财政联邦主义概念
第九章财政联邦主义
财政分权的优势
有助于提供更适合当地人偏。 有助于政府间竞争。 有助于物品和服务的创新。 有助于物品和服务的创新。
财政分权的劣势
外部性 公共物品的规模经济 赋税转移问题 公平引发的其他问题
中国的思考
公民以脚投票 养老保险为什么不能转接 中国国家汲取能力的下降（王绍光） 中国国家汲取能力的下降（王绍光）
财政联邦主义
什么是财政联邦主义 财政分权的优势 财政分权的劣势 中国的思考
什么是财政联邦主义
由于存在着全国性的和地方性的公共 物品和服务， 物品和服务，因此划分中央和地方政府 符合经济理性的要求， 符合经济理性的要求，政府有三大经济 职能：经济稳定、 职能：经济稳定、收入分配和资源配置 来讲，地方政府与中央政府扮演的角色 来讲， 不同。 不同。 通过宪法的相关规定， 通过宪法的相关规定，各级政府之间 隔财政权力分工与协作就是财政联邦主 义
中国政府间财政关系再思考主要内容(读书笔记)
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国际经验借鉴
资源配置方式是影响政府间财 政关系的首要因素。 法治化。
“三原则”划分事权， 中央政府承担较多的职 责。（略）
按经济属性划分各级政 府税收收入。
历史惯性（强调因地 制宜）。
问题及改革对策（具体）
05
05 问题及改革对策--问题
• 政府间事权和支出责任划分不明 • 政府间收入划分不合理 • 转移支付制度有待完善 • 省级以下财政体制不健全 • 预算管理隐含顺周期性，中央对地方的预算约束软化
本公共服务均等化。
改革历程（形成了基本框架，仍然存在很多问题）
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改革历程
市场资源配置为基础--分税制
1994至今
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双轨制--财政包干制
1978-1993
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计划经济--统收统支
1978以前
01
02
• • • •
改革历程--94年后重大转变
税制结构：把增值税由生产型转向消费型，把资源税由从量计征转向从价计征，现在正在进行的“营改增”等等。 政府间收入划分：明确中央和地方的所得税分享制度，把印花税的大部分收归中央，提高中央负担的出口退税份额，调 整成品油税费等等。 转移支付制度：确立一般性转移支付制度，逐步取消农业税，建立义务教育保障转移支付机制等等。 省级以下政府间财政关系：从2002年12月26日开始，中央对省级财政管理提出以下要求，基本上囊括了地方财政管理 的方方面面：（浮于表面，后面会讲） 1.明确目标和原则 2.清晰划分事权和支出责任
公共职能得到强化和扩展。
• 强化了地方财政的预算约束，增强了地方加强收支管理的主动性和自主性（强调地方债务管 理）。出台《预算法》，建立分级预算制度，硬化预算约束。
第八章 财政联邦(政府间财政关系)
施蒂格勒（George Stigler）对于地方政府存在的合理 性给出了一个公理性解释。他认为，可以从以下两条原 则出发来阐明地方政府存在的必要性： 第一，与中央政府相比，地方政府更接近于自己的公众， 即地方政府比中央政府更加了解他所管辖的选民的效用 与需求。 第二，一国国内不同的人们有权对不同种类与不同数量 的公共服务进行投票表决，就是说，不同的地区应有权 自己选择公共服务的种类与数量。施蒂格勒本人并未完 全否定中央一级政府的作用。行政级别较高的政府对于 实现资源配置的有效性与分配的公平性目标来说是必要 的。尤其对于解决分配上的不平等以及中央与地方、地 方与地方政府之间的竞争与摩擦等问题，中央政府的调 控作用是不可替代的。
4．偏好误识问题
