内部经济责任审计评价指标及标准.pdf

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经济责任审计总体评价模板-概述说明以及解释

经济责任审计总体评价模板-范文模板及概述示例1:经济责任审计总体评价模板引言:经济责任审计是对机构、组织或个人在经济活动中的责任履行情况进行全面检查和评价的过程。

经济责任审计总体评价模板是对经济责任审计过程及结果综合评价的模板，它为审计师提供了一个标准的框架，以确保审计报告的准确性、一致性和可比性。

本文将介绍一个常用的经济责任审计总体评价模板的结构和内容。

一、背景介绍:在这一部分，介绍经济责任审计的背景和目的，包括审计对象、审计周期、审计目标等重要信息。

此外，还需要解释为什么进行经济责任审计以及审计的重要性和价值。

二、评价范围和方法:在这一部分，详细描述经济责任审计的评价范围和评价方法。

评价范围可以包括涉及的地区、组织、项目、财务记录等。

评价方法可以是定性分析、定量分析或两者结合。

同时，还需要说明相关的数据来源和采集方法。

三、评价指标和评价标准:在这一部分，列出用于评价经济责任审计的指标和标准。

指标可以是经济效益、资源利用效率、财务风险等方面的指标。

标准可以是相关法律法规、行业标准、内部规章制度等。

同时，指标和标准需要具备可量化和可比较性。

四、评价结果和总结:在这一部分，展示经济责任审计的评价结果和总结。

评价结果可以是具体的数据、图表或文字描述。

总结可以在一定程度上归纳评价结果，并给出建议和意见。

五、改进措施和追踪:在这一部分，提出经济责任审计后应该采取的改进措施，并追踪这些改进措施的执行情况。

改进措施可以是完善内部控制、提升工作效率或优化资源配置等。

追踪过程可以在一定的时间周期内进行，以确保改进措施的有效性和可持续性。

结论:经济责任审计总体评价模板提供了一个系统化和标准化的途径，以对经济责任审计进行评价和总结。

通过使用该模板，审计师可以更加客观地评估审计过程和结果，并提供有针对性的建议。

然而，该模板仅供参考，审计师仍需基于具体情况进行适当的调整和修改。

最终的评价结果应该准确、全面和可信，以增强经济责任审计的效果和意义。

经济责任审计评价

评价企业内部控制体系的设计和运行是否有效，能否合理保证企业财务报告的准确性和完整性，以及经营活动的合法性和效率性。
风险管理审计
审查企业风险管理制度的完备性和实施情况，评估企业识别、评估和控制风险的能力。
内部控制改进建议
针对内部控制存在的缺陷，提出改进建议，帮助企业完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。
03
经济责任审计方法
数据收集与整理
数据来源确定
明确审计对象，确定需要收集数据的来源，包括财务报表、会计凭证、业务合同等。
数据整理与清洗
对收集到的原始数据进行整理，去除重复、无效数据，确保数据的准确性和完整性。
数据存储与管理
建立数据管理系统，采用合适的数据结构对整理后的数据进行存储，以便后续分析使用。
资源利用效率：分析企业在人力、物力、财力等方面的资源利用效率，评价其是否实现资源的最优配置。
综上所述，经济责任审计评价涉及财务报表、内部控制和绩效评估等多个方面，旨在全面、客观地评价企业的经济状况和经营成果，为企业改进管理、提升绩效提供有力支持。
05
经济责任审计建议与改进措施
提高财务报表编制质量
财务报表真实性审计
核实企业财务报表的数据是否真实可靠，是否存在重大遗漏或虚假记载。
财务报表完整性审计
审查财务报表是否完整呈现了企业的经济状况，包括资产、负债、权益、收入和费用等各个方面。
财务报表合规性审计
评估财务报表是否符合相关会计准则和法规的要求，确保报表的合规性和可比性。
内部控制审计
内部控制有效性审计
数据分析与挖掘
数据分析方法
01
运用统计学、财务学等分析方法，对数据进行横向和纵向的比

