公司预算管理制度(京东方集团)
公司全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高财务管理水平，确保公司战略目标和经营目标的实现，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
预算单位应严格按照本制度执行，确保预算管理工作的顺利进行。
第三条全面预算管理是指公司对一定期间内经营活动、投资活动和财务活动等进行的全面预算编制、执行、控制、分析和考核。
第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：（一）预算服从战略原则：预算编制应与公司战略目标和经营目标相一致，确保预算目标的实现。
（二）全面预算原则：预算编制应涵盖公司所有业务领域，实现全面预算管理。
（三）权责明晰原则：预算编制应明确各级管理人员的责任，确保预算执行的顺利进行。
（四）积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营风险，确保公司财务稳健。
第五条预算编制流程：（一）各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。
（二）预算管理委员会对各部门预算草案进行审核，形成公司预算草案。
（三）公司董事会审议通过公司预算草案。
（四）预算办公室负责预算下达和执行。
第三章预算执行与控制第六条预算执行应遵循以下原则：（一）刚性执行原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
（二）动态监控原则：预算执行过程中，对预算执行情况进行动态监控，及时发现和解决问题。
（三）权责一致原则：预算执行过程中，各级管理人员应承担相应的责任。
第七条预算控制措施：（一）建立预算执行跟踪制度，定期分析预算执行情况。
（二）加强预算执行过程中的审批管理，确保各项支出符合预算要求。
（三）强化预算执行责任追究，对预算执行过程中出现的问题，追究相关责任。
第四章预算分析与考核第八条预算分析：（一）定期对预算执行情况进行分析，总结经验，查找不足。
（二）对预算执行过程中出现的问题，提出改进措施。
第九条预算考核：（一）建立预算考核体系，对预算执行情况进行考核。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度为了规范公司的财务管理，实现公司的可持续发展，制定一套全面的预算管理制度是非常重要的。
下面将为您详细介绍公司全面预算管理制度。
一、预算编制部门与职责1.财务部门是公司的预算编制部门，负责组织和统筹全面预算管理的工作。
2.财务部门应根据公司的战略目标和经营计划，制定年度预算计划，并向高层管理层汇报和解释预算计划。
3.预算编制过程中应征求各部门的意见和建议，确保预算计划的合理性和可行性。
二、预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖公司各个层面和各个方面的经济活动，包括收入、支出、资本投资、人力资源等，全面反映公司的财务状况和运营情况。
2.确定性原则：预算的编制应以可靠的数据和合理的假设为基础，确保预算计划的可信度和有效性。
3.弹性性原则：在制定预算时，应考虑各种不确定因素和风险，预留一定的弹性空间，以应对外部环境的变化和业务需求的变动。
4.目标导向原则：预算的编制应以公司的战略目标和经营计划为导向，确保预算计划与公司的长期发展一致。
三、预算编制流程1.收集和分析信息：财务部门应收集并分析公司的历史财务数据、市场情况、行业动态等相关信息，为预算编制提供依据。
2.制定长期规划：根据公司的战略目标和经营计划，制定长期规划，包括资本投资计划、市场开拓计划等。
3.制定年度预算计划：根据长期规划和预测数据，制定年度预算计划，包括收入预算、成本预算、资本预算等。
4.征求各部门的意见：财务部门应征求各部门的意见和建议，确保预算计划的合理性和可行性。
6.提交高层管理层审批：财务部门将预算计划提交高层管理层审批，包括董事会、高级管理人员等。
7.审批通过后，将预算计划下达到各部门，并对预算执行进行跟踪和监控。
四、预算执行与控制1.部门预算执行：各部门根据下达的预算计划进行经营活动，并按照预算计划执行和使用资金。
2.预算控制与调整：财务部门对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现偏差和问题，并及时调整和采取措施。
公司的全面预算管理制度
公司的全面预算管理制度公司的全面预算管理制度一、概述公司全面预算管理制度是公司按照现代企业管理要求制定的管理制度，旨在确保公司预算编制质量、执行效率和控制效果的全面提升，为公司未来发展奠定坚实的基础和保障。
公司全面预算管理制度主要涉及以下几个方面：预算的编制、审核、批准、执行、调整、监控和分析等环节，以及与预算相关的管理制度，如决策分析、采购管理、成本控制、绩效评估等。
二、预算编制1、预算编制原则（1）全面性原则：包括预算所有相关的经济、技术、社会、环境等方面，确保预算编制的全面性，涵盖全局思考。
（2）实事求是原则：预算编制应根据实际情况，真实、客观地反映公司的经营状况，并采用合理、科学、可行的数据分析工具。
