资产管理的内部控制
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理的内部控制制度是一种管理体系，用于确保国有资产的合规性、安全性和有效性。
这种制度包括一系列规章制度、管理流程和监督机制，旨在保护国家资产的安全，防止损失和浪费。
国有资产管理的内部控制制度通常包括以下几个方面：
1. 核心规章制度：制定核心规章制度，明确资产管理机构的权力和责任。
这些规章制度应包括资产管理的监督和审计机制、财务管理制度、安全管理制度等。
2. 资产审计和监督机制：建立资产审计和监督机制，确保资产的正常运营和有效使用。
这包括定期对资产进行审计和检查，以及建立投资管理制度和风险控制制度。
3. 资金管理制度：建立资金管理制度，确保资金的合理运用和防范财务风险。
这包括编制年度预算、严格控制资金使用、建立内部审批流程等。
4. 采购和合同管理制度：建立采购和合同管理制度，确保采购和合同过程的合规性。
这包括建立采购程序、选拔供应商的标准和程序、签订和履行合同的管理。
5. 安全管理制度：建立安全管理制度，确保国有资产的安全和保护。
这包括建立安全保卫制度、资产保护制度、信息安全制度等。
6. 绩效管理制度：建立绩效管理制度，评估资产管理机构的绩效和效益。
这包括建立绩效考核指标和评估方法，定期评估和监督资产管理机构的绩效。
国有资产管理的内部控制制度的目标是确保国家资产的安全和有效管理，防止损失和浪费。
同时，这种制度也有助于提高国有资产管理机构的工作效率和整体运营水平。
资产管理的控制措施
资产管理的控制措施
资产管理的控制措施主要包括以下几个方面：
1. 建立健全的内部控制制度：确保资金安全和交易准确性，应建立和执行内部控制政策和程序。
内部控制制度应包括风险评估、交易授权和合规审计等方面的措施。
2. 制定操作流程和责任制：明确操作流程和责任制，保证每个操作环节都有相应的控制措施和责任人。
这有助于规范操作行为，减少操作风险。
3. 定期进行资产清查：组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符。
在清查作业实施之前应编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。
4. 制定合理的日常维修和大修理计划：固定资产使用部门及管理部门应建立固定资产运行管理档案，并据此制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。
5. 评估固定资产的技术先进性：固定资产使用部门应根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。
6. 建立技改专项资金：管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业应建立技改专项资金并定期或不定期审计。
7. 明确固定资产的招投标项目：固定资产实物管理部门应审核施工单位资质和资信，并建立管理档案；修理项目应分类，明确需要招投标项目。
重大项目应专项审计。
这些措施可以帮助企业更好地管理其资产，降低风险，提高资产使用效率。
资产管理内部控制制度
资产管理内部控制制度一、引言资产管理对于任何企业来说都至关重要。
无论企业规模大小，都需要建立一套完善的内部控制制度来确保资产的有效管理和保护。
资产管理内部控制制度旨在规范企业内部对资产的获取、使用、处置以及监督的各个环节，以确保企业资产的安全性、准确性、完整性和有效性。
二、资产管理内部控制的定义与目的资产管理内部控制是指企业为了规范资产管理流程、保障资产安全以及提高经营效率而建立的一系列制度、规范和措施。
其目的是防止资产流失、减少内部失误和欺诈行为，提高企业内部运作的透明度和规范性，确保资产能够按照企业的战略目标和利益最大化的原则进行合理、有效的管理。
三、资产管理内部控制的要素资产管理内部控制制度的建立需要包括以下要素：1. 资产获取控制：明确资产获取的流程和权限，建立明确的申请、审批、采购等程序，确保资产的合法性和准确性。
2. 资产使用控制：包括对资产的有效利用、合理分配和保养维护等控制措施，防止资产的浪费和滥用。
3. 资产处置控制：制定明确的资产处置程序和标准，包括报废、出售、捐赠等，确保资产的安全和合规性。
4. 资产监督控制：建立有效的监督机制，包括内部审计、风险评估、资产清查等，确保资产流程的可追溯性和内部运作的透明度。
5. 资产保护控制：包括对资产的物理保护、信息安全、灾备等方面的控制措施，防止资产受到损失、盗窃或破坏。
四、资产管理内部控制制度的建立和实施步骤1. 确立内部控制目标和策略：根据企业的战略目标和风险承受能力确定内部控制的目标和策略。
