股权激励税收优惠政策解读
股权激励所得税优惠政策
股权激励所得税优惠政策财政部、税务总局出台了股权激励和技术入股所得税优惠政策,有关政策1.股权激励和技术入股所得税优惠政策出台的背景是什么？答：近年来，面对经济发展新常态的趋势变化和特点，国家实施创新驱动发展战略，加快推进以科技创新为核心的全面创新，加快科技成果向现实生产力转化，大众创业、万众创新形势不断高涨，科技成果转化积极性明显提高。
在此过程中，为留住并激励优秀人才，越来越多的企业开始实施股权激励，相关税收政策也逐渐受到社会关注。
充分调动科研人员创新活力和积极性，使科技成果最大程度转化为生产力，经国务院批准，对非上市公司符合条件的股权激励以及技术成果投资入股实行所得税递延纳税优惠，以有效降低股权激励税收负担，缓解科技成果转化过程中无现金流缴税困难。
2.为贯彻落实国务院决定，税务总局采取了哪些措施？答：为贯彻落实国务院有关精神，9月20日，财政部、税务总局联合印发了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号），对符合条件的非上市公司股权激励和技术入股实行所得税递延纳税优惠。
随后，税务总局制发《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号），对有关政策细节和税收征管问题作了进一步明确。
与此同时，税务总局制发了《关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知》（税总函〔2016〕496号），从组织领导、税收宣传、纳税服务、征收管理、分析应对等五个方面，制定10条工作措施，督促各地税务机关不折不扣抓好政策落实。
3.此次股权激励和技术入股所得税优惠政策包括哪些内容？答：主要包括3个方面：一是对非上市公司实施符合条件的股权激励实行递延纳税政策；二是将上市公司股权激励纳税期限适当延长，并扩大了适用人员范围；三是对企业或个人以技术成果投资入股实行递延纳税政策。
4.此次税收优惠主要体现在哪些方面？答：主要体现在以下4个方面：一是缴税压力大大缓解。
股权激励税收政策解析
股权激励税收政策解析股权激励是一种公司用于吸引和激励员工的手段，通过给予员工股票或股权的方式来激励其努力工作、增加公司价值。
随着股权激励的普及，税收政策在其中扮演着重要的角色。
本文将对股权激励税收政策进行解析，帮助读者更好地理解和应用这一政策。
一、税前税后股权激励的区别与应用股权激励在税前和税后两个阶段都需要考虑到税收政策的影响。
在税前阶段，公司给予员工股票或股权作为激励，在此时应关注个人所得税的计算和缴纳，以充分考虑员工个体的税负。
而在税后阶段，当员工卖出所持股票或股权获得利益时，需要按照资本收益税的政策进行计算和缴税。
因此，企业在制定股权激励计划时，应考虑税前税后双重影响，以保证员工在激励过程中获得满意的利益。
二、个人所得税对股权激励的影响个人所得税是股权激励中最为重要的税收因素之一。
根据个人所得税法，个人所得包括工资、薪金所得、个体工商户的所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。
针对股权激励的个人所得税政策，许多国家都制定了一系列优惠政策以吸引和鼓励股权激励的实施。
以中国为例，目前实施的个人所得税政策对于股权激励有以下优惠政策：对于股权激励所得，可以根据股权激励计划的性质和规模按照一定比例享受减免个人所得税的待遇。
此外，个人股权激励所得以自然人所得税的方式进行扣缴，以便员工在取得利益时充分考虑其个人所得税的缴纳义务。
三、资本收益税对股权激励的影响资本收益税是指个人或公司依据其出售资本资产获得的利得所需缴纳的一种税种。
对于股权激励政策而言，员工在卖出所持股票或股权时会产生资本收益，需要根据相关政策缴纳相应的资本收益税。
在很多国家和地区，针对个人所得税和资本收益税的双重征税问题，也出台了相关政策的调整。
一些国家允许员工在股权激励所得对应的资本收益税中享受一定的减免或延缓缴纳的政策，以促进股权激励的发展。