（3）灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性和适应性，包括考虑各种可能性和变数，并根据实际情况灵活调整预算方案。
2、预算编制程序（1）确定预算编制的目标和任务，并制定工作计划。
（2）对上年度预算执行情况进行评估，并依据公司战略规划、经济环境和市场前景等情况制定初步预算。
（3）对初步预算进行审核和完善，涉及到各部门的预算计划、预算指标和预算要求等。
（4）将最终预算报送公司领导审批，获得批准后，予以公告并转发各部门。
（5）根据公司实际情况和经济环境的变化，不断地对预算进行监控、调整和分析等。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：对于已经批准的预算计划，各部门和人员应严格按照预算要求执行。
（2）有效管理原则：预算方案执行过程中应建立科学的管理体系，包括分工协作、责任分明、考核追责等。
（3）协调性原则：各部门间应加强沟通协调，共同推动预算目标的实现，协作完成公司目标。
2. 预算执行程序（1）各部门及人员要明确职责，严格执行批准的预算方案，确保预算指标的实现。
（2）各部门要定期将预算执行情况报告给财务部门，并根据实际情况及时调整预算方案。
（3）各人员要根据工作实际，合理使用公司资源，保障预算指标的实现。
公司预算管理制度 -京东集团
公司预算管理制度–京东集团预算管理制度(试行)1.总则1.1为了规范公司财务管理行为,提高财务管理水平,使公司预算工作健康有序的进行,特制定本制度。
1.2公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。
全面预算以业务预算、资本预算为基础,以盈利为目标,以现金流为核心。
1.3公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动,完成公司既定的经营战略目标。
1.4公司预算管理采取分级归口管理。
公司预算委员会作为预算计划的领导机构,领导部署各部门的预算编制工作。
公司财务部作为公司预算的执行机构,负责组织实施公司的预算。
预算委员会负责本公司预算的组织落实,财务部负责控制、分析和检查。
1.5公司采取年度编制预算,每月进行调整,按月分解预算的操作方式,以增强各项经营活动的计划性和连续性。
1.6公司编制预算时遵循:坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保切实可行。
1.7本制度适用于公司各部门。
2.预算管理的组织机构及职能12.1 预算委员会构成预算委员会主任:总经理预算委员会委员:行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、生产部经理、销售部经理。
执行委员:财务部经理2.2公司预算委员会主要职责2.2.1通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和办法:审议、平衡预算方案,组织下达预算;审查各部门的预算,协调各部门的预算编制和执行中的问题;组织审计、考核预算的执行情况,督促各部门完成财务预算目标。
2.2.2根据市场变化,在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划,修改年度经营预算;审批各部门预算调整方案;实施预算控制,定期比较实际业绩与预算业绩,分析两种业绩的差异,做出管理决策,提出纠正不利趋势的措施;分析总结预算执行情况。
2.3 公司财务部作为预算委员会的执行机构,其职责:负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作:汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;跟踪监督预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议;给各部门提供编制预算的各种报表,培训和指导公司各部门编制预算;据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告;处理其他有关预算推行中出现的问题。
公司全面预算管理制度范文（二篇）
公司全面预算管理制度范文一、引言公司全面预算管理制度是为了规范公司的预算管理工作，提高公司的财务管理水平，确保公司的财务稳定和发展，保障公司的盈利能力和竞争力。
本制度旨在明确公司预算管理的目标、原则、流程和责任，确保所有预算工作的科学、合理、公正和透明。
二、目标公司全面预算管理的目标是：1. 确保公司预算编制的准确性和完整性；2. 提高财务决策的科学性和灵活性；3. 优化资源配置，提高公司综合效益；4. 加强预算执行和控制，确保预算目标的实现；5. 提高预算的透明度和外部沟通，增加公司的信誉度。
三、原则公司全面预算管理遵循以下原则：1. 科学性原则：预算编制和执行必须基于准确的数据和合理的假设，确保预算的科学性和可行性；2. 灵活性原则：预算管理要具有灵活性，能够适应市场环境的变化和公司的经营特点；3. 公正性原则：预算编制和执行要公平、公正、公开，确保所有相关方的利益得到充分尊重和保障；4. 绩效导向原则：预算管理要注重绩效评价和激励机制，以实现预算目标和公司的长期发展。
