公司治理与内部控制第1次作业
学员成绩90
标准题总分100标准题得分90
题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，属于下列（）原则。
?A、全面性
?B、重要性
?C、制衡性
?D、适应性
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 所有权、控制权与经营权的高度统一属于下列那类治理模式（）。
?A、英美模式
?B、德日模式
?C、家族模式
?D、外部模式
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于德日公司治理模式的主要内容的是（）。
?A、形式上的股东大会
?B、以直接融资为主
?C、相对集中的法人股东股权结构
?D、高度分散且流动的股权结构
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列关于内部控制演进过程描述正确的是（）。
?A、内部控制在查错防弊方面的作用是万能的
?B、内部会计控制就是内部控制的全部内涵
?C、内部控制的不能杜绝企业所有的风险
?D、企业风险管理与内部控制是对立的两个概念
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 首先提出内部控制“合理保证”观的是（）。
?A、制度阶段
?B、制度分野阶段
?C、结构阶段
?D、整体框架阶段
学员答案：a
说明：
本题得分：0
题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 首先提出内部控制“过程”观的是（）。
?A、制度阶段
?B、制度分野阶段
?C、.结构阶段
?D、整体框架阶段
学员答案：d
说明：
本题得分：2
题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 公司治理是伴随( )的产生而产生的。
?A、业主制企业
?B、合伙制企业
?C、公司制企业
?D、个人企业
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列不属于公司外部治理系统的是（）。
?A、法律和政治环境
?B、公司控制权市场
?C、产品和要素市场
?D、董事会
学员答案：d
说明：
本题得分：2
题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列关于企业性质描述错误的是（）。
?A、企业是价格机制的替代物
?B、企业是合约选择的一种形式
?C、企业是一种科层组织
?D、企业是完全合约的产物
学员答案：d
说明：
本题得分：2
题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内部控制定义中的“过程”是指（）。
?A、方法和措施
?B、政策和程序
?C、动态的监控
?D、静止的结果
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于内部治理模式特点的是（）。
?A、非常发达的金融市场
?B、股份所有权广泛分散的开放型公司
?C、活跃的公司控制权市场
?D、内部经理人员在公司治理中起着主要作用
学员答案：d
说明：
本题得分：2
题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于董事会普通事项的有（）。
?A、听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作
?B、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案
?C、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案
?D、对公司增加或者减少注册资本作出决议
学员答案：a
说明：
本题得分：2
题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列具有强制性要求的是（）。
?A、企业内部控制基本规范
?B、企业内部控制应用指引
?C、企业内部控制评价指引
?D、企业内部控制审计指引
学员答案：a
说明：
本题得分：2
题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于金色降落伞的是（）。
?A、售卖“冠珠”
?B、股权摊薄反收购措施
?C、新59岁现象
?D、白衣骑士
学员答案：c
说明：
本题得分：2
题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于报酬激励的是（）。
?A、声誉激励
?B、荣誉激励
?C、聘用与解雇激励
?D、股票激励
学员答案：d
说明：
本题得分：2
题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于毒丸计划的是（）。
?A、售卖"冠珠"
?B、股权摊薄反收购措施
?C、虚胖战术
?D、白衣骑士
学员答案：b
说明：
本题得分：2
题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于焦土战术的是（）。
?A、售卖"冠珠"
?B、股权摊薄反收购措施
?C、金色降落伞
?D、白衣骑士
学员答案：a
说明：
本题得分：2
题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 董事的业务执行权是指（）。
?A、对重大问题的具体执行业务权
?B、出席董事会并对决议事项投票表示赞成或反对的权限
?C、代表公司的权限
?D、请求公司偿还债务
学员答案：a
说明：
本题得分：2
题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 德日治理模式的优势（）。
?A、实现了资本市场的优化配置
?B、经营者激励约束双重化
?C、产权结构能有效监控公司的生产经营活动
?D、有利于管理者和所有者沟通协调
学员答案：c
说明：
题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
MM理论认为（）。
?A、考虑所得税的情况下，负债越多，企业价值也会越大
?B、决定企业价值高低的关键要素是企业的净营业收益
?C、企业资本结构会影响
?D、企业的筹资存在优先顺序