四、国际股权激励税收政策比较及趋势股权激励的税收政策在国际范围内存在较大的差异。
各国的税率、免税额度、减免措施等都有所不同。
股权激励税收政策
股权激励税收政策股权激励是一种常用的企业人员激励方式，其通过向员工或管理层提供公司股权来激励他们的积极性和创造力。
为了鼓励企业实施股权激励政策，许多国家和地区都出台了相应的税收政策，以减少相关税负，提供更加优惠的税收待遇。
1. 股权激励的基本概念股权激励是指公司向员工或管理层提供股权或股票期权作为一种激励手段的行为。
通过股权激励，员工可以享有公司未来增值的权益，从而与公司的发展和利益挂钩，激发其工作积极性和责任感。
2. 股权激励税收政策的目的股权激励税收政策的主要目的是为了鼓励企业实施股权激励计划，提高员工的工作积极性和创造力，并促进企业的长期发展。
通过减少相关税负，提供更加优惠的税收待遇，政府可以激励企业更加广泛地实施股权激励计划，从而增加就业机会并促进经济增长。
3. 股权激励税收政策的主要措施为了实现股权激励税收政策的目标，许多国家和地区采取了一系列的措施和政策。
以下是一些常见的股权激励税收政策措施：3.1 免税或优惠税率的设立政府可以设立免税或优惠税率的政策，对于股权激励所产生的收益进行税收减免或优惠，从而降低股权激励的成本，增加企业实施股权激励计划的积极性。
3.2 延缓税收的缴纳政府可以延缓股权激励所产生的税款的缴纳时间，使得企业和员工可以有更长时间用于锁定股份或行权，从而更好地实现长期激励的效果。
3.3 分期纳税政策为了降低员工在行权或套现时所产生的税负，政府可以推出分期纳税政策，允许员工按照一定的时间段分期缴纳税款，减轻其经济压力。
3.4 股权转让免税政策为了鼓励企业员工之间的股权转让，政府可以推出股权转让免税政策，减少在股权交易中产生的税务成本，促进股权的流动和转让。
4. 股权激励税收政策的影响股权激励税收政策的实施对企业和员工都有一定的影响。
4.1 对企业的影响股权激励税收政策的实施可以降低企业实施股权激励计划的成本，提高激励计划的效果。
这对企业的长期发展和人才引进具有积极的意义。
个税改革新政策股权激励所得税计算与申报
个税改革新政策股权激励所得税计算与申报随着中国经济的快速发展，股权激励在企业中扮演着越来越重要的角色。
为了进一步优化个人所得税制度，中国政府最近实施了新的个税改革政策。
这一政策对于从股权激励中获得收入的个人纳税人有重要影响。
在本文中，我们将探讨个税改革新政策下股权激励所得税的计算和申报问题。
一、股权激励所得税计算根据个税改革新政策，股权激励所得按照工资薪金所得税的计税方法进行计算。
对于短期股权激励所得，如股票期权收入，个人在获得收入时需要按照个税法规定的适用税率进行计税。
而对于长期股权激励所得，如股票转让收入，个人在转让所得时可以选择按照适用税率计算个税，或者以比例逐年递减的方式计算。
对于短期股权激励所得，个人需根据实际收入金额和个税法规定的适用税率进行计算。
个人所得税税率根据收入金额分为七个级别，从3%到45%不等。
以股票期权收入为例，假设某个员工在股票上市后获得了10万元的收入，适用税率为20%。
那么该员工需要将收入金额减去应纳税额（即收入金额乘以适用税率），得到实际应该收到的金额，并在纳税申报时填写相关信息。
对于长期股权激励所得，个人可以按照适用税率计算个税，或者采用比例逐年递减的方式计算。
比例逐年递减的方式是指在转让所得中减除相应的税前扣除金额，然后按照适用税率计算个税。
该税前扣除金额根据持有资产年限进行逐年递减，以鼓励个人长期持有股权。
具体的计算方法和表格可以在个税改革政策的相关文件中查询。
二、股权激励所得税申报个人获得股权激励所得后，需要按照规定的时间和程序进行个税申报。
根据个税改革新政策，个税申报分为年度申报和实时申报两种方式。
年度申报是指个人在每年的3月1日到6月30日期间，申报上一年度股权激励所得，并缴纳相应的个税。
在申报时，个人需要填写申报表格，并将相关证明材料作为附件提交给税务部门。
