公平、合规的交易条件。
3. 风险控制和内部控制a) 风险评估与分类：对客户进行分类评估，分别确定不同类别客户的授信额度、信用期限等；b) 内部控制流程：建立完善的内部控制流程，明确应收账款管理的权限和职责，确保操作的准确性和合规性；c) 监督与反馈：对应收账款管理制度的执行情况进行监督和评估，及时发现问题并进行反馈和改进；d) 内部审计：定期进行内部审计，检查应收账款管理制度的执行情况以及存在的问题，提出改进建议。
应收账款管理规定实施细则
应收账款管理规定实施细则一、总则原则：货款回笼第一，风险预防为主。
方针：谁揽货（销售）/谁跟货，谁是应收账款第一责任人。
统计依据：应收款项回笼以“管理系统”显示的数据为主要依据。
各部门负责人对应收账款负有直接领导责任。
二、货款回笼要求(一)货物出运前1.签订协议的客户条件：(1)直接货主，有完整的工商登记资料，信誉良好。
2.按照公司合同审批程序签订《运输合同》、《销售合同》，属运费的也可由客户逐票签订《委托书》，前述文件必须随附签章人的《营业执照》复印件或者《身份证》复印件等客户资料。
3.该资料的真实性由市场部、操作部审核/核实，并在管理系统中建立代码；凡是以个人名义订舱、购货的，必须附上清晰的身份证复印件。
4.操作部门严格审核《委托书》，不合格者拒绝订舱。
(二)客户管理1.协议客户(1)揽货人员/跟货人员/市场业务销售员根据公司协议约定的时间内将协议要求的有关单证和欠费清单交客户签章确认，协议未约定对帐时间的，须在每月5日之前将上月的应收账款明细清单交客户签章确认，并在协议规定的时间内负责收回拖欠款项。
(2)揽货人员/跟货人员/市场业务销售员根据协议设定应收运费/货款结算上限额度，未达到协议限额的按照结算时间处理，达到或超过限额需即时付清运费/货款；否则不得再派车托运或发货。
(3)商务人员/跟货人员有责任提醒客户支付应付的运费或货款，如客户没有按时付款，应即时通知揽货员/跟货人员/业务经办人。
2.非协议客户以下两类客户的划分，商务会计根据市场部/操作部审核情况，监督运费回收情况。
(1)直接货主a、自货物启运之日起3天内，商务人员/跟货人员通知揽货人货物出运情况、本航次产生的运费和总欠费情况，揽货人员/跟货人员应于当天内通知客户付款。
b、除非该客户仍然有与运费等值的货物在我司的控制范围内、但不能因为手头有货而忽略运费回收，运费回收期仍不可超过船开航日期15天或超过同流向的2个航次（取时间短的一项），且运费总额不能超过5万元。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、引言公司作为一家经营实体，必然需要与客户进行交易，并且提供一定的信用拖欠期。
这就涉及到应收账款的管理，为了规范和优化应收账款的管理流程，确保公司的资金流动，提高资金利用率，制定了本应收账款管理制度细则。
二、应收账款的确定与确认1. 交易条件确认在与客户商谈交易条件时，应当明确约定货款的支付期限、支付方式以及逾期利率等相关事项，并以书面形式确认，保留备案。
2. 销售订单与发货单销售订单和发货单是应收账款的重要依据，销售部门需确保销售订单与发货单之间的一致性和准确性，并按照规定的流程进行确认和保留备案。
3. 发票开具与确认在经过确认的销货发货单据基础上，财务部门按照相关法律法规和财务会计准则的要求，开具相应的发票，并在系统中进行确认，确保发票的真实合法性。
三、应收账款的回款管理1. 回款跟踪设立回款跟踪系统，对所有应收账款进行实时监控和跟踪，及时了解账款回收进度，并根据实际情况采取相应的催款措施。
2. 催款措施针对逾期账款，根据逾期时间的长短，采取不同的催款措施，如发送电子邮件、电话催款等。
对于长期逾期账款，考虑采取法律诉讼等方式进行催收。
3. 回款数据分析定期分析回款数据，对回款情况进行统计和分析，及时发现回款问题，并找出解决办法，优化回款流程，提高回款效率。
四、应收账款的坏账管理1. 坏账准备定期进行坏账准备计提，根据历史坏账率和风险评估结果进行预计坏账金额的计提，保证资产负债表的真实性和准确性。
