预算编制案例(PPT 29页)
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预算管理和部门预算编制PPT课件(29页)
二、财政财力快速壮大。1-10月园区财政实 现可用财力5.7亿元，是去年全年1.64亿的3.5 倍。其中：财政预算内收入4200万元，比去 年全年增长31%；政府非税收入（土地出让 金）3.9亿元，是去年全年的3.4倍；省市拨 入专款1.3亿元，比去年全年翻了四番；苏 州园区拨入行政运行经费1500万元，累计拨 款已达7700万元。
(2)预算：是指政府的基本财政收支计划。 是按照一定的标准将财政收入和财政支出 分门别类地列入特定的收支分类表格中， 以清楚地反映政府的财政状况，政府活动 的范围和方向。一般由财政收入和财政支 出组成。按级次分为中央预算和地方预算 。
(3)决算：是指经法定程序批准的年度政府 预算由执行结果的会计报告，是预算年度 内预算收入和支出的最终结果，也是国家 经济活动在财政上的集中表现。政府决算 由决算报表和文字说明两部分构成，按照 统一法定的体系汇编而成，包括中央决算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（四）部门预算内容的编制 1、收入预算的编制
收入口径的统一 收入的测定
2、支出预算的编制
基本支出：定额、分类分档、政策标准 项目支出：项目库管理
3、部门预算编制方面的一些改革措施
建立和完善编制制度 公用经费的分类分档定额管理办法 招待费的编制 项目预算实行项目库管理
园区财政收支简介：
一、财政指标的完成情况：2011年市政府下 达园区税收任务6110万元、财政一般预算收 入任务4160万元、财政总收入6300万元。110月园区实现税收收入6580万元，完成任务 的108%，比去年同期增长148%；财政一般 预算收入4131万元，完成任务的99%,比去年 同期增长129%；财政总收入7132万，完成 113%，比去年同期增长122%。
(4)税收：是国家凭借其政治权力，按照特 定标准无偿取得收入的一种形式，其特点 是强制性、无偿性、固定性。分流转税、
村集体经济组织收支预算编制 (PPT 38张)
• 3、“统筹兼顾、量入为出”原则
• 4、“发扬民主、透明公开”原则 • 5、“预算调整、严格审核”原则
（三）预算编制要求
1.加强领导，认真落实
2.发扬民主，强化透明
3.明确责任，确保实效
（四）预算的编制程序
拟定草案 由村集体经济组织领导班子、村民主理财小组等 ，根据上年度真实的收支情况及本年度收支计划 ，提出本年度村级拟办的重大事项和村级日常开 支情况，由村级会计人员与乡镇代理记账中心的 会计人员共同参与编制本年度村级收支预算草案 。
村集体经济组织收支预算执行情况表
村名: 年 月 日: 单位：元
项目 一、经营收入 农业经营收入 林业经营支出 二 、 发 包及 上交 收入 果园 鱼塘 三、补助收入 四、投资收入 XX工厂 XX电站 五、其他收入
收入 预算 实际发生数 本期 累计
完成预算
项目 一、经营支出 农业经营成本 林业经营成本 二、管理费用 干部工资 办公费 旅差费 报刊费 电话费 招待费 其他 三、其他支出
（9） 其他收入等
2. 本年度的支出预算
（1） 生产经营支出，指本组织进行各项生产服务等经营 活 动所耗费的支出及生产用固定资产计提的折旧费等。
（2） 管理费用，指本组织用于管理方面的支出。包括办
公费、折旧费、车辆费、招待费等。 （3） 分配支出 （4） 土地补偿费支出 （5） 专项支出 （6） 其他支出，除上述支出以外的支出。
3. 本年度的其他预算
（1） 生产建设性支出 （2） 公益福利性支出 （3） 投资性支出
（二）村级财务收支预算表格设计
编制村级财务收支预算的基础工作,
根据财务预算的内容和特点及预算的编
制程序,村集体经济组织收支预算表的编 制应有编制预算时提交的《村集体经济
施工图预算编制原理(ppt34张)
劳动定额编制方法
P30[例5-1]根据下列现场测定资料，计算每100㎡水泥砂浆 抹地面的时间定额和产量定额。 基本工作时间：1450工分/50㎡ 辅助工作时间：占全部工作时间3% 准备与结束工作时间：占全部工作时间2% 不可避免中断时间：占全部工作2.5% 休息时间：占全部工作时间10% 解：抹100㎡水泥砂浆地面的时间定额 =[1450×100/100－（3＋2＋2.5＋10）]÷50×100 =145000/（100－17.5）×100/50 =145000/82.5×2=3515工分/60=58.58工时/8=7.32工日 抹水泥砂浆地面的时间定额=7.32工日/100㎡ 抹水泥砂浆地面的产量定额=1/7.32=0.137（100㎡）/工日 =13.7㎡/工日
第五章 建筑工程预算定额
一、编制定额的基本方法
技术测定法（测时法、写实记录法、工作日 写实法） 经验估计法 统计计算法 比较类推法
四、测定时间消耗的基本方法
—计时观察法
选择法测时 测时法
连续法测时 计时观 察法 数示法 写实记录法 图示法 混合法 工作日写实法
二、预算定额的特性
五、材料消耗定额编制
材料净用量定额和损耗量定额 编制材料消耗定额的基本方法（现场技术测 定法、试验法、统计法、理论计算法） 砌体材料用量计算方法 块料面层材料用量计算 预制构件模板摊销量计算
砌体材料用量计算方法
P32[例5-2]计算10m3一般厚灰砂砖墙的砖和砂浆的总消耗量， 灰缝10㎜厚，砖损耗率1.1%，砂浆损耗率1%。 解1灰砂砖净用量：每1m3砖墙灰砂砖净用量 =1/[0.24×(0.24＋0.01)×(0.053＋0.01)]×1×2 =1/0.24×0.25×0.063×2=1/0.00378×2=529.1块 2灰砂砖总消耗量：每1m3砖墙灰砂浆总消耗量 =529.1/(1-1.1%)=529.1/0.989 =535块=0.535千块=5.35千块/10m3 3砂浆净用量：每1m3砌体砂浆净用量 =1－529.1×0.24×0.115×0.053=1-0.773967=0.226m3 4砂浆总消耗量：每1m3砌体砂浆总消耗量 =0.226/(1－1%)=0.226/0.99=0.228m3=2.28m3/10m3
预算绩效管理培训29页PPT
第二十八页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.3.3124.3.31Sunday, March 31, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。 05:00:1 705:00: 1705:00 3/31/2 024 5:00:17 AM
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门：
要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督评价绩效的目 标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算编制，强 化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
