审计风险管理
审计风险管理制度
审计风险管理制度一、审计风险管理制度的概念审计风险管理制度是指企业为了有效管理和控制审计风险而建立的一套制度体系。
它是依据审计风险管理的基本原理，从内部控制、风险识别、风险评估、风险应对和监督与反馈等环节，全面系统地规定了企业在审计风险管理中应当遵循的业务流程、操作规范和管理要求。
通过审计风险管理制度，企业能够及时发现、识别和应对审计风险，保障企业经营活动的合法性、规范性和合规性。
审计风险管理制度的基本内容包括：1、内部控制制度内部控制是审计风险管理的基础，是企业保障财务报告准确性和合规性的重要手段。
建立健全的内部控制制度，能够有效地预防和识别审计风险，提高财务报告的可靠性和透明度。
2、风险识别和评估制度企业应当建立风险识别和评估机制，及时发现和评估可能存在的审计风险，确保对审计风险的全面了解和准确评估。
3、风险应对制度企业应当建立应对审计风险的应对机制，明确各种审计风险的应对措施和具体责任人，及时有效地应对各种审计风险。
4、监督与反馈制度在审计风险管理中，企业需要建立监督和反馈机制，对审计风险管理的效果进行监督和检查，并及时反馈和整改存在的问题，不断完善审计风险管理制度。
审计风险管理制度的建立和完善，有助于企业有效地管理和控制审计风险，保障企业经营活动的合法性和安全性，将审计风险降到最低程度，确保企业的持续稳健发展。
二、审计风险管理制度的意义审计风险管理制度对企业的意义是多方面的，主要包括以下几个方面：1、帮助企业识别和应对审计风险审计风险是企业经营管理中的一个重要组成部分，它可能会对企业的财务报告和经营活动产生不利影响。
建立完善的审计风险管理制度，有助于企业及时发现、识别和应对审计风险，避免或降低审计风险对企业的不利影响。
2、提高企业的经营管理水平审计风险管理制度对企业的经营管理水平有着重要的促进作用。
通过建立完善的审计风险管理制度，企业能够规范经营管理行为，提高管理效率，优化资源配置，提高企业的经营管理水平。
审计风险管理岗位职责
审计风险管理岗位职责审计风险管理岗位是一个非常重要的职责，他们负责在组织内部开展审计工作，并管理和控制审计风险。
他们需要具备审计技能和知识，以便能够准确评估组织的风险状况，制定和实施相应的风险控制措施。
审计风险管理岗位的职责包括但不限于以下几个方面：1. 确定审计风险：审计风险管理岗位的首要任务是确定组织的审计风险，包括内部控制不足、违规行为、财务报表不准确等。
他们需要根据组织的特点和业务活动，分析和评估可能存在的风险，制定相应的控制计划。
2. 制定审计计划：审计风险管理岗位需要基于风险评估结果，制定合理的审计计划。
他们需要确定审计的重点和范围，在整个审计过程中对风险进行有效管理和控制。
3. 进行审计工作：审计风险管理岗位需要组织和实施相关的审计工作，包括审查财务报表、内部控制制度等。
他们需要遵循相关的审计准则和标准，确保审计工作的严肃性和有效性。
4. 发现和报告问题：审计风险管理岗位需要及时发现并报告存在的问题，包括内部控制不足、违规行为等。
他们需要准确描述问题的性质和影响，并提出相应的解决方案。
5. 提出改进建议：审计风险管理岗位需要针对发现的问题，提出合理的改进建议。
他们需要基于对组织内部风险的了解，设计和实施相应的风险控制措施，以减轻风险的影响。
6. 持续监测和评估：审计风险管理岗位需要对组织的风险控制措施进行持续监测和评估。
他们需要与组织的各个部门合作，了解风险控制措施的实施情况，并及时采取行动，以确保风险得到有效的控制。
7. 指导和培训：审计风险管理岗位需要对组织成员进行指导和培训，以提高对审计风险的认识和理解。
他们需要向组织内部提供相关的培训和教育，以提高组织的风险意识和控制能力。
