公共财政学导论
公共财政学 第0章导论
公共财政学 导 论
财政学的学科性质
经济学 研究政府和公共部门如何配置资源
应用经济学
政府的特殊性必然与政治学有密切的关系 政治学
介绍财政管理的基本制度和规则。 财经管理
公共财政学 导 论
第四节 财政学的研究对象与方法
一、 财政的一般属性与特殊属性
任何国家的财政都是一般属性 和特殊属性的统一体
财政的一般属性
公共财政学
Public finance
上海立信会计学院财税学院 财政学教研室
公共财政学பைடு நூலகம்关键词
公共(Public) —— 集体、社会、政府、国家 公平(Equity ) —— 平等、均等、人道 、人权 公共产品(Public goods) —— 满足群体所消费 公共选择(Public choice) —— 政治过程
财政学
公共财政学
公共经济学
公共财政学 导 论
财政学的产生发展
作为一门较完整的学科体系的诞生：
亚当斯密《国富论》 （1766）；
提出财政的社会职能：
19世纪后半叶德国的社会政策学派瓦格纳；
运用财政调节经济：
凯恩斯《通论》（1936）
定义证明公共产品（public goods) ：
萨缪尔森《公共支出的纯理论》（1954）
财政一般是指与国家存在相始终的财政， 它包含了古今中外所有的财政，在财政 一般意义上，财政学研究的是那些具有共 性的财政现象与规律。 基本理论：财政与国家关系 税收属性
财政的特殊属性
财政特殊是指与具体政治经济 制度密切相关的财政，这又可以再 分为两个层面 ，一个是针对不同类 型的政治经济制度而言的财政，一 个是不同国家在某一特定历史阶段 的财政。 体制特点：政府间财政系 预算体制
公共财政概论绪论习题答案
公共财政概论绪论习题答案公共财政概论绪论习题答案公共财政是现代社会经济运行中不可或缺的一部分，它涉及到国家和地方政府的财政收入和支出，以及财政政策的制定和执行。
本文将针对公共财政概论中的一些习题进行解答，以帮助读者更好地理解和应用公共财政的基本概念和原理。
1. 什么是公共财政？它的目标是什么？公共财政是指国家和地方政府在经济运行中所进行的财政收入和支出活动。
其目标是通过调节财政收入和支出的规模和结构，实现宏观经济稳定、社会公平和经济增长的目标。
2. 公共财政的基本职能是什么？公共财政的基本职能包括财政收入的征收和管理、财政支出的决策和执行、财政预算的编制和执行、财政政策的制定和调整等。
通过这些职能的发挥，公共财政能够对经济进行调控和管理，实现宏观经济的平衡和社会的可持续发展。
3. 什么是财政收入？它的来源有哪些？财政收入是指国家和地方政府从各种渠道获取的资金，用于满足公共支出和债务偿还的需要。
其来源包括税收收入、非税收入和政府债务收入等。
税收收入是最主要的财政收入来源，包括个人所得税、企业所得税、消费税等。
非税收入包括国有资产收益、行政事业性收费等。
4. 什么是财政支出？它的分类有哪些？财政支出是指国家和地方政府为实现政府职能和公共利益而进行的支出活动。
其分类包括一般公共服务支出、国防支出、社会保障和就业支出、教育支出、卫生支出、经济事务支出等。
其中，一般公共服务支出是最主要的支出项目，包括行政管理、司法、公共安全等方面的支出。
5. 什么是财政预算？它的编制和执行过程是怎样的？财政预算是国家和地方政府在一定时期内计划财政收入和支出的文件。
它的编制和执行过程包括预算编制、预算审核、预算批准、预算执行和预算监督等环节。
在编制过程中，政府部门根据经济和社会发展的需要，制定预算方案，并提交给立法机关审议和批准。
在执行过程中，政府部门按照预算方案进行支出，并接受立法机关和审计机关的监督。
6. 什么是财政政策？它的目标和工具有哪些？财政政策是指国家和地方政府通过调节财政收入和支出的规模和结构，对经济进行调控和管理的政策。
《公共财政学》-1西安交通大学
2009-12-8E-mail:zxc@ 1《公共财政学》讲义-1邓晓兰教授西安交通大学经济与金融学院2009-12-8西安交通大学邓晓兰2第一章导论•第一节财政的概念•一、什么是财政？•1、感性认识：家政——家庭的理财•财政——国家或政府的理财•2 、理性认识：财政的定义——国家财政论（计划经济）；公共财政论（市场经济）。