第二十六页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部门对预算部门，主管部门对下 属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
第十九页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度
2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度
第二十三页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
(一)健全组织体系
建立人大、纪检、目标、财政、审计等机构共同推进，财政部门牵头、预算部门执 行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。
各部门职责
各级政府
本地区预算绩效管理工作的统一领导。
各级财政部门 预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。
（四）建立考核机制
要求各级各部门：
将预算绩效管理工作情况纳入政府目标考核
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.3.3124.3.31Sunday, March 31, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。 05:00:1 705:00: 1705:00 3/31/2 024 5:00:17 AM
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门：
要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督评价绩效的目 标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算编制，强 化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
第二十六页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部门对预算部门，主管部门对下 属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
第十九页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度
2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度
第二十三页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
(一)健全组织体系
建立人大、纪检、目标、财政、审计等机构共同推进，财政部门牵头、预算部门执 行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。
各部门职责
各级政府
本地区预算绩效管理工作的统一领导。
各级财政部门 预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。
（四）建立考核机制
要求各级各部门：
将预算绩效管理工作情况纳入政府目标考核
部门财务预算的编制(PPT 36页)
生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于 生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单 位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期 期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末 直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不 是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产 品开发战略、自有产品的技术改造升级等 共同为目标依据制定而成的.
财务预算的编制方法PPT80页
工工时 （3）固定成本项目=15000+5000+9000+12000=41000 （4）制造费用总额=48500+1.35×人工工时 其中： （1）辅助材料项目=0.3×人工工时 （2）辅助人员工资项目=0.45 ×人工工时 （3）检验员工资项目=0.25 ×人工工时 （4）维修费项目=6000+0.2 ×人工工时 （5）水电费项目=1500+0.15 ×人工工时 （6）管理人员工资项目=15000 （7）保险费项目=5000 （8）折旧费项目=9000 （9）设备租金项目=12000
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到 与业务量相近的预算成本 缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值 法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工 时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用 和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务 量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际 业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到 与业务量相近的预算成本 缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值 法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工 时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用 和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务 量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际 业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题
预算(清单编制步骤)PPT课件
• （3）填列分部分项工程量清单价分析表 （表1-3）
.
