固定资产管理内部控制制度
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部份，它涉及到固定资产的购置、使用、维护和报废等方面的规定，对于企业的资产管理和内部控制具有重要意义。
本文将从四个方面详细阐述固定资产管理制度内控制度的内容。
一、固定资产购置管理1.1 购置预算：制定固定资产购置预算，明确资产购置的规模和范围。
1.2 采购流程：明确固定资产采购的流程，包括需求提出、采购招标、供应商评估等环节。
1.3 资产验收：建立资产验收制度，确保购置的固定资产符合质量要求，并与采购合同相符。
二、固定资产使用管理2.1 资产登记：对固定资产进行详细登记，包括资产编号、名称、型号、规格、数量等信息。
2.2 使用规范：制定固定资产的使用规范，明确资产的使用范围、使用方式和使用期限等。
2.3 保养维护：建立资产保养维护制度，定期检查维护固定资产，延长其使用寿命。
三、固定资产报废管理3.1 报废标准：明确固定资产报废的标准，包括技术过时、无法修复等情况。
3.2 报废程序：规定固定资产报废的程序，包括报废申请、报废评估、报废审批等环节。
3.3 资产处置：制定固定资产处置办法，包括出售、报废、捐赠等方式，确保处置程序合法合规。
四、固定资产盘点管理4.1 盘点周期：制定固定资产盘点的周期，普通为年度盘点和暂时盘点。
4.2 盘点程序：规定固定资产盘点的程序，包括资产清查、盘点记录、差异调整等环节。
4.3 盘点责任：明确固定资产盘点的责任人，确保盘点工作的准确性和及时性。
总结：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部份，通过规范固定资产的购置、使用、报废和盘点等环节，可以提高企业的资产管理水平和内部控制效果。
企业应根据自身情况，制定符合实际的固定资产管理制度内控制度，确保资产的安全和有效利用。
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。
下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。
一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。
2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。
3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。
4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。
5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。
二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。
2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。
3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。
4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。
三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。
2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。
固定资产内部控制管理制度
固定资产内部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业固定资产的管理，防止国有资产流失，维护资产的安全和完整，实现国有资产的保值增值,根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等制定本制度。
第二条：固定资产是企业用于为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年,而且单位价值较高的有形资产第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。
第四条:企业固定资产的折旧方法为年限平均法，折旧方法一经确定,不得随意变更。
第二章机构设置和职责第五条：企业固定资产由使用部门、设备管理部门、财务部门、询价部门、内审部门负责管理。
第六条：使用部门负责本部门固定资产的预算草案与申购预算编制及固定资产的验收、保管、维护、定期盘点的管理工作。
第七条: 设备管理部门的职责(一）负责编制企业年度固定资产购置预算。
(二）监督使用部门做好设备的使用和维护工作，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清查，保证帐、卡、物三相符。
