公司预算管理制度中国船舶集团)
集团公司预算管理制度范文
集团公司预算管理制度范文集团公司预算管理制度范文第一章总则第一条为了规范集团公司预算管理，提高财务控制水平，保证公司运营顺利进行，依照国家有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本预算管理制度。
第二条集团公司预算管理应遵循科学性、合理性、规范性、可操作性、稳定性的原则。
第三条预算管理的任务是确保集团公司各项经济活动的预算准确、及时、完整地编制、执行、控制和监督。
第四条本制度适用于集团公司及其下属各级分支机构、子公司等各类经营实体的预算管理工作。
第二章预算编制第五条预算编制是指按照年度计划和战略目标，编制集团公司及各级分支机构、子公司拟定的年度预算。
第六条预算编制工作应根据集团公司的发展战略、市场环境、经济情况等因素，合理确定预算编制的基础、依据和方法。
第七条预算编制工作应包括以下内容：（一）制定年度预算编制工作的时间计划和分工方案；（二）收集有关预算编制的资料和信息，进行初步分析；（三）明确预算编制的目标和原则；（四）确定预算编制的程序和流程，明确责任和权限；（五）根据预算编制的目标，组织各级分支机构、子公司等编制预算；（六）对编制的预算进行审查、筛选和协调，形成集团公司的总预算；（七）编制年度预算报告。
第八条预算编制工作应注重以下原则：（一）全面性，预算编制要涵盖集团公司各项经济活动和业务部门；（二）合理性，预算金额要客观、公正、科学，并且与集团公司的经营目标相一致；（三）可比性，预算编制要注重历史数据的分析和比较，确保预算的可比性；（四）可行性，预算金额要有合理的依据，保证预算的可行性；（五）弹性，预算编制要合理安排一定的余地，以应对外界变动因素的影响；（六）透明度，预算编制要公开、公正、透明，确保各方的知情权和参与权。
第三章预算执行第九条预算执行是指按照集团公司年度预算计划，进行经济业务活动，并完成预算目标的过程。
第十条预算执行应按照预算计划进行，要做到以下几点：（一）严格按照预算标准和预算额度执行，禁止超过预算；（二）严格按照预算用途和预算项目执行，不得随意改变用途或项目；（三）严格按照预算时间节点执行，不得延迟或提前执行；（四）对于预算不足的情况，要及时向上级报告，并寻求解决办法。
探讨船舶企业的全面预算管理
探讨船舶企业的全面预算管理【摘要】船舶企业的全面预算管理在当前经济形势下备受关注。
本文从船舶企业预算管理的概念和意义、特点、编制步骤、执行关键问题以及管理挑战等多个角度进行深入探讨。
通过对全面预算管理的重要性、未来发展展望以及总结，揭示了全面预算管理对船舶企业的重要作用和对未来的启示。
在探讨中发现，全面预算管理不仅可以提高船舶企业的经济效益和管理水平，还可以帮助企业更好地迎接各种挑战和赢得竞争优势。
未来，随着信息技术的快速发展和市场环境的不断变化，全面预算管理将不断完善和发展，为船舶企业的可持续发展提供更强大的支持和保障。
【关键词】船舶企业、预算管理、全面预算管理、概念、意义、特点、编制步骤、执行问题、挑战、重要性、发展展望、总结。
1. 引言1.1 背景介绍船舶企业是指专门从事船舶运营、制造或相关服务的企业，它们在海运业中扮演着重要的角色。
随着全球经济的不断发展和海运业的不断壮大，船舶企业面临着越来越复杂的市场环境和管理挑战。
在这样的背景下，船舶企业的预算管理显得尤为重要。
预算管理是指企业为实现战略目标，通过设定预算和控制预算执行，达到有效的资源配置和成本控制的管理活动。
船舶企业作为资本密集型和国际化程度较高的行业，其预算管理具有一些独特的特点和挑战。
探讨船舶企业的全面预算管理对于提高企业经营效率、降低经营风险、提升市场竞争力具有重要意义。
本文将分析船舶企业预算管理的概念和意义，探讨其特点、编制步骤以及执行中的关键问题，同时也将剖析面临的挑战。
结合实际情况，强调全面预算管理对船舶企业的重要性，并展望未来船舶企业预算管理的发展方向。
1.2 研究意义船舶企业作为海洋经济的重要组成部分，其资金管理和预算控制对于企业的发展起着至关重要的作用。
全面预算管理是船舶企业管理的重要组成部分，其重要性不言而喻。
全面预算管理可以帮助船舶企业实现资源的合理配置和利用，确保企业的财务稳健和可持续发展。
通过对预算的科学编制和有效执行，企业能够更好地控制成本，提高效益，从而增强竞争力。
海公司预算管理制度
一、目的为了规范公司财务管理行为，提高财务管理水平，使公司预算工作健康有序进行，实现公司经营目标和发展战略协同，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于海公司所有中心部门及实质控制的子公司。
三、管理职责1. 预算管理委员会（1）由总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
（2）负责审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。