11
分部分项工程量清单综合单价分析表
表1-3
工程名称：某基础工程
第页共页
序 号
项目编码
项目名称
工程内容
综合单价组成（元）
人工 材料 机械 管理 利 费 费 费 费润
综合 单价
挖基础土方
土类别：三类土
1
010101003001
基础类型：带形基础 垫层宽度：1400mm
挖土深度：1800mm
弃土运距：3km
人工挖沟槽土 方（三类土， 挖深2m以内）
人工装自卸 汽车运卸3km
29.57
0
4.39 5.10 8.87 47..93
土（石）方回填 2 010103001001 土类别：三类土人工
夯填
基础土方回填 人工夯实
18.99
0
0 2.85 5.70 27.54
（4）计算清单项目费（表1-4）
➢ 工程内容包括人工挖土、人工装自卸汽车运卸土方，运距3km。
➢ ①人工挖土方（三类土，挖深2m以内）
➢ 人工费：53.51/100×30×966＝15507.20元
➢ 材料费：0
➢ 机械费：0
➢ 合计：15507.20元
➢ ②人工装自卸汽车运卸弃土3km
➢ 人工费：11.32/100×30×258＝876.17元
分部分项工程量清单计价表
表1- 4
工程名称：某基础工程
序 号
项目编码
项目名称
第页共页
计价 工程
金 额（元）
单位 数量 综合单价 合 价
挖基础土方
土类别：三类土
1
010101003001
.
11
分部分项工程量清单综合单价分析表
表1-3
工程名称：某基础工程
第页共页
序 号
项目编码
项目名称
工程内容
综合单价组成（元）
人工 材料 机械 管理 利 费 费 费 费润
综合 单价
挖基础土方
土类别：三类土
1
010101003001
基础类型：带形基础 垫层宽度：1400mm
挖土深度：1800mm
弃土运距：3km
人工挖沟槽土 方（三类土， 挖深2m以内）
人工装自卸 汽车运卸3km
29.57
0
4.39 5.10 8.87 47..93
土（石）方回填 2 010103001001 土类别：三类土人工
夯填
基础土方回填 人工夯实
18.99
0
0 2.85 5.70 27.54
（4）计算清单项目费（表1-4）
➢ 工程内容包括人工挖土、人工装自卸汽车运卸土方，运距3km。
➢ ①人工挖土方（三类土，挖深2m以内）
➢ 人工费：53.51/100×30×966＝15507.20元
➢ 材料费：0
➢ 机械费：0
➢ 合计：15507.20元
➢ ②人工装自卸汽车运卸弃土3km
➢ 人工费：11.32/100×30×258＝876.17元
分部分项工程量清单计价表
表1- 4
工程名称：某基础工程
序 号
项目编码
项目名称
第页共页
计价 工程
金 额（元）
单位 数量 综合单价 合 价
挖基础土方
土类别：三类土
1
010101003001
预算编制预算定额和工程预算单价表PPT28页
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三、预算定额编制的原则、依据、方法和步骤预算定额编制的原则： 1．全面执行党的方针政策 2．技术先进，经济合理 3．简明适用，严谨准确预算定额的编制的依据（1）国家及有关部门的有关制度和规定（2）现行的全国通用的设计规范、施工及验收规范、质量评定标准和安全技术规程。
（3）施工定额，国家过去颁发的预算定额和各省、市、自治区现行预算定额的编制基础资料。有代表性的、质量较好的补充单位估价表。（4）有关科学实验、测定、统计和经验分析资料、新技术、新结构、新材料和先进经验资料。（5）现行的人工工资标准和材料预算价格，施工机械台班预算价格。
（3）预算定额是编制施工组织设计时，确定劳动力、建筑材料、成品、半成品、设备和建筑机械需要量的标准。是施工企业进行经济核算和经济活动分析的依据。 （4）预算定额是编制概算定额的基础。加强预算定额的管理，对于控制和节约建设资金，降低建筑安装工程的劳动消耗，加强施工企业的计划管理和经济核算，都有重大的现实意义。
第二节 消耗量指标的确定
一、人工消耗量指标（必须的各种用工量）的确定 （一）人工消耗指标的内容： 1、基本用工； 2、超运距用工； 3、辅助用工； 4、人工幅度差
（二）各种用工量及平均工资等级计算1、基本用工 （1）基本工工日数量。按综合取定的工程量套劳动定额计算， 基本工工日数=∑（工序工程量×时间定额） 见P84例题