美国经济学家特里西（Ricard W. Tresch）从理论上 提出了偏好误识问题，他认为由于信息不完全，中央 政府在提供公共产品过程中存在着失误的可能性，而 由地方政府来提供公共产品存在着某种优越性。由于 现实经济活动中信息的不完全和不确定性，特里西假 定地方政府了解本地区居民的偏好，而中央政府则对 全体居民的偏好了解得不清楚，由中央政府向居民提 供公共产品就具有随机性（中央政府所了解的居民的 消费偏好是一个随机变量）。中央政府在提供公共产 品的过程中就会发生偏差，意味着对公共产品的提供 不是不足，就是过量。而由地方政府来提供公共产品， 社会福利才有可能达到极大化（地方政府了解居民的 消费偏好）。一般来说，社会是风险回避型的，厌恶 风险的社会心理也偏好于地方政府来提供公共产品。 总之，特里西更为彻底地提出了地方自治的理论依据， 偏好误识理论所揭示的不确定性，是地方分权主义的 一种更为有力的理论。
第十四讲财政联邦制
❖ 2006年9月1日新义务教育法义务教 育实行国务院领导，省、自治区、直 辖市人民政府统筹规划实施，县级人 民政府为主管理的体制。
本讲内容安排
❖ 一、什么叫财政联邦制？ ❖ 二、中央集权与地方分权 ❖ 三、中央与地方财权财力的划分 ❖ 四、中国分税制 ❖ 五、中央对地方的转移支付
（1）中央国家机关及其所属事业单位的支出 （2）实施宏观调控所需的支出 （3）协调地区差别所需的支出 （1）地方机关及其所属事业单位的支出 （2）本地区辖区内的经济、社会发展所需的支出
财权的划分
❖ 2.收入的划分
税基流动性大、对国民经济调节功能强的 税种——由中央统一征收； 税基不流动的、税源分散不宜统一征收的 税种——划为地方征收；
棋”。
以日本为代表
“财政联邦制”
是指公共部门的经济职能不是由中央 政府或地方政府独自去履行，而是由 他们在合理分工、鼎力合作的基础上 共同去完成。
把因国家之大而产生的好处和因国 家之小而产生的好处结合起来。
二、中央集权与地方分权
1.集权的优点
有利于实施宏观调控 有利于矫正外部效应
分税制
有利于发挥规模经济效益
依据：1.事权范围，2.税种自身的特 点，3.便于税收征管。
四、中国现行分税制方案
收入范围
中央税 关税，消费税，海关代征增值税、中央企 业所得税等；
地方税 营业税、城市维护建设税、个人所得税(增 量分成)、地方企业所得税、房产税、土地 增值税等；
共享税 增值税（中央75%，地方25%），资源税 （海上资源归中央，陆地资源归地方）， 证券交易税（50%-50%未开征）（证券交 易印花税80%:20%）
财政联邦主义原则
财政联邦主义财政联邦主义(fiscalfederalism)是联邦主义一词的延伸，虽然它是个经济概念，但它仍然具有政治意义上联邦主义的基本特征：一是中央与地方的分权；二是中央与地方政府职能的划分。
马斯格雷夫认为，围绕“财政联邦主义”的问题，是关于财政事务的空间安排以及在各种管辖权内对这些事务的管理。
萨缪尔森和诺德豪斯认为财政联邦主义就是指不同层次政府的财政责任的划分。
可见，财政联邦主义最简单的含义就是指多级政府间进行财政职能分工的体制或原则。
在政治上是单一制的国家，在财政上同样可能是联邦主义的。
一、财政联邦主义的原则经历数百年的发展，财政联邦主义逐渐形成了一些基本的原则，按照布朗和杰克逊的看法，财政联邦主义至少包括八项原则：一是多样性原则。
由于各个社区对于公共服务的偏好有所不同，因此强迫社区公众遵循单一的模式，地方政府财政存在着差别。
二是等价原则。
对于地方性的公共产品的提供，须由受益地区的公众来投票决定，并由他们支付成本。
三是集中再分配原则。
指财政政策的再分配职能应当集中在联邦这一级政府手中，否则再分配就会无效，居住地的决定也会被扭曲。
四是地区中性原则。
一定程度的干预是财政联邦主义不可避免的成本，为使这种成本最小化，就须使干预尽可能地克服地区间的财政差异。
五是集中稳定原则。
以宏观政策(稳定、增长)为目的的财政工具的使用应该在全国范围内实行，地方政府没有自身的稳定政策。
