芜湖市财政局文件

芜湖市财政局文件财会核〔2011〕429号签发人：胡锡萍
关于印发《芜湖市市直行政事业单位委托财政会计代理核算业务规范》的通知
市直各有关单位：
为规范市直行政事业单位委托财政会计代理核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《芜湖市市直行政事业单位会计代理核算工作实施方案》（芜市办【2011】37号）等规定，市直机关财务服务中心制定了《芜湖市市直行政事业单位委托财政会计代理核算业务规范》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中如有问题，请及时反馈。

附件：《芜湖市市直行政事业单位委托财政会计代理核算业务规范》
二〇一一年十月二十四日
分管局领导：蒋庆贵联系人：项军联系电话：3122760
主题词：会计核算规范通知
信息公开类型：依申请公开
报送：市直各有关单位
芜湖市财政局办公室2011年10月24日印发
（共印150份）
芜湖市市直行政事业单位委托财政会计
代理核算业务规范
第一章总则
第一条为进一步规范财政会计代理核算业务，加强财务管理，提升会计服务水平，根据有关法律、法规，制定本规范。

第二条市直党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关以及经批准参照《中华人民共和国公务员法》管理的单位、市政务文化中心内办公的市直事业单位，可委托市直机关财务服务中心（以下简称中心）进行会计代理核算。

第三条委托财政会计代理核算的市直行政事业单位（以下简称预算单位），需与中心签订代理核算协议。

第四条财政会计代理核算期限以年度为单位，代理核算起始日为当年度元月1日，年度中间原则上不接受会计代理核算委托。

第五条预算单位需向中心提供会计科目初始余额确认表（应确保初始余额与上年期末余额一致）和单位会计报表。

第二章代理核算业务范围
第六条预算单位对其财务收支活动负责，中心根据国家有关政策和财务制度的规定，对预算单位送达的原始凭证，进行财务
处理，真实、完整、及时地反映各单位的财务活动状况，规范单位财务收支行为。

第七条按照行政、事业单位的财务规则等规定，向预算单位提供预算执行情况、财务报表等财会信息资料。

第八条代理核算预算单位的财务收支及往来结算业务，协助预算单位做好经费使用的审核、控制和监督，提高财政资金使用效益。

第九条按照财政部门对部门预算和部门决算的编制要求，协助预算单位编制单位部门预算和部门决算。

第十条负责将部门预算执行中的突出问题，提交财政部门报市政府研究解决。

第十一条中心按年度向预算单位移交会计账册，会计账册移交后，由预算单位按会计档案要求进行保管。

第十二条严格执行国家保密制度，不得泄露财务机密。

第三章单位报账财务人员职责
第十三条预算单位的财务收支活动，由预算单位报账会计在单位负责人的领导下办理。

第十四条报账会计应具备以下条件：
（一）坚持党的基本路线，思想品德端正，遵纪守法，廉洁奉公，有良好的职业道德和敬业精神，无违法违纪记录；
（二）熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务
知识，掌握中心财务报销、审批制度等规定；
（三）熟悉本单位报销制度、审核、审批权限等规定，业务上接受中心指导；
（四）报账会计原则上要求是单位正式在编人员，持有《会计从业资格证》。

第十五条单位报账会计应履行以下职责：
（一）负责办理本单位应缴入国库、财政专户等收入业务；
（二）负责办理日常经费（事业）支出及专项支出的报销业务；
（三）负责本单位原始凭证的预审、整理和报账，受理原始凭证时应按法律法规和单位内部财务管理制度规定，严格把好初审关，对本单位财务活动和会计资料的真实性、完整性、合理性、合法性负责；
（四）负责本单位各类资产日常登记管理，办理固定资产的购臵、处臵等业务，实时登记固定资产辅助“备查账”，及时更新“芜湖市行政事业单位资产管理信息系统”，定期与中心核对，保证账实相符，防止资产流失；
（五）根据批准的年度预算提出单位用款计划，及时申请财政拨款，合理安排使用资金，保障单位正常运转的资金需要；
（六）按规定时间向中心报送符合规定的报账单和会计原始凭证。

对报账中审核不通过的事项，按照中心《拒收通知书》上注明的原由及时向本单位财务负责人汇报，按照财务制度规定进
行修改、重报；
（七）按时报送单位预、决算和其他部门所需报表。