2. 预算管理部（1）财务部执行预算管理部的职责。
（2）主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子公司预算编制工作；组织编制、汇总、审核、分析公司及子公司预算；对预算执行情况进行监督、分析、评价；提出预算调整建议；负责预算考核工作。
四、预算编制原则1. 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。
2. 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。
3. 坚持权责对等原则，确保切实可行。
五、预算编制内容1. 经营预算：包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
2. 投资预算：包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。
3. 财务预算：包括现金预算、资产负债表预算、利润表预算等。
六、预算执行与调整1. 预算执行过程中，各部门应按照预算要求，加强成本控制，确保预算目标的实现。
2. 预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算时，应按规定程序审批。
3. 预算调整后，各部门应重新编制调整后的预算执行计划。
七、预算考核1. 预算考核采用定量考核与定性考核相结合的方式。
2. 预算考核结果作为各部门绩效评价的重要依据。
船舶有限公司管理制度
船舶有限公司管理制度h2一、组织架构与职责/h2制度首先明确了公司组织结构，包括总经理、副总经理、各部门负责人等职务设置，以及相应的职责划分。
总经理对公司全面工作负责，而其他各级管理人员则依据岗位职责，负责具体事务的执行与管理。
通过明确的职责分工，确保每个部门能够高效运作，形成良好的内部协作机制。
h2二、船舶运营管理/h2对于船舶的日常运营管理，制度中细化了船舶维护、船员管理、货物装卸、应急预案等方面的规定。
强调定期对船舶进行维护保养，确保船舶设备处于最佳状态；同时，要求对船员进行专业培训和考核，保障船员具备必要的职业技能和应急处理能力。
还需制定详尽的应急预案，以应对可能出现的各类紧急情况。
h2三、财务管理/h2财务是公司运营的核心，因此管理制度特别强调了财务管理的重要性。
详细阐述了预算编制、费用报销、资金调度等流程，并提出了严格的财务审计机制，旨在通过规范的财务管理，确保公司资金的安全与合理运用。
h2四、安全与环保/h2安全与环保是船舶行业永恒的主题。
本部分重点介绍了安全生产的各项措施，包括定期开展安全检查、严格执行国际海事组织的相关规定、加强船员的安全意识教育等。
同时，也强调了环保责任，鼓励使用清洁能源、减少废物排放，以实现可持续发展。
h2五、人力资源管理/h2人是企业最宝贵的资产，管理制度中对于招聘、培训、考核、激励等方面都有详细的规定。
提倡建立公平公正的人事政策，为员工提供职业发展通道，同时实施有效的激励机制，以提高员工的工作积极性和忠诚度。
h2六、信息技术应用/h2随着信息技术的发展，其在船舶管理中的应用越来越广泛。
制度中提倡利用现代信息技术手段，比如船舶自动识别系统（AIS）、电子海图等，来提高航运的安全性和效率。
同时，也强调要保护信息系统的安全，防止数据泄露或被恶意攻击。
试论船舶企业如何做好全面预算管理工作
管理论坛试论船舶企业如何做好全面预算管理工作周宏（清远市盈海达造船有限公司，广东清远511500）摘要：随着我国现代社会的发展，船舶企业也在不断适应着社会主义市场经济的步伐不断前进。
船舶企业不仅受到来自国内市场的竞争压力，同时也受到来自国际市场的压迫感。
在船舶企业中全面的预算管理在其框架结构中占有重要的地位。
本文从多方面来详细地进行船舶企业做好预算管理的探讨，并提出建议。
关键词：船舶企业；全面预算管理；主要措施1引言在现代大时代潮流趋势下，船舶企业也要根据自身的特点做出相应的完善。
实行全面的预算管理工作是船舶企业重要的经营方式。
它能够很好地为企业节约成本，获取更大的利益。
同时也是支撑船舶企业不断前进的支柱和重要手段，能够使船舶企业更好地实现经营管理，使之进步与发展。
2全面预算管理概括全面预算管理，指的是运用全面的预算管理所进行的一项企业生产经营的活动。
它所针对的目标是本企业的外部各个部门和内部各个部门的各种财务及与之相关的资源进行相关联的分配、考核、控制等，通过这些手段来更好地控制、管理企业。
使企业能够正常地进行日常生产经营活动。
总的来说预算是一种较为系统的方法，它是来分配企业的财、物及人等各个要素，从而达到企业的目标。
企业可以运用全面预算来有力地实行监督过程，有利于企业开源节流。
全面预算管理重是现代社会企业的重要管理模式，对企业内部的职工都有着重要意义，实现思想上的高度和谐。
使企业的发展能够科学、有效。