学员答案：a
说明：
本题得分：2
题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
公司治理原则中所谓“平等对待股东”是指（）。
?A、同类同级的所有股东都应享有同等待遇
?B、应禁止内部人交易和滥用权力的自我交易
?C、应当披露特定股东获得与其股票所有权不成比例的控制权的资本结构和安排
?D、应要求董事和主要执行人员向董事会披露是否在任何直接影响公司的交易或事务中有实质性利益
学员答案：abd
说明：
题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
下列属于经理人一般事务管理权的有（）。
?A、主持公司的生产经营管理工作，并向董事会报告工作
?B、组织实施董事会决议、公司年度计划和投资方案
?C、在公司所造具的会计表册上签名盖章
?D、拟订公司内部管理机构设置方案
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
英美公司治理模式的主要内容特点是（）。
?A、形式上的股东大会
?B、独特的董事会设计
?C、高度分散且流动的股权结构
?D、以直接融资为主
学员答案：abc
说明：
题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
公司治理模式按利益导向的分类包括（）。
?A、股东治理模式
?B、利益相关者治理模式
?C、利益相关者主次治理模式
?D、家族治理模式
学员答案：abc
说明：
本题得分：4
题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
公司治理产生的理论基础主要有（）。
?A、委托代理理论
?B、不完备契约理论
?C、交易费用理论
?D、产权理论
学员答案：abcd
说明：
题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
下列属于董事会特别事项的有（）。
?A、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案
?B、制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案
?C、拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案
?D、在股东大会授权范围内，决定公司风险投资、资产抵押及其他担保事项学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
对经营者的报酬激励可以包括（）。
?A、固定薪金
?B、股票与股票期权
?C、退休金计划
?D、经营控制权激励
学员答案：abc
说明：
题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
下列属于双层董事会模式的是（）。
?A、英美董事会模式
?B、德国董事会模式
?C、日本董事会模式
?D、专门委员会模式
学员答案：bc
说明：
本题得分：4
题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
内部控制理论演变过程说明（）。
?A、内部控制的目标范围由小到大，目标层次由低到高
?B、内部控制的架构由一维的扁平结构演变为三维的立体架构制度
?C、内部控制要素由模糊变为清晰且细化
?D、内部控制与公司管理的边界越来越融合
学员答案：abcd
说明：
题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
下列属于股权的自益权的是（）。
?A、股利分配请求权
?B、股份转让、抵押和继承的权利
?C、股份购买请求权
?D、剩余财产索取权
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
德日治理模式的弊端包括（）。
?A、缺乏外部资本市场的压力，公司的监督制度形同虚设
?B、经营者创新意识不强，企业缺乏发展动力
?C、股东的特殊性易生成泡沫经济
?D、公司股权的高度流动性使英美公司资本结构的稳定性差
学员答案：abc
说明：
题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
业主制企业具有（）特点。
?A、无限的责任
?B、有限的规模
?C、企业的寿命有限
?D、承担有限责任
学员答案：abc
说明：
本题得分：4
题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
下列股东会的职权的有（）。
?A、决定公司的经营方针和投资计划
?B、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事
?C、决定有关董事、监事的报酬事项
?D、审议批准董事会的报告
学员答案：abcd
说明：
题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
股东的监督表现为（）。
?A、用手投票
?B、用脚投票
?C、经理层的监督
?D、停止违法或越权
学员答案：ab
说明：
本题得分：4
题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
反接管策略包括（）。
?A、毒丸计划
?B、焦土战术
?C、金色降落伞
?D、白衣骑士
学员答案：abcd
说明：
审计第一次作业资料
问题 1 8. 按照（）的不同，审计可以分为财务报表 审计、经营审计和合规性审计。 答案 A.审计的主体 B.审计的目标和内容 C.审计的依据 D.与被审计单位的关系 5 分问题 2 1. 5．注册会计师所从事的会计咨询和会计服务 业务的范围，不包括（）。 答案 A．担任某企业的常年会计顾问 Ｂ．对企业注册资本的实收情况进行审验 Ｃ．对企业会计政策的选择和运用提供建议 Ｄ．代企业编制财务报表 5 分问题 3 1. 8. 下列选项中，除（）外，因与审计业务产 生独立性的影响不存在有效的防范措施，注册 会计师不能再执行审计业务。 答案 A.会计师事务所为上市公司提供资产评估 B.会计师事务所为上市公司提供代编财务报表服务 C.会计师事务所的员工成为鉴证客户的董事