四、流程公司全面预算管理包括以下流程：1. 预算编制：根据公司战略目标和经营计划，各部门负责人参照相关指标和参数，制定本部门的预算计划，并报经公司财务部门审批；2. 预算审核：公司财务部门根据公司整体预算目标和战略方向，对各部门的预算计划进行审核，确保预算的科学性和一致性；3. 预算执行：各部门按照预算计划进行落实，确保预算的执行达到预期目标；4. 预算控制：公司财务部门监控各部门的预算执行情况，及时发现和纠正偏差，确保预算控制在合理范围内；5. 预算调整：根据市场环境的变化和公司经营情况的调整，公司可以对预算进行调整和修订，确保预算目标的实现；6. 预算评估：公司财务部门定期对预算执行情况进行评估和分析，为下一阶段的预算编制提供参考。
五、责任公司全面预算管理的责任分配如下：1. 公司领导层负责预算目标的确定和整体控制，确保公司预算的合理性和一致性；2. 各部门负责人负责制定本部门的预算计划，并负责预算的执行和控制；3. 财务部门负责预算的审核、调整、控制和评估，提供预算管理的支持和指导；4. 内部审计部门负责对预算执行情况的审计和监督，发现和纠正预算执行中的违规行为。
公司的全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，确保公司战略目标的实现，提高公司整体运营效率，防范经营风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条全面预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等进行的全面、系统的预算编制、执行、控制和考核。
第三条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
第二章全面预算管理的原则第四条全面预算管理应遵循以下原则：1. 战略导向原则：预算编制与公司战略目标相一致，确保预算执行与公司发展战略紧密结合。
2. 全面性原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动、投资活动和财务活动。
3. 权责明确原则：明确各部门、各岗位在预算管理中的职责和权限。
4. 刚性约束原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
5. 持续改进原则：根据预算执行情况，不断优化预算编制方法，提高预算管理水平。
第三章全面预算管理的组织与职责第五条公司成立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的决策、协调和监督。
第六条全面预算管理委员会下设预算办公室，负责全面预算管理的具体工作，包括：1. 组织编制、审核和下达预算；2. 监督预算执行；3. 分析预算执行情况；4. 提出预算调整建议；5. 组织预算考核。
第七条各预算单位应设立预算管理部门，负责本单位预算编制、执行、控制和考核工作。
第四章全面预算的编制与审批第八条全面预算编制应遵循以下程序：1. 制定预算编制方案；2. 收集、整理相关数据；3. 编制预算草案；4. 组织预算评审；5. 审批预算。
第九条预算审批权限：1. 公司年度预算由公司董事会审批；2. 部门年度预算由部门负责人审批；3. 子公司年度预算由子公司董事会审批。
第五章全面预算的执行与控制第十条各预算单位应严格执行预算，确保预算目标的实现。
第十一条全面预算控制措施：1. 加强预算执行过程中的监督检查；2. 建立预算执行分析制度；3. 及时发现和纠正预算执行过程中的偏差；4. 对预算执行过程中出现的问题，及时采取纠正措施。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度一、总则为规范公司财务管理行为，合理制定和使用预算，规避财务风险，保证公司的经营稳定和经济效益，特制定本制度。
本制度适用于所有直接或间接受公司授权代表公司进行预算编制、审批、执行和考核工作的各部门及全体员工。
二、预算管理的原则预算管理应当遵循的原则包括：1. 因时制宜。
预算编制和执行应当紧密结合实际情况，响应市场变化，以适应公司经营发展节奏。
2. 经济合理。
预算编制应当注重成本控制，确保预算科目的合理设置和金额的合理分配。
3. 分工协作。
预算编制和执行需要各部门和岗位的积极配合与协同努力。
4. 严格执行。
预算执行各项内容应当认真执行，确保不超预算、不挪用预算和不违规操作。
5. 追求效益。
预算编制和执行应当以提高经济效益和企业盈利为目标。
三、预算编制和执行1. 预算编制过程（1）年度预算编制由公司财务部牵头，各部门负责人根据市场情况和部门发展需要提出年度预算编制方案，并经过财务部审批后形成最终可行预算。
（2）每个月应制定月度预算编制方案，由部门主管负责提出月度预算编制方案，并报财务部审批后，将成为执行依据。
2. 预算执行过程（1）预算执行应当按照编制方案严格执行，部门负责人应当积极组织执行预算，确保各项预算科目按照计划完成。
（2）对于超出预算和超出授权的费用支出，必须严格审批程序，确保责任人对异常费用支出负责，并对超支原因进行深入调查。