总的来说，审计风险管理岗位的职责是负责组织内部审计工作，并管理和控制审计风险。
他们需要具备审计技能和知识，能够准确评估组织的风险状况，并制定和实施相应的风险控制措施。
通过职责的履行，审计风险管理岗位能够为组织提供有效的风险管理和控制，保障组织的发展和稳定。
审计风险管理岗位职责
审计风险管理岗位职责审计风险管理岗位职责是负责评估、监控和管理组织内部和外部的风险，并提供建议和措施以减轻风险对组织的影响。
具体而言，审计风险管理岗位的职责包括以下几个方面：1. 风险评估：审计风险管理岗位负责对组织的各种风险进行评估，包括内部风险（例如，管理层失职、内部控制不完善等）和外部风险（例如，经济环境变化、竞争压力等）。
评估风险的重要性和潜在影响，以便为组织制定相应的风险管理策略和计划。
2. 风险监控：审计风险管理岗位负责监控组织的风险状况，包括定期或不定期地收集、整理和分析风险数据和信息。
通过建立风险监控指标和报告机制，及时了解和跟踪组织的风险状况，以便及时采取相应措施。
3. 风险管理策略制定：审计风险管理岗位负责参与或制定组织的风险管理策略，包括确定适合组织的风险承受能力和风险管理目标。
通过与内部各个部门合作，确定风险识别、评估和应对的方法和工具，以实现风险的有效管理。
4. 风险避免和减轻措施：审计风险管理岗位负责提供风险避免和减轻的建议和措施，以帮助组织降低风险对业务运营的影响。
例如，提出完善内部控制制度的建议，加强业务风险管理的培训和教育，推动关键业务流程的改进等。
5. 风险报告与沟通：审计风险管理岗位负责编写和提交风险报告，向组织的高层管理层提供有关风险管理情况的信息。
此外，还需要与组织内外的相关利益相关者进行沟通和合作，包括内部审计、监管机构、股东、投资者等，以提供准确和及时的风险信息，并回答他们的疑问和解释。
6. 风险培训和意识提升：审计风险管理岗位负责组织和推动风险培训和意识提升活动，包括为组织内部各级员工提供风险管理相关知识和技能的培训，提升他们对风险的认知和应对能力。
总之，审计风险管理岗位的职责是负责评估、监控和管理组织的风险，为组织提供有关风险管理的策略、建议和措施，并与内部各个部门和外部利益相关者进行沟通和合作。
通过有效的风险管理，可以帮助组织降低风险对业务运营的影响，保护组织的利益和声誉。
审计风险管理
审计风险管理审计是一种评估和核实组织财务状况和业务运营情况的过程。
在这个过程中，审计师需要充分理解组织的运营环境和相关的风险，以便能够准确、全面地评估和报告财务报表的可靠性和合规性。
然而，在审计过程中存在各种风险，这些风险可能会影响到审计结果的准确性和可信度。
因此，审计风险管理就显得尤为重要。
一、审计风险的定义及分类审计风险是指审计过程中存在的可能导致审计目标未能实现的因素或事物。
对于审计风险的分类，可以从不同的角度进行划分，如下所示：1. 业务风险：即组织在实施业务过程中所面临的各种风险，包括市场风险、操作风险、法律风险等。
这些风险可能会导致财务报表的不准确性或者违反相关法律法规。
2. 控制风险：指组织内部控制存在的缺陷或者不足，这些问题可能会导致风险的产生或者风险的扩大。
例如，内部控制流程不完善、授权不明确等。
3. 信息风险：指使用的信息来源不准确或者不完整，可能会导致审计的不准确性。
这包括了财务报表的编制方式、原始凭证的真实性等方面。
二、审计风险管理的重要性审计风险管理对于保证审计工作的准确性和有效性具有重要作用。
具体来说，它的重要性体现在以下几个方面：1. 保障审计的准确性：通过对审计风险的分析和评估，有助于发现审计过程中可能存在的问题，并进行相应的风险应对措施，以确保审计结果的准确性和可靠性。
2. 提高审计工作的效率：通过审计风险管理，审计师可以事先确定风险的重要性和可能性，并采取相应的措施进行风险防范和风险控制，从而提高审计工作的效率和效果。