D.会计师事务所为有限责任公司设计了该企业内部控制制度 5 分问题 4 1. 7. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业 务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控 制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的 是（）。 答案 A.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注 册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论 B.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册 计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论 C.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册 计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论 D.其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴 证务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证 5 分问题 5 1. 4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事 责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计 师承担（）。 答案 A．行政责任 B．民事责任和刑事责任 C．行政责任和刑事责任 D．民事责任和行政责任 5 分问题 6 1. 2.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层 应当承担下列（）责任。 答案
公司治理课后复习题答案(供参考)
第一章公司治理概论 1.什么是现代企业制度？其特征？ 现代企业制度是适合市场经济要求，产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度。 2．公司的含义及特征。 （1）含义：公司指依法定程序设立，以赢利为目的的法人组织。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 （2）特征：①公司是一个法人团体，具有法人地位。②公司是以盈利为目的的法人组织。③公司的投资主体一般是多元化的。④公司具有特定的治理结构。⑤公司是依照有关法律进行登记、注册的经济组织。3．说明公司治理的研究主题。P6-9 （1）国内公司治理研究的主题 第一个主题：治理国有企业改革过程中出现的经营者腐败问题。 第二个主题：国有企业建立现代企业制度，进行公司化改造。 （2）国外公司治理研究的主题 第一个主题：围绕如何监督和控制经理人员的行为展开研究。 第二个主题：研究如何保护公司利益相关者的利益。 4．公司治理如何界定？P13 公司治理有狭义和广义之分。 （1）狭义的公司治理解决的是因所有权和控制权相分离而产生的代理问题，它要处理的是公司股东与公司高层管理人员之间的关系问题。 （2）广义的公司治理可以理解为关于企业组织方式、控制机制、利益分配的一系列法律、机构、文化和制度安排，它界定的不仅仅是企业与其所有者之间的关系而且包括企业与其所有利益相关者之间的关系。（3）公司治理是指，通过一套包括正式或非正式的、内部的或外部的制度或机制来协调公司与所有利益相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，从而最终维护公司各方面的利益的一种制度安排。 5. 解释公司治理学的学科性质和特点。P17-20 （1）学科性质 ①公司治理学是一门交叉学科 ②公司治理学是一门应用学科 ③公司治理学是一门新兴学科 （2）特点 ①科学性②艺术性③技术性④文化性⑤演化性 第二章公司治理基本理论与框架 1. 试阐述利益相关者理论。 P77-80 ①利益相关者理论的基本观点是企业不仅要对股东负责，而且要对与企业有经济利益关系的相关者负责，公司不能脱离其他个人和团体而存在，因而，公司应该对这些主体负有社会责任。②企业的目的不能仅限于股东权益最大化，股东利益最大化不等于财富创造最大化，各利益相关者的利益最大化才是企业所追求的目标，它将社会公平和经济效率结合起来。 2.解释公司治理的架构。P32 （1）按照《公司法》所规定的法人治理结构进行，大体分为内部治理和外部治理。 （2）内部治理是《公司法》所确认的一种正式的制度安排，构成公司治理的基础，主要是指股东（会）、董事（会）、监事（会）和经理之间的博弈均衡安排及其博弈均衡路径。 （3）公司的外部治理主要是指外在市场的倒逼机制，市场竞争压迫公司要有适应市场压力的治理制度安排。公司的外部治理活动场所主要体现在资本市场、产品市场、劳动力市场、国家法律和社会舆论等。 3.解释集团公司的治理边界 4.试说明公司治理机制设计的主要原则？（说明略，P47） （一）激励相容原则 （二）资产专用性原则
公司内部控制管理制度
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
公司治理与内部控制
单选 1. 股东大会的性质：企业最高权力机关 多选 1.公司治理结构的特征（3个）：职责分明、各司其职，委托代理、纵向授权，激励与制衡机制并存 2.股东大会充分调动股东积极性：同股同权、累积投票制 3.独立董事设计的理论依据：代理成本理论、董事会职能分化理论 4.股东的权利：质询权、表决权、选举权与被选举权、收益权、解散公司请求权、诉讼权、优先权 5.董事会的职责： 1）执行权：召集股东会会议，执行股东会决议 2）宏观决策权 3）经营管理权 4）机构设置与人事聘任权 6.广义代理成本：委托人与代理人间因道德风险和逆向选择而存在的非协议，非效率的剩余损失。委托人为了自己的效用而对代理人的经济行为进行约束激励监督产生的约束成本和监督成本：代理人薪酬、中介费用、损失 7.独立董事的任职资格（5个）： 1）根据法律、行政法规以及其他规定有任职资格 2）具有《意见》要求的独立性 3）具备上市公司运作的基本知识，熟悉法律法规 4）具有5年以上法律经济工作经验或其他必要经验 5）公司章程规定的其他条件 8.专业委员会的构成：提名委员会、薪酬委员会、审计委员会、战略委员会 9.