出口退税计算案例解析
生产企业出口退税的计算方法典型例题详解
生产企业出口退税的计算方法典型例题详解例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。
假设上期留抵税款5万元，增值税税率 17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。
则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目5000000应交税金——应交增值税（进项税额）850000贷：银行存款5850000（2）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款24000000贷：主营业务收入24000000（3）内销产品，分录为：借：银行存款 3510000贷：主营业务收入 3000000应交税金——应交增值税（销项税额）510000（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）=2400×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本480000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）480000（5）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。
（6）实际缴纳时借：应交税金——未交增值税90000贷：银行存款90000（7）计算应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价¡外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3600000贷：应交税金—应交增值税（出口退税）3600000例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）-（6）分录同上。
出口退税计算案例
出口退税计算案例
在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，可以有效地减轻企业的税收负担，提高出口商品的竞争力。
下面，我们以某企业出口商品为例，来详细介绍出口退税的计算方法。
首先，我们需要明确出口退税的计算公式。
一般来说，出口退税额=出口销售额×出口退税率。
其中，出口销售额指的是企业出口商品的实际销售额，出口退税率是由国家规定的针对不同商品的退税比例。
假设某企业出口商品的实际销售额为100万人民币，国家规定的出口退税率为13%。
那么，该企业的出口退税额=100万×13%=13万人民币。
接下来，我们需要了解出口退税的申报流程。
企业在申报出口退税时，需要准备相关的申报材料，包括出口货物报关单、出口货物销售合同、出口货物发票等。
在提交申报材料后，海关会对企业的出口货物进行核实，并审核企业的退税申请。
在审核通过后，企业可以通过电子税务局或税务窗口进行出口退税申报。
申报时，需要填写相关的退税申报表，并上传申报材料。
税务部门会根据企业的实际情况进行退税核算，并将退税款项汇入企业指定的银行账户。
最后，我们需要注意出口退税的注意事项。
首先，企业在申报出口退税时，需要确保所提交的申报材料真实有效，避免出现虚假信息或漏报情况。
其次，企业需要了解国家对于出口退税的政策规定，及时调整出口退税的申报流程，以确保申报的及时性和准确性。
总之，出口退税是对企业出口商品的一项重要支持政策，可以有效减轻企业的税收负担，提高出口商品的竞争力。
通过本文的案例分析，相信大家对出口退税的计算方法和申报流程有了更加清晰的了解，希望对大家有所帮助。
出口退（免）税计算解析与会计分录（附8个案例）
出口退（免）税计算解析与会计分录（附8个案例）案例一某工业企业，系增值税一般纳税人，兼营内销和外销，征税率16%，出口退税率为13%，2019年2月上期期末留抵税额20万，国内采购原材料，取得增值税专用发票价款100万元，准予抵扣的进项税额16万元；内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元（不考虑汇兑损益）。
计算应退税额。
解析：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第五条规定，增值税免抵退税计算为:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）3、期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率4、当期应纳税额<0时，且当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额5、当期应纳税额<0时，当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0，结转下期抵扣的进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额6、当期应纳税额>0时，当期免抵税额=当期免抵退税额。
计算过程：1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（16%-13%）=3.6（万元）；借：主营业务成本 36000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）360002、当期应纳税额=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（万元）3、当期免抵退税额=120×13%=15.6（万元）当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元4、当期应退税额=当期免抵退税额=15.6（万元）借：应收出口退税款（增值税）156000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）1560005、当期免抵税额=06、结转下期抵扣的进项税额=19.6-15.6=4（万元）案例二某生产企业为小规模纳税人，2019年5月份外购货物260000元验收入库，出口离岸价为300000元人民币。
出口退税计算案例解析
出口退税计算案例解析具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。
作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金（增值税、消费税）的金额; 其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。
根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[1997]21 号）规定： 1. 企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。
2. 外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。
下面分别就两种出口方式的会计处理说明如下：一、自营出口方式下：[ 案例1]2002年2月，兴隆外贸公司（具有进出口经营权）从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100 万元，进项税额为17 万元，货款已用银行存款支付。
当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元=元人民币），申请退税的单证齐全。
该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。
[ 要求解答] 计算应迟增值税和消费税并编制会计分录（单位：元）。
[ 会计处理] 兴隆外贸公司应退增值税和消费税并编制会计分录如下：1. 购进时：借：商品采购1000000应交税金——应交增值税（进项税额） 170000贷：银行存款11700002. 商品验收入库时：借：库存商品——库存出口商品1000000贷：商品采购10000003. 出口报关销售时：借：应收外汇账款1230000贷：商品销售收入——出口销售收入12300004. 结转出口商品成本：借：商品销售成本1000000贷：库存商品——库存出口商品10000005. 申报出口退税时：本环节应退增值税额=150XX 9%X 1000=110700（元）;转出增值税额==59300（元）; 本环节应退消费税额=1000000X 8%=80000元）。
出口退税计算实例详解.