(三)负责固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
组织编制设备大中修预算，按期编报设备更新预算.第八条：财务部门的职责：负责固定资产的核算管理工作，定期与设备管理部门、使用部门进行账账、账物核对工作，根据审批调整固定资产账目,进行账务处理。
结合企业实际情况制定折旧政策。
第九条:询价部门的职责：负责固定资产购置询价，并将询价结果以书面形式报内审部门。
第十条：内审部门的职责:对资产购置、处置活动的全过程进行监督和评估。
第三章固定资产的增加、处置第十一条：固定资产应当按照成本进行初始计量。
（一)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
(二）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.(三）投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外.（四）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—-债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。
内部控制具体制度——固定资产管理
固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。
机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
固定资产内部控制
固定资产内部控制一、什么是固定资产内部控制固定资产内部控制是指企业为了保障固定资产的安全、完整和有效使用，建立的一套规范、科学的管理体系和制度，通过内部控制手段，实现对固定资产投资、采购、验收、入账、使用和报废等各个环节的全面监督和管理。
二、固定资产内部控制目标1.保障固定资产的安全性：防止因为人为疏忽或其他原因造成固定资产的丢失或损坏。
2.保证固定资产的完整性：防止因为人为疏忽或其他原因造成对固定资产进行盗窃或损毁。
3.保证固定资产的有效使用：确保企业在使用固定资产时能够充分发挥其价值，达到最大化利益。
4.规范企业内部管理流程：建立科学合理的管理体系和制度，规范企业内部管理流程，提高企业运营效率。
三、固定资产内部控制要素1.投入预算管理：在进行投入决策之前，要进行预算编制，并对预算进行审核和批准。
2.采购管理：对固定资产的采购进行规范化管理，确保采购程序合法、透明。
3.验收管理：对固定资产进行验收，按照验收标准进行检查，确保固定资产的完整性和质量。
4.入账管理：对固定资产的入账进行规范化管理，确保数据的准确性和真实性。
5.使用管理：对固定资产的使用进行规范化管理，制定使用计划和维护计划，并建立相应的档案。
6.维修管理：对固定资产的维修进行规范化管理，建立维修档案，并按照规定流程进行处理。
7.报废处理：对固定资产的报废进行规范化处理，建立报废档案，并按照相关法律法规执行。
四、固定资产内部控制实施步骤1.明确内部控制目标和要求：企业要根据自身特点和经营情况制订具体的内部控制目标和要求。
2.分析内部控制风险：企业要分析内部控制风险，并确定相应的防范措施。
3.建立内部控制体系：企业要根据内部控制目标和要求建立完整的内部控制体系。
4.制定内部控制制度：企业要根据内部控制体系建立相应的内部控制制度，并对其进行宣传和培训。
5.执行内部控制制度：企业要将内部控制制度落实到具体工作中，并对其执行情况进行监督和检查。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度一、引言固定资产是企业重要的生产要素，对企业的经营活动具有重要影响。
为了保护企业的固定资产，合理利用和管理固定资产，提高资产的使用效率和价值，制定和实施固定资产管理制度内控制度是必要的。
本文将详细介绍固定资产管理制度内控制度的内容和要求。
二、制度目的固定资产管理制度内控制度的目的是规范固定资产的购置、使用、处置和报废等各个环节，确保固定资产的安全、合理和高效管理，保护企业的资产利益，提高企业的经济效益。
三、制度内容1. 购置管理1.1 购置申请：任何固定资产的购置都需要提前编制购置申请，并经过相关部门的审批。
1.2 购置预算：根据企业的发展需要和预算计划，制定固定资产购置预算，确保购置行为的合理性和经济性。
1.3 供应商选择：在购置固定资产时，应根据相关规定和程序选择合适的供应商，并签订合同。
1.4 购置验收：购置的固定资产在到达企业后，应进行验收，确保其符合质量和规格要求。
2. 使用管理2.1 资产登记：所有购置的固定资产都应进行资产登记，包括资产编号、名称、规格、数量、购置日期等信息。
2.2 资产保管：对于固定资产的保管，需指定专人负责，确保资产的安全和完好。
2.3 资产使用：固定资产的使用应符合相关规定和程序，确保其正常运转和有效利用。
