海关总署解读如何申请退税
国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告国家税务总局公告2019年第20号《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。
为方便纳税人办理留抵退税业务，现将有关事项公告如下：一、同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（二）纳税信用等级为A级或者B级；（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
三、纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》（见附件）。
四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。
五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。
当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。
出口退税政策解读与实务操作
出口退税政策解读与实务操作出口退税政策解读与实务操作（第一篇）目录1.出口退税企业对外涉及哪些部门？2.出口退税企业对内涉及哪些部门？3.合同签订到退税结束有哪些流程？NEXT1.出口退税企业对外涉及哪些部门？涉及部门新企业成立时涉及内容企业日常涉及业务工商局增加进出口经营范围外经贸局办理对外贸易经营者备案登记办理加工能力证明海关部门办理出口货物收发货人注册登记办理报关企业注册登记外汇管理局办理境内机构基本信息登记，对外贸易经营权企业名录登记外汇监测系统登陆：国际收支申报，贸易信贷报告中国电子口岸数据中心办理电子口岸系统电子口岸系统登录：出口结关数据查询与下载国税局办理出口退税认定出口退税系统登录：日常退税申报1.1 中国电子口岸的数据中心数据实时査询状态结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功1.2 外汇管理局*工作目的：接受海关的出口信息和银行的收汇信息，比对企业资金流和货物流的匹配。
1.3 国税局的退税申报系统*工作目的：将企业出口信息及其各项数据进行录入。
分为外贸和生产企业两大系统，操作步骤不同。
1.4 国税局的远程预审报系统*工作目的：将企业在出口退税系统录入的数据和海关数据进行比对预审，通过之后根据当地情况进行正式申报。
加微信：202239029 每天分享免费会计实操课程2.出口退税企业对内涉及哪些部门？公司内部部门日常工作内容向财务反馈要素贸易部招揽客户、开拓市场、签订进出口合同，确定合同内容。
签订合同前反馈信息，签订后提供合同复印件生产部门（生产企业）跟单部门（外贸企业）生产成品、采购成品、保证货物质量、完成货物工艺。
生产企业反馈生产安排，外贸公司反馈供货企业信息，产品深加工信息。
报关部负责货物进出口海关的报关、报检。
提供每月报关信息及其资料货运代理部负责办理货物进出口空运、海运、陆路运输。
贸企业出口退税申报流程
贸企业出口退税申报流程出口退税是指对出口商品发生的增值税、消费税和关税的退还。
贸易企业作为出口企业，可以按照相关政策进行出口退税申报。
下面是贸易企业出口退税申报流程的详细介绍。
第一步：了解政策与法规第二步：备案登记第三步：开具正确的出口发票在出口商品的交易过程中，贸易企业需要开具出口发票。
出口发票要求基本与国内发票相同，但需要满足出口退税的相关要求，包括填写出口商品的名称、数量、金额等详细信息，并在发票上加盖海关验核章。
第四步：进行出口报关出口商品需要办理海关报关手续，贸易企业需要准备相关资料，并提供给海关进行报关。
包括填写《货物运输唛头单》、编制《海关出口货物报关单》、提供合同、发票等相关文件。
报关手续完成后，企业可以将商品运往目的地进行出口。
第五步：办理退税手续在出口商品发生后，贸易企业需要根据相关要求办理退税手续。
退税手续包括填写《虚拟报关单》、填写《出口退税申请表》、提供相关证明文件等。
同时，还需要提供企业的银行账户信息，以便退税款项的打款。
第六步：退税款支付退税申请后，海关会进行审核，审核通过后会将退税款项打款至企业指定的银行账户。
贸易企业需要及时核对退税款的到账情况，并确保款项的安全。
需要注意的是，贸易企业在办理退税手续时要严格遵循国家的相关政策和法规，确保申报材料的真实性和合法性。
同时，退税手续也需要及时办理，尽量避免因延误而影响退税款项的到账。
此外，随着电子化退税系统的建设，贸易企业可以通过互联网进行退税申报和查询，简化了退税流程，提高了退税效率。
企业需要学习并掌握相关的电子化退税系统操作，以便更便捷地进行退税申报。
总之，贸易企业出口退税申报流程需要贸易企业了解政策与法规、进行备案登记、开具正确的出口发票、办理出口报关、办理退税手续、退税款支付等步骤。
贸易企业在办理退税手续时需严格遵循相关政策和法规，确保申报材料的真实性和合法性。
申请出口退税流程2022最新出口退税流程
申请出口退税流程 2022最新出口退税流程出口退税是对出口产品退还其在国内消费和流通环节实际缴纳的增值税和消费税,是国家鼓励出口政策的一项重要内容,对国家的外贸开展起着举足轻重的作用。
以下是WTT为大家整理的申请出口退税流程，希望你们喜欢。