六是纠正溢出效应原则。
地方辖区间的收益外溢导致无效的支出决定，这要求上级政府对此类行为进行纠正。
七是基本服务的最低供应原则。
在一国之内，无论处在哪个地区，公民个人都能得到某些基本公共服务的最低标准的保证，如安全、健康、福利和教育等。
八是财政地位的平等性原则。
地方政府的财政地位应该是平等的，这样才能通过税收上的可比努力，保证最低水准的服务。
不过，以上八项原则在实际运用中难以同时坚持，其中一些甚至相互冲突，如多样性原则与地区中性原则就是相互冲突的。
2017年经济师《财政税收专业知识与实务(中级)》复习全书-第十一章 政府间财政关系【圣才出品】
第十一章 政府间财政关系【知识框架】【考试大纲】（一）财政分权理论理解政府间财政关系划分的基本理论。
（二）政府间收支划分的制度安排分析政府间收支划分的制度安排。
（三）分税制财政管理体制理解分税制财政管理体制。
（四）政府间转移支付制度分析政府间转移支付制度内容。
【核心讲义】第一节 财政分权理论一、公共物品和服务理论1．全国性公共物品和服务，如国防。
突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。
2．地方性公共物品和服务，如路灯等一系列城市基础设施。
突出特征：①受益范围具有地方局限性；②提供者应该是各级地方政府，并且这类公共物品和服务的受益者主要是本辖区的居民。
鉴于公共物品和服务的受益范围与提供的空间特点，财政管理体制上就要求中央和地方财政实行分级、分权管理。
3．最具代表性的理论从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨（Wallace Oates）和查尔斯·提布特（Charles Tiebout）的理论最具代表性。
（1）欧茨，1972年，《财政联邦主义》要求政府根据公共物品和服务的空间特征和消费偏好的多样性提供相应的产出水平。
基本结论：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。
（2）提布特，1956年，财政分权理论分权的最终结果将有助于对不同人口群体的公共物品和服务偏好做出判断。
消费公共物品和服务所获得的收益等于以受益税方式支付的成本，也就是接近于帕累二、集权分权理论国家利益是一个国家的整体利益，而地方利益则是一个国家内部各个地方的局部利益。
由此，就必然会引出政府的集权与分权问题。
三、财政联邦主义财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，是一种关于财政分权的理论学说。
1．财政联邦主义为地方分权提供了强有力的理由提布特在《地方支出的纯理论》一文中提出了地方政府之间的竞争理论。
财政分权
编辑本段回目录在世界范围内,不论是发达国家还是发展中国家,财政的分权化趋势越来越明显,财政分权是指中央政府赋予地方政府在债务安排、税收管理和预算执行方面一定的自主权,从我国的实践来看,改革开放初期,就以“减税让利”的税制改革为先导拉开了改革开放的序幕,1994 年的税制改革进一步建立了分税制的财政分权体制,现在《中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出在“统一税政前提下,赋予地方适当的税政管理权”,我国也经历了财政逐步分权的历程,从这一点看出,财税分权有着其经济发展规律的必然性。
财政分权的含义编辑本段回目录(一)财政分权的常见理解：(1)给予地方政府一定的税收权利和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模和结构，以此使公众满意政府提供的社会服务，使最基层的公众自由的选择他们所需要的政府类型并积极参与社会管理。
(2)财政分权是中央政府与地方政府及地方政府问财政分工的方式，并认为财政分权是释放财政压力的体制变革，财政分工(或分权)方式可以分为立宪性一致同意型财政分工方式和行政性一致同意型财政分工方式。