根据新政策，个税申报可以通过线上平台进行，以方便个人纳税人的操作。
实时申报是指个人在获得股权激励所得后的15日内，向税务部门申报并缴纳个税。
股权激励计划的税务政策与优惠分析
股权激励计划的税务政策与优惠分析股权激励计划（Equity Incentive Plan）是企业为了激励和留住优秀员工而设立的一种福利计划，通过以股权的形式与员工分享企业的增长利益。
而在实施股权激励计划时，税务政策与优惠是其中一个重要的考虑因素。
本文将对股权激励计划的税务政策进行分析，并探讨其中的优惠政策。
一、股权激励计划的税务政策在我国，股权激励计划的税务政策主要包括个人所得税、企业所得税和印花税等方面的规定。
1. 个人所得税：根据国家税法规定，员工通过股权激励计划所获取的股权收入属于个人所得，在实际收入时需要纳税。
按照个人所得税法的规定，员工需要按照不同的收入水平缴纳相应的个人所得税。
2. 企业所得税：企业在实施股权激励计划时，需要根据国家税法的规定，将股权激励费用计入企业成本，从而减少企业的应纳税额。
这一政策的出台，旨在鼓励企业对员工进行股权激励，提高企业的活力和竞争力。
3. 印花税：在股权激励计划的执行过程中，如果员工需要转让股权或者行使股权时，可能涉及到印花税的纳税义务。
具体涉及到印花税的情况需要根据相关法律法规进行具体分析和处理。
二、股权激励计划的税务优惠为了促进股权激励计划的实施，我国对于股权激励计划给予了一定的税务优惠，以减轻企业和员工的税负。
1. 延缓缴税：个人通过股权激励计划所获取的股权收入，可以享受延缓缴纳个人所得税的政策。
即在收到股权收益时，可以选择延迟缴纳相应的个人所得税。
2. 税收优惠：对于员工通过行使股权或者转让股权所得到的收益，可以享受一定的税收优惠政策。
具体优惠幅度和条件要根据当地政策进行具体核实。
3. 企业成本抵扣：企业在实施股权激励计划时，可以将相关费用作为企业成本进行抵扣，从而减少企业的应纳税额。
三、总结与建议股权激励计划是一种对员工进行激励和留住的重要手段，而税务政策与优惠的制定，对于推动股权激励计划的实施起到了关键作用。
在股权激励计划的实施过程中，企业和员工都需要了解相关税务政策的规定，并根据实际情况进行合理的安排。
浅谈企业股权激励的个人所得税
浅谈企业股权激励的个人所得税随着社会经济的不断发展，企业股权激励越来越受到企业家的关注。
企业股权激励是一种通过向员工提供企业上市股票或股权激励计划来激励员工工作、提高企业绩效的一种制度。
在中国企业中，股权激励已经成为了吸引人才、提升企业竞争力的有效方式。
然而，企业股权激励中涉及到的个人所得税问题，也给企业及员工带来了不小的困扰。
首先，企业股权激励的税收政策有哪些？在我国，企业股权激励方案实行的是股权激励所得的个人所得税自行申报制度。
具体来说，企业实行个人所得税代扣代缴的方式，在股权激励所得发生时，在发放给员工的股票或股权收益中进行代扣代缴。
员工在领取股票或股权收益时，须按照相关税率缴纳个人所得税，或者委托企业代为申报。
企业股权激励所得的个人所得税计算主要有以下几种方法：1.按照实际收入计算。
即企业股票或股权激励所得合法的实际收入按照税率计算个人所得税。
2.按照企业的股票或股权价格计算。
即对于没有交易所的企业，应按照企业托管机构或律师事务所出具的收盘价计算。
3.按照通过公开发行并在证券交易所上市的同类股票或股权较后一次交易日收盘价计算。
在这里需要注意的是，企业股权激励所得纳税义务人必须在规定的期限内向税收管理机关报送个人所得税税务申报表。
最后，企业如何合理地进行股权激励，降低个人所得税的风险？1.尽量选择优惠政策。
企业应该主动了解有关政策，并且尽量选择优惠政策，以降低企业的成本和员工的负担。
2.注意控制激励股权的数量和比例。
激励股权不应过高，从而避免员工因为持有过多的股票而导致的个人所得税负担。
3.合适地选择税务筹划方案。
在企业股权激励实施前，应该合适地选择税务筹划方案，通过制定合理的计划和方案，最大程度地降低个人所得税的风险。