2. 坏账核销根据相关法律法规和会计准则的规定，对经过履行了相关程序无法收回的应收账款进行核销，确保财务报表的真实性和完整性。
3. 坏账原因分析对出现坏账的原因进行分析，并提出改进措施，从根源上预防和控制坏账的发生。
五、应收账款的监督与审查1. 内部控制建立健全的内部控制制度，明确应收账款管理的职责和权限，确保内部控制的有效性和执行的严密性。
2. 审计与审查定期进行内部审计和外部审查，评估应收账款管理制度的执行情况和有效性，及时发现问题并进行纠正和改进。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款是企业从销售商品或提供服务中所形成的尚未收回的款项，是企业经营活动中不可或缺的部分。
为了规范企业的应收账款管理，提高应收账款的回款效率和风险控制能力，制定本《应收账款管理制度细则》。
二、适用范围本制度适用于我公司范围内所有与应收账款管理相关的工作和人员。
三、应收账款的确认1. 销售或服务完成后产生的应收账款，应及时确认并登记入账；2. 应当按照销售合同的约定和相关法律法规的规定，核实应收账款的金额和到期日，并在登记时进行记录。
四、应收账款的管理1. 应收账款的分类：按照客户类型、币种、期限等进行分类，并及时建立相应的账款档案；2. 应收账款的核实：每月对账款进行核对和分析，确保账款的准确性和及时性；3. 应收账款的催收：对超期应收账款，根据企业内部的催收流程，采取适当的措施进行催收，并妥善记录相关沟通和处理情况；4. 应收账款的结算：及时与客户进行结算，确保应收账款的回款。
五、应收账款风险控制1. 客户信用评估：在与客户签订合作协议前，进行客户信用评估，确保合作对象的信用状况良好；2. 应收账款的保险：对重要客户或高风险客户的应收账款，可以考虑购买应收账款保险，降低坏账风险；3. 严格控制信用额度：根据客户的信用评估结果和历史回款情况，设定合理的信用额度，避免过大的信用风险。
六、应收账款管理的责任与考核1. 公司高层管理人员应设立应收账款管理的责任部门，并明确相关人员的职责和权限；2. 对应收账款管理工作进行定期考核，根据回款率、坏账率等指标进行评估，并及时进行改进和奖惩。
七、附则1. 应收账款管理制度的解释和修改权归公司高层管理人员所有；2. 如有未尽事宜，可根据实际情况制定相应的操作细则。
八、总结良好的应收账款管理对于企业的发展和稳定运营至关重要。
本《应收账款管理制度细则》的出台，旨在规范和优化我公司的应收账款管理流程，提高资金回收效率和风险控制能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款是企业的重要资产之一，对企业的经营和发展有着至关重要的作用。
因此，建立一个科学、规范的应收账款管理制度对于企业来说非常必要和重要。
本文将主要介绍应收账款管理制度细则。
二、应收账款管理制度的建立（1）确定应收账款管理负责人应收账款管理负责人应当具备一定的专业知识和丰富的管理经验，并且具有较强的沟通和协调能力。
在此基础上，应当逐步建立起一支专业化和高效的管理团队，以更好地推动应收账款管理制度的建立和实施。
（2）建立应收账款管理制度应收账款管理制度应当根据公司实际情况，由管理团队拟订，由公司领导审定并正式发布。
该制度主要包括以下内容：1. 应收账款的定义和核算方法；2. 应收账款管理部门的职责和工作流程；3. 应收账款的催收方式和流程；4. 应收账款的风险管控；5. 应收账款的分析和评估。
以上内容需要在实践中不断完善和优化，以适应企业发展的需要。
三、应收账款管理制度的实施（1）建立应收账款管理档案按照应收账款管理制度的规定，建立应收账款管理档案，记录应收账款的基本信息和变化情况，建立应收账款台账，及时了解应收账款的情况，为催收和风险管控提供数据支持。
（2）催收程序催收程序是指按照一定的流程，对逾期未付账款进行催收和处理的过程。
应收账款管理部门应当依据公司的规定和流程，及时、有效地进行应收账款的催收和处理工作。
具体流程包括：1. 主动与债务人进行沟通，催促其尽快返还欠款；2. 优先处理较老的欠款；3. 根据欠款金额大小和逾期天数长短进行区分处理；4. 对于逾期较长时间未能收回的账款，应当及时启动法律程序。