激励的基本原则：目标结合原则、物质激励和精神激励结合原则、引导性原则、合理性原则、明确性原则、时效性原则、正激励与负激励结合原则、按需激励原则 10.约束机制要素的内容包括：市场约束要素、法律约束要素、行政干预要素、预算约束要素、责任约束要素 11.会计控制的目标：完整性、有效性、准确性、安全性、责任性 12.资本市场对公司治理的贡献表现在：价格发现功能、收购兼并功能、激励约束功能、流动性功能 13.机构投资者的优势：信息优势、规模优势、技术优势 14.内部控制的五个发展阶段（5个）：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制综合框架阶段、风险管理阶段 15.内部控制进入成熟的标志：内部控制结构阶段（报告） 16.内部牵制制度的科学合理性（2）：互相有了制约、两个部门的舞弊可能性低于一个部门 17.内部控制制度阶段，内部控制包括：内部会计控制、内部管理控制 18.内部控制按控制的地位分类：主导控制、补偿控制 层次分类：战略、管理、作业 方式分类：预防性控制、补救性控制 19.风险的主要特征：客观性、普遍性、不可确定性、动态可变性、可测性 20.EVA 标准：从股东角度考虑了企业所有投资成本 21.风险的分类：按照来源：外部风险、内部风险 按照影响因素：行业风险、经营风险 按照成因分类：经营、投资、筹资
现代公司治理机制下的内部控制制度.doc
现代公司治理机制下的内部控制制度1 现代公司治理机制下的内部控制制度 Internal Control System under the Modern Corporate Governance 会计02乙班02312209 张XX 一、引言 随着我国社会主义市场经济的不断发展,加强和完善企业内部控制已成为当前经济工作中的一项重要任务。可以说，一个有效的内部控制系统,如同完善的公司治理结构一样,是企业高效运营的基础。公司治理是为了保证企业科学决策而进行的制度安排与设计，这种制度安排与设计本身就是一个结构和机制的有机集合。内部控制作为这种制度安排与设计下的重要措施，是完善公司治理结构的具体规则和程序。因此根据公司治理结构的需要建立完善的内部控制系统必将促进企业的发展。 近年来发生的美国的安然、世通事件，我国银广厦、琼民源事件，受到了人们广泛的关注，2002年夏天美国国会通过《萨班斯-奥克利法案》的“404条款”要求公司的CEO和CFO就其内部控制系统进行报告，并在其提交给SEC的报表上签字保证。内部控制与公司治理在世界范围得到前所未有的高度重视。 本文基于公司治理和内部控制的重要性和它们之间的密切关系，把两者结合起来，从内部控制理论及发展入手，在研究其与公司治理关系的基础上分析现代企业治理机制下内部控制制度薄弱的原因，并对如何建立企业内部控制制
度提出了几点思考。 二、内部控制的基本理论 （一）内部控制的原理—控制论 内部控制是在控制论的理论基础上建立起来的，具有科学的理论依据。在方法上，内部控制按控制论的方法进行。所谓控制论就是研究如何利用控制器，通过信息的变化和反馈作用，使系统能自动按照人们预定的程序进行，最终达到最优目标的学问。 具体来说，内部控制依据了自动控制理论，认为任何组织都是依靠因果关系链联结在一起的因素的集合，抛开各自的特性，都是具有同构性的，各元素间存在着耦合关系，都可以同生物的调节和技术设备的自动控制原理一样，进行系统的自检；依据调节和控制原理，在组织中，控制可以按照某项目标的要求，根据内部外部的变化不断进行调整随时克服各种不确定性，使之保持某种状态（张立辉，2006）。 （二）内部控制的概念及其演进 人类自从有了一定的群体活动，即有了一定意义上的控制。现代意义上内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我制约和自我调整的系统。内部控制理论依次经历了以下六个发展阶段： 1.萌芽阶段—内部牵制 据史料稽考，早在公元前3600年前的美索不达文化时期，就已经出现了内部控制的初级形式—内部牵制的实践。20世纪初期，美国的一些企业逐渐摸索出一些组织、调节、制约和检查企业生产经营活动的方法，建立了“内部牵
2020年工商企业经营管理第一次作业参照模板
一、单选题 、在新产品开发的组织形式中，（ ）尤其适合高科技企业采用。 设立专门的新产品开发委员会 设立临时的新产品开发组织 设立矩阵小组 设立产品经理 、以两个或两个以上的实力雄厚的大企业为核心，以资本、产品、技术、契约等多种要素为纽带，把多个企业单位联结在一起而形成的具有多层次结构的经济组织是 企业集团 多厂企业 大型企业 特大型企业 、现代公司治理结构中，（ ）为公司的经营决策机构。 董事会 监事会 股东大会 总经理 、在决策类型中，涉及企业未来发展的、具有全局性、长期性与决定性的决策是（ ）。 战略决策 战术决策 业务决策 风险决策 、有一种创新能够界定产品和工艺的基本结构，形成产品的主导设计和行业标准，这种创新是（ ）
根本性创新 结构性创新 空缺创造式创新 渐进性创新 、（ ）战略的核心目标是旨在尽一切可能降低成本，获得较多利润，取得市场领先优势。 总成本领先 差异化 集中 混合 、在日常管理工作中以相同或基本相同的形式重复出现的决策是（ ）。 程序化决策 非程序化决策 确定型决策 风险型决策 、通过把国外资金引入国内，同国内企业合股经营的一种特殊形式的企业是 中外合资经营企业 中外合作经营企业 国有企业 外商独资企业 、（ ）组织结构形式适用于规模庞大，产品品种繁多，技术复杂的大型企业。 职能制 直线职能制
事业部制 矩阵制 、（ ）战略的核心是以产品的特色赢得竞争优势的。 总成本领先 差异化 集中 混合 、企业从消费者角度对新产品创意所作的详尽描述称为（ ）。 产品理念 产品概念 产品创意 产品印象 、有限责任公司一般适用于（ ）。 特大型企业 大型企业 中小型企业 多厂企业 、当市场上的顾客需求一直都缺乏新产品来满足，或者是顾客对现有的产品出现不满意，此时，企业就应设法开发新产品来争取顾客，这属于从（ ）角度出发考虑开发新产品。 市场需要 竞争加剧 公司策略 技术进步
公司内部控制管理办法(1)