2. 评估和分析风险：对资产管理流程中可能存在的风险进行评估和分析，确定关键风险点和控制要点。
3. 建立内部控制制度：根据风险评估的结果，制定相应的内部控制制度和程序，并明确责任和权限。
4. 完善内部控制措施：制定详细的工作流程和操作规范，建立相关的信息系统和报表，确保内部控制的可操作性和执行力。
5. 培训和宣传：对员工进行内部控制制度的培训，提高员工的意识和素质，确保内部控制的有效执行。
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度第一章总则第一条目的和依据为规范国有资产管理工作，保护和增值国有资产，提高资产管理效率，根据《中华人民共和国国有资产法》、《中华人民共和国行政法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于国有资产管理部门及其下属单位的国有资产管理工作。
第三条基本原则国有资产管理内部控制应遵循以下原则：（一）依法、合规原则：依法合规进行国有资产管理，确保资产管理活动符合国家法律法规的要求。
（二）风险识别和防控原则：开展风险评估工作，识别和评估与国有资产管理相关的内部和外部风险，并采取相应的风险防控措施。
（三）合理配置原则：合理配置国有资产，确保资产的最大利用和收益。
（四）科学决策原则：科学决策，确保国有资产管理决策的科学性、合理性和可靠性。
（五）协调配合原则：国有资产管理部门与相关部门之间进行有效的协调和合作，确保国有资产管理的顺利进行。
（六）信息披露和透明原则：对 relevant investment information 和 financial information 的披露应当及时、准确、完整、公开。
第四条内部控制责任制国有资产管理部门应明确内部控制的组织机构和人员的责任和义务，明确岗位职责，建立相应的内部控制机制。
（一）国有资产管理部门应指定专门的内部控制负责人，并明确其职责和权限。
（二）国有资产管理部门的下属单位应设立内部控制工作机构或专职内部控制人员，负责具体的内部控制工作。
（三）内部控制负责人和内部控制工作人员应定期接受内部控制培训，提高内部控制水平。
第二章内部控制的基本要求第五条环境控制国有资产管理部门应维护一个有利于内部控制的管理环境，包括建立健全的制度、规范化的行为准则、良好的管理文化等。
第六条风险评估与防控国有资产管理部门应建立风险评估体系，识别和评估与国有资产管理相关的内部和外部风险，并采取相应的风险防控措施。
第七条内部信息披露国有资产管理部门应定期披露相关的投资信息和财务信息，并确保披露信息的准确性、及时性和完整性。
资产管理内部控制制度
资产管理内部控制制度资产管理是企业内部管理的核心环节之一，合理的内部控制制度对于资产的安全和有效管理至关重要。
本文将围绕资产管理的内部控制制度展开讨论，并提出相应的建议。
一、内部控制的定义与意义内部控制是指通过制度、方法和程序，对企业内部各项活动进行规范、控制和监督，保护企业资产，提高经济效益和管理水平的一系列制度和措施。
内部控制的意义在于确保企业上下分工协作，减少资产遗失风险，提高资产的使用效益，增强企业的竞争力。
（一）明确责任人明确资产管理的责任人，明确各级负责人的权责和工作职责，使各级负责人对资产管理负责到位，确保每个环节的资产管理得到有效监督和控制。
（二）制定规范性文件依据公司资产管理的实际情况，制定相应的规范性文件，明确各项资产管理的操作规程、标准和流程，规定资产管理的责任、权限和流程，确保每个员工都能按照规范操作进行资产管理。
（三）建立严格的制度流程根据公司资产的种类和管理特点，建立完善的制度流程，包括资产的购置、存储、使用、处置等方面。
在每个环节都设立必要的控制措施，完善流程中的环节，并建立相应的监督机制，确保制度流程的严肃执行。
（四）科学合理地分类管理根据公司资产的性质、用途，将资产按照固定资产、流动资产、材料等进行合理分类管理，分别设置相应的内部控制制度。
例如，对于固定资产，要建立固定资产登记制度，实行全过程资产清查和盘点制度，确保固定资产的完整性和准确性。
（五）建立科学的账务管理制度建立科学、规范的资产账务管理制度，确保资产的准确计量和账目清晰。
包括资产的入账、出账、结账等环节的规范操作，完善资产账务的记录和报表，减少资产损失和遗失的风险。
（六）加强信息化管理借助现代信息技术，建立合理完善的资产管理信息系统，实现对资产的全过程在线化管理。
通过信息系统的建设和应用，提高资产管理的效率和准确性，有效控制内部控制风险。
三、加强内部控制的建议（一）加强内部控制意识加强对内部控制的重视和培养员工的内部控制意识，提高员工对内部控制制度的了解和遵守。
资产管理内部控制制度有哪些
资产管理内部控制制度有哪些
资产管理的内部控制制度包括以下几个方面：