（3）预算执行过程中，如果发现原定预算不合理或者需求变化较大，需要及时提出修正预算编制方案，并经过财务部审批后进行执行。
四、预算管理的考核1. 预算执行考核（1）公司应当建立完善的预算执行考核制度，对各部门和员工的预算执行情况进行定期考核。
（2）考核内容包括：预算执行情况、超支情况、超额完成任务情况等。
（3）对于未按时执行预算或者超支情况，应当根据公司规定予以相应处理。
2. 预算绩效考核（1）公司应当根据预算编制的目标和任务，制定相应的预算绩效考核指标。
公司预算管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高资金使用效率，确保公司战略目标的实现，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构。
第三条公司预算管理遵循以下原则：（一）预算服从战略原则：预算编制与公司发展战略相一致，确保预算目标的实现与公司战略目标的协同。
（二）全面预算原则：全面预算管理覆盖公司经营活动、投资活动、财务活动等各个方面，实现全方位、全过程控制。
（三）权责明确原则：明确各部门、子公司及分支机构在预算管理中的职责，确保预算管理的有效实施。
（四）积极稳健原则：合理预测经济环境，确保预算编制的合理性和可操作性，控制财务风险。
第二章预算管理组织体系第四条公司设立预算管理委员会，负责预算管理的决策、监督和协调工作。
第五条预算管理委员会组成：1. 主任：由公司总经理担任；2. 副主任：由公司财务总监担任；3. 成员：各部门负责人、子公司负责人及分支机构负责人。
第六条预算管理委员会职责：1. 审议公司预算管理制度；2. 审批年度预算方案；3. 监督预算执行情况；4. 协调各部门、子公司及分支机构预算管理工作；5. 审批预算调整事项。
第三章预算编制与审批第七条预算编制：1. 各部门、子公司及分支机构根据公司发展战略和年度经营目标，编制年度预算草案；2. 预算草案应包括收入预算、支出预算、投资预算、财务预算等内容；3. 预算编制过程中，应充分考虑市场环境、政策法规、行业动态等因素。
第八条预算审批：1. 各部门、子公司及分支机构将预算草案提交预算管理委员会审批；2. 预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见；3. 经预算管理委员会审议通过的预算方案，报公司总经理审批。
第四章预算执行与监督第九条预算执行：1. 各部门、子公司及分支机构按照批准的预算方案执行；2. 预算执行过程中，应严格控制成本，提高资金使用效率；3. 各部门、子公司及分支机构应定期向预算管理委员会报告预算执行情况。
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(京东方集团)预算管理制度目录第一章总则 (1)第二章预算的组织机构及职责 (1)第三章预算内容 (2)第四章预算的编制 (4)第五章预算的执行与控制 (6)第六章预算的调整 (8)第七章预算的考核评价 (9)第一章总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各职能中心的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。
第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以利润为中心，逐层分解相关指标，对各职能中心下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。
第四条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
1.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。
年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。
年度预算是制定月度目标的重要依据。
2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。
根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。
第二章预算的组织机构及职责第五条公司预算机构设置分为预算管理委员会、预算管理工作小组和预算执行单位。
第六条预算管理委员会是董事会的一个专门委员会。
它是预算管理决策机构，是组织领导公司预算管理的最高权力组织。
预算管理委员会的职责：1.指定颁布企业预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、方法、要求等。
2.根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案，预算编制方法和程序。
3.组织编制、综合平衡业务草案。
4.下达经批准的正式年度预算。
5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。
6.审议预算调整方案，依据授权进行审批。
7.审议预算考核和奖惩方案。
8.考核企业预算执行情况。