申请出口退税流程出口退税登记的一般程序：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在获得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
出口退税附送材料1.报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2.出口销售发票。
这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的根据。
3.进货发票。
提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是消费企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于消费企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料本钱金额和实纳各种税金额等。
7.产品征税证明。
8.出口收汇已核销证明。
9.与出口退税有关的其他材料。
海关总署广东分署、广东省国家税务局关于出口监管仓库货物入仓即予退税试点实施办法(暂行)
海关总署广东分署、广东省国家税务局关于出口监管仓库货物入仓即予退税试点实施办法（暂行）第一条为配合落实海关总署、国家税务总局关于出口监管仓库货物入仓即予退税政策试点实施，促进出口监管仓库健康发展，根据《中华人民共和国海关对出口监管仓库的暂行管理办法》、《出口监管仓库货物入仓即予退税暂行管理办法》，制定本实施办法。
第二条本实施办法适用于广东省内（深圳市除外）出口监管仓库入仓退税试点的申请及管理。
第三条广东省内具备以下条件的出口监管仓库，其经营企业（以下简称“仓库企业”）可向仓库主管海关、当地国税部门申请享受入仓退税政策：（一）仓库企业经营情况正常，无走私或重大违规行为、具备向海关缴纳税费的能力；（二）上一年度入仓货物的实际出仓离境率（按价值计算）不低于99％；（三）对入仓货物实行全程计算机管理，具有符合海关监管要求的计算机管理系统；（四）不得存放用于深加工结转的货物；（五）具有符合海关监管要求的隔离设施、监管设施及其他必要的设施。
第四条申请享受入仓退税试点政策的仓库企业，应向仓库主管海关提供以下书面申请文件：（一）企业申请报告，包括企业基本情况、上年度经营情况，计算机应用管理情况、基础设施情况等（原件一式三份）（二）国税部门核发的税务登记证书（复印件一式三份）（三）出口监管仓库货物入仓即予退税试点申请表（原件一式五份）第五条仓库主管海关应审核出口监管仓库企业提交的申请资料，对照本办法第三条规定重点审核仓库企业经营管理情况、计算机应用管理情况、实际出仓离境率等内容，审核后提出初审意见转仓库企业主管国税部门审核。
企业主管国税部门除按本办法第三条的规定审核上年度入仓货物的实际出仓离境率、是否存放用于深加工结转的货物等情况外，还应审核申请企业的财务会计制度是否健全、近两年是否发生过涉税违法行为等。
企业主管国税部门审核提出意见后报地市级国税局审核。
仓库主管海关及地市级国税局均审核同意后，各自转上级直属海关及省国税局审核。
财政部、中国人民银行、海关总署关于海关征收的纳税义务人多缴税款及应付利息办理退库的通知
财政部、中国人民银行、海关总署关于海关征收的纳税义务人多缴税款及应付利息办理退库的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2004.11.04•【文号】财库[2004]169号•【施行日期】2004.11.04•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税正文财政部、中国人民银行、海关总署关于海关征收的纳税义务人多缴税款及应付利息办理退库的通知（财库[2004]169号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行，广东分署，各直属海关：为贯彻落实《中华人民共和国进出口关税条例》(国务院令(2003)392号，以下简称《条例》)的有关规定，做好海关系统所征收的纳税义务人多缴税款和应付利息的退付工作，现将有关事项通知如下：一、根据《条例》第五十二条第二款的规定，自2004年1月1日起，纳税义务人发现多缴税款并在缴纳税款之日起1年内申请退还的，经海关核实后，在退付多征税款的同时，还应退还多征税款部分所产生的利息。
应退利息按海关填发“收入退还书”之日中国人民银行规定的活期储蓄存款利息率计算。
计算应退利息的期限从纳税义务人缴纳税款之日(以收款银行办理收款业务的时间为准)起至海关填发“收入退还书”之日止。
二、为保证应退税款和利息及时、准确地退还纳税义务人，海关对纳税义务人的退税申请以及原专用缴款书等有关单证进行审核确认后，应在审核批准后的3个工作日内开具“收入退还书”，并负责将“收入退还书”、退税申请书(格式详见附件1、2)以及原专用缴款书复印件送达当地国库办理退库。
国库收到海关提交的“收入退还书”以及相关凭证后，应按《中国人民银行关于印发〈国库会计管理规定(试行)的通知〉》(银发(2002)302号)的有关规定，在当日(最迟不得超过下一个工作日)审核办理，并将应退税款及利息直接退至退税申请人指定的银行账户。
“9610”政策下跨境电商企业如何办理报关和出口退税
