中小企业内部控制与公司治理(下) 答案
公司治理课后复习题答案
公司治理课后复习题答案第⼀章公司治理概论1.什么是现代企业制度？其特征？现代企业制度是适合市场经济要求，产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度。
2．公司的含义及特征。
（1）含义：公司指依法定程序设⽴，以赢利为⽬的的法⼈组织。
公司是企业法⼈，有独⽴的法⼈财产，享有法⼈财产权。
公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
（2）特征：①公司是⼀个法⼈团体，具有法⼈地位。
②公司是以盈利为⽬的的法⼈组织。
③公司的投资主体⼀般是多元化的。
④公司具有特定的治理结构。
⑤公司是依照有关法律进⾏登记、注册的经济组织。
3．说明公司治理的研究主题。
P6-9（1）国内公司治理研究的主题第⼀个主题：治理国有企业改⾰过程中出现的经营者腐败问题。
第⼆个主题：国有企业建⽴现代企业制度，进⾏公司化改造。
（2）国外公司治理研究的主题第⼀个主题：围绕如何监督和控制经理⼈员的⾏为展开研究。
第⼆个主题：研究如何保护公司利益相关者的利益。
4．公司治理如何界定？P13公司治理有狭义和⼴义之分。
（1）狭义的公司治理解决的是因所有权和控制权相分离⽽产⽣的代理问题，它要处理的是公司股东与公司⾼层管理⼈员之间的关系问题。
（2）⼴义的公司治理可以理解为关于企业组织⽅式、控制机制、利益分配的⼀系列法律、机构、⽂化和制度安排，它界定的不仅仅是企业与其所有者之间的关系⽽且包括企业与其所有利益相关者之间的关系。
（3）公司治理是指，通过⼀套包括正式或⾮正式的、内部的或外部的制度或机制来协调公司与所有利益相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，从⽽最终维护公司各⽅⾯的利益的⼀种制度安排。
5. 解释公司治理学的学科性质和特点。
P17-20（1）学科性质①公司治理学是⼀门交叉学科②公司治理学是⼀门应⽤学科③公司治理学是⼀门新兴学科（2）特点①科学性②艺术性③技术性④⽂化性⑤演化性第⼆章公司治理基本理论与框架1. 试阐述利益相关者理论。
P77-80①利益相关者理论的基本观点是企业不仅要对股东负责，⽽且要对与企业有经济利益关系的相关者负责，公司不能脱离其他个⼈和团体⽽存在，因⽽，公司应该对这些主体负有社会责任。
中小企业内部控制与公司治理(下) 100分答案
一、单项选择题1. 下列各项违背基本的公司治理原则的是()。
A. 鼓励提升业绩B. 反对建立内部审计部门C. 促进道德和负责任的决策D. 设计董事会的结构以增加价值描述：公司治理基本原则您的答案：B题目分数：10此题得分：10.02. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客描述：内部控制您的答案：A题目分数：10此题得分：10.03. 对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。
A. 内部控制强调全员参与，人人有责B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D. 被动地遵守内部控制的相关规定描述：内部控制的概念您的答案：D题目分数：10此题得分：10.04. 内部监督时需关注关键控制点，其中不包括（）。
A. 复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制B. 已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制C. 相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验D. 某项实施成本过高的控制描述：内部监督您的答案：D题目分数：10此题得分：10.05. 建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。
A. 高级管理层B. 董事会C. 注册会计师D. 内审部门描述：内部控制您的答案：B题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题6. 董事会保留和授权管理层的事项的性质取决于（）。
A. 企业的规模B. 企业的复杂程度C. 企业的所有权结构D. 企业的传统和企业文化描述：董事会保留和授权管理层的事项的性质您的答案：B,D,A,C题目分数：10此题得分：10.07. 在公司治理中存在的代理成本包括以下（）。
A. 代理人员的管理能力较弱B. 股东对管理人员的监督成本C. 代理人利用职务之便损害公司价值D. 使用不称职代理人的机会成本描述：公司治理中的代理成本您的答案：D,C,B题目分数：10此题得分：10.08. 加强公司治理披露的实现途径包括（）。
《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷及答案(2套)
《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷（A）出卷人：校对人：考试时间：（90 分钟）使用班级：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.不相容职务相互分离的核心是( ),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计统计控制C.预算控制D.内部报告控制3.现金内部控制的控制点不包括（）。
A.审批B.余额调节表C.对账D.清查4.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》。
A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员5.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫。
A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员6.下面不属于存货业务内部控制要求的是（）。
A对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）。
A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性8.固定资产使用控制不包括（）。
A.期末计价控制B.记录控制C.增加方式控制D.验收控制9.企业资金周转的第一个重要环节是（）。
A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务10.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）。
A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度11.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）。