•国家财政的定义：财政是以国家为主体的分配。
2009-12-8西安交通大学邓晓兰3・公共财政定义：公共财政是英文Public Finance 的直译。
在我国是针对我国经济转轨特殊时期对财政的一种称谓。
・本质上公共财政是适应市场经济的财政模式，也是中国财政改革的目标模式，其基本特征是：“公共性”，即在我国经济转轨时期以“公共性”为标准去规范政府与市场的关系，去约束政府财政活动，处理政府财政与市场的关系。
(为政府理财为民众服务）2009-12-8西安交通大学邓晓兰4•（1）公共财政的特征•公共财政是适应市场经济的财政模式，具有以下特征：公共性、非盈利性、民主与法制性（P34）。
•（2）经济转轨与我国财政公共化改革•经历了三大阶段：•①1978—1992年为第一阶段，这是自发公共化阶段，是在整个经济体制大改革的推动下进行的改革。
•②第二阶段1993—1998年自为的公共化改革阶段，是在整个国家经济体制改革已经明确了市场化方向的背景下进行的。
•③1999年至今的第三阶段，这是自觉公共化改革阶段。
这是在明确建立公共财政框架目标之后，有意识地建立公共财政制度的改革。
・3、两种定义差异析源・（1）逻辑起点不同（分析思路）・A.国家财政的分析思路按历史发展的逻辑顺序：・原始社会：生产力水平低，实行公有制（共同拥有生产资料、生产、平均分配）生产力提高——家庭私有财产，私有制出现・奴隶社会：阶级出现，国家产生，财政出现——捐税、强权分配2009-12-8西安交通大学邓晓兰7•B.公共财政分析问题的思路是市场经济有效行：•市场运行有效—国家不干预:政府守夜人、夜警财政、提供公共品—公共财政•市场运行失效—国家政府干预：提供公共品、弥补市场缺陷—公共经济2009-12-8西安交通大学邓晓兰8•（2）两种定义的理论基础不同•A ：国家财政——马克思政治经济学：国家学说、阶级观、扣除理论；•B.公共财政——现代经济学：福利经济学、公共选择理论等。
财政学概论(第3版)习题参考答案
财政学概论章后练习题参考答案第一章公共财政导论一、复习思考题1.如何区分私人产品与公共产品?答：区分私人产品与公共产品，主要看其是否具有排他性和竞争性，具有排他性和竞争性的是私人产品；不具有排他性和竞争性即具有非具有排他性和非竞争性的是公共产品。
2.为什么要区分私人产品与公共产品?答：区分私人产品与公共产品3.公共产品由市场提供,为什么会出现失灵问题?答：由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征,它的需要或消费是公共的或集合的,如果由市场提供,消费者不会自愿掏钱去购买,而是等着他人去购买自己顺便享用它所带来的利益,这就是经济学所谓的“免费搭车”现象。
4.市场失灵的领域有哪些?答：市场失灵的领域有：（1）资源配置的失灵。
包括外部性与公共产品、信息不充分和不对称、自然垄断和产品差别。
（2）收入分配不公平。
（3）宏观经济不稳定性。
5.政府如何弥补市场失灵?答：政府通过干预经济来弥补市场失灵。
（1）在资源配置失灵方面。
政府包括提供公共产品，矫正外部性；政府通过通过信息和加强对市场秩序的规范和管理,以减少或纠正信息的偏差；政府通过公共生产和管制价格解决垄断。
（2）在收入分配方面，政府通过累进税率从高收入者身上征税,再将税款以转移支付的方式,补贴给低收入人群和弱势群体,进而缩小收入差距。
（3）在宏观经济稳定方面。
通货紧缩时，政府通过扩大支出和减税，从而扩大内需，推动经济增长；通货膨胀时，政府通过加税和压缩支出，给过热的经济降温，使物价回落。
6.公共财政的构成要素有哪些?答：公共财政就是政府为满足公共需要,在市场失灵的领域进行资源配置和收入再分配的经济活动。
其主体是国家（政府），性质是经济活动，是经济范畴。
目的是满足公共需要。
活动范围是市场失灵的领域。