出口退税计算实例详解出口退税计算实例详解在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。
正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。
目前，在实务上,出口退税在销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种超低税率”即征税率（17%、13%与退税率（各货物不同之差，即税法规定的出口退税不得免征和抵扣税额”的计算比率。
我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行免、抵、退”办法。
免、抵、退”的含义如下：免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。
一、归纳起来，免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：（一计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价W外汇牌价冬出口货物征收率出口货物退税率-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格X出口货物征收率出口货物退税率相关会计处理为:根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税（进项税额转出（二计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额■（当期进项税额■当期免抵退税不得免征和抵扣税额•上期末留抵税额若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额，则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少,还要进行计算比较。
（三计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价X外汇牌价X出口货物退税率•免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额二免税购进原料价格X出口货物退税率免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。
其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为:进料加工免税进口料件的组成计税价格 =货物到岸价+海关实征关税和消费税（四确定应退税额和免抵税额1、若应纳税额为零或正数时，即:没有留抵税额，当期应退税额为零;免抵税额= 免抵退税额,免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。
出口退税计算案例
出口退税计算案例出口退税是指国家对出口货物实行的一种税收政策，旨在鼓励出口，促进国民经济的发展。
对于出口企业来说，能够及时、准确地计算出口退税金额，对于企业的资金流动和经营成本具有重要意义。
下面我们通过一个具体的案例来演示出口退税的计算方法。
假设某企业出口了一批货物，货物的出口价格为100,000美元。
根据相关规定，出口货物的增值税率为17%，企业可以通过出口退税来返还相应的增值税。
首先，我们需要计算出出口货物的增值税金额。
出口货物的增值税金额 = 出口货物价格增值税率。
出口货物的增值税金额 = 100,000 17% = 17,000美元。
接下来，我们需要计算出口货物的退税金额。
根据相关规定，出口货物的退税率为13%。
因此，出口货物的退税金额可以通过以下公式计算：出口货物的退税金额 = 出口货物的增值税金额退税率。
出口货物的退税金额 = 17,000 13% = 2,210美元。
因此，该企业可以通过出口退税获得2,210美元的退税金额。
这笔款项将有助于企业的资金流动和经营成本，对企业的出口业务具有积极的促进作用。
通过以上案例，我们可以看到出口退税的计算方法并不复杂，但需要企业对相关政策和规定有所了解，并且需要准确掌握出口货物的价格、增值税率和退税率等关键信息。
只有在掌握了这些信息的基础上，企业才能够准确地计算出口退税金额，最大限度地发挥出口退税政策的利好。
总之，出口退税对于出口企业来说具有重要意义，能够有效地促进企业的出口业务，提高企业的竞争力。
因此，企业需要加强对出口退税政策的了解，合理利用出口退税政策，从而实现企业的可持续发展和长期稳定经营。
希望以上案例能够为企业在出口退税方面提供一定的参考和帮助。
出口退税计算案例
出口退税计算案例
出口退税是指对出口产品实行免税或者退税政策，以减轻企业负担，提高出口
竞争力。
在国际贸易中，出口退税是一个非常重要的环节，对企业的出口业务影响深远。
下面，我们以某企业出口商品为例，来演示一下出口退税的具体计算方法。
某企业出口了一批商品，货物总价值为100000美元，增值税率为17%，企业
按照规定可以申请退税。
首先，我们需要计算出货物的增值税额：
增值税额 = 货物总价值×增值税率。
= 100000 × 17%。