经济责任审计评价

内控制度有效性
评估企业的内控制度是否健全、完善，是否能够有效地防范风险、提高效率，以及内控制度的执行情况是否符合要求。
经营绩效评价
经营指标完成情况
根据企业年初制定的经营计划和目标，对实际完成情况进行评估，如销售额、利润率、市场份额等。
战略规划实施效果
评估企业战略规划的实施情况，以及战略目标的实现程度，分析战略规划的有效性和合理性。
04
审计评价方法
对比分析法
定义：对比分析法是通过比较经济责任审计评价的各项指标，如财务指标、业绩指标等，来评估被审计单位的经济责任履行情况。
在对比分析法中，通常会选择与被审计单位具有相似经济特点、业务范围的其他单位作为参照系。通过对比分析被审计单位与其他单位的各项财务指标和业绩指标，可以更加客观地评价被审计单位的经济责任履行情况。
目的
经济责任审计评价的目的是对被审计单位领导人员在任期内的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，为组织人事部门、纪检监察机关及其他有关部门考核使用干部提供参考依据。
审计评价范围
01
财务收支审计
对被审计单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计评价，重点
关注财务报表的准确性、完整性以及资产的质量情况。
06
审计评价建议
优化财务管理建议
建立完善的预算管理体系
企业应建立全面预算管理，从企业战略出发，结合业务特点和市场需求，制定合理的预算方案，并对预算执行情况进行监督和考核，以提高财务管理水平。
加强资金管理
企业应建立健全的资金管理制度，规范资金使用和调配，防止资金链断裂，降低财务风险。
完善财务报告体系
本年度费用支出总额为XX万元，其中办公经费XX万元，人员经费XX万元，其他专项经费XX万元。

经济责任审计中效益评价的方法

⼀、效益性评价在经济责任审计中的重要地位从实际⼯作情况看，经济业绩和经济责任的评价，⼤部分都是经济效益、社会效益和管理效果的评价。

因此本⽂认为，效益性的评价，事实上是审计服务于⼲部监督管理的⼀个重要⽅⾯。

从实际情况来看，⽆论是组织总⽬标或者是分解下去的⽬标，基本上是与经济效益有关的，包括财务绩效、营销和经营活动、管理控制效率等⽅⾯的指标。

经济责任审计中对这些指标进⾏评价，事实上评价的就是效益性。

从经济责任审计内容看，经济责任的审计评价主要有两⽅⾯的内容：⼀是对被审计领导⼲部所在单位的评价，范围包括三个要点：单位财政财务收⽀(资产、负债、权益)真实性、合法性、效益性评价，有关财政收⽀、财务收⽀⼯作⽬标完成情况评价，单位遵守国家财经法规情况评价。

通过上述评价揭露出被审计领导⼲部所在单位收⽀不真实、资⾦使⽤效益差、违反财经法规等⽅⾯问题。

⼆是对被审计领导⼲部的评价，范围包括两个要点：⾸先对被审计领导⼲部应负的主管责任进⾏评价，即评价被审计领导⼲部对其单位任职期间的财政财务收⽀不真实、资⾦使⽤效益差和违反国家财经法规问题应当负有哪些⽅⾯的主管责任；其次对被审计领导⼲部应负的直接责任进⾏评价，即评价被审计领导⼲部在其任职期间在财政财务收⽀中侵占国家(公有)资产、违反领导⼲部廉政规定和其他违法违纪问题上应当负有哪些⽅⾯的直接责任。

根据以上的分析，经济责任审计评价应该包括下述五项内容：（1）财务（财政）收⽀的真实、合法性，这是经济责任审计评价的基础和前提；（2）任期责任⽬标的实现程度或经济业绩，评价被审⼈和所在单位的财务绩效和管理业绩；（3）重⼤经济决策的合规性和效果性，属于管理审计在经济责任审计中的应⽤；（4）财经法规、廉政纪律的遵守情况；（5）经营（业务）活动和内部控制的有效性，实现服务于组织⽬标的审计⽬的。