全面预算管理能够有效地整合资金、成本、业务、人才等各个要素，通过必要的手段明确项目分工，为企业的管理者层提供决策上的支持。
全面预算管理是统筹兼顾的。
其中，它是企业调节部门间关系的重要手段；它是企业奋斗的具体目标；它是企业不断向上的动力与工具。
由于自身的独特性，全面预算管理拥有不俗的特征，有着主动性、适应性和综合性。
3船舶企业全面预算管理存在的问题3.1管理观念亟待更新在船舶企业的全面预算管理实施过程中，企业的内部员工存在一些认识上的错误，认为企业的全面预算管理没有涉及自身，不能够调整好自己的观念参与到企业的预算管理工作中去，使企业内部的文化氛围有着一定的缺失。
集团公司预算管理制度
集团公司预算管理制度第一章总则第一条为了加强对集团公司资金的管理，提高资金利用效率，保障公司的经营良性发展，制定本制度。
第二条集团公司预算管理制度适用于集团公司旗下所有子公司和各级部门，对公司的收支、资金运作、财务控制等工作进行规范。
第三条集团公司预算管理制度的执行主体为公司总经理，财务总监、部门经理等负有预算编制和执行的职责，全员参与预算编制。
第四条集团公司预算管理制度应当遵循“科学、合理、规范、公开、公平”的原则，确保预算管理的公开透明和公平公正。
第五条各级部门应当根据公司年度战略规划和经营计划，制定相应的部门预算，并报公司领导审定。
第六条集团公司财务部门应当加强对各级部门的预算执行情况监督，及时发现问题并提出解决方案。
第七条预算管理应当注重对公司的业绩目标、运营状况和财务情况进行评估，确保公司的每一项支出都能对公司的发展有所促进。
第八条集团公司预算管理制度的具体实施办法由公司总经理办公室、财务部门等共同制定，报公司董事会批准。
第二章预算编制第九条集团公司年度预算分为总预算和部门预算，总预算由公司总经理办公室编制，部门预算由各级部门负责人负责编制。
第十条预算编制应当遵循“以业务为基础，以绩效为导向”的原则，确保预算的科学性和合理性。
第十一条公司总经理办公室在编制总预算时，应当考虑公司的年度战略目标、市场环境、经营计划等因素，制定相应的收支预算。
第十二条部门负责人在编制部门预算时，应当结合公司总预算和自身部门的业务情况，制定相应的支出预算。
第十三条预算编制过程中，各级部门应当建立健全预算编制工作组织架构，明确各岗位的职责和任务，保证预算编制的顺利进行。
第十四条预算编制工作组应当根据公司的战略规划和经营计划，为各级部门提供相应的数据支撑，确保预算编制的准确性和有效性。
第十五条预算编制完成后，各级部门应当按照规定的程序报送预算，公司总经理办公室组织审核并报公司董事会审定。
第三章预算执行第十六条预算执行是指各级部门按照公司批准的预算计划，全面落实预算支出和收入的过程。
探讨船舶企业的全面预算管理
探讨船舶企业的全面预算管理船舶企业在日常运营过程中需要进行全面的预算管理。
预算管理是保证企业正常运转和持续发展的重要一环。
以下是对船舶企业的全面预算管理进行探讨。
一、预算管理的定义预算管理是一个全面的概念，包括企业的财务、人力资源、生产以及市场营销等多个方面。
预算管理的目的是为了在有限的资金资源下，使企业的各项经营活动能够正常开展，实现财务平衡、经济效益合理的分配和利用，进而达到企业的可持续发展。
二、预算编制的重要性预算编制是基于企业的经营目标和计划，提前预测和安排各项成本和收入的一项工作。
船舶企业在进行预算编制时需要考虑多方面因素，包括人力资源、采购、生产、物流、销售等。
预算编制有以下重要性：1.有助于控制成本预算编制可以对各个经营环节的成本进行掌控，通过对成本的合理控制和管理，保证企业的财务状况稳定，减少经营风险，提高企业长期生存的能力。
2.优化资源配置预算编制有助于利用有限的资源进行精细管理，实现最大化效益，合理配置和利用企业的人力和物力资源，实现全面优化，提高企业的竞争力和盈利能力。
3.沟通和决策预算编制是通过对企业各项活动的预测和规划，得出可实现的计划和策略方案，对内部决策和外部沟通起到重要的作用。
它提供了关于企业发展的信息，对各方面的决策提供有效的参考意见。
4.精细管理和持续改善预算编制有助于企业实现精细化管理和持续改善，通过对预算执行情况的监控和反馈，可以发现问题的根源，及时采取措施进行改善，使企业能够不断提高经营效率和质量。
三、船舶企业预算管理的实践1.财务预算管理财务预算是全面预算管理的关键环节，包括收入、成本、支出、资本和资产等方面。
企业需要通过制定合理的财务预算，以保证企业资金的充足和安全，同时逐步提高财务状况。
2.人力资源预算管理人力资源预算是对企业人力资源投入的计划和安排，包括用工、培训、福利和奖励等方面。
企业需要通过制定合理的人力资源预算，以精细化管理人力资源，为企业的发展提供足够的动力。
造船有限公司全面预算管理制度
造船有限公司全面预算管理制度引言一家成功的造船公司一定有一个完善的全面预算管理制度，这不仅能够更好地控制企业的经济状况，也能够帮助企业更好地规划未来的发展方向和重点。