公司治理与内部控制
南京大学网络教育学院“公司治理与内部控制”课程期末试卷提示：答案文档直接在学生平台提交一、名词解释(每题3分，共18分)1、内部控制（基本规范）答:是由董事会、管理当局和其他职员实施的一个过程,旨在为经营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循提供合理保证2、全面性原则答:是指内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
3、内部环境答:是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.4、发展战略答：是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与战略规划。
5、常规授权答：又称一般授权，是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
6、公司治理答：就是基于公司所有权与控制权分离而形成的公司所有者、董事会和高级经理人员及公司利益相关者之间的一种权力和利益分配与制衡关系的制度安排。
二、简答题（每题5分，共15分）1、简述公司治理产生的动因。
答:经理人的高薪引起了股东和社会的不满；机构投资者兴起与股东参与意识提高；敌意收购(hostile buyouts）对利益相关者的损害；公司丑闻案件是引发各国公司治理改革的直接动力；投资者投资对象的选择;转轨经济国家存在的“内部人控制".2、企业如何制定发展战略?应考虑哪些因素？答:企业战略是指企业根据环境的变化，本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品,形成自己的核心竞争力，并通过差异化在竞争中取胜，随着世界经济全球化和一体化进程的加快和随之而来的国际竞争的加剧,对企业战略的要求愈来愈高.3、什么是“三重一大”，有什么要求？答：“三重一大”是指重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用。
（一）重大决策包括：1、司法行政事业发展规划、年度工作计划、工作部署、改革方案等重要问题；2、司法行政机构改革、人事制度改革、党风廉政建设、安全稳定、表彰奖惩等重要问题；3、司法行政机关行政管理过程中对人、财、物所作出的宏观管理上的重要决策、决定;4、上级重要文件、重要会议精神的贯彻落实及向上级请示报告的重要事项。
公司内控管理试题答案
公司内控管理试题答案一、选择题1. 公司内控管理的主要目标是（）。
A. 提高经济效益B. 保障资产安全C. 促进合规经营D. 所有以上目标答案：D2. 内部控制的五大要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：ABCDE3. 以下哪项不是内部控制的基本功能？A. 预防功能B. 检测功能C. 纠正功能D. 惩罚功能答案：D4. 关于内部控制的说法，以下哪项是错误的？A. 内部控制是公司治理的基础B. 内部控制可以完全避免风险C. 内部控制有助于提高公司的透明度D. 内部控制是实现公司战略目标的重要手段答案：B5. 在内部控制中，（）是指对公司各项业务活动进行监督、检查、评价和建议，以确保公司目标的实现。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 监督答案：D二、判断题1. 内部控制是一种管理手段，其目的是确保公司运营的有效性和效率。
（）答案：正确2. 内部控制只能通过人工监督和检查来实施。
（）答案：错误3. 内部控制的目标之一是确保公司财务报告的真实性和可靠性。
（）答案：正确4. 内部控制的实施不会对公司的日常运营产生任何影响。
（）答案：错误5. 内部控制的监督机制可以是定期的内部审计或管理层的持续监督。
（）答案：正确三、简答题1. 请简述内部控制的基本原则。
答：内部控制的基本原则包括完整性原则、透明性原则、责任明确原则、相互监督原则、适应性原则和成本效益原则。
完整性原则要求内部控制应覆盖公司的所有业务和流程；透明性原则要求内部控制的规则和程序应当公开透明；责任明确原则要求每个员工的职责和权限应当明确；相互监督原则要求员工之间应形成相互监督的机制；适应性原则要求内部控制应能适应公司发展和外部环境的变化；成本效益原则要求内部控制的实施应当考虑成本与效益的平衡。
2. 阐述内部控制对公司的重要性。
答：内部控制对公司具有至关重要的作用。
首先，内部控制有助于保障资产的安全，防止资产损失和滥用；其次，内部控制能够提高公司的运营效率，通过优化流程和减少浪费来提升生产力；再次，内部控制有助于确保财务报告的准确性和可靠性，增强投资者和利益相关者的信心；此外，内部控制还能促进公司的合规经营，避免因违法违规而造成的经济损失和声誉风险；最后，内部控制是公司战略实施的重要保障，有助于公司实现长期稳定的发展。
战略与风险管理：风险管理、内部控制与公司治理考试题库三
战略与风险管理：风险管理、内部控制与公司治理考试题库三1、多选公司治理的参与方，包括（）。
A.管理层、董事会和审计委员会B.外部审计师和财务分析师C.证券监管机构D.注册会计师协会正确答案：A, B, （江南博哥）C, D参考解析：公司治理的参与各方包括：公司内部的公司治理直接参与者，如执行管理层、董事会和审计委员会；公司治理的促进者，如内部审计师、外部审计师、交易市场(包括财务分析师)和缺席的所有者；证券监管机构和准则制定机构，如证券监管机构、财务会计准则制定机构、审计准则和审计师职业道德准则制定机构。
2、多选詹森和麦克林公司治理理论的核心是代理关系和代理成本，其中代理成本包括（）。
A.委托人的监管成本B.代理人的约束成本C.剩余损失D.获得成本正确答案：A, B, C参考解析：詹森和麦克林将“代理成本”定义为：为设计、监督和约束利益冲突的代理人之间的一组契约所必须付出的成本，加上执行契约时成本超过利益所造成的剩余损失。
具体来说，“代理成本”分为三个部分：（1）委托人的监管成本，顾名思义，即委托人用于管理代理人行为的费用。
（2）代理人的约束成本，即代理人保证不采取损害委托人行为的费用。
（3）剩余损失（机会成本），即由于代理人的决策和使委托人的利益最大的决策之间存在着偏差而导致委托人利益的损失。
3、多选下列关于审计委员会在公司治理中的作用的说法中，正确的有（）。
A.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任B.审计委员会执行审计工作完成后的复核C.审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性D.审计委员会监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬正确答案：A, B, C, D参考解析：本题考核审计委员会在公司治理中的作用。
审计委员会在公司治理中的作用主要体现在以下几个方面：（1）审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。
《中小企业内部控制》+张远录+同步训练参考答案
