营业税改征增值税专题培训PPT课件

营业税改征增值税业务培训63页PPT

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29、在一切能够接受法律支配的人类的状态中，哪里没有法律，那里就没有自由。— —洛克
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30、风俗可以造就法律，也可以废除法律。 ——塞·约翰逊
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
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营业税改征增值税业务培训
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26、我们像鹰一样，生来就是自由的，但是为了生存，我们不得不为自己编织一个笼子，然后把自己关在里面。 ——博莱索
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27、法律如果不讲道理，即使延续时间再长，也还是没有制约力的。— —爱·科克
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28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马克罗维乌斯

营业税改征增值税试点政策培训(ppt44张)

• 5、什么叫网络发票？ • 使用运营商（中国电信、中国联通和中国移动）的网络发票平台，将可以实时联网在线开具普通发票，网络发票平台还将提供网上发票验旧、网购快递发票、发票快速查验等创新服务。 • 进项税额
• 应税货物 • 应税劳务 • 应税服务增加两类： 1、《货物运输业增值税专用发票》 2、《中华人民共和国通用税收缴款书》 “提醒——应税劳务通用税收缴款书不能抵扣”
有形动产租赁交通运输业部分现代服务业小规模纳税人及简易征收免抵退税
有形动产租赁－－17％
• 有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。 • 要点： • 1、运输设备出租，如船、飞机的出租区别在于是否配备操作人员，没有配备操作人员如干租/光租属于有形动产租赁服务，配备了操作人员如程租/ 期租/湿租属于交通运输业
三种特殊一般纳税人提供应税服务－－3％
注意： 1、有形动产经营租赁试点实施后购进或自制，按17% 试点实施前购进或自制，可以选择按3% 2、公共交通运输包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车 3、动漫企业有效期至2012年12月31日，是否继续未确定
一般纳税人销售使用过的固定资产问题
• 问：营改增前购买的固定资产，营改增后销售也要按一般纳税人税率（17%、11%）交税吗？ • 答：不用，按照4%征收率减半征收增值税。
问题
• 2、我在哪里购买防伪税控设备？ • 二楼设定专门区域给索泰克公司，10月份。 • 具体流程索泰克培训时强调。
• 3、谁给纳税人培训？ • 由索泰克对纳税人进行培训，地点在索泰克公司（9月24号开始）
应税服务、税率与征收率
税率及征收率
17％税率 11％税率 6%税率 3%征收率零税率

营业税改征增值税培训课件共70页

❖ 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
❖ 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
扣缴义务人
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
港口设施经营人收取的港口设施保安
费按照“港口码头服务”征收增值税。
包括ห้องสมุดไป่ตู้空服务、港口码头服务、货客运场站代运输公司统一售票按照规
运客运场站服务、打捞救助服务、定标准收取的管理费，按照物流辅助
物流辅助服务
货物运输代理服务、代理报关服务、服务征收增值税。代售票收入，如承仓储服务（简易征收）、装卸搬运运人未开具发票，客运场站应就全部
一般计税方法
税
应纳税额的计算
税收减免
简易计税方法
税收征管
会计核算
发票使用和管理
一、试点范围与时间
2019.8.1 交通运输业（不含铁路运输）部分现代服务业
2019.1.1 铁路运输业邮政业 2019.6.1 电信业
二、纳税人与扣缴义务人
在中华人民共和国境内提供交通运输业、邮政
业、电信业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。在境内提供应税服务是指应税服务的提供方或接受方在境内。下列情形除外：境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务，或出租完全在境外使用
服务（简易征收）和收派服务（简代售票收入按“交通运输业”计税。