（3）风险控制应收账款管理部门应当建立一套完善的风险控制体系，在业务开展初期，尽可能做好风险评估，对存在较大风险的客户加强管理，进行有效控制。
具体措施包括：1. 加强与客户的合作沟通，明确风险责任；2. 定期审核客户财务状况，及时了解客户经营情况；3. 对风险较大的客户实施分期或分批结算，控制风险。
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应收账款以及坏账管理办法细则目的：为加强公司对应收帐款的管理，促进收款，加强发票管理，减少坏账，特制定此制度。
第一部分合同应收超期处理办法
对于超过规定付款时间三个月仍未收回的应收款即被视为合同超期应收。
公司财务部每月底根据收款合同中约定的付款时间对应收款进行监控和统计。
并报送各集团总经理，各集团营销中心根据应收统计敦促各城市收款。
合同超期应收根据超期时限做如下处理:
1、对于超过约定付款时间三个月仍未收到的款项，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。
2、如收款时间晚于合同规定付款时间三个月以上，则按照该笔应收款金额的50%
计算提成。
3、如遇项目、客户流转导致销售换人等特殊情况，新接手销售如收回超期应收款
可以免除处罚，但是需业务部门在确定流转时到集团财务总监做相应备案，财务总监通知相关财务经理，财务做相应调整。
如没有备案，全部按照以上规则处理。
第二部分发票应收超期处理办法
对于开具发票超过一个月还未收款的应收款即被视为发票超期应收。
公司财务部每月底根据开发票情况对开发票应收进行监控和统计。
并邮件通知相关销售员及总经理催收。
开票超期应收根据超期时限做如下处理:
1、原则上，当月开具发票应当月回款，如当月不能回款，应及时把发票交回财务
做退票处理。
如果客户审批流程比较长，请销售员发财务邮件说明，并抄送业务上级总经理。
2、如果发票已经开具超过三个月仍未收到的回款，公司将暂缓发放相关销售员的
当月提成，直至收到该笔欠款。
财务部内部通知做提成的财务人员，并抄送销售员以及
其直属总经理。
3、同一客户如有超过3个月发票应收未回款的情况，财务对其不再开具新的发
票。
（如发票丢失见坏账处理办法）
4、特殊需要，销售员写申请，集团总经理和集团财务总监批准，财务开具发票。
第三部分应收账款坏账的审批及处理办法经过确认应收款项确定无法收回的情况下，经过审批可以确认为坏账，并做合同变更。
做相应处理后暂缓提成可以发放。
一、合同应收坏账：
1、由于置换等公司业务特性造成的合同应收坏账，相关人员可以免于处罚。
每季度末由各集团财务总监协调业务单位出具清单，财务部和业务部门负责人查实无误后签字确认备案。
督促经手人在OA系统中变更，逐级审批，最终CEO&CFO批准。
（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程）
2、已经提供服务的合同应收一般情况下不允许申请坏账。
但因特殊情况确实无法收回时，经分公司总经理确定并经过不少于6个月的应收催收后可以进入坏账申请流程，即经手人在OA系统中变更，逐级审批，最后CEO&CFO批准。
（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程）
3、已经提供服务的合同应收申请坏账，直接责任人扣发应收100%的业绩及对应的提成。
直接责任人包括销售员、团队负责人、分公司总经理、大区总经理和集团总经理。
二、发票应收坏账
1、发票丢失（无论客户原因还是销售员原因）造成的财务账面应收坏账，销售人员需提供说明，并由集团总经理和集团财务总监签字确认备案后，按照丢失发票票面金额的25％罚款后方可重新开具发票。
所产生坏账年度终了时经CFO集中批准后财务部统一处理坏账。
2、由于置换等业务开发票造成的财务账面应收坏账，每季度末，相关财务负责人报各集团财务总监清单，经集团财务总监和集团总经理批准，集中报控股CFO批准后财务部统一处理坏账。
财务部
2012年1月1日。