1. 审计制度：建立独立的审计部门或委员会，负责对资产管理活动进行定期的内部审计，检查资产的安全性、准确性和合规性，发现问题并提出改进意见。
2. 管理制度：建立完善的资产管理流程和规范，明确资产的归属、使用和处置的权限和责任，确保资产的合理利用和保护。
3. 会计制度：建立健全的会计制度，包括资产计量和确认原则、资产记录和报告要求等，确保资产的准确计量和报告。
4. 风险控制制度：建立风险管理制度，包括风险评估、风险控制和风险监测等措施，识别和评估资产管理中的风险，并采取相应的措施进行控制和监测。
5. 内部审核制度：建立内部审核制度，包括内部审核流程、审核人员的选拔和培训等，通过内部审核发现问题和潜在风险，及时采取纠正措施。
6. 内部报告制度：建立内部报告制度，包括定期报告和特殊报告，汇总和分析资产管理活动的数据和信息，向管理层报告资产管理的情况和问题。
7. 内部监督制度：建立内部监督制度，包括监督机构的设立和职责、监督程序和监督措施等，确保资产管理活动的合规性和规范性。
8. 信息系统安全制度：建立信息系统安全制度，包括信息系统的安全策略、访问控制和数据备份等，保护资产管理活动的信息安全。
以上是常见的资产管理内部控制制度，具体的制度安排还需要根据企业的实际情况进行细化和完善。
资产管理内部控制管理制度
资产管理内部控制管理制度一、总则为了规范和加强资产管理，提高资产利用效率，保护资产安全，确保财务数据的准确性和完整性，特制订本管理制度。
二、资产管理的基本原则1. 确保资产的安全和完整性，防范资产损失、浪费和盗窃。
2. 提高资产利用效率，合理配置和有效管理资产，实现资产价值最大化。
3. 规范资产采购、使用和处置流程，确保资产管理合规。
4. 健全内部控制措施，建立健全的风险管理体系，防范和化解各类风险。
5. 加强财务管理，提高数据的真实性和准确性，加强资产监督和内部审计。
三、资产管理的组织机构1. 资产管理委员会：负责资产管理制度的制定、实施和监督，对资产管理工作进行审查和指导。
2. 资产管理部门：负责资产管理日常工作，包括资产登记、盘点、更新等。
3. 资产管理人员：负责资产的具体管理和监督，保证资产的安全、合法和高效利用。
四、资产管理的流程1. 资产采购流程：包括资产需求申请、预算审批、供应商选择、合同签订等环节，确保采购合规。
2. 资产使用流程：包括资产领用、使用登记、维护保养等环节，确保资产安全和正常运转。
3. 资产处置流程：包括资产报废、损坏修理、二次利用等环节，确保资产合理处置。
4. 资产盘点流程：定期进行资产盘点，核实资产的真实性和完整性。
5. 资产更新流程：根据资产使用情况和需要，定期更新资产，提高资产利用效率。
五、资产管理的内部控制措施1. 资产保管：建立严格的资产保管制度，对重要资产进行专人保管，并定期进行盘点。
2. 资产使用：规范资产使用流程，严格控制资产使用权限，定期检查资产使用情况。
3. 资产处置：建立资产处置审批流程，确保资产处置合规，并严格执行相关程序。
4. 资产盘点：定期进行资产盘点，核实资产的真实性和完整性，发现问题及时处理。
5. 资产更新：根据资产的使用情况和需要，定期更新资产，提高资产的使用效率。
6. 资产风险管理：建立健全的资产风险管理体系，加强对资产风险的分析和预防，及时处理各类风险。
资产内部控制管理办法
资产内部控制管理办法（一）存货的内部控制1.建立存货业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限, 确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务不相容岗位至少包括: ①存货的采购、验收与付款；②存货的保管与清查；③存货的销售与收款；④存货处置的申请与审批、审批与执行；⑤存货业务的审批、执行与相关会计记录。
公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2.配备合格的人员办理存货业务。
办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。
3.建立存货业务的授权批准制度, 明确授权批准的方式、程序和相关控制措施, 规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
严禁未经授权的部门或人员办理存货业务。
审批人应当根据存货授权批准制度的规定, 在授权范围内进行审批, 不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内, 按照审批人的批准意见办理存货业务。
对于审批人超越授权范围审批的存货业务, 经办人有权拒绝办理, 并及时向审批人的上级授权部门报告。