总之，企业股权激励是提高企业绩效、吸引人才的重要手段，但也需要企业和员工注意个人所得税的处理问题。
企业和员工应该了解相关税收政策，带着合理的税务规划方案进行股权激励，并尽量避免税收风险。
个人股权激励所得如何申报和缴纳个人所得税
个人股权激励所得如何申报和缴纳个人所得税随着企业改革和发展的推进，个人股权激励在各行各业逐渐被采纳并应用。
个人股权激励作为一种新型的员工激励方式，旨在进一步激励员工积极投身企业发展。
然而，对于个人股权激励所得的申报和缴纳个人所得税问题，很多人可能存在一定的困惑。
本文将就个人股权激励所得如何申报和缴纳个人所得税展开探讨。
一、个人股权激励所得的种类及计算方式个人股权激励所得主要包括股票期权收入和股票转让收入两种形式。
其中，股票期权收入是指企业采用股权激励计划向员工授予股权期权，并在股权期权行权时实现的收入；股票转让收入是指员工在股权激励计划规定的行权期限内，将所获得的股票进行转让所得到的收入。
对于股票期权收入，一般采用“实际收到的股票期权收入 * 期权股票的市场价格 - 行权价格 - 股票交易费用”来计算应纳税所得额。
而对于股票转让收入，计算应纳税所得额的方法为“股票转让收入 - 股票买入成本 - 转让费用”。
二、个人股权激励所得的申报方式根据国家税务总局的规定，个人股权激励所得应当在当年度申报个人所得税。
具体申报方式如下：1. 股票期权收入的申报方式：a. 员工在行权时，企业应向税务机关报送个人股权激励所得申报表，并扣缴应纳税款。
b. 根据企业实际情况，个人所得税可以由企业代扣代缴，也可以由个人自行申报缴纳。
2. 股票转让收入的申报方式：a. 员工在股票转让时，应当自行填写《个人所得税纳税申报表》并缴纳相关税款。
b. 个人所得税可以由证券经纪机构代扣代缴，也可以由个人自行申报缴纳。
三、个人股权激励所得的个税缴纳时间和税率1. 股票期权收入的个税缴纳时间和税率：a. 在行权时，应当根据劳动合同或股权激励协议的约定，由企业在股票期权收入支付当月的次月15日前代扣代缴相关个税。
b. 股权激励所得适用个税税率为工资薪金所得税率。
2. 股票转让收入的个税缴纳时间和税率：a. 在股票转让时，员工需根据《个人所得税法》的规定，自行申报并缴纳个人所得税。
a股和h股股权激励税收政策的差异
一、背景介绍“a股和h股股权激励税收政策的差异”是当前我国资本市场中备受关注的话题。
在金融市场蓬勃发展的今天，股权激励作为一种重要的激励机制，对于激发企业员工的工作积极性、提升企业绩效和价值具有重要意义。
然而，不同市场的税收政策对于股权激励的规定存在差异，如何合理利用税收政策，成为各大企业和投资者们关注的焦点。
二、a股股权激励税收政策详解1. 个人所得税政策a股股权激励中，个人所得税是一个不可忽视的因素。
根据我国《个人所得税法》，个人通过股权激励获取的收入将被纳入综合所得税税基，并按照相应的递进税率进行计算。
在a股市场，员工通过股权激励获得的收入将受到一定的税收影响，需要根据具体的获得方式和时间来合理规划税收问题。
2. 企业所得税政策就企业而言，根据《企业所得税法》，企业通过股权激励产生的支出可以在企业所得税申报时予以扣除，从而减少实际应纳税所得额。
这一政策为企业提供了一定的税收优惠，激励其开展股权激励计划，促进企业发展。
三、h股股权激励税收政策详解1. 个人所得税政策相比a股市场，h股市场对于个人所得税的规定有所不同。
在香港地区，股权激励所得按特别征税政策进行规定，一般适用于特定的从业人员，税率相对a股市场更加优惠。
2. 企业所得税政策在香港地区，企业在进行股权激励时所产生的支出也可以在企业所得税申报时予以扣除。
香港税法对于企业股权激励给予了一定的税收优惠政策，鼓励企业推行股权激励计划，促进企业发展。
四、对比分析1. 个人所得税政策对比从个人所得税方面看，a股和h股市场均对通过股权激励所得进行了一定的纳税规定，但在税率和纳税范围上存在差异。
a股市场个人所得税采用综合所得税率，而香港地区则对特定职业人员给予更加优惠的税收政策。