以上五项评价内容中，除了第1和第4项与经济效益⽆直接关系外，第2、3、5项都属于经济效益审计评价，因此，效益性评价在经济责任审计中占有重要的地位。

构建国有企业内部管理领导干部经济责任量化分级评价指标体系初探

性考虑袁要尽量避免设定的评价指标多而不精袁应
该重点关注那些能准确反映重大情况尧涉及到整
个企业经济发展全局的评价指标袁审计评价的侧
重点应主要在于能够准确反映内管干部任职期间
有关经济责任的履行和落实情况遥
三尧构建国企内管干部经济责任量化分级评价体系 1 .评价贯彻执行党和国家经济方针政策尧决策部署情况遥审计人员应该详细了解被审计单位所处行业的相关方针政策袁根据该企业发展的实际情况及行业特点遥重点评价国企内管干部在贯彻执行有关政策的总体情况袁以及公司上级交办的具体事项的贯彻执行情况遥 2.评价企业发展战略规划的制定尧执行和效果情况遥评价该项审计内容时袁应充分研究了解被审计单位的经营发展战略规划袁分析该企业在战略规划的制定和执行上是否科学合理袁是否符合新时代国企改革发展的趋势遥重点评价被审计单位国企内管干部任职期间企业发展的总体情况袁该企业的战略规划制定和具体的执行效果情况袁目标责任制的计划及完成情况等袁揭示战略执行中
务价遥再次袁应本着实事求是的态度界定经济责任遥
评价指标的设置应紧扣履职干部的经济责任袁要
明确其职责分清其责任袁既要准确地划清楚直接
责任与领导责任袁又要搞清楚主客观任遥
3.定量分析与定性分析结合原则遥
国企内管干部经济责任审计工作实际上是一
项非常严谨尧非常全面的审计工作袁在进行经济责
任审计评价的过程中袁必须始终坚持运用传统定
窑窑窑窑窑窑窑窑参考文献窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑窑
咱 1 暂杨落银.扎实做好新时代经济责任审计工作咱 J暂 . 现代审计与经济袁201 9渊 5冤院33- 34 . 咱 2暂丁菱.企业内部管理领导人员经济责任审计评价咱 J暂 .中国乡镇企业会计袁201 8渊 4冤院1 97- 1 98. 咱 3暂赵鋆娜.新常态下的国有企业内部经济责任审计问题探讨咱 J暂 .江苏商论袁201 8渊 1 2冤院1 1 3- 1 1 6.

经济责任审计评价指标体系应包括的内容

．、
3 效益性评价指标：分为好较好般较差四个等次好等次的标准为效益审计结果达到评价标准指标的 9 0 ％以
、、
、
。
干部来分类设置还应按照市县
、
区主
要领导和部门负责人来设置不同的评价
领导干部任期内
。
料或提供不真实资料导致审计人员无
。，
行使
一
系列权力就应承担相应的责任
、
法进行职业判断的
、
一
。
2
分类设置原则为了便于评价要
。
。
根据审计对象的特点来分类设置评价指
标
。
不但按党政领导干部和企事业领导
国有资产保值增值评价指标为
、
置按同级同类的指标对比又要设置按时间上的过去现在将来的指标对比 5 定性与定量相结合的原则为便
、
实现控制目标没有出现内部管理控制问题：基本有效等次的标准为内控制度健全但有关人员的控制能力有定差距或不能全面执行内控制度没有出现重大控制漏洞基本实现控制目标：无效等次的标准为内控制度健全但没有配备具有相应资格的控制人员出现重大违纪违规问题没有实现控制目标第五类：重大决策事项评价指标对重大经济决策般从决策程序的规范性及决策执行的有效性两个方面作出评价

企业内部经济责任审计指南

企业内部经济责任审计指南一、引言内部经济责任审计是指对企业内部经济责任履行情况进行全面的系统审查和评价，以发现问题、整改不足，进一步提高企业的经济责任意识和履行能力。

本指南的目的是提供一套行之有效的经济责任审计流程和标准，以帮助企业进行内部经济责任审计，推动企业的健康发展。

二、内部经济责任审计的目的和意义内部经济责任审计的目的是维护企业的经济稳定和可持续发展，确保企业各项经济责任的履行情况符合法律、法规和企业规章制度的要求。

内部经济责任审计的意义体现在以下几个方面：1.整合资源，提高效益：通过对资金、财务、资源等进行审计，发现问题和隐患，及时整改，提高资源利用效率，降低浪费。

2.防范风险，增强抵御能力：通过审计对企业内部控制和经营风险进行全面评估，及时发现并修正风险，提高企业的抗风险能力。

3.提升管理水平，优化决策：审计结果可为管理层提供决策依据，发现问题所在，并提出解决方案，帮助企业提升管理水平。

4.加强监督，改进职能：审计监督是企业内部监督的有效手段之一，能够通过审计工作，改进管理和监督体制。

三、内部经济责任审计的程序和方法1.确定审计对象和范围：根据审计目的，确定审计对象和范围，例如可以确定审计对象为企业的核心财务和运营部门。

2.制定审计计划：根据审计的目标和任务，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计方法、审计人员等。