“9610”政策下跨境电商企业如何办理报关和出口退税根据中国政府推出的“9610”政策，跨境电商企业在进行报关和出口退税时需要遵循以下步骤：一、报关流程：1.注册跨境电商企业：跨境电商企业需要在中国执业管理部门注册，并获得相关许可证件，如ICP许可证、出口经营权等。
2.合规备案：跨境电商企业还需要在中国海关总署备案，并获取海关注册登记号。
3.数据准备：跨境电商企业需准备报关所需的相关数据，包括商品品名、HS编码、单价、数量、申报价值等。
4.下订单：跨境电商企业将商品信息录入电子海关系统，生成订单并提交给物流运输商。
5.缴纳关税：商品到达目的地国家后，跨境电商企业需要根据目的国相关法律法规缴纳关税。
6.报关申报：跨境电商企业向目的地国家的海关进行报关申报，提交报关单和必要文件，并缴纳相关费用。
7.审核验放：目的国海关在接到报关申报后，将对提供的文件和商品进行审核，通过后颁发清关单，允许商品进入国内市场。
二、出口退税流程：1.注册退税资格：跨境电商企业需要在中国税务机关注册出口退税资格，并获得出口退税登记证书。
2.合规备案：跨境电商企业还需在中国海关总署备案，并获取海关注册登记号。
3.出口报关：跨境电商企业在出口货物前，需将商品信息录入电子海关系统，提供相关文件，并进行报关手续。
4.缴纳关税：跨境电商企业需在货物离境前缴纳出口关税。
6.审核退税：税务机关对退税申报进行审核，核对相关文件和资料，如无异议则退税。
7.退税支付：退税审核通过后，税务机关将退税金额支付至跨境电商企业指定账户。
总结：跨境电商企业需要先进行合规备案，获取相关许可证件后，才能进行报关和出口退税。
报关需要准备商品数据并提交报关申报，经过目的国海关的审核验放后可入境销售。
出口退税需要注册退税资格，进行合规备案，并在出口前进行报关手续，随后提交退税申报至税务机关进行审核，最终获得退税款项。
为了保证报关和出口退税的顺利进行，跨境电商企业需要具备在相关领域的专业知识，并与各相关机构进行沟通和配合。
外贸出口退税操作流程
外贸出口退税操作流程一、企业资质申请企业需要提前获取国家相关资质，如出口经营权、外商投资企业认定、一般纳税人资格等。
这些资质会直接影响到退税政策的适用和退税额度。
二、报关及报单企业在出口商品前需要提前与海关申报报关。
报关时需提供详细的出口商品信息，包括商品名称、数量、价值、产地等。
海关会根据报关单据和企业的申报信息进行核实和审批。
三、发票开具企业需要根据出口合同或订单开具相应的销售发票。
发票上需标明出口商品的详细信息，如规格、型号、数量、价格等，并签署企业的公章。
四、缴税出口货物在报关前需要先缴纳相应的关税和增值税。
这些税款将在后续的退税环节中根据实际情况进行返还。
五、退税申请企业在出口货物后，可根据国家政策规定的期限，提交退税申请。
退税申请包括填写相关表格，提供海关报关单、发票、合同等相关单据，并进行签字盖章。
六、退税审批退税申请提交后，海关将对申请进行审核。
审核内容主要包括商品的真实性、数量和价值是否与申报一致、符合退税政策等。
审核过程中，海关有权要求企业提供进一步的证据和资料。
七、退税返还八、退税监控企业在获得退税款项后，需按照规定将退税用途进行监控。
如用于生产经营、购买设备、偿还债务等。
退税用途需与实际情况相符，并每年进行年度监控。
九、税务核查税务机关对企业进行随机或定期的税务核查。
核查内容主要包括企业的退税申请、报关单据、发票等相关单证的真实性和合规性。
十、信用评价企业在退税过程中的行为将影响其信用评价。
信用评价结果将直接关系到企业在后续退税操作中的优先权和政策支持力度。
总结起来，外贸出口退税操作流程主要包括企业资质申请、报关及报单、发票开具、缴税、退税申请、退税审批、退税返还、退税监控、税务核查和信用评价等步骤。
企业需要严格按照国家的相关要求和规定进行操作，确保退税申请的顺利进行和资金的有效返还。
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读书破万卷，下笔如有神
海关总署解读如何申请退税
纳税人发现海关多征税款如何申请退税
《海关法》第六十三条规定，海关多征的税款，纳税人自缴纳税款之日起1 年内，可以要求海关退还。
这一规定赋予了纳税人向海关申请退还多征税款的权利。
所谓多征的税款，就是海关决定征收的税款数额多于应当征收的税款数额，既包括进出口关税，也包括进出口环节海关代征税。
《海关法》第六十三条在赋予纳税人向海关申请退还多征税款的权利的同时，也明确规定了申请退税的时效，即应当自缴纳税款之日起1 年内要求海关退还。
时效制度是一种重要的法律制度，它直接决定了有关当事人的合法权益能否通过法定程序得以实现，也就是说，有关纳税人必须在规定的期限内向海关提出退还多征税款的要求，海关经审查确实属于多征税款的，才有退还多征税款的义务，如果纳税人超过规定期限提出退税要求的，海关可以依法不予退还。
这种时效制度的设定也是为了提高行政效率和保障行政法律关系的稳定性。
那幺，这1 年的退税申请期限应当从哪一天开始计算呢？根据《海关法》第六十三条的规定，纳税人可以自缴纳税款之日起1 年内要求海关退还多征的税款。
所谓“缴纳税款之日”,就是指纳税义务人实际缴交税款的日期，而不是海关作出征税决定的日期。
同时，申请退税还应当符合一定的形式要件。
根据《关税条例》第五十二条的规定，纳税人要求海关退还多缴税款的，应当以书面形式向作出原征税决定的海关提出。
也就是说，申请退税不能仅仅通过口头形式提出，而是必须向海关提交书面的退税申请。
海关对退税申请不作答复，纳税人是否只能申诉
好记性不如烂笔头。