行为税类
行为税类的名词解释
行为税类的名词解释行为税是指政府对特定行为征收的一种税收形式。
它旨在引导公民改变不良行为，并提供经济激励，以减少社会负担，并推动可持续发展。
行为税的引入可以追溯到上世纪80年代，当时某些国家开始对烟草和酒精等有害物品征收额外税收。
随着社会意识的提高和科技的进步，行为税的领域也不断扩大，目前已涵盖了诸多领域，如能源消耗、环境保护、健康改善等。
首先，行为税对能源消耗进行了调控。
能源是现代社会不可或缺的资源，但其过度使用会导致严重的环境问题。
为了鼓励人们节约能源并采用更环保的替代能源，一些国家对能源消耗征收了额外的税收。
这种税收措施旨在提高能源价格，从而减少人们对能源的需求，同时刺激能源市场的创新和发展。
虽然这种税收会对个人和企业的经济负担带来一定影响，但它也能够激励他们寻找更节能的替代方案，并将这一环保理念融入他们的日常生活和商业运营中。
其次，行为税还涉及到环境保护。
随着全球对环境问题的关注日益增加，行为税也被引入到环境保护领域。
例如，一些国家对碳排放征收碳税，以鼓励企业减少二氧化碳的排放量，并推动低碳经济的发展。
此外，一些国家还对过度捕捞、森林砍伐和水资源浪费等行为征收相应的税款，以保护珍贵的生态系统和生物多样性。
通过引入行为税，政府能够直接以经济手段调整市场行为，从而实现环境保护的目标。
另外，行为税还可以改善公民的健康状况。
一些不健康的行为，如吸烟、饮酒和食用高盐高糖食品，给个人健康和社会健康造成了很大的负担。
为了减少这些有害行为的发生，一些国家采取了征收行为税的措施。
通过增加这些产品的价格，人们会更加谨慎地考虑自己的消费选择，并逐渐改变不健康的生活方式。
此外，行为税所得可以用于改善公共卫生设施和提供健康教育，进一步提高大众的健康水平。
总体来说，行为税作为一种税收手段，通过对特定行为征收额外税款，迫使人们改变不良行为并向更加可持续的生活方式转变。
它不仅能够调控能源消耗和减少环境负担，还可以改善公民的健康状况。
财产税资源税行为税概述
五、印花税征收管理
▪ ㈠纳税义务发生时间：书立或领受时 ▪ ㈡纳税地点：一般实行就地纳税 ▪ ㈢纳税期限 ▪ 印花税由纳税人自行计算应纳税额，自行购买印
花税税票，自行完成纳税义务。 ▪
▪ ㈠房产税纳税人 ▪ 房产税纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇
和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人
㈡房产税征税范围
▪ 1.地理位置： ▪
▪ 2.征税对象——房屋
三、房产税应纳税额计算
▪ ㈠房产税计税依据 ▪ 房产税以房产计税价值或租金收入为计税依据。 ▪
▪ 1.从价计征 ▪ ▪ 从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。 ▪
▪
㈢资源税纳税期限
▪
资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15
日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体
核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算
纳税。
▪
第六节 土地增值税
▪ 一、土地增值税概念 ▪ 土地增值税是对转让国有土地使用权、地
上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地 产）并取得收入的单位和个人，就其转让房 地产所取得的增值额征收的一种税。
第四节 契税
一、契税概念
契税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当 事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的 一定比例，向权属承受人征收的一种税。
二、契税纳税人和征税范围
㈠契税纳税人 契税纳税人，是指境内承受土地、房屋权
属的单位和个人。契税由权属承受人缴纳
㈡契税征税范围
▪ 1.国有土地使用权出让 ▪ 2.土地使用权转让 ▪ 3.房屋买卖、赠与、交换
五、城镇土地使用税税收优惠
▪ 下列土地免缴土地使用税： ①国家机关、人民团体、军队自用土地； ②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地； ③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地； ④市政街道、广场、绿化地带等公共用地； ⑤直接用于农、林、牧、渔业用地； ⑥经批准开山填海整治的土地和改造废弃土地，从 使用的月份起免缴土地使用税5年至10年； ⑦由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施 用地和其他用地。
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技工院校文化理论课教案（首页）STGJ-WI-7.5-1-07-1 版号：A/1共 8 页科目税收基础知识第10章课题：行为税类授课日期第15周（2015.6.15/19）课时4节班级会计131、132、133授课方式以讲授法为主，辅以讨论法、读书指导法、练习法等。
作业题数P152计算题第1.2.3拟用时间教学目的1.理解印花税、车辆购置税、城市维护建设税、教育费附加的概念；2.熟悉有关税种的纳税人、征税范围、税率和征收管理的相关规定；3.掌握有关税种和教育费附加的计税（费）依据和应纳税额的计算选用教具挂图重点1.印花税、车辆购置税、城市维护建设税、教育费附加的概念；2.有关税种的纳税人、征税范围、税率和征收管理的相关规定；3.有关税种和教育费附加的计税（费）依据和应纳税额的计算难点有关税种和教育费附加的计税（费）依据和应纳税额的计算，教育费附加的计算。