7.公共财政与公共产品和市场失灵有何关系?答：公共领域就是市场失灵的领域，市场失灵的领域就是公共领域。
公共财政就是政府弥补市场失灵的价值表现，就是政府提供公共产品满足公共需要的物质基础。
导论公共财政概念与职能课件
私人产品（Private good)是由市场提供用以满足私人个别需要的产品和服务。 公共产品的特征 ： A．消费的非排他性和非竞争性。公共产品的非排他性是指一些人享用公共产品带来的利益而不能排除其他人同时从公共产品中获利。 公共产品的非排他性首先应从技术上理解。当一种产品从技术上来说无法进行排斥时，即意味着所有的消费者都可以不费任何代价、不受任何限制地获得该产品的消费权（如防洪堤坝、国防）；
一、公共财政学是一门怎样的学科？ 二、为什么要学习公共财政学？ 三、公共财政学的理论体系
一、公共财政学是一门怎样的学科？
1.公共财政学与理财有关。 2.理财就是合理运用资财，最大限度地满足需要，从现象上表现为经济主体的收支活动。 3.公共财政学是一门关于政府理财的学问。政府理财表现为以政府为主体的收支活动，即财政活动。 所谓财政就是以政府为主体的收支活动。 4.政府理财，通过聚财（资金的筹集）和用财（资金的使用）满足人们的公共需要。
导论公共财政概念与职能课件
满足公共需要是政府的职责； 满足公共需要的物质手段是剩余产品。 （二）公共需要的历史性 一般说来，社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，但在特定的社会形态下，社会公共需要的内容又是在发展变化的。 （三）公共需要的范围 1.对国家机器正常运转的需要，如行政、国防、外交、公安、司法； 2.对政府行使社会职能的需要，如基础教育和
导论公共财政概念与职能课件
2.提供经济信息不及时或失真 3.滥用权力导致寻租行为 4.政府职能越位、缺位 建立“统一、高效、公正、廉洁”的政府是社会经济发展的重要保证。
导论公共财政概念与职能课件
四、政府与市场的合理分工
1.在资源配置上，市场发挥基础性作用，政府则对资源配置、收入分配、经济稳定进行干预和调节，以适度补充； 2.在作用层次上，市场机制在 微观层面，政府的活动则在宏 观层面； 3.在实现公平和效率的准则上， 市场致力于效率，政府致力于 社会公平。
公共财政学概论
公共财政学概论公共财政学作为一门独立的学科，研究的是政府在社会经济生活中运用财政手段进行资源配置和社会管理的理论与实践。
它涉及国家财政收入的形成、支出的安排及其效应、财政政策的制定和实施等多个方面，是现代政治经济学的重要分支之一。
在公共财政学的研究范围内，需要探讨的是财政收入的问题。
财政收入是政府通过征税、非税收入以及其他财政收入渠道获得的资金总和，它直接关系到政府的财政基础和运行能力。
不同的税收制度和税收政策对经济发展和社会公平有着深远影响，在研究财政收入时，需要考虑如何通过税收改革和优化税收结构，实现税收的公平性和效率性。
公共财政学关注的焦点之一是财政支出的安排及其效应。
政府通过财政支出来实现公共产品和服务的供给，如教育、医疗、基础设施建设等。
这些支出对社会经济发展具有重要推动作用，同时也涉及到资源配置的效率和社会福利的提升。
如何合理配置财政支出，确保资源的有效利用，成为公共财政学研究的核心问题之一。
财政政策的制定和实施是公共财政学研究的另一个重要方面。
政府通过财政政策来调控经济运行，促进经济增长、控制通货膨胀、保障社会稳定等。
财政政策的工具包括财政收支预算、税收政策、财政补贴等，这些工具的选择和运用需要充分考虑到经济环境的变化和社会需求的不断变化。
公共财政学的理论框架不仅仅限于宏观经济层面，还需要关注到微观经济个体和社会群体的利益关系。
在财政分配和资源配置中，如何平衡各种利益诉求，确保资源的公平分配和社会公正，是公共财政学研究的一个重要视角。
这不仅涉及到经济效率的提升，也关乎社会的稳定和可持续发展。
在公共财政学的研究中，财政管理是一个不可或缺的议题。
财政管理涵盖了政府如何有效地管理和运用财政资源，以及如何确保财政运作的透明度、效率和廉洁。