2.4 资产维护：定期进行固定资产的维护和保养，确保其正常运行和延长使用寿命。
3. 处置管理3.1 处置申请：对于需要处置的固定资产，需提前编制处置申请，并经过相关部门的审批。
3.2 处置评估：对于需要处置的固定资产，应进行评估，确定其价值和处置方式。
3.3 处置程序：根据评估结果，制定合适的处置程序，包括拍卖、报废、捐赠等方式。
3.4 处置记录：对于处置的固定资产，应进行记录，包括处置日期、处置方式、处置收入等信息。
4. 报废管理4.1 报废申请：对于需要报废的固定资产，需提前编制报废申请，并经过相关部门的审批。
4.2 报废程序：根据报废申请，制定合适的报废程序，包括验收、注销等环节。
固定资产管理内部控制制度
固定资产管理内部控制制度固定资产管理是企业内部控制的重要组成部分，对企业的发展和运营具有重要的影响。
为了确保固定资产的安全、有效管理，企业需要建立一套完善的固定资产管理内部控制制度。
下面是一套1200字以上的固定资产管理内部控制制度的大致内容：一、总则1.制度目的和适用范围1.1目的：确保固定资产的合理使用、安全保管和价值发挥，提高企业资产管理效率和质量。
1.2适用范围：适用于企业所有固定资产的管理。
2.基本原则2.1合规性原则：遵守国家法律法规和企业的相关规定。
2.2安全性原则：确保固定资产的安全、防止损失。
2.3经济性原则：合理配置、有效使用固定资产。
2.4审计性原则：制度的规范和规定需要进行日常巡查、抽查和定期审计。
二、固定资产管理流程1.固定资产购置流程1.1需求调研和编制资本预算计划。
1.2编制采购计划、编制采购评审表。
1.3采购招标、供应商评审。
1.4资金拨付、采购合同签订。
1.5固定资产验收。
1.6固定资产入账、档案归档。
2.固定资产使用流程2.1固定资产领用登记。
2.2固定资产使用申请。
2.3固定资产使用责任人审核。
2.4固定资产使用审批。
2.5固定资产使用登记。
3.固定资产保管流程3.1固定资产管理责任人的确定。
3.2固定资产保管登记。
3.3固定资产存放和保管。
3.4固定资产周转和领用。
3.5固定资产报废处理。
4.固定资产盘点流程4.1盘点计划制定。
4.2盘点人员安排。
4.3盘点现场勘查。
4.4盘点结果确认。
4.5盘点报告编制和审核。
三、固定资产管理的内部控制要求1.财务内控1.1设立固定资产账务管理制度。
1.2实现固定资产的准确计量和登记。
1.3建立完整的资产账套，并进行定期核对。
2.使用内控2.1领用和使用固定资产需经过严格的审批程序。
2.2对资产的使用情况进行定期检查和监督。
2.3使用人员需按照规定使用、保护固定资产。
3.保管内控3.1明确固定资产的保管责任人。
3.2建立固定资产的存放和保管制度。
内部控制具体制度——固定资产管理
内部控制具体制度——固定资产管理固定资产管理是企业内部控制中的重要环节之一，对于企业的运营和发展具有重要影响。
固定资产管理的目的是确保企业的固定资产能够得到合理的利用和保护，从而提高企业的竞争力和长期盈利能力。
一、固定资产管理的目标和原则固定资产管理的目标是确保企业固定资产能够按照既定计划完成预期收益，同时能够合理运作和使用，避免因管理不善而造成的浪费和损失。
固定资产管理的原则包括：1.全过程管理：从固定资产的购置、登记、使用、维护、更新、报废等各个环节进行全面管理，确保每个环节都符合企业规定和法律法规的要求。
2.监督管理：通过建立健全的内部审计制度和监督机制，对固定资产的使用情况进行监督，及时发现问题并予以解决，防止滥用、挪用等问题的发生。
3.安全管理：为固定资产提供必要的保护措施，确保其不被盗窃、损坏，并建立相应的保险制度，确保在发生意外事故时可以获得合理的赔偿。
4.规范管理：制定具体的管理制度和操作规程，明确各个环节的职责和权限，确保固定资产的管理工作能够有序进行。
5.经济效益优先：在保证固定资产正常运作的前提下，优先考虑经济效益，通过提高利用率、减少浪费和损耗，实现最大限度的经济效益。
二、固定资产管理的具体制度2.固定资产登记制度：建立健全固定资产登记制度，对所有固定资产进行准确登记和分类编码，明确固定资产的所有权和使用权。
3.固定资产领用制度：规定固定资产领用的程序和要求，包括资产领用申请、审批、核实、登记等，确保固定资产的领用符合实际需要和授权权限。
4.固定资产使用管理制度：建立健全固定资产使用管理制度，包括固定资产的合理配置、利用率的监控、维修保养等，确保固定资产能够得到合理的利用和保护。
5.固定资产维修保养制度：规定固定资产的维修保养责任和流程，包括日常维修、定期保养、突发故障等，确保固定资产能够保持良好的使用状态和寿命。
6.固定资产报废处理制度：建立固定资产报废的程序和规范，包括报废申请、审批、核实、登记和处置等，确保固定资产的报废符合相关法规和企业规定。
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固定资产管理内部控制
制度