本文就是一份针对造船公司全面预算管理的制度，旨在为企业提供有用的参考和指导，使其能够更加科学和高效地在预算管理上进行工作。
第一章总则为了更好地控制企业的财务状况和实现企业目标，减少财务风险，公司制定了这个全面预算管理制度。
本制度适用于所有部门和员工，其中包括各类预算限制、预算编制、预算执行、预算调整等方面的规定。
第二章预算限制1. 预算限制应该根据企业各个部门的具体需求进行合理的调配，确保合理使用预算。
2. 预算限制应该与企业目标和战略保持一致，避免出现不必要的浪费和冗余。
3. 各级管理层应该按照预算限制进行严格的经费审批，避免过度使用财务资源。
4. 对于超出预算限制的开销，应该及时汇报并进行协调，确保财务状况的稳定。
第三章预算编制1. 预算编制应该由企业各部门根据实际情况进行，包括年度预算和季度预算。
2. 预算编制应该遵循规范的模板和标准，使其更加操控简单和易于理解。
3. 预算编制应该充分考虑业务发展、行业趋势、市场前景等多方面因素，确保合理性和科学性。
4. 预算编制过程中需要说明一些主要的风险因素，以便于管理层进行及时的调整和协调。
第四章预算执行1. 预算执行应该由各部门和员工通力合作，确保实际行动与预算要求保持一致。
2. 各部门和员工需要对预算执行进行及时的监督和反馈，对于执行中出现的问题需要及时沟通和解决。
3. 预算执行过程中的数据要求应该及时进行采集、汇总和核对，以确保预算结果的准确性和科学性。
4. 预算执行应该对占用现金、发放股利等关键性财务活动进行更加严格的监控和审批。
第五章预算调整1. 预算调整应该由管理层根据实际情况进行，根据预算执行情况、外部环境变动以及企业目标等因素进行调整。
2. 预算调整应该遵循规范的流程和标准，确保调整的过程和结果具有合理性和科学性。
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(中国船舶集团)预算管理制度目录第一章总则 (1)第二章预算的组织机构及职责 (1)第三章预算内容 (2)第四章预算的编制 (4)第五章预算的执行与控制 (6)第六章预算的调整 (8)第七章预算的考核评价 (9)第一章总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各职能中心的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。
第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以利润为中心，逐层分解相关指标，对各职能中心下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。
第四条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
1.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。
年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。
年度预算是制定月度目标的重要依据。
2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。
根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。
第二章预算的组织机构及职责第五条公司预算机构设置分为预算管理委员会、预算管理工作小组和预算执行单位。
第六条预算管理委员会是董事会的一个专门委员会。
它是预算管理决策机构，是组织领导公司预算管理的最高权力组织。
预算管理委员会的职责：1.指定颁布企业预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、方法、要求等。
2.根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案，预算编制方法和程序。
3.组织编制、综合平衡业务草案。
4.下达经批准的正式年度预算。
5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。
6.审议预算调整方案，依据授权进行审批。
7.审议预算考核和奖惩方案。
8.考核企业预算执行情况。
第七条企业财务中心是预算管理委员会的常设预算管理机构，在预算管理委员会领导下具体负责以下工作：1.拟定企业各项预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。
2.拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方案的草案，上报预算管理委员会审定。
3.组织和领导各级预算单位开展预算编制工作。
4.预审各预算部门的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见。