4.制定科学规范的存货业务流程, 明确存货的取得、验收与入库, 仓储与保管, 领用、发出与处置等环节的控制要求, 并设置相应的记录或凭证, 如实记载各环节业务的开展情况, 确保存货业务全过程得到有效控制。
5.根据存货的不同取得方式, 采取相应的控制方法实施有效控制, 确保存货取得真实、合理、透明。
6.组织有关部门和人员对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收, 出具验收证明。
对于验收合格的存货, 应当及时办理入库手续。
对验收过程中发现的异常情况, 负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当及时查明原因, 视存货的不同取得方式作出相应处理。
7、财务部门应当按照国家统一的会计制度的规定, 根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续, 正确登记入库存货的数量与金额。
对会计期末货物已到、发票未到的收货, 应暂估入账。
8、存货管理部门应当设置实物明细账, 详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容, 并定期与财务部门核对。
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资产管理的总体要求
全面梳理资产管理流程
资产 管理 的 总体 要求
查找资产管理薄弱环节
健全和落实资产管控措施
仓储：原 材料及辅 料库
仓储：产 成品、在 制品库
运输
销售
供 应 商
装卸搬运
原材料验收
原料加工
发出 装配包装
经 销 商 / 用 户
仓储：零 部件库Βιβλιοθήκη 仓储：产 成品库供应 物流
生产物流
销售物流
供 应 商
领用 发出
盘点 清查
处置
固定资产基本业务流程图
制定战略 预算作业
清查盘点
资产取得
投保
日常维护
资产改造
报废淘汰
财务信息系统
固定资产风控点、控制目标与控制措施
风控 主要风险 点
取得 新增固定资产验收程序不规 范，可能导致资产质量不符 合要求，影响资产运行效果； 投保制度不健全，导致应投 保资产未投保，索赔不力， 不能防范资产损失风险 固定资产登记内容不完整， 可能导致资产流失、资产信 息失真、账实不符。
处置
固定资产处置方式不合 理，可能造成企业经济 损失。
无形资产的业务流程图
购买 自行研发 其他方式
取得无形资产
组织验收、确定权属关系
使用与保全 通 过 技术升级 更新换代 未通过 是否通过 未通过 无形资产处置
定期评估
无形资产风控点、控制目标与控制措施
风控 点
取得与验 收
主要风险
取得的无形资产不具先 进性，或权属不清，可 能至致企业资源浪费或 引发法律纠纷 无形资产使用效率低下， 效能发挥不到位；缺乏 严格的保密制度，致使 体现在无形资产中的商 业机密泄露；由于商标 等无形资产疏于管理，
运行维护
固定资产操作不当、失 修或维护过剩，可能造 成资产使用效率低下、 产品残次率高，甚至发 生生产事故或资源浪费。
1、固定资产日常维护流程体制化、程序 化、标准化，以消除风险，提高使用效率， 消除隐患；2、建立固定资产运行管理档 案；3、审核施工单位资质和资信并建立 管理档案，修理项目应分类并进行招投标； 4、操作人员上岗前须经过培训，特殊设 备需持证上岗，对资产运行实时监控。
升级改造
固定资产更新改造不够， 1、定期对固定资产技术先进性进行评估， 可能造成企业产品线老 结合盈利能力和企业发展可持续性提出技 化，缺乏市场竞争力 改方案；2、管理部门需对技改方案实施 过程适时监控、加强管理，有条件企业建 立技改专项资金并定期或不定期审计。
固定资产丢失、毁损等 造成账实不符或资产贬 值严重。 1、对固定资产定期进行清查，确保账实 及卡相符；2、清查结束后，需编制清查 报告并经管理部门审核，3、清查过程中 发现的盘盈（盘亏），应分析原因并追究 责任，妥善处理并上报备案。
无形资产 的处置
无形资产长期闲置或低 效使用，逐渐失去使用 价值；无形资产处置不 当，往往造成企业资产 流失。
控制措施
建立严格的无形资产交付使用验收制度， 明确权属关系，及时办理产权登记手续。 （外购、自行开发，投入） 强化无形资产使用过程的风险管控，充分 发挥无形资产对提升企业产品质量和市场 影响的重要作用；建立健全无形资产等核 心技术的保密制度，严格限制未经授权人 员直接接触技术资料；对侵害企业无形资 产的，要积极取证并形成书面调查记录， 提出维权对策，按规定程序审核并上报。
资产管理的内部控制
此处资产的范围
存货 固定资产 无形资产
资产管理过程中的风险