3. 促进管理的决策：审计风险管理可以帮助组织识别和评估业务风险、控制风险和信息风险，并提供相应的建议和意见，为管理层做出决策提供参考依据。
三、审计风险管理的步骤和方法审计风险管理包括以下几个步骤和方法，以便通过有效的控制措施降低风险的发生和影响：1. 评估与分析：审计师需要评估并分析组织面临的各种风险，包括业务风险、控制风险和信息风险等。
通过对风险的评估，可以确定风险的重要性和可能性。
审计风险管理防范审计风险的重要措施
审计风险管理防范审计风险的重要措施审计风险管理是指企业在进行审计工作时，通过识别、评估、控制和监测各种可能对审计过程或审计结果产生不利影响的风险，以保障审计活动的有效性和可靠性。
在当今复杂多变的商业环境下，审计风险管理对于企业的持续发展至关重要。
本文将介绍几种重要的措施来防范审计风险，并提供实施这些措施的具体方法。
一、制定完善的审计风险管理政策和流程企业应该建立一套完善的审计风险管理政策和流程，以明确各个部门在审计风险管理方面的职责和义务。
这些政策和流程应该包括风险的识别、评估、控制和监测等关键步骤，并要求各个部门按照规定的程序和要求执行。
此外，还要确保这些政策和流程的有效性和适应性，随着企业内外环境的变化进行及时的更新和调整。
具体实施方法：首先，建立跨部门的审计风险管理小组，由相关部门的代表组成，负责制定和修订审计风险管理政策和流程；其次，每个部门要成立自己的审计风险管理团队，负责本部门的风险管理工作；最后，通过定期召开会议和培训，确保员工对审计风险管理政策和流程的理解和落实。
二、加强内部控制体系的建设内部控制是指企业为实现经营目标和经营业绩而建立的一系列有关内部控制程序和方法的规定和措施。
加强内部控制体系的建设是防范审计风险的一个重要措施。
通过建立完善的内部控制制度，企业可以减少错误和违规行为的发生，并提高企业内部管理水平，降低审计风险的概率。
具体实施方法：首先，明确内部控制的目标和范围，确保内部控制的覆盖面全面；其次，通过设立授权和职责清晰的岗位职责，确保各个职能部门和员工在内部控制方面的责任落实；最后，建立完善的内部控制评估和监测机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题和不足。
三、加强对外部环境的监测和评估外部环境的变化可能对企业的经营和发展产生重要的影响，从而对审计过程和审计结果产生风险。
企业应该加强对外部环境的监测和评估，及时发现和评估可能对企业产生不利影响的因素，并采取相应的措施进行应对。
审计风险管理制度
审计风险管理制度一、审计风险管理的背景审计是一种重要的企业管理工具，通过审计可以及时发现和解决企业经营管理中存在的问题，防范和降低经营风险。
但是，随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，同时伴随着信息技术的高速发展，企业面临的审计风险也在不断增加。
例如，企业的交易量越来越大，复杂性也越来越高，导致了审计的难度和风险不断增加。
同时，信息技术的广泛应用使得数据量庞大，数据的来源和真实性难以确认，增加了审计风险。
再者，企业业务范围跨地区、跨国家，在不同的法律、法规和会计准则下运营，审计也面临了国际化的挑战。
由于审计风险的不断增加，管理者需要更加有效地管理审计风险，降低审计风险对企业经营的影响，确保审计的准确、高效进行。
为此，需要建立和完善审计风险管理制度，将审计风险纳入企业的整体风险管理框架，以便更好地评估和管控审计风险。
二、审计风险管理的目的审计风险管理的目的是通过对审计风险的评估、分析和控制，有效地降低审计风险对企业的影响，确保审计的准确、高效进行。
具体包括以下几个方面：1. 保护企业利益。