= 17000美元。
接下来，我们需要计算出口退税的具体金额。
出口退税金额的计算公式为：
出口退税金额 = 增值税额×出口退税率。
= 17000 × 13%。
= 2210美元。
所以，该企业可以申请的出口退税金额为2210美元。
需要注意的是，不同国家对出口退税的政策和规定可能会有所不同，企业在申
请出口退税时需要遵循当地的相关规定，并提供相应的申请材料。
此外，出口退税金额的计算也可能会受到一些其他因素的影响，比如汇率变动、关税政策等，企业在计算出口退税金额时需要综合考虑这些因素。
总之，出口退税对于企业来说是一个重要的财务政策，能够有效减轻企业负担，提高出口竞争力。
企业在申请出口退税时需要仔细核对相关规定和计算方法，确保申请的准确性和合法性，以免出现不必要的损失和风险。
希望本文的出口退税计算案例能够为企业在出口退税方面提供一定的参考和帮助。
生产企业出口退税案例分析
生产企业出口退税案例分析售。
该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。
假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，假设不设计信息问题。
则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目5000000应交税金——应交增值税（进项税额）850000贷：银行存款5850000（2）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款24000000贷：主营业务收入24000000（3）内销产品，分录为：借：银行存款3510000贷：主营业务收入3000000应交税金－－应交增值税（销项税额）510000（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本480000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）480000（5）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金－－未交增值税”账户贷方余额为90000元。
（6）实际缴纳时借：应交税金－－未交增值税90000贷：银行存款90000（7）计算应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价¡外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3600000 贷：应交税金—应交增值税（出口退税）3600000例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。
其余账务处理如下：（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。
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出口退税计算案例解析
出口退税是指对出口商品的增值税进行退税，以鼓励出口、促进出口
贸易的发展。
出口退税的计算涉及多个环节和多个要素，下面将通过一个
案例的解析，详细介绍出口退税的计算过程。
案例：企业出口一批货物，销售价为100万人民币（以下简称RMB），增值税税率为13%，企业希望获得出口退税。
解析过程：
1. 确定计税价格（taxable price）
计税价格是指销售价减去相关的费用、税款和货币不稳定因素等项后
的净价。
假设销售价为100万RMB，没有其他相关费用和税款，计税价格
为100万RMB。
2. 计算应退税额（refundable amount）
应退税额是指根据计税价格和出口商品的增值税税率计算得出的退税
金额。
增值税税率为13%，计算公式如下：
应退税额=计税价格×增值税税率
应退税额=100万RMB×13%=13万RMB
3.考虑调整因素
出口退税的计算还需要考虑并调整一些因素，如货币汇率和调整因素等。
这些因素可能对退税额产生影响，需要根据实际情况进行相应的调整。
4.制定退税申请
企业在申请出口退税时，需要按照相关法律法规进行退税申请程序，
填写申请表格并提供相关的证明材料。
申请通过后，企业可以获得相应的
退税额。
5.审核与检查
退税申请通常需要进行审核与检查。
相关税务部门会对企业的退税申
请进行审核，核查企业提供的材料和申报数据的真实性和合法性。
一旦通
过审核，企业就可以获得退税款项。
需要注意的是，出口退税金额可能随着国家政策和法规的变化而调整，税率也可能有变化。
企业在进行出口的时候应密切关注相关政策和法规的
动态，并根据最新的政策规定进行相应的操作和申请。
此外，在实际操作过程中，企业还需遵守相关的规定和程序，如出口
报关、报税等程序，确保合规合法。
同时，企业应合理安排税款和资金的
运作，以减少税款支付对企业经营的影响。
综上所述，出口退税的计算涉及多个环节和要素，企业在实际操作过
程中需要充分了解相关法规和政策，正确计算和申请退税金额，并合规合
法地进行相关报关和申报手续。
只有做到全面了解和正确运用相关政策，
企业才能最大限度地享受到出口退税带来的经济利益。