3.进行调查研究：收集和整理与审计对象有关的资料和信息，进行充分的调查研究，了解企业的经济责任履行情况。

4.开展实地核查：对企业经济责任履行情况进行实地核查，例如对资金流动、财务报表等进行核实和比对。

5.进行数据分析：通过对收集到的数据进行分析比对，发现问题和异常情况，并进行深入调查。

6.评价和分析审计结果：根据审计结果，对企业的经济责任履行情况进行评价和分析，提出问题和建议。

7.提出审计报告：根据审计结果和分析，编写审计报告，将审计结果及建议提交给企业管理层。

8.跟踪检查：对审计建议的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到及时解决。

2022年(财务内部审计)《中央企业经济责任审计实施细则》

关于印发《中央企业经济责任审计实施细则》的通知国资发评价[2022]7 号2022-1-20各中央企业：为做好中央企业经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，提高经济责任审计质量，根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》(国资委令第 7 号)，我们制定了《中央企业经济责任审计实施细则》，现印发给你们，请遵照执行。

工作中有何问题，请及时反馈。

国务院国有资产监督管理委员会二○○六年一月二十日中央企业经济责任审计实施细则第一章总则第一条为做好中央企业(以下简称企业)经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，提高经济责任审计质量，根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》(国资委令第 7 号)，制定本实施细则。

第二条开展企业经济责任审计的主要目的是为适应出资人监督工作需要，加强对企业负责人的责任监督，建立与完善企业负责人经济责任的审计认定制度，客观评价企业负责人任职期间的经营业绩与经济责任，为企业负责人的任用、考核和奖惩提供参考依据，促进企业加强和改善经营管理，保证国有资产安全和国有资本保值增值。

第三条企业经济责任审计的主要任务：(一)财务基础审计。

在对企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计，以全面、客观、真实地反映企业的财务状况和经营成果。

(二)企业绩效评价。

在财务基础审计的基础上，采用企业绩效评价指标体系，通过定量和定性相结合的评价方法，从企业的盈利能力、资产质量、债务风险、发展能力等财务绩效与管理绩效角度，对企业负责人任职期间企业的经营绩效进行全面分析和客观评价。

(三)经济责任评价。

根据企业财务基础审计结果和绩效评价结论，综合考虑企业发展基础、经营环境等方面因素，对企业负责人任职期间的主要经营业绩和应当承担的经济责任进行评估，对企业负责人任职期间履行工作职责情况得出较为全面、客观和公正的评价结论。

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经济责任审计评价指标及标准
一、财务收支真实、合法及效益情况
（一）财务状况真实合法性
评价企业财务状况的真实合法性应将资产、负债、所有者权益失真率作为
基本指标，将表示资产负债表具体项目差错水平的失真率作为修正指标，以全
面反映企业财务状况的真实合法情况。

当某几个资产负债表项
目有重大差错，但未能引起资产、负债、所有者权益总额的变化时，应计算资
产负债表项目失真率修正评价结果。

当三个失真率均≤5%时，资产负债表项目失真率均≤10%时，确认为会计报表真实地反映了企业财务状况；
当三个失真率均≤5%时，而某个资产负债表项目失真率>10%时，确认为会计报表基本真实地反映了企业财务状况；当5%<三个失真率数值较大者≤10%时，确认为会计报表基本真实地反映了企业财务状况；
当三个失真率中任意一个>10%时，确认为财务状况不真实。

（二）经营成果真实合法性
收集任期内各年审计资料，根据各年确认的利润总额调整数和报表反映的
利润总额，计算出任期内各年的利润总额失真率和平均利润总额失真率。

1．评价指标
平均利润总额失真率=∑各年利润总额失真率/年数其中：某年利润总额失真率=|∑历次审计确认的当年利润总额净调整额|÷｜当年报表反映的利润总额
|×100%
2．评价标准
—2—
分别计算各年的利润总额失真率和平均利润总额失真率，以平均利润总额
失真率作为基本评价依据，选择各年利润失真率中最大的利润总额失真率作为
辅助评价依据。

当各年利润总额失真率均≤5%时，确认为任期内会计报表真实地反映了经营成果；
当平均利润总额失真率≤5%，但5%<个别年度利润总额失真率≤10%时，确认为任期内会计报表基本真实地反映了经营成果；
当平均利润总额失真率≤5%，但个别年度利润总额失真率>10%时，确认为任期内会计报表真实地反映了经营成果，但某年度的经营成果不真实；
当5%<各年利润总额失真率及平均利润总额失真率≤10%时，确认为任期内会计报表基本真实地反映了经营成果；
当5%＜平均利润总额失真率≤10%，但个别年度的利润总额失真率>10%时，确认为会计报表基本真实地反映了经营成果，但某年度经营成果不真实；
当平均利润总额失真率>10%，个别年度的利润总额失真率远远>10%、其他年度的利润总额失真率＜10%时，确认为由于某年度经营成果严重不实，导致任期内平均利润总额差错率高达**%，会计报表未能真实反映经营成果；。