通过建立和完善审计风险管理制度，可以有效地保护企业的利益，提高经营管理的透明度和有效性，降低舞弊风险，确保经营活动的合法性和合规性。
2. 保障审计质量。
审计风险管理可以帮助企业更好地评估审计风险并有效地控制审计风险，确保审计工作的准确、高效进行，提高审计质量。
3. 降低成本。
审计风险管理可以避免因审计风险导致的问题和纠纷，降低企业面临的审计风险，降低因审计问题导致的成本和影响。
4. 提高管理效率。
通过审计风险管理制度，可以使企业更好地了解自身的审计风险状况，为企业的战略决策、风险管理和内部控制提供有益的参考。
因此，建立和完善审计风险管理制度有利于保障企业的利益，提高审计质量，降低企业成本，提高管理效率，实现企业经营管理的可持续发展。
三、审计风险管理的内容审计风险管理的内容主要包括审计风险管理框架、审计风险评估、审计风险控制和审计风险监督等几个方面。
审计风险管理的指标和标准
审计风险管理的指标和标准审计是指经过专业评估的过程，用于确定一个组织或个人的财务状况和业务运营的合法性与合规性。
然而，在每次审计过程中，都存在一定的风险。
为了规范和管理这些风险，审计风险管理的指标和标准逐渐成为审计领域的重要组成部分。
本文将重点探讨审计风险管理的指标和标准，并提供一些实践建议。
一、审计风险管理的概念和目的审计风险管理是指在进行审计活动过程中，通过识别、评估和应对各种潜在风险，以确保审计活动的可靠性和有效性。
其目的在于降低审计风险带来的不确定性，确保审计结果的准确性和可信度。
二、审计风险管理的指标（一）内部控制指标内部控制是一套帮助企业达成业务目标的规划、方法和控制手段。
在审计风险管理中，以下几个内部控制指标是需要关注的：1.审计组织结构和责任划分：审计工作的组织结构是否合理，审计职责是否明确划分。
2.风险评估程序：是否有有效的程序用于识别和评估各项审计风险。
3.内部控制流程：各项内部控制措施是否完备，并且能够有效地防范潜在风险。
4.风险管理监控：是否存在监控内部控制的机制，以及能够及时发现和纠正问题的能力。
（二）财务指标财务指标是审计风险管理的重要参考依据，以下几个财务指标是值得关注的：1.资产负债表：审计对象的资产、负债和所有者权益状况是否清晰明确。
2.利润表：审计对象的收入、费用和利润状况是否符合相关法规和准则。
3.现金流量表：审计对象现金流入和流出的情况是否合理，是否存在风险隐患。
4.相关会计政策：审计对象的会计政策是否合理，是否符合法规和准则要求。
（三）合规性指标合规性指标主要关注审计对象是否遵守法规和准则的要求：1.法律合规性：审计对象的业务活动是否符合相关法律法规。
2.准则合规性：审计对象的财务报表是否符合相关准则的要求。
3.内部规章制度：审计对象是否建立了行之有效的规章制度，并能够严格执行。
三、审计风险管理的标准（一）ISO 31000标准ISO 31000是国际标准化组织（ISO）发布的风险管理标准，其主要涵盖以下几个方面：1.风险管理的原则：包括明确责任、集成风险管理和持续改进等。
风险管理审计概念
风险管理审计概念一、引言风险管理审计是指对组织的风险管理体系进行评估、监督和改进的审计活动。
随着市场竞争的日益激烈和企业经营的不确定性增加，风险管理审计变得愈发重要。
本文将深入探讨风险管理审计的概念、内容及重要性。
二、风险管理审计的概念风险管理审计是指通过审核、评价和监督企业的风险管理活动，以确保企业能够识别、评估、控制和监控风险，实现其目标。
风险管理审计旨在为组织提供一个全面的、系统的风险管理体系评估，并指导其改进和优化风险管理措施。
风险管理审计的内容包括对组织风险管理政策、风险管理流程、风险评估和控制措施等方面的审核和评价。