第七条企业财务中心是预算管理委员会的常设预算管理机构，在预算管理委员会领导下具体负责以下工作：1.拟定企业各项预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。
2.拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方案的草案，上报预算管理委员会审定。
3.组织和领导各级预算单位开展预算编制工作。
4.预审各预算部门的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见。
5.汇总编制企业预算草案、提交预算管理委员会审查。
6.跟踪、监控企业预算执行情况。
7.定期汇总、分析各预算部门预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案。
8.接受各职能中心的预算调整申请，根据企业预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议。
9.协调解决企业预算编制和执行中的相关问题。
10提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议。
11.组织企业对企业预算执行单位预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议。
第八条公司各职能中心是预算执行单位，其主要负责人对本单位预算执行结果承担责任，各职能中心司预算管理委员会的领导下具体负责以下工作：1.提供编制预算的各项基础资料。
2.负责本单位预算的编制和上报工作。
3.将本单位预算指标层层分解，落实到各环节和个岗位。
4.严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况。
5.及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题。
6.根据内外部环境变化情况及企业预算制度，提出预算调整申请。
7.组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。
8.配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等。
第三章预算的内容第九条预算目标是各职能中心在预算中体现的、最终要实现的综合价值指标，主要包括利润总额、净利润、现金净流量、净资产收益率、总资产净利率等指标。
第十条预算包括经营预算和投资预算、筹资预算和财务预算。
第十一条经营预算包括销售预算、生产预算、存货预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算、职工薪酬预算等。
各职能中心应根据需要，编制相关的预算。
第十二条销售预算是预算期内企业销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算，其预算执行单位主要是销售中心和营销中心。
销售预算应依据预算期目标利润、预测的市场销量或劳务量需求及产品规格和市场价格编制。
其主要包括销售数量预算、销售收入预算、销售回款预算等。
第十三条生产预算是预算期内企业产品生产活动的预算。
主要依据公司拟定的生产目标和销售预算所确定的产品发货数量、产品库存、销售结构，以及企业的生产能力、材料及人工消耗、费用消耗、价格水平等资料编制。
生产预算包括生产产量预算和产品成本预算。
生产产量预算是预算期内企业产品生产品种和数量的预算。
生产产量预算执行单位主要是制造中心。
产品成本预算是对预算期内企业各种产品制造成本项目、内容、构成及耗费的总体安排。
产品成本预算包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，其预算执行单位主要为制造中心和财务中心。
直接材料预算是预算期内企业产品生产所消耗的各种直接材料种类、数量、及其成本的预算。
直接人工预算是预算期内企业为完成生产任务所需的直接人工成本的预算，主要内容包括岗位类别、劳动工时、单位人工成本等。
制造费用预算是预算期内是生产部门为组织和管理生产活动所发生的费用支出预算，主要包括费用项目、费用金额、分配情况等。
制造费用主要包括制造中心管理人员工资、固定资产折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、维修费等。
第十四条存货预算是预算期内企业各种库存产品增加、减少及期初、期末余额的预算，反映预算期内各种产品存货的增加量和结存量。
存货主要包括产成品、材料。
第十五条采购预算是预算期内企业采购生产经营活动所需材料、物资种类、数量和价值的预算，主要内容是采购物资名称、计量单位、采购数量、采购单价、采购金额、采购时间等项目，反映预算期内企业材料物资采购活动的总体安排。
其主要包括采购成本预算和采购付款预算。
第十六条销售费用预算是预算期内企业为销售产品或提供劳务所发生的各项费用的预算，主要内容包括费用项目、费用金额、费用发生时间等，反映预算期内企业活动的费用支出情况。
由销售中心、营销中心和市场中心负责编制，财务中心予以配合。