这不仅关系到政府的治理能力，也直接影响到社会经济的稳定和发展。
财政管理的核心任务之一是财政预算的编制和执行。
预算是政府财政活动的计划和控制工具，通过预算可以明确政府的财政收入来源、财政支出项目和分配方案。
公共财政第一章导论资料教程
• （三）大力推进经济结构调整，提高经济 增长质量和效益。
• （四）坚定不移深化改革开放，增强经济 社会发展内在活力。
• （五）加快发展社会事业，切实保障和改 善民生。
2020/8/8
（五）加快发展社会事业，切实保障和改 善民生。
• 始终坚持经济发展与社会发展相协调，围 绕改善民生谋发展。把就业放在经济社会 发展的优先位置。加强职业培训和就业服 务，促进高校毕业生、农村转移劳动力、 城镇就业困难人员就业，做好退役军人就 业安置工作。实施劳动合同法和就业促进 法，普遍提高最低工资标准，推动建立和 谐劳动关系。覆盖城乡的社会保障体系建 设取得突破性进展，城镇职工基本养老保 险实现省级统筹，实施养老保险关系跨省 转移接续办法，连续7年提高企业退休人员 基本养老金水平，年均增长10%，新型农 村社会养老保险试点覆盖24%的县。
2020/8/8
• 促进教育公平取得新进展。全面实行城乡免费 义务教育，对所有农村义务教育阶段学生免费提 供教科书。提高中西部地区校舍维修标准，国家 财政安排32．5亿元帮助解决北方农村中小学取 暖问题。职业教育加快发展。国家助学制度进一 步完善，中央财政投入223亿元，地方财政也加 大投入，资助学生超过2000万人；向中等职业学 校中来自城市经济困难家庭和农村的学生提供助 学金，每人每年1500元，惠及90％的在校生
2020/8/8
问题
• 请举例你身边哪些事与公共财政有关？ • 公共财政对我们有何影响？ •
2020/8/8
• 政府工作报告
政府工作报告
• 2008年
• 是极不平凡的一年。我国经济 社会发展经受住了历史罕见的 重大挑战和考验。在中国共产 党领导下，全国各族人民迎难 而上，奋力拼搏，战胜各种艰 难险阻，改革开放和社会主义 现代化建设取得新的重大成就 。
公共财政学导论
（1) 1999年政府支出约为1929年支出水平的23倍。 （2) 由于人口的持续增长，人均政府实际支出1999年是1929年
支出水平的10倍。 （3) 有时，把政府支出水平与经济规模进行比较研究是有用的。
如果政府规模扩大一倍而同时经济增长两倍，则政府相对
缩小了，1929年政府支出占GDP的比例为9.9%，1999年28.3%
小节
联邦政府可以有效地实施其希望的任何支出，并可以运用借债和 课税为其提供资金。联邦政府确定税率时不得在州之间区别对待， 也不得对州得商品出口课税。宪法第16条修正案授权联邦政府课 征个人所得税。
州政府不得对进口商品课征关税，不得歧视外来居民，也不得对 其他州得产品课税。大多数州都有平衡预算得要求。
1. 商品和服务的购买。 2. 对个人、企业和其他各级政府的收入转移。 3. 利息支付。
此外，要谨慎看待政府规模与规制的相互 关系。
表1-1 州、地方与联邦政府支出
1929 1940 1950 1960 1970 1980 1990 1999
（1） 总支出（10 亿美 元） 10 19 61 120 286 812 1778 2619
政府规模得所有常用测量标准－雇员、支出、收入等，都具有一 定的局限性。尤其是，这些标准都没有考虑规制成本的影响。不 过，强有力的证据表明，政府对国民资源配置的影响越来越大。
政府支出水平不论从名义还是实际绝对额来看，也不论从人均额 还是从占GDP的比例来看，都增长了。
长期来看，在联邦支出总额中，国防支出所占份额下降，而社会 保障、公共福利和未尝还债务支付方面的支出却日益增加。公民 权利性保险和利息支付加在一起，削弱了政府对支出水平的控制。
“对于各州输出的货物不得课税”。
财政学导论
财政学导论财政学教案河南财经政法大学冯瑞菊（二）公共财政特征1.公共性公共财政是“公共”的财政，是社会公众的财政。
公共财政要求每一笔政府收支都必须建立在公众根本利益的基础之上，必须由代表全体人民的人代会来决定。