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北京全聚德烤鸭股份有限公司
固定资产管理财务制度
固定资产预算，是对企业生产设备、房屋建筑及其他设备扩建、改良、更新、重置的投资管理计划。
其目的是预算未来一段时间内现金需求量及确定支出的限额。
鉴于固定资产投资本身持续时间长、回收慢、风险多等特点，结合本公司实际情况，制定本制度。
一、固定资产预算制度
公司及各企业在年初需编制固定资产年度预算，公司应在各企业和部室年度预算基础上编制公司年度固定资产投资预算，并根据固定资产投资年度预算进行日常采购和基建工作。
编制固定资产投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。
编制的固定资产投资预算，应包括固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定固定资产的价格。
在此基础上编制固定资产的年度总预算。
各企业在拟定本企业发展规划、更新改造计划时，要对拟施建设项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后，即可组织有关人员进行可行性研究以及编制设计任务书。
在此基础上编制工程预算并根据权限报总经理、董事长或董事会审批。
企业编制的年度固定资产投资预算须经总经理审批后报董事长审批。
固定资产年度预算一经批准，企业不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经董事长重新审核。
公司财务部门在企业上报的固定资产投资预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为董事长审核固定资产投资预算和董事会决策提供依据。
公司财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。
二、固定资产的分类与核算
本公司及各企业固定资产指单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、通用工具及运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
公司及各企业固定资产分为房屋建筑物、运输设备、办公设备、饮食设备及通用设备等五大类，设置“固定资产登记薄”、“固定资产卡片”，按固定资产类别，使用部门对每项固定资产进行明细核算。
公司及各企业固定资产折旧采用平均年限法分类计提，具体折旧年限为：房屋、建筑物40年；运输设备10年；办公设备、饮食设备、通用设备5年；预计残值率4%。
公司及各企业按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月开始计提折旧；当月减少的固定资产当月提折旧，从下月起停止计提折旧；固定资产提足折旧后，是否能继续使用，均不再提取折旧，提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
各企业固定资产的出售、出租、出借，须经总经理批准后方可执行。
公司及各企业固定资产的报废及清理，由使用部门或企业提出，经有关部门进行鉴定，财务部签署意见，按照审批权限，报总经理或董事会批准后实施，财务部进行有关会计处理。
公司及各企业的重大固定资产投资以及固定资产的出售、报废、对外投资事项须在公司的财务报告附注中予以披露。
三固定资产的保管与维护
公司及各企业固定资产的使用部门为固定资产的保管责任主体，及固定资产维护与保养的责任主体。
公司及各企业固定资产使用部门对本部门所使用固定资产建立与财务部相对应的固定资产登记薄，每项固定资产均设置具体的保管责任人，由其实施对该项固定资产的保管，对该项固定资产的安全与完整负责。
企业各生产部门在使用本单位固定资产时，应确保操作人按严格的操作规程进行，并填写操作记录，如有违规操作造成损失的，追究操作人责任，由其对造成的损失进行赔偿。
公司及各企业固定资产使用部门负责对固定资产的日常维护与保养，根据生产经营情况，制定维护保养计划，定期对固定资产进行维护与保养，提出固定资产的大修计划，按照适当的审批权限，报有关部门批准后实施。
公司及各企业固定资产使用部门应确保正常使用的固定资产经常保持良好的性能、状态，如因维护与保养原因造成固定资产的损坏或影响生产的，对有关责任人进行经济处罚。
四、固定资产的清查与盘点。
公司及各企业每年至少在年终进行一次固定资产进行的清查、盘点。
清点人员根据固定资产的使用部门和存放地点对公司及各企业的固定资产逐一进行盘点，编写顺序编号的固定资产盘点表，详细记录每项固定资产的数量、存放地点、使用部门、目前使用状况等
盘点结束后，清查盘点有关人员应将“盘点表”与“固定资产登记薄”、“固定资产明细账”进行核对，如发现账实不符的情况，查明原因，出具书面报告，对固定资产的盘盈、盘亏提出处理意见，按照审批权限，报经相关部门研究批准后实施。
北京全聚德烤鸭股份公司
2001年5月19日。