2. 企业所得税政策对比在企业所得税方面，a股和h股市场对于股权激励支出的政策基本上保持一致，均允许在企业所得税申报时予以扣除，促进了企业开展股权激励计划的积极性。
五、个人观点和建议个人认为，在进行股权激励时，应结合自身情况选择合适的市场和税收政策。
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股权激励税收优惠政策解读9月20号，财政部国税总局发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（以下简称《通知》），作为知本私享会的第一个主题，我将从执业律师的视角出发，结合五年股权激励的实践经验，与大家分享在新政下激励对象如何缴纳股权激励所得税。
首先，我们应该明确《通知》的适用范围，该《通知》适用于股权激励而非股权交易。
对于上市而言，是指《上市公司股权激励管理办法》所规定的通过期权、限制性股票实施的激励，而对于非上市、新三板公司而言，股权激励和股权交易的界限并不是非常清晰。
但是有一点《通知》是非常明确的：激励标的是本公司股权（直接持股）时，才能享受《通知》的优惠政策，通过持股平台间接持股不能享受该优惠政策。
明确了适用范围之后，让我们来看一下股权激励征税的法律依据：个人所得税法第二条第一项与第九项明确规定，工资、薪金所得，财产转让所得应纳个人所得税；个人所得税法第三条规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五，财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
需要注意的是，以上规定“所得”，不能狭义理解为现金所得，在股权激励中，你可能没有获得现金，还要拿现金出来低价购股，但是在获得股权奖励，实施低价购股行为的时候，是有所得的，也可称为财产性收益，因此，仍然需要纳税。
在新政之前，关于股权激励的规范性文件只有四个，分别是：财税[2005]35号，《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》；国税函[2006]902号，国税总局《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》；财税[2009]5号，《关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》；国税函[2009]461号《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》。
这四个规范性文件基本上是针对上市公司的，非上市公司没有专门的股权激励政策，其中激励权益兑现时需要遵循2014年12月颁布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》。
下面，我们将分两个部分讲解新政下的股权激励税收政策，第一个部分是上市公司的税收政策，第二个部分是非上市或新三板公司的税收政策1上市公司的税收政策上市公司股权激励工具分为股票期权和限制性股票，股票期权是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。
在股票期权中，我们主要关注的是三个时点，第一个时点是授予时点，即上市公司授予激励对象购股权利的时点，此时激励对象仅获得一种权益，无需出资购股。
第二个是激励对象的行权时点，此时激励对象以低于市场价格的行权价格来购买上市公司股票，激励对象需要出资，并且完成购股的行为。
第三个是出售时点，激励对象从二级市场售出自己的股份，进而得到现金性的收益。
限制性股票是指采用定向增发模式，根据期初确定的业绩目标，以低于二级市场上的价格授予激励对象一定数量的本公司股票，授予价格或价格确定方法由董事会下设的薪酬与考核管理委员会确定。
激励对象获授限制性股票之后不能马上出售，需要锁定一定的期限，在解锁条件成就之后再进行解锁出售。