2．法治性公共财政是法治化的财政。
一方面，政府的财政活动必须在法律法规的约束规范下进行；另一方面，通过法律法规形式，依靠法律法规的强制保障手段，社会公众得以真正决定、约束、规范和监督政府的财政活动，确保其符合公众的根本利益。
3.公平性公共财政政策要一视同仁。
市场经济的本质特征之一就是公平竞争，体现在财政上就是必须实行一视同仁的财政政策，为社会成员和市场主体提供平等的财政条件。
4.非营利性公共财政的收支安排是以公共利益的极大化——而不是以政府投资赚钱或带有投资赚钱的因素——为出发点和归宿的。
公共财政的非营利性决定于政府活动和公共财政的公共性。
（三）正确认识公共财政需要解决的几个问题1.公共财政不是吃饭财政公共财政以解决公共问题，满足公共需要为职责范围，除了保障吃饭外，还负担着其他较多的社会公共事务，包括基础设施建设、环境保护、教育及其他社会公益事业发展等方面，财政用于这方面的支出是建设性的。
同时，公共财政也不仅仅是支出结构、范围的调整，还包含着规范性、法治化、公平性等要求。
2.公共财政既讲公平，又讲效率公共财政提倡以人为本，服务社会公共需要，维护社会公平和公正，其重要任务之一是保障困难群众的基本生活需要。
3.财政收入应与政府收入相一致在成熟的市场经济体制国家和公共财政体制下，财政收入即为政府主要收入。
发达国家没有“预算外”资金这个概念。
但在我国，财政收入的口径一般仅指进入财政预算中的资金，一般称为预算内资金，不少预算外资金以及以政府名义集中的收入不在财政收入统计之内。
4.公共财政改革需要规范和统一部门财权推进公共财政改革特别是预算管理制度改革，将公平、公开、规范的原则贯彻到财政资金使用的全过程，可以从根本上防范财政资金分配中的“暗箱操作”和使用过程中的截留挪用问题；对于推动政府职能转变，推进部门依法行政，促进经济社会全面发展具有重要意义。
财政学第一章 导论
1.3.2 政府财政收支规模
• 政府财政收支规模，是指政府财政支出量 和财政收入量
– 绝对指标 、相对指标
• 我国政府财政收支规模 • 政府财政收支规模，国际比较 • 政府规模多大才算好？ • 政府收支规模与政府活动规模比较
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18
1.3.3政府财政收支结构
• 规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财 政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广 度
• 消费者主权原则 、“钞票”经济 • 缺点：
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7
无政府经济的缺憾
• 人类的伦理标准在纯粹的无政府经济中经 常会与观察到的经济结果发生冲突
• 一些个人或者集团可能会通过在特定市场 上的过分势力阻止经济过程的有序运行
• 在这个非常简化的无政府经济中，个人偏 好是高度可变的
• 无政府经济也许不能够解决复杂经济的相 互依赖性而产生的问题
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4
第一章 导论
• 本章学习目标 • 1．了解混合经济产生的经济原因及混合经
济中的政府活动 • 2．领会政府活动与私人活动的异同之处 • 3．知道政府财政收支活动的基本内容，熟
悉财政学研究对象与主题 • 4．掌握两种不同的政府观
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5
1.1 社会为什么需要政府
• 为什么在人们明知政府可能存在各种各样 问题的情况下，政府还是成为公众的一个 共同选择呢？
• 难道仅仅是为了和其他国家一样吗？ • 如果我们排除政治和社会因素之后，公众
对政府所抱有的古老而又矛盾的心理从经 济学意义上到底说明了什么？