内部控制管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。 第二条本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。 第三条本办法所称的内部控制，是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第四条公司内部控制的目标主要包括： （一）经营管理合法合规； （二）资产安全完整； （三）财务报告及相关信息真实完整； （四）提高经营效率和效果； （五）促进公司实现发展战略。 第五条内部控制遵循以下原则。 （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖公司各种业务和事项； （二）重要性原则。内部控制在全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域； （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督，同时兼顾运营效率； （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整； （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第二章职责分工 第六条公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施，以及负责组织领导企业内部控制的日常运行，公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。 第七条公司经理层是内部控制最高层级决策机构，对公司内控体系设计有效性和运行有效性负责，具体工作职责如下：
公司治理与内部控制
公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标的有力保证，加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。内部控制架构与公司治理机制的关系是内部管理监督系统与制度环境的关系，是公司管理中不可缺少的部分。 一、管理要件：内部控制 “内部控制”概念是1992年由美国coso委员会正式定义的，它指出：“内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一部过程是为了合理地保证：经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。”在相互联系与相互制约的基础上，内部控制分成五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。控制环境是一种氛围，塑造企业内部各成员实施控制的自觉性，并决定其他控制要素作用的发挥；风险评估是为了研究并管理企业风险；控制活动即具体控制方法；信息与沟通达到控制的目的；监督是对内部控制系统的再控制。 二、权力安排：公司治理结构 按照《公司法》等有关规定，公司治理结构的架构应该是：所有者通过法定形式进入企业使职能，通过在企业内的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构，保障所有者对企业的最终控制权，形成所有者、经营者和劳动者之间的激励和制衡机制，并通过建立科学的领导体制、决策程序和责任制度，使相互的权利得到保障、行为受到约束。它告诉我们，公司治理结构是以《公司法》和公司章程为依据的关系合约，它告诉我们，公司治理结构是以《公司法》和公司章程为依据的关系合约，它规范公司各利益相关者之间的关系，治理他们的比较优势。 公司治理结构是一种控制与激励机制，其根本点在于明确或划分权力、责任和利益，形成权力制衡、控制与激励并存的机制。优化公司治理结构就是建立一套多层委托代理、权责分明、相互制衡、相互协调的制度，这套制度因公司委托代理而产生，同时为解决公司的委托代理问题服务。治理的作用不涉及公司业务经营问题，其主要功能是权力的配置，即所有权的约束。 三、内部控制与公司治理的关系 1、目标一致性 建立内部控制的目标在于：1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，确保企业经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整；4、规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律和企业内部规章制度的贯彻执行。 公司治理结构的目标在于：1、确保公司恰当地经营；2、确保公司不会有财务违规现象，使董事会能提供一个“真实而公平”的公司财务业绩；3、确保公司实现利润最大化及综合实力的提高。可见，公司治理结构与内部控制存在最终目标的一致性。 2、两者产生的基础都是委托代理关系 公司治理结构是在企业所有权和经营权分离的基础上产生的委托代理关系契约；内部控制作为系统的制约机制，实施所有者对经营者及经营者对经营过程的控制，其根源是所有者与经营者间、上下级间的代理行为。“代理”的目的都是为了提高企业的经营管理效果。 3、公司治理结构是内部控制的环境和前提 建立内部控制的五要素之首是“控制环境”，它是整个内部控制系统的基石，支撑和决定着其他要素。法人治理结构不健全，公司必然缺乏一套有效的监督机制，使内部控制失
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制 公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标的有力保证，加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。内部控制架构与公司治理机制的关系是内部管理监督系统与制度环境的关系，是公司管理中不可缺少的部分。 一、管理要件：内部控制 “内部控制”概念是1992年由美国COSO委员会正式定义的，它指出：“内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一部过程是为了合理地保证：经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。”在相互联系与相互制约的基础上，内部控制分成五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。控制环境是一种氛围，塑造企业内部各成员实施控制的自觉性，并决定其他控制要素作用的发挥；风险评估是为了研究并管理企业风险；控制活动即具体控制方法；信息与沟通达到控制的目的；监督是对内部控制系统的再控制。 二、权力安排：公司治理结构 按照《公司法》等有关规定，公司治理结构的架构应该是：所有者通过法定形式进入企业使职能，通过在企业内的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构，保障所有者对企业的最终控制权，形成所有者、