5.汇总编制企业预算草案、提交预算管理委员会审查。
6.跟踪、监控企业预算执行情况。
7.定期汇总、分析各预算部门预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案。
8.接受各职能中心的预算调整申请，根据企业预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议。
9.协调解决企业预算编制和执行中的相关问题。
10提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议。
11.组织企业对企业预算执行单位预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议。
第八条公司各职能中心是预算执行单位，其主要负责人对本单位预算执行结果承担责任，各职能中心司预算管理委员会的领导下具体负责以下工作：1.提供编制预算的各项基础资料。
2.负责本单位预算的编制和上报工作。
3.将本单位预算指标层层分解，落实到各环节和个岗位。
4.严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况。
5.及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题。
6.根据内外部环境变化情况及企业预算制度，提出预算调整申请。
7.组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。
8.配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等。
第三章预算的内容第九条预算目标是各职能中心在预算中体现的、最终要实现的综合价值指标，主要包括利润总额、净利润、现金净流量、净资产收益率、总资产净利率等指标。
第十条预算包括经营预算和投资预算、筹资预算和财务预算。
第十一条经营预算包括销售预算、生产预算、存货预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算、职工薪酬预算等。
各职能中心应根据需要，编制相关的预算。
第十二条销售预算是预算期内企业销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算，其预算执行单位主要是销售中心和营销中心。
销售预算应依据预算期目标利润、预测的市场销量或劳务量需求及产品规格和市场价格编制。
其主要包括销售数量预算、销售收入预算、销售回款预算等。
第十三条生产预算是预算期内企业产品生产活动的预算。
主要依据公司拟定的生产目标和销售预算所确定的产品发货数量、产品库存、销售结构，以及企业的生产能力、材料及人工消耗、费用消耗、价格水平等资料编制。
生产预算包括生产产量预算和产品成本预算。
生产产量预算是预算期内企业产品生产品种和数量的预算。
生产产量预算执行单位主要是制造中心。
产品成本预算是对预算期内企业各种产品制造成本项目、内容、构成及耗费的总体安排。
产品成本预算包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，其预算执行单位主要为制造中心和财务中心。
直接材料预算是预算期内企业产品生产所消耗的各种直接材料种类、数量、及其成本的预算。
直接人工预算是预算期内企业为完成生产任务所需的直接人工成本的预算，主要内容包括岗位类别、劳动工时、单位人工成本等。
制造费用预算是预算期内是生产部门为组织和管理生产活动所发生的费用支出预算，主要包括费用项目、费用金额、分配情况等。
制造费用主要包括制造中心管理人员工资、固定资产折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、维修费等。
第十四条存货预算是预算期内企业各种库存产品增加、减少及期初、期末余额的预算，反映预算期内各种产品存货的增加量和结存量。
存货主要包括产成品、材料。
第十五条采购预算是预算期内企业采购生产经营活动所需材料、物资种类、数量和价值的预算，主要内容是采购物资名称、计量单位、采购数量、采购单价、采购金额、采购时间等项目，反映预算期内企业材料物资采购活动的总体安排。
其主要包括采购成本预算和采购付款预算。
第十六条销售费用预算是预算期内企业为销售产品或提供劳务所发生的各项费用的预算，主要内容包括费用项目、费用金额、费用发生时间等，反映预算期内企业活动的费用支出情况。
由销售中心、营销中心和市场中心负责编制，财务中心予以配合。
第十七条管理费用预算是预算期内企业为组织和管理生产经营所发生的管理费用的总体安排，由各中心负责编制，财务中心负责汇总，并编制管理费用总预算。
第十八条财务费用预算是预算期内企业为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用。
