纳税实务课程教学大纲

《纳税实务》课程教学大纲一、课程名称《纳税实务》二、学分及学时4学分，64学时三、适用专业会计电算化专业四、教学目的纳税实务是融税收法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。

通过该门课程的教学，使学生们了解企业应纳税的种类、纳税程序和方法、涉税的有关计算和核算，以及税务报表的编制。

五、教学要求学习本课程需要具备的基础课程包括：基础会计、财务会计。

采取的教学方法以理论教学为主，辅助以项目教学、案例教学法，教学中，借助多媒体教学方式。

六、教学学时数分配表七、理论教学内容第一章企业纳税概述（4学时）内容提要：介绍企业应纳税的种类，企业税务登记的程序和方法、纳税申报和税款的缴纳等有关规定，发票的领购和使用规则，了解纳税争议的处理方法。

教学重点和难点：掌握企业税务登记的程序和方法，纳税申报和税款的缴纳，了解发票的领购和使用规则。

§1.1企业纳税的种类（2学时）一、税收的分类二、一般企业纳税的种类§1.2企业纳税的基本程序（2学时）一、税务登记二、税务登记证件的使用与管理三、纳税申报四、税款缴纳五、税务检查六、发票的使用与管理七、纳税争议的处理八、税务文书签收九、税务代理第二章增值税（8学时）内容提要：介绍增值税的有关规定，掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分，掌握增值税的申报与缴纳，以及增值税专用发票的使用与管理。

重点掌握一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税的计算和核算方法。

教学重点和难点：会计中“销售”的含义和税法中“销售”含义的区别，一般纳税人和小规模纳税人的的认定，应交增值税的计算和核算方法，增值税专用发票的使用与管理。

§2.1增值税概要（2学时）一、增值税的纳税义务人二、增值税的征税范围三、增值税的税率和征收率四、减税、免税规定五、纳税义务时间§2.2应纳税额的计算（3学时）一、一般纳税人应纳税额的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算三、几种特殊经营行为的处理四、进口货物应纳税额的计算§2.3增殖税的申报与缴纳（学时）全部为实践教学§2.4增殖税的账务处理（2学时）一、一般纳税人增值税的账务处理二、小规模纳税人增值税的账务处理§2.5增殖税专用发票的使用与管理（1学时）一、专用发票的领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、专用发票的联次及票样六、电子计算机开具增值税专用发票的要求七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定八、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理第三章消费税（6学时）内容提要：介绍消费税的有关规定，掌握应交消费税的计算和核算，理解用外购已税消费品生产应税消费品和用委托加工收回已税消费品继续加工应税消费品，已纳税额的扣除原理和计算，会进行消费税的纳税申报。

教学重点和难点：消费税的特征，应交消费税的计算和核算，允许扣除的已纳消费税额的确定，消费税的纳税申报。

§3.1消费税概要（1学时）一、纳税义务人二、税目和税率三、减免税和退补税款§3.2消费税的计算（3学时）一、消费税的计算方法二、计税依据的特殊规定三、外购应税消费品已纳税款的扣除四、几种情况下应纳消费税的计算§3.3消费税的申报与缴纳（学时）全部为实践教学§3.4消费税的账务处理（2学时）一、账户设置二、消费税的账务处理第四章营业税（6学时）内容提要：介绍营业税的有关规定，掌握营业税的计算和核算，理解三种特殊经营行为（兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为）应交税金的计算原则，会进行营业税的纳税申报。

教学重点和难点：营业税的计算和核算，兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为应纳营业税额的计算方法，会进行营业税纳税申报。

§4.1营业税概述（1学时）一、纳税义务人和扣缴义务人二、税目和税率三、计税依据四、税收优惠§4.2应纳税额的计算（2学时）一、应纳营业税额的计算二、几种经营行为的说明§4.3营业税的申报与缴纳（学时）全部为实践教学§4.4营业税的账务处理（1学时）一、账户设置二、营业税的账务处理第五章关税（4学时）内容提要：介绍关税的有关规定，了解关税的不同分类，掌握进口、出口关税的基本计算和核算方法，会进行关税的纳税申报。