营改增培训课件

税问题严重。
随着经济快速发展，服务业占比逐渐提高，营业税的弊端愈发显
现。
为适应经济发展需要，推进税收制度改革，国家决定实施营改增。
营改增政策目标与意义
减轻企业税负，激发市场活力。
完善税收制度，实现税收公平与效率。
促进服务业发展，推动经济结构调整。
涉及行业及影响范围涉及源自业交通运输业、邮政业、电信业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等。
提高税收征管的规范性和透明度。
企业持续应对税制改革的建议
加强财务管理和税务规划
企业应建立健全财务管理制度，加强税务规划，合理利用税收政策，降低税负成本。
积极适应税制改革
企业应密切关注税制改革动态，及时调整经营策略和业务模式，积极适应税制改革带来的变化和挑战。
提高税务风险管理水平
企业应加强对税务风险的管理和防范，建立健全税务风险管理制度和内部控制机制，避免税务违规行为带来的损失。
营改增培训课件
目录
• 营改增政策背景及意义 • 营改增基本原理与税制改革 • 企业如何应对营改增政策调整 • 营改增后发票管理规范及注意事项
目录
• 案例分析：成功应对营改增挑战的企业实践
• 总结与展望：营改增对企业发展的影响与挑战
01
营改增政策背景及意义
营改增政策出台背景
1994年分税制改革后，增值税和营业税并行征收，导致重复征
括自动化开票系统建设、电子发票推广、开票流程简化等。
03
实施效果评估
对发票管理优化方案的实施效果进行了评估，包括开票效率提升、客户
满意度提高等方面，证明了优化方案的有效性。
案例三：某跨国公司的内部管理制度调整实践
营改增对跨国公司内部管理的影响

营业税改征增值税试点政策培训课件

营改增的契机
❖ 十二五规划： ❖ 第47章：“积极构建有利于转变经济发展方式的
财税体制。”“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。”
❖ 2011年政府工作报告： ❖ “继续实行结构性减税”“在一些生产性服务业
领域推行增值税改革试点”
营改增对企业税负潜在影响
❖ 1.营改增之后，对于试点应税服务企业会计核算制度改变，收入由价内税形式调整为价外税形式，在原有的定价体系没有改变的情况下，开票方收入降低，利润减少，受票方成本降低，利润增加。
营业税改征增值税试点政策培训课件
2024年2月4日星期日
为什么要营改增？
❖ 1994年确立了增值税和营业税两税并存的货物和劳务税税制格局。
❖ 增值税与营业税是我国两大主体税种。2011年，我国增值税和营业税合计征收约3.8万亿元，占总税收的比例达到42%。
❖ 营业税以交易额征税，抑制市场交易规模，且存在重复征税弊端，目前世界仅有很少国家采纳。
•判断境内外收入的2个原则
增值税纳税人的基本规定
❖ 四、对试点地区油气田企业的特殊规定
❖ 试点地区的油气田企业提供应税服务，按照《试点实施办法》缴纳增值税，不再执行《油气田企业增值税管理办法》（财税〔2009〕8号）。如《增值税生产性劳务征税范围注释》中的第一项地质勘探、第九项油（气）集输及第十五项其他中的运输、设计、提供信息、检测、计量、数据处理、租赁生产所需的仪器、材料、设备等服务，应按照《试点实施办法》缴纳增值税，不再执行《油气田企业增值税管理办法》。
❖ 其三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。随着多样化经营和新的经济形式不断出现，税收征管也面临着新的难题。

《税法》(第二版)课件：营业税改增值税

的销售额不包括销项税额，采用销售额和销项税额合并定价方法的换算公式。
▪ 销售额＝ ▪ 2.简易计税方法的销售额
▪ 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的换算公式。
❖ 3.销售额的特殊规定
❖ （1）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。这是交通运输业原来缴纳营业税时对营业额特殊的扣除规定。
❖ （4）物流辅助服务。
❖ 物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。
❖ （5）有形动产租赁服务。
❖ 有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
❖ （6）鉴证咨询服务。
❖ 鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
❖ （2）不属于在境内提供应税服务在境内提供应税服务，是指应税服务提供方
或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：
❖ 1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。2）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
❖ 不得抵扣的进项税额
❖ ＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）
❖ （2）可实行纳税辅导期管理适用的企业范围不同
❖二、试点征税范围
❖ 在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务等应税服务。