限制性股票也有三个时点，与期权不同的是，激励对象在获授限制性股票的时候，就要出资购买限制性股票。
第二个解锁，即激励对象达到了解锁条件从而可以去二级市场出售手中的股票，解锁只是让激励对象得到出售的权利，并不意味着激励对象一定会在二级市场出售，第三个时点便是激励对象真正在二级市场出售股票的时点。
这三个时点与激励对象缴纳股权激励所得息息相关。
对于期权，激励对象在获授期权时，无须纳税，等待期过后在期权行权期行权时，按照工资薪金所得来累计征税，在出售时点，股票有所增值，按照财产所得百分之二十的税率来征收，但是目前二级市场股票的资本利得税是免征的。
许多人会对按照工资薪金所得来征收税有所疑问，对此，我们一直强调股权激励是公司整体薪酬体系的一个重要组成部分，公司实行股权激励并不是为了获得激励对象的出资，而是想通过股权激励让员工长期的更努力的为公司服务。
从这方面来看，股权激励和工资奖金的性质是一样的，虽然工资奖金以现金未兑现形式，股权激励以股权为兑现形式，但是从本质上来说都是为了换取员工为公司服务，都是公司所支付的一种劳动报酬。
在可行权期间内，只有当行权时的市场价格高于行权价格时，激励对象才会选择行权。
股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股行权价）X股票数量，应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数X适用税率一速算扣除数）X规定月份数，上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
对于限制性股票，与期权一样，在获授股票时不纳税，在解锁时，尽管未出售股票，在这个时点就应按照工资薪金所得纳税，解锁之后，如果激励对象继续持有限制性股票，此时股票即为二级市场上的股票，从理论上来说，股票的增值部分应该和期权一样征收百分之二十的税，但是目前这一项是免征的。
限制性股票的应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）* 2X本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额X（本批次解禁股票份数*被激励对象获取的限制性股票总份数），需要注意的是，股票登记日这个时点并不是授予日，两者有一定的时间差，激励对象获授限制性股票后，需要办理一系列手续，去中登公司登记，此登记日才是应纳税所得额的计算依据之一。
限制性股票应纳税额=（限制性股票形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数X适用税率一速算扣除数）X规定月份数，上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的限制性股票形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
以限制性股票为例，假定公司股票登记日收盘价为12元，某激励对象授予总额3万股，授予价格为6元/股，第一批满足解锁条件，按照1/3的比例解锁即10000股，解锁日股价为15元。
则激励对象第一批限制性股票应纳税所得额计算如下：[(12+15) /2-6]x10000=7.5x10000=75000 元应纳税所得额：75000/12=6250 （第3级20%应缴纳税额=（6250x20%-555）x12=8340 元新政实施之前，由于公司高管受六个月内不能反向交易规定的约束，国税总局规定高管可以延期六个月纳税，在实践中，由于上市公司由代扣代缴义务，因此通常是先向激励对象收取相关税费之后再予以解锁。
新政实施之后，所有激励对象的纳税期限都延长至期权行权或限制性股票解锁之日起12个月之内。
在一定程度上解决了激励对象在尚未兑现期权奖励时的资金困难，也在一定程度上鼓励激励对象长期持有公司股票。