经营者和劳动者之间的激励和制衡机制，并通过建立科学的领导体制、决策程序和责任制度，使相互的权利得到保障、行为受到约束。它告诉我们，公司治理结构是以《公司法》和公司章程为依据的关系合约，它告诉我们，公司治理结构是以《公司法》和公司章程为依据的关系合约，它规范公司各利益相关者之间的关系，治理他们的比较优势。公司治理结构是一种控制与激励机制，其根本点在于明确或划分权力、责任和利益，形成权力制衡、控制与激励并存的机制。优化公司治理结构就是建立一套多层委托代理、权责分明、相互制衡、相互协调的制度，这套制度因公司委托代理而产生，同时为解决公司的委托代理问题服务。治理的作用不涉及公司业务经营问题，其主要功能是权力的配置，即所有权的约束。 三、内部控制与公司治理的关系 1、目标一致性 建立内部控制的目标在于：1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，确保企业经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整；4、规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律和企业内部规章制度的贯彻执行。 公司治理结构的目标在于：1、确保公司恰当地经营；2、确保公司不会有财务违规现象，使董事会能提供一个“真实而公平”的公司财务
公司治理作业
从公司并购、证券市场监管、强制性信息披露的角度来分析如何使我国证券市场这一外部治理机制发挥作用 我国证券市场经过十余年的发展，已经取得了长足的进步，在国民经济中发挥着重要作用，但是由于起步较晚，我国证券市场还存在许多问题，除证券市场进行内部治理外，外部治理机制也对证券市场的日臻完善起着举足轻重的作用，分析外部治理机制如公司并购、证券市场监管、强制性信息披露等对我国证券市场所起的作用及如何起作用，对完善我国证券市场很有裨益。 新的上市公司收购管理办法依据《证券法》，在总结我国证券市场十多年发展经验的基础上，借鉴国外成熟市场的做法，适应股权分置改革后中国证券市场的新形势和新要求，对上市公司收购做的重大的制度调整，体现了求真务实、与时俱进的监管理念和促进资本市场发展的监管思路，表明了监管部门完善资本市场基础性制度建设，发挥资本市场配置资源功能，提高资本市场运作效率的政策导向 一、收购兼并是促进资本市场优化资源配置功能的重要体现 活跃的上市公司收购活动，有利于培育公司控制权市场，形成有效的外部治理约束，促进上市公司提高自身质量。上市公司控制权的争夺，从外部对公司董事会和管理层产生巨大压力，使经营不善的管理层随时面临被撤换的风险，迫使其努力改善公司质量，完善公司治理，提高公司质量，避免成为被收购的目 二、中国资本市场收购兼并要在规范化上下功夫 由于目前我国资本市场是转轨时期的新兴市场，法制建设还很不完善，市场主体的守法意识极为淡薄，市场参与者的诚信建设急待加强，这些方方面面的问题，导致上市公司收购活动的市场化程度还远远没有到位，一些收购人的收购行为严重扭曲。有的收购人在获取上市公司控制权后滥用控制权利，通过关联交易进行利益输送，通过报表式重组虚构利润，进行虚假重组，甚至违规侵占上市公司资金，“掏空”上市公司，造成上市公司经营上的严重“失血”；有的收购人还利用收购制造二级市场炒作题材进行内幕交易，谋取不正当的利益。规范健康的收购活动能够对经济发展有极大的促进作用；反之，不规范，甚至是恶意的、带有违法倾向的收购活动，会给经济社会发展造成严重的负面影响。要使资本市场上的上市公司并购活动利国利民，达到多元共赢的目标，促进我国建设和谐社会的伟大目标的实现，就必须深化上市公司收购活动的改革，加强对上市公司收购兼并活动的监管，在规范上下大功夫。只有这样，才能促使上市公司并购活动趋利避害，步入健康发展的轨道。 三、落实新的收购办法的多项创新安排，进一步完善上市公司收购制度 一是妥善处理活跃证券市场与保护投资者利益的关系 二是转变监管方式，强化持续监管力度 三是充分发挥市场机制作用，建立财务顾问制度 四是丰富了上市公司并购手段和收购方式
内控管理及考核办法
内控管理及考核办法 第一章总则 第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。 第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。 第三条本办法着力解决的问题 （一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。 （二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。 第四条本制度适用于XX公司。 第二章基本要素、原则及措施 第五条内部控制的基本要素 内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的
土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。 内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。 第六条内部控制的基本原则 （一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。 （二）重要性原则：内控在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务事项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 （三）制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 （五）成本效益原则：内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
公司治理与内部控制的关系及其意义