《中小企业内部控制》教材同步训练参考答案项目一内部控制基础任务一认知企业内部控制【同步训练】（一）选择题（单选或多选）1.ABCD2.ABD3. AB4.ABCD5. ABCDE6. ACD7. ABCDE8.ACDE 9.ABD 10.ABCDE 11. ABCDE（二）判断题1．× 2. × 3. √ 4. √ 5. × 6. √任务二理解把握内部控制措施【同步训练】（一）选择题（单选或多选）1.ACD2. B3.ACD4. ABC5. A6. ACD7. ACD8.C9.ABCD 10. ACD（二）案例分析题［案例分析1] 参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。
1、不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2] 参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
公司治理与内部控制第二次作业
题号:1“经理层对内部控制有效性负全责”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。
题号:2“为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则，充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。
题号:3“在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项，而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。
题号:4“会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等”。
判断是否恰当，并说明理由答：不恰当。
理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。
题号:5“信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则的要求。
题号:6“对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露”。
判断是否恰当，并说明理由。
答：不恰当。
理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。
题号：7请指出该企业控制弱点，并提出的改进意见。
答：1.控制弱点：（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。
(2)虽然要求材料采购探计划执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。
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一、单项选择题
1. 下列有关企业内部控制目标的表述中，不正确的有（）。
A. 企业经营管理合法合规
B. 追求利润最大化
C. 财务报告真实完整
D. 促进企业实现发展战略
描述：内部控制的目标
您的答案：B
题目分数：10
此题得分：10.0
2. 下列选项中，不符合公司治理原则的是（）。
A. 审计委员会应审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性
B. 信息披露的内容包括但不限于三大部分：财务会计信息、非财务会计信息和审计信息
C. 审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议
D. 内部审计部门应当直接向董事会或者股东大会负责
描述：公司治理原则
您的答案：C
题目分数：10
此题得分：0.0
3. 内部会计控制原则的正确表述是( )。
A. 企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制
B. 财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制
C. 企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力
D. 监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制
描述：内部会计控制原则
您的答案：C
题目分数：10
此题得分：10.0
4. 下列要素中，不属于内部控制程序的是（）。
A. 交易授权
B. 职责划分
C. 独立稽核
D. 内部审计
描述：内部控制程序
您的答案：D
题目分数：10
此题得分：10.0
5.
描述：管理供应过程
题目分数：10
此题得分：10.0
二、多项选择题
6. 下列属于公司治理问题产生背景的有（）。
A. 人们普遍对经理人员与日俱增的高报酬感到不满
B. 股东诉讼事件大量增加
C. 机构投资者力量的增大
D. 恶意收购中如何保护公司利益相关者的利益
E. 国有企业改革过程中出现的严重的管理者腐败问题
描述：公司治理
您的答案：C,A,B,D
题目分数：10
此题得分：10.0
7. 成本效益原则的要义包括（）。
A. 努力降低内部控制的成本
B. 在管理中要依据环境和内外条件随机应变
C. 合理确定内部控制带来的经济利益
D. 内部控制过程中的相互制约、相互监督
E. 在兼顾全面的基础上突出重点
描述：成本效益原则
您的答案：C,A
题目分数：10
此题得分：10.0
8. 授权审批控制中，授权的种类一般分为（）。
A. 长期授权
B. 短期授权
C. 中期授权
D. 常规授权
E. 特别授权
描述：授权审批控制
您的答案：E,D
题目分数：10
此题得分：10.0
9. 下列控制措施中属于不相容岗位分离控制的是（）。
A. 调查评估人员与担保业务审批人员应当分离，调查评估结果应出具书面报告
B. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同
C. 对于某些商品的价格浮动权，销售部门应将权力逐级分配并明确权限执行人
D. 明确相关部门和岗位的职责权限，做到项目实施与价款支付等不相容职务相互分离
E. 指定专人定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
描述：不相容岗位
您的答案：E,D,A
题目分数：10
此题得分：0.0
10. 考察内部控制运行的有效性包括（）。
A. 相关控制在评价期内是如何运行的
B. 相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节
C. 相关控制是否得到了持续一致的运行
D. 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
E. 相关控制是否与企业自身经营特点、业务模式以及风险管理要求向匹配
描述：内部控制的运行
您的答案：C,A,D
题目分数：10
此题得分：10.0。