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1.1.1想象一个没有政府的经济运行
• 假定，在这个经济中，所有个人都能遵循 社会道德规范，即他们认为他们的同伴与 其有相同的自由权，并假定一个良好的产 权结构。
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四、 财政活动 研 财政制度 究 财政政策 对 象
财政与经济的关系是
根本线索
五、学科性质
经济学
财政学 政治学
社会学
管理学
六、财政学理论的演变
（一）我国古代的财政思想 （二）西方财政理论的演变和发展 资产阶级财政学说的古典时期 凯恩斯主义时期 多元化时期 （三）社会主义财政学说
七、研究方法
三、什么是财政？
（一）财政一词的来历与含义 1、中国古代的“财政” 2、现代汉语的财政含义 （1）Finance起源于拉丁语，意为“货币支付” （2）日本将Finance 翻译为“财政” （3）我国，最早使用“财政”这个术语时间是 1898年（光绪24年），在戊戌变法“明定国是” 诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文， 是官方使用“财政”一词的开始。
（二）财政的概念及特征
1、概念 财政一般概念表述为：财政是一种以 国家为主体的经济行为，是政府集中一 部分国民收入用于满足公共需要的收支 活动，以达到资源优化配置、公平分配 及经济稳定和发展的目标。简单地说， 财政是以国家（或政府）为主体的经济 （或分配）活动。
2、特征
财政分配的主体是国家或政府 财政分配的对象主要是剩余产品 财政分配的目的是满足社会公共需 要 综上，国家主体性是财政最本质的 内涵和特征，财政的其他内涵和特征 是由国家主体性派生的。因而，财政 也可简称为以国家为主体的分配活动 和分配关系。
二、 财 政 的 产 生
财政是一个历史的范畴，它 的产生以社会生产力发展到一 定历史阶段为基础，以国家的 产生为前提。马克思主义认为， 物质资料的生产是人类社会存 在和发展的基础，当社会生产 的产品超过了劳动者直接的个 人消费需要而形成剩余产品的 时候，当出现了国家参与剩余 产品分配的时候，便产生了财 政。
Байду номын сангаас
实证分析与规范分析相结合
1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰贝 勒博士说说，美国正在抗癌战战斗中失败，对 “癌症的治疗工作没有多多大起色。”但是， 美国癌症学会的L· 加菲考博士却说：“毫无疑 问，总体死亡率上升的原因是肺癌所致，如果 不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下 降了13%。”
定量与定性相结合
八、主要的体系构成
导论 第一部分：财政理论； 第二部分：公共财政支出，包括基本理论、支 出规模和结构、购买性支出和转移性支出； 第三部分：公共财政收入理论，包括总论、税 收、国债； 第四部分：政府预算与财政体系； 第五部分：财政宏观调控
主要参考教材
《财政学》陈共，中国人民大学出版社,2007. 《公共财政学》于海峰，华南理工大学出版社，2005. 《公共财政学》谢秋朝，中国国际广播出版社。 《公共财政学》安体富，首都经贸大学出版社，2003. 《财政学》蒋洪，上海三联书店，1998. 《财政学》储敏伟 杨君昌 高等教育出版社 （2000.8） 《财政学》邓子基主编，高等教育出版社2001年出版 《财政学》寇铁军主编，东北财经大学出版社， 2001.3
公共财政学
主讲人：智瑞芝 zhihui405@
导 论 主 要 内 容
财政现象 财政的产生 什么是财政？ 财政学的研究对象 财政学的学科性质 财政学理论演变 财政学的研究方法 学科体系及参考教材
一、财政现象
现象列举
结论：财政问题是国家政治经济活动的综 合反映，它涉及政府的各个部门以及作为 政治经济运行主体的广大的工商企业和机 关团体。