【摘要】公司治理是促使内部控制有效运行,保证内部控制功能发挥的前提和基础,是实行内部控制的制度环境,内部控制在公司治理中担当的是内部管理监控系统的角色。通过对公司治理和内部控制的概念以及发展现状的分析,针对二者相互关系及意义进一步展开研究和探讨。 【关键词】公司治理;内部控制;相互关系;意义 一、公司治理与内部控制的概念与现状 (一)公司治理 1.公司治理的含义。公司治理是相当严密和复杂的系统工程,要求企业生产要素、产权要素以及企业相关利益者的权、责、利得到合理匹配与分工,要求权利制衡、激励和监督机制的严格和周密的控制运行,通过完整系统的制度安排和控制程序,使企业的人流、物流、资金流、信息流都能按照既定的流量、流速、流向在执行中起动、运行、停止。 2.公司治理的现状。当前我国公司制企业已经途经了数十年的发展历程,虽然已取得了一定的成果,计划经济体制观念仍然尚未得到根本性的扭转,其观念手段及身处环境的局限性,仍然存在着行政干预现象,并未真正形成科学的公司治理机制。 (二)内部控制 1.内部控制的含义。内部控制是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 2.内部控制的现状。企业对内部控制认识不充足,很多企业所制定的内部控制制度缺乏整体框架性,多数停留在制度文字的编撰上,缺乏了制度的可操作性和实用性。 二、公司治理与内部控制的关系 (一)公司治理与内部控制的区别 从二者涉及的层面上考虑。公司治理更多关注的是一种的制衡关系,是用来约束和管理经营者的行为的控制制度。内部控制是企业董事会及经理阶层为确保企业财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标,建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。公司治理解决的是股东、董事会、经理及监事会之间的权责利划分的制度安排问题,其更多的涉及到法律层面的相关问题。内部控制则是管理当局(董事会及经理阶层)建立的内部管理制度,是管理当局对企业生产经营和财务报告产生过程的控制,属于内部管理层面的问题。 从二者委托代理的层次上考虑。公司治理是基于所有者与管理者之间的委托代理关系而产生;内部控制则是在管理当局与其下属高级管理人员之间、高级管理人员与低阶层管理人员、管理人员与一般员工之间的委托代理关系而产生。虽然二者都存在着代理委托的关系,但从某种程度上,公司治理要受到公司法等相关法律法规的制约,法律往往对公司治理作出基本的强制性的规定。相对于公司治理而言,内部控制则是企业内部管理的事,法律往往不作出具体的规定,只是从原则性上规定企业必须建立健全内部控制制度,对于具体的操作方案和程序更多的是起到一个指南和参照的作用。 (二)公司治理与内部控制的联系 从内容上看,公司治理的内容可以视为公司治理内容中关于生产经营方面的延伸和具体化,内部控制的内容统一于公司治理的内容,健全完整的公司治理是内部控制有效运行的重要保证。若没有科学有效的公司治理结构,无论设计如何有效的内部控制制度也会使其仅流于形
公司治理与内部控制的开题报告
文档从互联网中收集，已重新修正排版，word格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。 湖南工业大学 本科毕业设计（论文）开题报告 （2014届） 学院（部）：财经学院 专业：财务管理 学生姓名：彭瑶 班级： 103班学号： 指导教师姓名：谢刚职称：讲师 2013年 12 月 22日 3word格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。
一、结合课题任务情况，查阅文献资料，撰写1500～2000字左右的文献综述（一）国外的研究现状 西方内部控制理论的演进，经历了五个阶段，其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进。而随着人们对公司治理与内部控制的关系的不断认识，基于公司治理对内部控制的研究也不断兴起和深入，目前仍处于不断发展和完善的过程中。 国外有关公司治理下对内部控制的研究，主要是以卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告，以及COSO的内部控制框架和OECD《公司治理原则》为代表。其中，前三者被称为英国公司治理和内部控制研究历史上的三大里程碑。 卡德伯利报告（1992）从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司治理的框架内，明确要求公司建立审计委员会、实行独立董事制度，并以内部控制、财务报告质量以及公司治理之间的相互关系为前提，明确要求公司改善内部控制机制，建议董事会应就公司内部控制的有效性发表声明，外部审计师和审计委员会应对董事会发表的声明进行复核。 特恩布尔报告（1999）作为公司治理委员会综合准则指南指出，董事会应对公司内部控制的有效性负责，制定正确的内部控制制度并寻求日常的保证，使内部控制系统能有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。其中特别指出，董事会应在谨慎、仔细了解相关信息的基础上形成对内部控制是否有效的正确判断。 DECD《公司治理原则》（2004）规定：公司治理结构应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效监督，对公司和股东的责任和忠诚。同时，要求董事会确保公司会计和财务报告制度的完整性，其中包括独立审计师的完整性，确保公司具备恰当的控制制度，特别是风险管理制度，财务和营运控制制度等，确保公司的行为不违反法律和相关的准则等。 （二）国内的研究现状 在我国，改革开放之前，有关内部控制的理论研究几乎处于空白状态，我国政府是从20世纪90年代起开始加大企业内部控制的推动力度的。我国在内部控制规范的建设过程中，内部控制的研究取得了许多重大理论突破，特别是基于公司治理的内部控制研究也呈现出勃勃生机并不断发展。 吴水澎（2000）指出，公司治理结构是内部控制的环境因素；阎达五（2001）也指出，内部控制框架与公司治理机制是内部控制管理监控系统与制度环境的关系；李连华（2005）认为，公司治理与内部控制之间是一种互动关系。 阎达五、杨有红(2001)则将内部控制框架与公司治理机制结合起来，认为内部控制外延的拓宽正是由公司治理机制变化所致。因此他们建议采取双管齐下和分两步走的战略建立内部控制框架，认为首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠；特别强调董事会在公司治理的核心地位，认为董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
公司治理与内部控制(南大网络教育第1次作业)