在中心提供的报表数据基础上，编制本单位的年度预算、决算，以及按照不同口径要求，整理编制其他部门所需报表。

经单位相关负责人审定盖章后，及时报送财政及其他部门；
（八）负责本单位和中心及财政部门业务联系和信息传递工作；
（九）负责接收本单位年度会计档案；
（十）完成其他相关工作。

第四章业务流程
第一节原始凭证审核
第十六条报账会计受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行严格的预先审核，主要包括：（一）原始凭证的真实性、完整性、合规性；
（二）报账内容必须符合有关财经法规、票据管理办法等规定和要求，保证项目支付票据真实、手续齐全、用途清楚、内容完整；报账附件包括：报账单、原始凭证、发票、专项资金审批表、政府采购相关审批表、相关合同复印件、文件、会议纪要、说明、明细等会计资料；
（三）报账凭证及其他原始凭证不得涂改、挖补，以保证经济业务金额的准确性；
（四）检查经办人、报账会计、审批人的签字（章）是否完备，是否符合有关审批权限规定。

第十七条以下票据不得作为报销票据：
（一）各类收款收据、白条、要素不全的发票；
（二）已公告过期的发票；
（三）大小写不符，进行涂改、挖补的单据；
（四）应附清单而未附清单的物资采购、汽车修理、批量印刷等费用；
（五）违反政府采购、定点印刷、定点加油、定点维修、资产管理、规范津补贴、差旅费及会议支出规定的费用。

第二节原始凭证整理归集
第十八条报账会计要及时整理资金申请、支付及报销单据，并登记备查簿。

第十九条报账会计要将原始凭证分类粘贴整齐，自制单据填制清晰、正确，项目填列规范。

对填写、整理不规范的报账单据，中心不予受理。

原始凭证根据经费来源按用途进行详细分类，粘贴要平整，按票据的大小，从左到右依次粘贴，汇总凭证上应准确填写汇总金额，如报账金额与发票金额不符时，须在报账单据上填列实报金额、日期及所附原始凭证张数。

第三节填制报账单
第二十条报账单内容和格式要求：对整理好的原始凭证按中
心的要求和格式填制报账单。

要求项目填写齐全，一定期间内相同经济业务可以合并报账，不同经济业务分别报账。

报账单上详细注明来源和用途，单位财务审批人和报账会计签章后，交中心由统管会计签章入账。

第二十一条填制科目要求：各预算单位应按照财政部统一制定的政府收支分类科目填制报账单。

第四节中心受理、审核预算单位报账
第二十二条报账会计将报账单及原始凭证交中心报账，经中心统管会计审核，对于票据与银行结算票据金额不一致的，报账会计核实更正后再报账；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报账；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错的，由统管会计填制《拒收通知书》并注明理由交报账会计退回，单位经办人按要求补充、更正或更换后再办理报账；对于不合法、不合规的原始凭证，中心不予受理。

第五节账务处理
第二十三条中心统管会计根据中心复核会计复核后的报账单及原始凭证，及时编制记账凭证。

中心复核会计复核记账凭证，如发现有不正确的会计科目或虚假原始凭证，应提出修改意见，登记备查簿。

第六节定期过账、结账
第二十四条中心统管会计按照相关规章制度，在规定时间内，把所属单位账目进行过账、结账，完成有关财务报表编制。

第七节及时整理会计档案
第二十五条中心统管会计除了加强对未归档会计资料的管理，还应定期将会计资料分类装订、立卷归档，妥善保管，在规定期限里移交给各预算单位。

第八节提供财务数据以供单位使用
第二十六条中心按照规定向预算单位提供财务会计报表，配合单位完成预、决算报表的编制。

第五章业务期限
第二十七条预算单位报账会计应与每周二、周四（节假日顺延）将当月发生的业务，按要求整理，并按规定逐项录入会计核算系统生成报账单（同时将电子数据发送至中心），附会计原始凭证报送中心。

第二十八条中心在接收预算单位报送的报账单和会计原始资料且审核相符后，7个工作日内完成账务处理。

第六章附则
第二十九条本规范自发布之日起施行，由芜湖市市直机关财务服务中心负责解释。