周转性材料消耗量的确定：周转性材料用多次使用，分次摊销的办法计算。 其消耗量指标有二：一、是一次使用量； 二、是摊销量。
三、建筑机械台班消耗指标的确定，分（一） 大型机械施工的土石方、打桩、构件吊装、运输等项目。（二） 按操作小组配用机械台班消耗指标。 （三）分部工程的打夯、钢筋加工、木作、水磨石等各种专用机械
三、预算定额编制的原则、依据、方法和步骤预算定额编制的原则： 1．全面执行党的方针政策 2．技术先进，经济合理 3．简明适用，严谨准确预算定额的编制的依据（1）国家及有关部门的有关制度和规定（2）现行的全国通用的设计规范、施工及验收规范、质量评定标准和安全技术规程。
（3）施工定额，国家过去颁发的预算定额和各省、市、自治区现行预算定额的编制基础资料。有代表性的、质量较好的补充单位估价表。（4）有关科学实验、测定、统计和经验分析资料、新技术、新结构、新材料和先进经验资料。（5）现行的人工工资标准和材料预算价格，施工机械台班预算价格。
（3）预算定额是编制施工组织设计时，确定劳动力、建筑材料、成品、半成品、设备和建筑机械需要量的标准。是施工企业进行经济核算和经济活动分析的依据。 （4）预算定额是编制概算定额的基础。加强预算定额的管理，对于控制和节约建设资金，降低建筑安装工程的劳动消耗，加强施工企业的计划管理和经济核算，都有重大的现实意义。
第二节 消耗量指标的确定
一、人工消耗量指标（必须的各种用工量）的确定 （一）人工消耗指标的内容： 1、基本用工； 2、超运距用工； 3、辅助用工； 4、人工幅度差
（二）各种用工量及平均工资等级计算1、基本用工 （1）基本工工日数量。按综合取定的工程量套劳动定额计算， 基本工工日数=∑（工序工程量×时间定额） 见P84例题
周转性材料消耗量的确定：周转性材料用多次使用，分次摊销的办法计算。 其消耗量指标有二：一、是一次使用量； 二、是摊销量。
三、建筑机械台班消耗指标的确定，分（一） 大型机械施工的土石方、打桩、构件吊装、运输等项目。（二） 按操作小组配用机械台班消耗指标。 （三）分部工程的打夯、钢筋加工、木作、水磨石等各种专用机械
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第一季度购货付款额(47400*50%,50%) 23700
第二季度购货付款额(97200*50%,50%)
第三季度购货付款额(102900*50%,50%)
第四季度购货付款额(55800*50%)
付款总额
49500
付款计划表
季度
2 3 4 全年
①销售预算，包括销售款回收计划
销售预算完成后，接下来要编制货款回收计划，这一 计划是编制现金预算的基础。预期现金回收量包括上 个会计期赊销给客户的货款和当期发生当期要收回的 货款。 根据经验，凯泰公司本季发生的销售有70％能够于当 季收回货款， 而余下30％要待下个季度方能收回。年初应收帐款余 额为90，000元。
③直接材料预算
根据分析，凯泰公司本季发生的材料采购有50％在当月付清，
而余下50％要待下个季度支付。年初应付帐款余额为25800元。
付款计划表 项目
季度
全年
1
2
3
4
应付款期初余额
第一季度购货付款额
第二季度购货付款额
第三季度购货付款额 第四季度购货付款额
付款总额
③直接材料预算
项目
1
应付Байду номын сангаас期初余额
25800
额
第一季销售
（ 200000*70% ， 140,000 60,000
200,000
30%
第二季销售
420,000 180,000
600,000
第三季销售
560,000 240,000 800,000
第四季销售
400000*70%
280,000 280,000
现金收回总额 230,000 480,000 740,000 520,000 1,970,000
①销售预算，包括销售款回收计划
现金回收计划表
单位：元
季度
项目
1
2
3
4
全年
应收帐款期初余额
第一季销售
第二季销售
第三季销售
第四季销售
现金收回总额
*在第四季度，当季度未收回的销货款以应收帐款体现在年终资产负债表中。
现金回收计划表
单位：元
季度
项目
1
2
3
4
全年
应 收 帐 款 期 初 余 90,000
90,000
总需要量（千克）
258000 534000 568500 307500 1537500
减：原材料期初存货（千克） 21000 48000 54000 28500 21000