但是由此也产生了一个问题，即若激励对象解锁获授限制性股票之后，十二个月内缴纳个人所得税之前离职，上市公司应该如何落实代扣代缴义务。
由此，我们建议上市公司在股权激励计划草案当中明确激励对象离职时应完成个人税金的缴纳义务。
2非上市或新三板公司的税收政策非上市公司的股权激励并没有明确的规定，国税函[2009]461号，国税总局《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》中提到：具有下列情形之一的股权激励所得，不适用本通知规定的优惠计税方法，直接计入个人当期所得征收个人所得税：集团公司、非上市公司员工取得的股权激励所得；政策方面比较模糊，因为在政策制定时，非上市公司实施股权激励并不普遍，而且非上市公司公允价值难以确定，股权激励与股权交易的界限并不明显。
在新政颁布之前，新三板公司的股权激励政策全部参照上市公司来执行。
新政颁布后，明确新三板公司股权激励税收政策完全参照非上市公司来实行递延纳税，即非上市公司、新三板公司实施股权激励的，允许递延至转让激励股权时纳税。
非上市公司或新三板公司的股权激励也有三个重要时点，第一个是激励对象获得期权、限制性股票以及股权奖励的时点，第二个是行权和解锁的时点，这两个时点均无需缴纳个人所得税。
第三个是激励对象出售所获得的激励股权的时点，这个时点会产生纳税义务。
与上市公司不同的是，非上市公司和新三板公司税收按照财产转让所得适用百分之二十的税率，而非按照工资薪金所得，应纳税所得额=股权转让收入-（股权取得成本+合理税费）。
非上市公司与上市公司最大的区别在于股权的流通性，另外，非上市公司的经营风险也大于上市公司，因此，激励对象购股后无法变现退出的可能性大大高于上市公司。
如果像上市公司一样对非上市公司在行权或解锁时征税的话，将会打击激励对象参与股权激励计划的热情。
新政明确非上市公司在股权出售时纳税，这其实是鼓励非上市公司建立长期激励机制的一种有效举措。
另外，非上市公司和上市公司在股权激励所得上适用的税种也不同，非上市公司适用财产转让所得而非工资薪金所得。
从理论上来看，上市公司和非上市公司的股权激励都可以看作是整体工资薪金的一部分，也可以适用工资薪金所得，规定非上市公司股权激励所得适用于财产转让所得是对于非上市公司和新三板公司一个比较大的政策优惠。
同时，非上市公司的公允价值比较难界定，股权激励和股权交易行为比较难区分，税务机关也考虑到了税收征管的可操作性。
鉴于非上市公司和新三板公司相对于上市公司要享受更多税收优惠，其必须满足以下七个条件才能享受这些优惠政策。
股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过，应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等属于境内居民企业的股权激励计划激励标的应为境内居民企业的本公司股权激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年实施股权奖励的公司奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自及其授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。
满足以上七个条件后，非上市公司和新三板公司必须向主管税务机关备案，方才能享受税收优惠政策。
从新政来看，非上市公司的股权激励已经纳入监管，税收征管越来越严格，另外新政也明确了新三板公司股权激励的纳税政策。
在新政之前，新三板公司一直是参照上市公司的政策执行，虽然新三板公司已经在公开市场交易，但是股权流通性还是受到一定限制，因此，如果仍然参照上市公司那样，在行权或者解锁的时候纳税，这对于激励对象来说会有资金来源的问题。
新政种种举措对于非上市公司和新三板公司来说，第一明确了监管，第二规范了股权激励的行为，对于企业进行长期激励是持鼓励态度的。
新政同时也延伸了一个问题，即对于不符合享受递延纳税前提条件的非上市公司，如何进行股权激励的纳税。