具体内容为利息支出、汇兑损益、相关手续费等。
第十九条应交税费预算是预算期内企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、所得税等。
第二十条折旧摊销预算是预算期内企业按照确定的方法进行系统分摊，反映了长期资产在当期生产经营活动的价值转移。
该预算由财务中心负责编制。
第二十一条职工薪酬预算是预算期内企业人力资源成本支出的总体安排，是企业编制直接人工预算和制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算中有关职工薪酬项目预算的重要依据。
该预算由财务中心负责编制。
第二十二条投资预算是预算期内资本性投资活动的总体安排。
投资预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
固定资产投资预算包括预算期内为本企业购建、改建、扩建、更新固定资产投资的预算。
本预算应反映固定资产的投资项目、数量、投资额和预计付现支出及处置的固定资产项目、数量及预计净现金流。
该预算应根据批准的预算期投资计划、投资决策资料和处置固定决策资料编制。
第二十三条筹资预算是预算期内企业计划筹集的资金。
筹资预算包括预算期内取得长短期借款，经批准发行债券，经批准发行股份、增发股份及配股，经批准筹集资本及增加资本，以及偿还长短期借款和债券本息等预算。
本预算应反映预算期内取得长短期借款的时间、本金、利率、期限和当期利息，发行债券的时间、面值、发行价格、利率和当期应计利息，发行股份（或筹集资本）的时间、筹资额和筹资费用，以及偿还长短期借款及债券借款的时间、本金、利率和利息。
该预算应根据资金需求决策资料、发行债券审批文件、利率和发行股票计划等编制。
第二十四条财务预算包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表。
现金预算是反映企业预算期内一切现金收支及结果的预算，是其他预算现金收支汇总。
预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算期期末财务状况的财务预算报表。
本预算应根据预算期初资产负债表预计数和业务预算、投资预算及筹资预算等资料分析编制。
预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算期内利润目标的财务预算报表。
本预算应根据有关业务预算和专项预算等资料编制。
第四章预算的编制第二十五条预算的编制原则：1.目标一致性原则。
预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2.全面性原则。
一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
3.适度性原则。
遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。
4.分级预算原则。
各职能中心对各自所属的业务做预算并对预算编制负责，公司对各职能中心予以监控审批。
5.上下结合原则。
自上而下分解目标，自下而上编制预算。
第二十六条预算的总体编制程序及流程1.公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。
⑴下达目标。
公司董事会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月30日以前提出下一年度公司的预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务中心下达各职能中心。
⑵编制上报。
各职能中心按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，编制详细的职能中心预算方案，于10月30日前上报财务中心。
⑶审查平衡。
预算管理工作小组对职能中心上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，由预算管理委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能中心予以修正。
⑷审议批准。
财务中心在有关职能中心预算修正调整的基础上，编制出公司的预算草案，报预算管理委员会审核。
对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，预算管理委员会责成有关职能中心进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，财务中心正式编制公司的年度财务预算草案，提交预算管理委员会和董事会审议批准。
⑸下达执行。
财务中心对董事会和预算管理委员会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各职能中心执行。