需购入的原材料（千克） 237000 486000 514500 279000 1516500
需购入的原材料的成本（0.2元/千克） 47400 97200 102900 55800 303300
2000 6000 8000 4000 2000 14000 32000 36000 19000 101000
③直接材料预算
凯泰公司的直接材料预算表。凯泰公司的主材料 是糖，凯泰公司的管理层希望每季末能保持相当于下 季度生产量的10％的存货。原材料的单位成本为0.2 元/千克。制订直接材料预算时，还需要编制采购原 材料的付款计划与之配套。
表4—3
直接材料预算
季度
项目
1 2 3 4 全年
生产量（支）
14000 32000 36000 19000 101000
单位产品原材料需要量（千克） 15 15 15 15 15
生产需要量（千克）
210000 480000 540000 285000 1515000
加：计划期末原材料存货量（千克）(下季10%）48000 54000 28500 22500 22500
*在第四季度，当季度未收回的销货款以应收帐款体现在年终资
产负债表中。
②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)
这里需要注意的是，公司每季的产品需要量与计划期 末存货水平有关，因此要精心安排存货计划。存货过多占用资 金过多，并可能导致仓储问题，存货不足则会影响产品销售， 并可能给下期生产增加压力。
举例:某企业总预算由以下10预算组成
①销售预算，包括销售款回收计划 ②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算) ③直接材料预算 ④直接人工预算 ⑤制造费用预算 ⑥期末产成品存货预算 ⑦销售及管理费用预算 ⑧现金预算 ⑨计划损益表 ⑩计划资产负债表
销售预测应当考虑以下几个因素
公司以往销售量
未提货的订单
凯泰公司管理层认为该公司的每季末存货保持在下一 季销售量的20％的水平比较合适。下年一季度计划生产15000 支。公司既不会付出过多的存货成本，也不会发生太多的存货 不足成本。
②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)
生产预算表： 表4-2
项目
计划销售量 加产成品期末 计划存货量
总需求 期初产成品存货
预算期内公司的产品定价政策
预算期内公司的营销计划
公司的市场份额
公司所处行业的经济环境售预计，以及行业内的竞 争态势。包括对全行业的产品销 宏观经济环境，包括利率水平以及对可支配收入 和国民生产总值以及就业率和物价水平的预测
①销售预算，包括销售款回收计划
凯泰公司2003年的公司计划全年销售100,000支产 品，其中一季度1万支，二季度3万支，三季度4万 支，四季度2万支。售价20元/支。
表4-1
单位：元
季度
项目
1
2
3
4
全年
预期销售数量 （支）
售价
销售额
①销售预算，包括销售款回收计划
销售预算表
表4-1
单位：元
季度
项目
1 2 3 4 全年
预 期 销 售 数 量 10,000 30,000 40,000 20,000 100,000
（支）
售价
20 20 20 20 20
销售额
200,000 600,000 800,000 400,000 2,000,000
计划产量
单位：支
季度
全年
1
2
3
4
2000
②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)
表 4-2
项目
计划销售量 加产成品期末 计划存货量（下季20%）
总需求 减期初产成品
存货 计划产量
生产预算表：
单位：支
1 10,000
季度
全年
2
3
4
30,000 40,000 20,000 100,000
6000 8000 4000 3000 3000 16,000 38,000 44,000 23,000 103,000
③直接材料预算
凯泰公司直接材料预算 表4—3
项目 1
生产量（支） 单位产品原材料需要量（千克） 15
季度
2
3
15
15
生产需要量（千克）
加：计划期末原材料存货量 （千克）
总需要量（千克）
原材料期初存货（千克）
需购入的原材料（千克）
需购入的原材料的成本（0.2元/ 千克）
21000
全年 4
15
15
③直接材料预算