说明： 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于德日公司治理模式的主要内容的是（）。 ?A、形式上的股东大会 ?B、以直接融资为主 ?C、相对集中的法人股东股权结构 ?D、高度分散且流动的股权结构 标准答案：c 说明： 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列关于内部控制演进过程描述正确的是（）。 ?A、内部控制在查错防弊方面的作用是万能的 ?B、内部会计控制就是内部控制的全部内涵 ?C、内部控制的不能杜绝企业所有的风险 ?D、企业风险管理与内部控制是对立的两个概念 标准答案：c 说明： 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 首先提出内部控制“合理保证”观的是（）。 ?A、制度阶段 ?B、制度分野阶段 ?C、结构阶段 ?D、整体框架阶段 标准答案：c 说明： 题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 公司治理是伴随( )的产生而产生的。 ?A、业主制企业 ?B、合伙制企业 ?C、公司制企业 ?D、个人企业 标准答案：c 说明： 题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列不属于公司外部治理系统的是（）。 ?A、法律和政治环境 ?B、公司控制权市场 ?C、产品和要素市场
?D、董事会 标准答案：d 说明： 题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于外部治理模式特点的是（）。 ?A、内部经理人员在公司治理中起着主要作用 ?B、资本流通性则相对较弱 ?C、非常发达的金融市场 ?D、外部证券市场不十分活跃 标准答案：c 说明： 题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于内部治理模式特点的是（）。 ?A、非常发达的金融市场 ?B、股份所有权广泛分散的开放型公司 ?C、活跃的公司控制权市场 ?D、内部经理人员在公司治理中起着主要作用 标准答案：d 说明： 题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内部控制定义中的“过程”是指（）。 ?A、方法和措施 ?B、政策和程序 ?C、动态的监控 ?D、静止的结果 标准答案：c 说明： 题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列不属于公司治理特征的是（）。 ?A、动态性 ?B、合约性 ?C、制约性 ?D、固定性 标准答案：d 说明： 题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 下列属于金色降落伞的是（）。 ?A、售卖“冠珠”
企业内部控制和管理
什么是内部控制 内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目标 （1）企业战略； （2）经营的效率和效果； （3）财务会计报告及管理信息的真实可靠； （4）资产的安全完整； （5）遵循国家法律法规和有关监管要求。 内部控制的基本要素 1、内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。 2、风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 3、控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 4、信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。 5、监督检查。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包
公司内部控制制度 (一)
公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
保险公司公司治理及内控检查重点、要求及附表
附件1 公司治理和内控检查重点、要求及附表 一、自查重点 （一）股东虚假出资问题。应自查自公司成立以来股东出资及增资情况，是否存在股权代持、虚假出资或挪用保费进行增资的问题，是否存在公司违规质押保费、对外担保情况；自查近三年来公司股东及股权变更情况（变更原因、过程、目的），公司股权担保、冻结、纠纷及诉讼情况（原因、双方关系、金额、期限、进展及现状等具体内容）；股东大会召开情况（会议次数、表决情况等具体内容，如有弃权或反对票的，应说明原因）。外资公司如未设立股东大会请说明情况。外资公司应检查资本金中外汇部分的结汇和使用情况，对汇率风险进行评估。 （二）公司治理僵局问题。应自查是否存在过度授权，董事提名产生规则不明确，股东大会、董事会议事规则不明确，股东之间，股东与管理层之间控制权纠纷等导致公司治理僵局风险的问题;应自查公司当前董事会人员数量及近3年以来的变化情况；近3年董事会召开次数及表决情况（如有董事表决弃权或反对的，应说明原因）；独立董事人数是否符合《保险公司独立董事管理暂行办法》的要求，外资公司如不符合请说明情况；董事参会情况；设立的专业委员会数量、名称、职责及运作情况。
（三）内部人控制损害股东、保单持有人和公司利益的问题。应自查是否存在公司管理层决策随意，缺乏制衡，董事会对管理层无法有效管控，股东对经营情况不知情，内部人控制严重问题；公司决策得不到执行，没有明确的约束机制和责任追究机制问题；违规关联交易，损害公司、中小股东和保单持有人利益问题；不执行或不严格执行《保险公司薪酬管理规范指引（试行）》，未按照监管要求实行绩效薪酬延期支付、基本薪酬和绩效薪酬比例不合规和滥发奖金等问题。 （四）监事会建设及运作情况。应自查公司监事会当前人员数量及近3年以来的变化情况；职工监事产生过程；近3年监事会召开次数及表决情况（如有监事表决弃权或反对的，应说明原因）。外资公司如未设立监事会或监事请说明原因。 （五）审计工作情况。应自查审计工作体系及制度建设情况；审计工作现状（是否制定年度计划、开展专项审计，公司如何根据审计报告改进相关工作等）；审计工作存在的问题及改进措施。 二、报告撰写要求 （一）标题：公司治理及内控 （二）正文 1.第一部分。公司基本情况。包括公司成立时间、性质、注册地、发起设立等信息，近3年以来年业务经营情况，包括总资产、保费规模、利润、偿付能力等情况。