三、风险管理审计的内容1. 风险管理政策和目标审计：审核组织的风险管理政策和目标是否明确、合理、符合法律法规，并能够支持组织战略目标。
2. 风险管理组织结构和责任审计：评估组织风险管理的组织结构和责任分工，包括风险管理委员会、风险管理部门等，是否明确、有效。
3. 风险识别和评估审计：审核组织风险识别的有效性和全面性，以及风险评估的方法、过程是否科学、客观、合理。
4. 风险控制措施审计：评估组织的风险控制措施是否有效、合理，包括风险避免、减少、转移和接受等方法的实施情况。
5. 风险监控与报告审计：审计组织风险监控和风险报告系统，是否能及时反馈并监控风险的动态变化。
四、风险管理审计的重要性1. 促进风险管理的落实。
通过审计，可以促使组织建立完善的风险管理制度和流程，从而更有效地识别、评估和控制风险。
2. 保障组织目标的实现。
风险管理审计可以确保组织的风险管理体系能够有效地支持组织的战略目标实现，降低风险对组织目标的影响。
3. 提高组织决策的科学性。
通过审计，可以评估组织的风险管理措施的科学性和有效性，并为组织的决策提供科学依据。
4. 保护利益相关者的利益。
风险管理审计可以帮助组织降低各利益相关者的风险，保护其合法权益。
五、结论风险管理审计是组织风险管理活动中的关键环节，它通过对组织风险管理体系进行系统的审核和评价，促进组织更好地识别、评估和控制风险，实现组织目标。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020/3/21
前
言
由於近年來一連串之會計舞弊掏空案件接踵發生 ，而主管機關及目前時勢潮流對會計師之專業角 色要求越趨嚴格，面對如此嚴峻惡劣的外在執業 環境，會計師如何作好審計風險管理，提升財務 報表資訊品質及會計師查核簽證之品質，已成為 大家必須面對的重要課題。
因 應 措 施
➢ 加強審計規劃與審計風險評估 ➢ 落實查核工作，避免審計失敗 ➢ 做好整體財務報表之風險評估
加強審計規劃與審計風險評估（續）
＊品格與誠信應考量因素如下：
➢ 審計人員是否發現管理階層Байду номын сангаас及不合法的活動、扭曲財務報表、主管機關強制 執行或集團犯罪等可疑事項？
➢ 審計人員是否發現管理階層涉及的活動雖未必是不合法但其有疑慮或將使企業 陷於困境之中？
➢ 管理階層是否經常更換銀行、律師或會計師？ ➢ 管理階層是否未聘任獨立且聲譽良好之專業服務提供者？ ➢ 審計人員是否發現管理階層有個人生活方面的困難？ ➢ 管理階層是否願意接受不尋常高度的風險？ ➢ 管理階層是否由一人所控制或集中在少數人手中，且無補償性控制（如董事會
➢ 企業是否有重大的會計估計，且其較一般情形更具主觀性、複 雜性或不確定性，或者近期內將有重大變動，此變動對企業財 務將有破壞性的影響？
➢ 企業是否經常牽涉到可疑或違法的經營活動？
➢ 企業於過去一年當中是否有重大併購其他企業，且管理階層對 該產業較不具經驗？
➢ 業是否處於衰退性的產業，且經營失敗情形增加或客戶需求嚴 重下降？
成長目標的達成？ ➢ 財務報導之結果是否會影響正在計畫中或協商中的重大融資活動之條
款？ ➢ 企業是否採用具爭議性的會計政策，或未予適當揭露該情況？ ➢ 管理階層是否未能適當地質疑(challenge)內部會計估計與評價的合理
性？
加強審計規劃與審計風險評估（續）
＊對設計及維持可信賴的會計處理及資訊系統之承諾應考量因素如下：
或審計委員會的有效監督）？ ➢ 有無表面上未握有股權或未居要職者，卻對企業具有實質的影響力？ ➢ 管理階層近期是否發生高流動率或重大或未預期之異動情形，或者上述情況可
能在下期發生？ ➢ 管理階層是否缺乏經驗？ ➢ 非財務之管理階層是否過度參與或專注於會計原則的選擇或重大估計的決定？
加強審計規劃與審計風險評估（續）
加強審計規劃與審計風險評估（續）