第十七条管理费用预算是预算期内企业为组织和管理生产经营所发生的管理费用的总体安排，由各中心负责编制，财务中心负责汇总，并编制管理费用总预算。
第十八条财务费用预算是预算期内企业为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用。
具体内容为利息支出、汇兑损益、相关手续费等。
第十九条应交税费预算是预算期内企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、所得税等。
第二十条折旧摊销预算是预算期内企业按照确定的方法进行系统分摊，反映了长期资产在当期生产经营活动的价值转移。
该预算由财务中心负责编制。
第二十一条职工薪酬预算是预算期内企业人力资源成本支出的总体安排，是企业编制直接人工预算和制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算中有关职工薪酬项目预算的重要依据。
该预算由财务中心负责编制。
第二十二条投资预算是预算期内资本性投资活动的总体安排。
投资预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
固定资产投资预算包括预算期内为本企业购建、改建、扩建、更新固定资产投资的预算。
本预算应反映固定资产的投资项目、数量、投资额和预计付现支出及处置的固定资产项目、数量及预计净现金流。
该预算应根据批准的预算期投资计划、投资决策资料和处置固定决策资料编制。
第二十三条筹资预算是预算期内企业计划筹集的资金。
筹资预算包括预算期内取得长短期借款，经批准发行债券，经批准发行股份、增发股份及配股，经批准筹集资本及增加资本，以及偿还长短期借款和债券本息等预算。
本预算应反映预算期内取得长短期借款的时间、本金、利率、期限和当期利息，发行债券的时间、面值、发行价格、利率和当期应计利息，发行股份（或筹集资本）的时间、筹资额和筹资费用，以及偿还长短期借款及债券借款的时间、本金、利率和利息。
该预算应根据资金需求决策资料、发行债券审批文件、利率和发行股票计划等编制。
第二十四条财务预算包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表。
现金预算是反映企业预算期内一切现金收支及结果的预算，是其他预算现金收支汇总。
预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算期期末财务状况的财务预算报表。
本预算应根据预算期初资产负债表预计数和业务预算、投资预算及筹资预算等资料分析编制。
预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算期内利润目标的财务预算报表。
本预算应根据有关业务预算和专项预算等资料编制。
第四章预算的编制第二十五条预算的编制原则：1.目标一致性原则。
预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2.全面性原则。
一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
3.适度性原则。
遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。
4.分级预算原则。
各职能中心对各自所属的业务做预算并对预算编制负责，公司对各职能中心予以监控审批。
5.上下结合原则。
自上而下分解目标，自下而上编制预算。
第二十六条预算的总体编制程序及流程1.公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。
⑴下达目标。
公司董事会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月30日以前提出下一年度公司的预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务中心下达各职能中心。
⑵编制上报。
各职能中心按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，编制详细的职能中心预算方案，于10月30日前上报财务中心。
⑶审查平衡。
预算管理工作小组对职能中心上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，由预算管理委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能中心予以修正。
⑷审议批准。
财务中心在有关职能中心预算修正调整的基础上，编制出公司的预算草案，报预算管理委员会审核。
对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，预算管理委员会责成有关职能中心进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，财务中心正式编制公司的年度财务预算草案，提交预算管理委员会和董事会审议批准。
⑸下达执行。
财务中心对董事会和预算管理委员会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各职能中心执行。