教学重点和难点：关税的组成极税价格，进口出口关税的计算和核算。

§5.1关税概述（1学时）一、关税的种类二、关税的征税对象三、关税的纳税义务人四、关税的税率及运用五、关税的减免§5.2关税的计算（2学时）一、关税的完税价格二、进出口货物无法得到运费及其他相关费用金额时的处理三、应纳税额的计算§5.3关税的缴纳（1学时）一、关税的缴纳方法二、关税的缴纳时间三、关税的退税四、关税的补缴五、关税的纳税争议的处理§5.4关税的账务处理（学时）全部为实践教学第六章企业所得税（8学时）内容提要：介绍企业所得税的基本规定，明确企业所得税的纳税义务人，掌握应纳税所得额的确定方法，熟悉允许从应纳税所得额中扣除项目的扣除标准，重点掌握企业所得税的计算和核算方法，会进行所得税的纳税申报和税款缴纳。

教学重点和难点：应纳税所得额的确定，允许从应纳税所得额中扣除项目金额的确定，直接法计算应纳企业所得税额，间接法计算应纳企业所得税额，企业所得税的会计处理，企业所得税的纳税申报。

§6.1企业所得税概述（1学时）一、纳税义务人二、课税对象三、税率四、税收优惠§6.2应纳税额的计算（4学时）一、应纳税所得额的确定二、核算征收应纳企业所得税额的计算三、核定征收应纳企业所得税额的计算四、境内投资已纳税款的扣除五、境外投资已纳税款的扣除§6.3企业所得税的申报与缴纳（学时）全部为实践教学§6.4企业所得税的账务处理（3学时）一、账户设置二、所得税账务处理的基本方法三、应付税款法四、纳税影响会计法五、减免所得税的账务处理六、预提所得税代扣代缴的账务处理第七章土地增值税（2学时）内容提要：介绍超率累进税率，了解土地增值税的基本规定，掌握土地增值税的计税基数的确定，以及土地增值税的计算和核算，会填制土地增值税纳税申报表。

教学重点和难点：区别定额税率、固定比例税率、超额累进税率、超率累进税率、全额累进税率，土地增值税的计算和核算，会填制土地增值税的纳税申报表。

§7.1土地增值税概述（0.5学时）一、纳税义务人二、课税范围三、税率四、税收优惠§7.2土地增值税的计算与核算（1学时）一、应税收入的确定二、扣除项目的确定三、应纳税额的计算四、土地增值税的账务处理§7.3土地增值税的申报与缴纳（0.5学时）一、纳税义务发生时间与纳税地点二、土地增值税的纳税申报三、土地增值税的缴纳第八章其他税种（4学时）介绍资源税、房产税、车船使用税，印花税、城市维护建设税、个人所得税的基本含义，掌握各种应纳税额的计算和会计账务处理。

教学重点和难点：个人所得税的计算、核算和纳税申报。

§8.1资源税（0.5学时）一、资源税概述二、资源税的计算三、资源税的申报与缴纳四、资源税的账务处理§8.2房产税（0.5学时）一、房产税概述二、房产税计算三、税收优惠四、房产税的申报与缴纳五、房产税的账务处理§8.3车船使用税（0.5学时）一、车船使用税的纳税义务人、征税范围和税率二、车船使用税的计算、税收优惠和账务处理三、车船使用税征收的有关规定§8.4印花税（0.5学时）一、印花税概述二、印花税应纳税额的计算、税收优惠三、印花税的缴纳办法及账务处理§8.5城市建设维护税（学时）一、城市建设维护税概述二、城建税的计税依据、应纳税额计算及账务处理三、城建税纳税申报与缴纳§8.6个人所得税（2学时）一、个人所得税概述二、应纳税额的计算三、个人所得税的申报与缴纳八、实践教学内容第二章增值税（6学时）增值税的纳税申报（包括网络申报），一般纳税人应纳增值税的计算和核算，小规模纳税人应纳增值税的计算和核算。