教学回顾说明审阅签名：教学过程【组织教学】清查人数，营造学习氛围，组织好教学过程的相关活动。
【复习导入】1．复习提问1）什么是契税？2）契税实行一次征收，在什么环节缴纳？（在权属转移环节） 3）车船税采取定额税率，分别按什么规定不同的税额？（车船的种类、大小、使用性质）4）税局在房屋产权转移时向其承受者征收契税，同时征收什么税？（印花税）2．引入新课印花税就属于行为税，我们准备要学习的行为税类包括印花税、车辆购置税、城市维护建设税和教育费附加。
【讲授新课】一. 印花税（一）概念（二）纳税人1)印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、各类电子凭证的签订人、领受人和使用人。
(2)签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
(3)在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。
（三）征税范围1.经济合同解释1）:不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。
《税务会计》课程8财产行为税类
融资租赁房产
出租（个人出租居民住房）
租金收入 以房产投资联营，固定收入、不担风险的
12% （减按4%）
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算
房屋经营自用的
应纳房产税＝房产计税余值×1.2% ＝房产原值×（1－原值减除率）×1.2%
※ 房产原值的确定
房屋出租的
应纳房产税＝房产年租金收入×12%（或4%）
2、税款的征收
按年计征、分期缴纳 自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起征收 委托建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收；
对在办理手续前已使用或出租出借的新建房屋，从使
用或出租出借当月起征收
第二节 契税
一、基本征收制度 1、征税范围： 2、纳税人 在境内发生房地产 权属转移的承受者 3、税率
籍个人
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算
机动车（除载货车以外）和非机动车
应纳车船使用税=车辆数×适用单位税额
载货汽车、机动船
应纳车船使用税=净吨位数×适用单位税额
非机动船
应纳车船使用税=载重吨位数×适用单位税额
※车辆、船舶税额计算的特殊规定
2、税额的计算 按年计征，分期缴纳
国有土地使用权出让
土地使用权的转让 房屋买卖/赠与/交换 视同转移权属行为
幅度比例税率
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算 应纳税额＝计税依据×适用税率 ※ 不同应税行为下计税依据的确定
购买土地使用权/房屋的——成交价格
（成交价格明显偏低的——市场价格）
受赠土地使用权/房屋的——市场价格 交换土地使用权/房屋的——交换价格的差额
第九章 财产行为税类
第一节 房产税会计 第二节 契税会计 第三节 车船使用税
《税收的分类》
《税收的分类》税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
具有强制性、无偿性和固定性三个特点。
1.按照征税对象分类，可以分为：流转税类，所得税类，财产税类，资源税类和行为税类。
流转税是商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征收对象的一类是税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税都属于流转税。
所得税也称收益税类，是以纳税人的各种收益额为征收对象的的一类税，分为企业所得税和个人所得税。
我国现行的房产税、车船税和城镇土地使用税等属于财产税。
行为税，它是国家为了实现某种特定的目的，工商税类，是指以工业品、商业维护税等。
地方税，第二篇：税种分类及税收分类税种分类及税收分类我国的税种及分类税收分类按税种分，分为四大类有28个税种：1、流转税类包括7个税种：（1）增值税；（2）消费税；（3）营业税；（4）关税；（5）资源税；（6）农业税（含农业特产税）；（7）牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2、所得税类包括3个税种。
（1）企业所得税；（2）外商投资企业和外国企业所得税；（3）个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3、财产税类包括10个税种：（1）房产税；（2）城市房地产税；（3）城镇土地使用税；（4）车船使用税；（5）车船使用牌照税；（6）车辆购置税；（7）契税；（8）耕地占用税；（9）船舶吨税；（10）遗产税（未开征）。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4、行为税类包括8个税种：（1）城市维护建设税；（2）印花税；（3）固定资产投资方向调节税；（4）土地增值税；（5）屠宰税；（6）筵席税；（7）证券交易税（未开征）；（8）燃油税（未开征）。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1、全国人民代表大会及其常务委员会。
第八章行为目的税24页PPT
依
量为依据
据
税 率
1. 比例税率---五档---千分之一（财产租赁、 仓储保管、财产保险）、千分之0.5（加工承 揽、建筑工程勘察设计、货物运输、产权转移 书据、营业账簿中记载资金的账簿）、千分之 0.3（购销、建筑按装工程承包、技术）、 千分之0.05（借款）、千分之4（股权转让书 据）---2001.11.16起调整为千分之2，包括A 股、B股。
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