前者的基本特征是：民主体制下的效率性，体现经济性、地方政府优先性、民主性，即老百姓说了算。
后者的基本特征是：财政行为的策略性、活动的非规范性、分工的行政性，认为中国的分权属于后者。
(3)财政联邦主义，即分权的财政体制，特指地方政府有相对独立的立法权与司法权，如税收立法权等。
按地方政府权力的大小，分权类型有三种类型：不伴随权力下放的行政代理、权力分散化的联邦制、完全的分权化，并认为我国的分权类型复杂，属于“市场维持的联邦主义”。
(二)财政分权的含义。
财政分权是建立在政府职能或事权基础上、符合经济效率与公平、体现民主精神采取民主方式并有法律保障、各级政府有相对独立的财政收入与支出范围、处理中央政府与地方政府及各政府问关系等的一种财政体制。
其关键特征：(1)财政职能性与收支相对独立性。
即政府职能明确。
财政联邦主义理论述评
里根总统上台执政以后，呼吁改造 联邦援助系统。他深信在联邦政府的规 则和控制下，州和地方政府的运行会更 有效率。 里根提出三个政策目标 ：第一， 大大降低州-地方政府对联邦政府的依 赖。 该政策自 1979 年开始，联邦财政援 助从占税收的 32%降至 22%； 第二，削 减联邦政府援助项目的数目。财政援助 项 目 的 个 数 从 1981 年 的 535 个 降 至 395 个；第三，为了补偿州-地方政府丧 失联邦援助的损失，联邦政府采取返还 州-地方政府一部分特许权税基， 和进 行项目交换的方式。
一、 财政联邦主义理论缘 起： 政府间关系的财政分 权
财 政 联 邦 主 义 (fiscalfederalism)是 联 邦 主 义 一 词 的 延 伸 ， 虽 然它是个经济学概念，但它仍然 具有政治意义上联邦主义的基 本特征： 一是中央与地方的分 权；二是中央与地方政府职能的 划分。 马斯格雷夫认为，围绕“财 政联邦主义”的问题，是关于财 政事务的空间安排以及在各种 管辖权内对这些事务的管理。 萨 缪尔森和诺德豪斯认为财政联 邦主义就是指不同层次政府的 财政责任的划分。 可见，财政联 邦主义最简单的含义就是指多 级政府间进行财政职能分工的 体制或原则。 在政治上是单一制 的国家，在财政上同样有可能是 联邦主义的。
3、Musgrave(1959)的理 论 观 点 。 第 一代联邦主义理论和第二代联邦主义 理 论 之 间 的 转 折 点 在 于 Musgrave (1959)在 《公 共 经 济 理 论 》中 的 观 点 ：首 先，笔者试图说明为了实现公共经济效 率才会制定规则；其次，笔者试图发展 理论以说明为什么要遵循现存的政策， 并且预测未来将采取哪种政策。 这里， 马斯格雷夫实际上将制定公共政策的 目的提出来，地方政府是否天然就是以 遵循公共经济的效率原则来制定公共 政策呢？假如地方政府追求的目的与公
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财政联邦主义概念
财政联邦主义是一种政治理论，指的是通过建立具有相对独立的财政体系的联邦政府来实现政治分权和资源分配的原则。
在财政联邦主义下，联邦政府拥有自主的财政权力，并通过税收和财政政策来收集和分配资源。
每个地方政府也有一定的财政自主权，可以根据本地区的需要和优先事项进行支出和税收调节。
财政联邦主义的目标是在保持国家整体统一和稳定的同时，促进地方自主和发展。
它认为地方政府更了解本地区的需求和问题，因此应该拥有适当的财政权力，以便更好地满足本地区的发展需求。
财政联邦主义的实施可以带来一定的优势和挑战。
优势包括增加政府的灵活性和适应能力，促进政府间的合作和协调，提高投资效率和经济发展速度。
挑战包括如何平衡中央政府与地方政府之间的财政关系，防止政府间的财政不平等和资源浪费。
财政联邦主义在一些国家和地区得到了实践，例如美国和德国等联邦制国家。
这些地区通过建立财政联邦主义体制，实现了政治权力分散和资源分配的平衡。