➢ 委任及客戶風險評估，應考量下列風險項目（續） ：
3、業務特性及經營環境 ＊業務特性
＊經營環境 ＊財務結果
加強審計規劃與審計風險評估（續）
＊業務特性應考量因素如下：
➢ 企業是否有長期的營業週期？
➢ 企業是否使用複雜或創新的財務操作？
➢ 企業是否處於易變動的產業或市場？
➢ 企業所處的產業是否屬高度競爭或市場趨於飽和，導致毛利下 降？
加強審計規劃與審計風險評估（續）
＊經營環境應考量因素如下：
➢ 企業是否有對外發行有價證券或承擔廣大的公眾責任(例如銀行、保險 公司等金融機構)？
➢ 財務報表是否有不尋常的重要性（例如財務報表將用來決定併購價格 ）？
➢ 企業的財報所顯示之績效是否遠高於或低於其他同業？ ➢ 是否有來自於主管機關的壓力可能影響管理階層扭曲其財務結果？ ➢ 企業是否牽涉到權益的移轉或控制權的競爭？ ➢ 財報所顯示之營運結果是否僅勉強符合借款契約條款規定？ ➢ 審計人員是否發現企業有因違反證交法、反托拉斯法或其他政府法令
無法或未能充份提供？ ➢ 是否發現管理階層、會計或資料處理人員無足夠能力履行其職責，評估前
請考慮下列各項，包括： (1)是否提供較低的薪資而無法聘用足夠資格的人員？
加強審計規劃與審計風險評估（續）
＊對設計及維持可信賴的會計處理及資訊系統之承諾應考量因素如下 （續）：
➢ 重要職位的流動率是否偏高？ ➢ 員工的職務說明是否未明確訂定或未與員工有效溝通，包括特定職責、報
告責任以及限制事項？ ➢ 對應徵人員之檢驗程序是否不適當？ ➢ 過去的查核是否顯示客戶有大量的財報誤述或調整分錄，尤其是在接近期
末時？ ➢ 帳簿紀錄的一般情況是否不佳？ ➢ 是否經常無法準時地結帳或出具報表？(含內部及外部) ➢ 管理階層是否表現出相當不理會主管機關？ ➢ 管理階層是否持續雇用無績效的會計、資訊科技或內部稽核人員？ ➢ 過去的查核是否顯示支出款項缺少相關憑證？
加強審計規劃與審計風險評估（續）
8、舞弊之可能性
9、控制活動 10、重大事件或不尋常之交易 11、風險確認及其因應之道 12、有關審計委任風險之全面性評估及其因應之道 13、超然獨立及利益衝突之結論 14、企業狀況之觀察
93年度查核特別因應措施
加強審計規劃與審計風險評估（續）
➢ 委任及客戶風險評估，應考量下列風險項目： 1、管理階層之品格與誠信 ＊品格與誠信 ＊可信賴財務報導之承諾 ＊對設計及維持可信賴的會計處理及資訊系統之 承諾
➢ 管理階層是否對會計處理及控制活動的重大缺失不在意或對已知之缺失未 予改善？
➢ 企業是否尚未建立或未充分地傳達及鼓勵其價值觀或道德標準（例如，有 關於企業實務、利益衝突及行為規範的政策），或傳達不適當的價值觀或 道德標準？
➢ 企業是否未制訂可防止不法行為的程序？ ➢ 管理階層是否未對財務結果或與預算差異之問題採取進一步的有效行動？ ➢ 會計及資料處理部門是否有人員配置不足的情形？ ➢ 協助員工從事其職責的資源(如個人電腦、資料處理之使用、臨時雇員)是否
其他建議
➢ 強化公司治理 ➢ 會計師與審計委員會之互動
加強審計規劃與審計風險評估（續）
➢ 委任及客戶風險評估，應考量下列風險項目： 1、管理當局之特性與正直性 2、組織及管理體系
3、企業特性及企業環境 4、審計委任之特性 5、關係企業圖及關係人 6、以往之專業知識及經驗 7、蓄意誤述財報表達之可能性
＊可信賴財務報導之承諾應考量因素如下：
➢ 是否採用具爭議性之會計政策？ ➢ 管理階層在解釋會計準則是否有不保守之傾向？ ➢ 管理階層是否不願意將會計師建議的調整分錄入帳？ ➢ 審計人員是否發現企業存有未具經濟實質的交易？ ➢ 審計人員是否發現企業存有數量眾多且不符合營業常規的關係人交易
？ ➢ 管理階層(包含重要營運單位的管理階層)是否過分重視預計盈餘數或