•
5、
。24.8.324.8.313:25:0813:25:08Aug ust 3, 2024
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天
• •
人生就像骑单车谢，想保谢持平衡就大得往前家走 6、
。2024年8月3日星期六下午1时25 分8秒1 3:25:08 24.8.3
5. 外国政府、国际金融组织提供的优惠贷款 所书立的合同；
6.房地产管理部门与个人订立的房租合同， 房屋用于居住的，免税；
7.军事货运、抢险救灾货运、新建铁路临管线运 输等的特殊货运凭证；
8.邮政部门新设立的资金账簿。
应纳税额=计税金额*适用税率
税
应纳税额=凭证数量*单位税额
额
计
算
1. 一般纳税方法—三自纳税
消费税、增值税、营业
含
税的单位和个人征收的
一种税。
义
是一种附加税
3.根据城镇规模设计税 率
4.征收范围较广
征
城市
税
县城
范
建制镇
围
从事工商经营，并缴纳 “三税”的单位和个人
纳 税 人
地区差别比例税率---三 档税率
税 率
7% 5% 1%
义
第八章 行为税法
二、行为税的类型 1.按照课税行为的目的，分为：①调节行为税。 指为了调节、控制某些经济行为而征收的行为税。 如已经停征的固定资产投资方向调节税。②监管 行为税。指为了对某些社会行为实施更加有效的 监督管理而征收的一种税。如证券交易税、期货 交易税等。 2.按照课税行为的属性，分为：①财政行为税。 指以财政收入为基本目的而设置的行为税。如印 花税。②约束行为税。指为了约束某些不利于公 共利益的行为而征收的行为税。如博彩税、娱乐 税等。
二、烟叶税法 烟叶税是对收购或者种植烟叶的主体所征收 的一种税。烟叶税是由2006年4月28日国务院发 布的《烟叶税暂行条例》正式确立的税种。 烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单 位。“烟叶”，是指晾晒烟叶、烤烟叶。 应纳税额＝烟叶收购金额×税率 烟叶税实行20%的比例税率，税款由地方税 务机关征收。烟叶税的纳税义务发生时间，为纳 税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发 生之日起30日内申报纳税，具体纳税期限由主管 税务机关核定。
二、我国的印花税法 （一）印花税的征税范围 1.合同或具有合同性质的凭证。 2.产权转移书据。 3.营业账簿。 4.权利、许可证照。 （二）印花税的纳税人 1.立合同人。 2.立据人。 3.立账簿人。 4.领受人。
（三）印花税的应纳税额 印花税的应纳税额根据凭证的性质，分别按 比例税率或者定额税率计算，其计算公式为： 应纳税额＝应税凭证计税金额（或应税凭证件数） ×适用税率（额） 印花税的税率设计遵循税赋从轻、共同负担 的原则，税率比较低；印花税的税率有两种形式： ①比例税率。各类合同以及具有合同性质的凭证， 产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿适用。 ②定额税率。权利、许可证照和营业簿中的其他 账簿适用。
会计经验：我国的税收分类方式主要有哪些
我国的税收分类方式主要有哪些1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
（1）工商税类由税务机关负责征收管理（绝大部分）。
工商税收是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称，是我国现行税制的主体部分。
具体包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。
工商税收的征收范围较广，既涉及社会再生产的各个环节，也涉及生产、流通、分配、消费的各个领域，是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具。
占税收总额超过90%以上。
（2）关税类由海关负责征收管理。
关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要是指进出口关税以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
不包括由海关代征的进口环节增值税、消费税。
和船舶吨税。
关税是中央财政收入的重要来源，也是国家调节进出口贸易的主要手段。
3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
（1）中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。
（2）地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税等。
（3）中央地方共享税。
属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，目前由国家税务局负责征收管理，如增值税、印花税、资源税等。
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行为税类
印花税纳税办法：
1、自行贴花办法：自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行贴足印花税票并加以注销或划销。
2、汇贴或汇缴办法：汇总缴纳的期限为一个月。
3、委托代征办法。
注：已贴用的印花税票不得重用，已贴花的凭证修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补足贴花。
印花税纳税环节：在书立或领受时贴花。
具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。
如果是在国外签订，且不便在国外贴花的，应将合同带入境内时办理贴花纳税手续。