教学重点和难点：增值税的纳税申报（包括网络申报），一般纳税人应纳增值税的计算和核算。

§2.1增值税概述（学时）全部为理论教学§2.2应纳税额的计算（2学时）习题：1、一般纳税人应纳增值税的计算2、小规模纳税人应纳增值税的计算§2.3增值税的申报与缴纳（2学时）实践：1、根据前习题资料，编制增值税纳税申报表2、了解增值税网络申报的方法§2.4增值税的账务处理（2学时）实践：根据前习题资料，做有关增值税的会计处理§2.5增值税专用发票的使用与管理（学时）全部为理论教学第三章消费税（4学时）内容提要：消费税的计算和核算，消费税的纳税申报。

教学重点和难点：消费税的计算和核算，消费税的纳税申报。

§3.1消费税的概述（学时）全部为理论教学§3.2消费税的计算（1学时）习题：消费税的计算习题§3.3消费税的申报与缴纳（2学时）实践：根据上述资料，编制消费税纳税申报表§3.4消费税的账务处理（1学时）习题：根据上述资料，进行消费税的有关会计处理第四章营业税（2学时）内容提要：熟悉国税和地税的区别，掌握地税税种纳税申报的有关报表和报表编制方法。

教学重点和难点：营业税纳税申报表的编制。

§4.1营业税概述（学时）全部为理论教学§4.2应纳税额的计算（学时）全部为理论教学§4.3营业税的申报与缴纳（2学时）实践：根据资料，编制营业税纳税申报表（同时熟悉需要在地税申报的其他税种，以及它们各自的纳税申报方法）§4.4营业税的账务处理（学时）全部为理论教学第五章关税（2学时）内容提要：关税的计算和核算。

教学重点和难点：关税的计算和核算。

§5.1关税的概述（学时）全部为理论教学§5.2关税的计算（1学时）习题：1、根据资料，计算企业进口货物的关税完税价格，以及应纳关税金额2、根据资料，计算企业出口货物的关税完税价格，以及应纳关税金额§5.3关税的缴纳（学时）全部为理论教学§5.4关税的账务处理（1学时）习题：根据上述资料，做有关关税的会计处理第六章企业所得税（6学时）内容提要：应纳税所得额的确认，直接法计算应纳所得税金额，间接法计算应纳所得税金额，企业所得税的会计核算，企业所得税纳税申报表的编制。

教学重点和难点：直接法计算应纳企业所得税金额，企业所得税的账务处理，企业所得税的纳税申报。

§6.1企业所得税概述（学时）全部为理论教学§6.2应纳税额的计算（2学时）习题：1、根据资料，计算企业应纳所得税金额（直接法）2、根据资料，计算企业应纳所得税金额（间接法）§6.3企业所得税的申报与缴纳（2学时）实践：1、根据资料，编制企业所得税纳税申报表（季度申报）2、了解企业所得税年度申报的表格和有关规定§6.4企业所得税的账务处理（2学时）实践：1、根据资料，做关于企业所得税的会计处理（应付税款法、纳税影响会计法）2、根据资料，做关于企业所得税的会计处理（递延法）3、根据资料，做关于企业所得税的会计处理（债务法）综合实践：（4学时）根据资料，确定企业应纳税种类，计算企业应纳税金额，编制有关会计分录，填制纳税申报表（包含国税、地税）九、使用教材《纳税实务》，刘淑茹主编，高等教育出版社，2005年1月第一版十、参考书目1．《税法》，财政部注册会计师考试委员会办公室编，经济科学出版社，2003年3月2.《税务代理实务》，注册税务师管理中心，中国税务出版社，2004年1月3.《税务会计》，盖地编，立信会计出版社，2003年1月4.《公司纳税实务操作与案例解析》，冯辉编，企业管理出版社，2000年1月。