● 存货积压或短缺，可能导致流动资产占有过量， 存货价值贬损或生产中断。 ● 固定资产更新改造不够、使用效能低下，维护不 当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产 价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 ● 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后， 存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷， 缺乏可持续发展能力。
验收
入库
批发商 仓储
配货
零售商 仓储
零售商营业 场所/货架
用 户
批发商物流
零售商物流
存货的风控点、控制目标与控制措施
风控 主要风险 点
取得存 货 存货预算编制不科学、采购 计划不合理，可能导致存货 积压或短缺。
控制措施
根据各种存货采购间隔期和当前库存， 综合考虑企业生产经营计划、市场供求 等因素，充分利用信息系统，合理确定 存在采购日期和数量，确保存货处于最 佳库存状态。 1、外购存货的验收应当重点关注合同、 发票等原始单据与存货的数量、质量、 规格等核对一致；2、自制存货的验收， 应当重点关注产品质量，通过检验合格 的才能办理入库手续，不合格应查是原 因并落实责任；3、其他方式取得的存 货的验收，应当重点关注存货的来源、 质量状况、实际价值是否符合相关的合 同或协议的约定。
使用与保 全
无形资产 的技术升 级与更新 换代
无形资产内含的技术未 能及时升级换代，导致 技术落后或存在重大技 术安全隐患。
企业应当定期对专利、专有技术等无形资 产的先进性进行评估。发现某项无形资产 给企业带来经济利益的能力受到重大不利 影响时，应当考虑淘汰落后技术，同时加 大研发投入，不断推动企业自主创新与技 术升级，确保企业在市场竞争中始终处于 优势地位。 企业应当建立无形资产处置的相关管理制 度，明确无形资产处置的范围、标准、程 序和审批权限等要求。无形资产的处置应 由独立于无形资产管理部门和使用部门的 其他部门或人员按照规定的权限和程序办 理。应当选择合理的方式确定处罢价格， 并报企业授权部门或人员审批。重大的无 形资产处置，应当委托具有资质的中介机 构进行资产评估。
资产清查
抵押质押
固定资产抵押制度不完 善，可能导致抵押资产 价值低估和资产流失。
1、加强固定资产抵押、质押的管理，明 晰固定资产抵押、质押流程，应做好相应 的记录；2、办理资产抵押时，需要委托 专业的中介机构对固定资产的价值进行评 估，并编制专门的抵押资产目录。 1、经授权部门或人员批准后对使用期满、 正常报废的固定进行报废清理；2、对使 用期限未满、非正常报废的固定资产，应 提出申请并列明理由，并组织有关部门进 行鉴定并按规定程序进行报废清理；3、 对拟出售或投资转出及非货币交换的固定 资产，应由有关部门或人员提出申请，并 对价值评估后出具评估报告；4、对出租 的固定资产应由管理部门提出申请并写明 原因，并经相关授权人员和部门进行审核。
验收入 库
验收程序不规范、标准不明 确，可能导致数量克扣、以 次充好、账实不符。
仓储 保管
1、存货在不同仓库之间流动时，应当 存货仓储保管方法不适当、 办理出入库手续；2、存货仓储期间要 监管不严密，可能导致损坏 变质、价值贬损、资源浪费。 按照相关要求妥善贮存，分类存放，防 止浪费、被盗和流失；3、对代管、代 销等存货，应单位存放和记录，避免混 淆；4、结合实际，加强存货的保险投 保；5、每日巡查和定期抽检并记录。 存货领用发出审核不严格、 手续不完备，可能导致货物 流失 存货盘点清查制度不完善， 计划不可行，可能导致工作 流于形式，无法查清存货真 实状况 存货报废处置责任不明确、 审批不到位，可能导致企业 利益受损 根据自身的业务特点，确定适用的存货 发出管理模式，制定严格的存货准出制 度，明确存货发出和领用的审批权限， 健全存货出库手续，加强存货领用记录。 应当建立存货盘点清查工作规程，结合 本企业实际情况确定盘点周期、盘点流 程、盘点方法等内容。对盘点中发现的 问题要查明原因并落实责任。企业应当 于每年度终了开展全面的存货盘点清查。 定期对存货进行检查，了解存货的存储 状况，对于变质、毁损、报废或流失的 处理要分清责任、分析原因、及时合理。
控制措施
1、建立严格的固定资产交付使用验收 制度，对于具有权属证明的资产，取得 时必须有合法的权属证书。2、重视和 加强固定资产的投保工作
登记造 册
1、根据固定资产的定义，结合自身实 际情况，制定适合本企业的固定资产目 录，列明固定资产编号、名称、种类、 所在地点、使用部门、责任人、数量、 账面价值、使用年限、损耗等内容；2、 按照单项资产建立固定卡片，资产卡片 应在资产编号上与固定资产目录保持对 应关系，便于固定资产的有效识别。