(财务内部审计)宝钢股份内审员审核技巧培训班课程内容
内审技巧(内审员培训资料)PPT课件
联合审核：当两个或两个以上审核组织合作，共同审核同
一受审核方的情况。
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内部审核的种类
例行审核： 滚动式：在较短的时间内完成一次完整的审核。 集中式：在一段时间内逐一完成所有部门或全部要 素的审核。
临时审核 ： 有如下情况时进行的审核：公司的管理模式、组
织架构、经营方针发生重大变化时；管理体系本身存 在重大缺陷（如：顾客投诉情况严重、重大质量、环 境、安全事故）；公司的产品、生产工艺/技术 出现重大变动；管理者代表认为有必要时。
通过与当事人的交谈、询问获得客观证据， 常用于审核员了解实际工作人员对自己的工作文 件内容是否正确理解和掌握，也用来了解文件中 可能规定不十分清楚之处。应注意：
1）、询问、交谈对象必须是所要收集证据 的工作当事人。
2）、其它人员的谈话可能有参考价值，但 在未证实之前不能作为客观证据。
3）、无关人员的谈话往往会干扰审核员的 正常思路。
审核准则：用作依据的、比较的一组方针、程序或要求。 审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事
实陈述或其他信息。 审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价
的结果。 审核结论：审核组考虑了审核目的和所有审核发现后得
出的审核结果。
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管理体系术语
——纠正、纠正措施、预防措施
客观证据：真实存在的或真实性的数据 （注：客观证据可通过观察、测量、测试或 其它方法获得）。
员、受审核部门/人员、时间、首 次会议、末次会议等） 5、审核计划的制定与批准
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审核计划内容－范围
标准的要求 公司內管理体系的要求 客戶要求 以往审核的改正措施 质量表現 变更
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审核检查表 ⊙ ◎
1、内容 审核项目、审核方法、抽样数量、相关文件、受审部门/人
内审员审核技巧知识培训
验证技巧
有没有： 不能因为回答得很圆满，审核就到此止步。还要按照标准 要求，验证应具备的文件、计划、记录等是否符合要求； 做没做： 不能因为文件、计划、记录编制得很好、很多，就认为符 合要求了，还要按照文件、计划进行观察、面谈、核查，判断 实际是否做了； 做得怎样： 不能因为已按文件、计划做了，审核到位了，还要检查实 际做的结果是否有效，是否真正进入了受控状态，是否达到了 质量活动规定的目标； 笔记： 在提问、验证、观察中发现的客观证据应及时予以记录，并 让受审核方确认。
根据不合格的程度， 可分为：
严重不合格 轻微不合格
体系性不合格
质量体系文件与选定的标准、合同要求 或有关法规不符
实施性不合格
实际操作与体系文件描述不符
有效性不合格
按规定要求进行实施，但效果未能达到 规定要求
严重不合格
质量体系与约定的质量体系标准或指定的要 求不符
造成系统性或区域性严重失效的不合格（可 能由多个轻微不合格说明）
质量体系正常运行和改进的需要； 作为一种重要的管理手段； 在第二、三方审核前纠正不足 。
审核的正规性
审核依据正式特定的要求进行 审核只能由有资格的人员进行 审核必须按正式程序进行 审核必须依据客观证据作出判断 审核结果必须有正式报告和记录
审核的依据
合同要求 质量管理体系文件和规定 ISO9001标准 法律、法规
末次会议
签到 致谢 重申审核目的和范围 确认审核计划的实施情况 正式提出不合格项 澄清 宣布审核结论 提出纠正要求 结束
4.0 审核报告的内容
审核的目的和范围 审核依据文件 审核组成员 审核时间 审核不合格项分布 审核综述 不合格报告
内部质量审核员培训课程讲义
质量体系内部审核员培训
第七章 审核员的素质和工作方法
审核员应具备的素质 审核员的正确工作方法
审核员应具备的素质
应具备的能力 应掌握的知识 应具备的道德和修养
应具备的能力
具体工作能力 从事审核准备的能力 从事现场审核的能力 编写审核报告的能力 从事跟踪与监督的能力
应具备的能力 基本能力
审核路线 ( 3 )
某一活动的审核路线
供应商分级
按级评审
自 供应商清单
上 而
供应商监控 定期评估 沟通﹑纠正
下 供应商取消
清单更新
自 下 而 上
检查表案例 看什么(LOOK AT)__要点
合格分供方清单 找什么(LOOK FOR)__验证内容
是否存在﹐是否经过批准﹐是否包括 所有外购外协分供方 看什么(LOOK AT)__要点
第二章 审核策划和准备 审核方案 审核准备
审核实施计划 检查表 审核前沟通
审核的时机 常规审核
每年至少一次﹐覆盖所有要 素和区域 往往开始于质量体 系建立 并试运行一段时间之后 特殊情况下的追加审核 发生了严重的质量问题或客 户有重大投诉 组织的领导层﹑隶属关系、 内部组织、产品、质量方针 和目标等有效之改变 第二﹑第三方审核之前
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质量体系内部审核员培训
纠正措施的制定 责任部门对问题原因进行分析 针对问题原因制定纠正措施(对策)
纠正措施的描述要具体 采取必要的补救措施 审核员可协助责任部门分析原因﹑提出 纠正措施建议
纠正措施 短期措施
针对具体的不合格事实采取 补救措施 长期措施 针对不合格事实的根源采取 预防措施
纠正措施案例
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财务内审培训教程
• 就本人观点而言：
• 内部审计即了解流程的开始、发展、结果， 寻找流程控制弱点，提出有效建议并改善 优化流程，同时减少重复作业。
• 一般而言,内审的重点在财务审计和营运审 计，而内部控制制度审计和管理审计则融 入前两者的审计中。
• 内审分为事前、事中、事后审计。
• 现阶段有种说法是内控加内审。
票号码为准，但是查核登记表发现，代金券发放时未获得 有效依据，未复印客户的购货发票，这样导致存在发放的 舞弊。 • （2）经过excel的数据统计分析，有一家店铺3天内共消 费48次，同时发现在该家店铺内消费的会员卡有重复，经 过(电话钓鱼回访)调查持卡人为店铺内店员。 • （3）代金券由设在商场内的客服发放，而盘点时发现其 他部门也有此类代金券 • 未对代金券的发放需要的标准做控制
案例分析
• 很显然，此代金券活动从印刷、验收、发 放、回收、作废等阶段都存在漏洞，很有 必要进行流程审计。一查现有的内控制度 并没有对此做控制。一般的审计主要在查 核是否发了，数量是否适当，同时发放金 额是否正确。
代金券分析1
• 分析1：
• 代金券设计阶段：
• （1）代金券未编号
•
这样将导致无法核实代金券总的印刷数量。
• 本人观点只是将事前审计的概念换成了内 控，而事中、事后审计纳入到内审。事前 审计就是设计完善内部控制制度，事中事 后就是按照内控制度去审核是否现有实行 的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计
1、财务审计
小冰箱分析2
• 合同制定阶段： • 发现该合同制定有误，我们本来是甲方，
对方为乙方。
• 结果在合同的权利义务里有一条：甲方的 义务：如在一年内发生质量问题，甲方负 责包退换。
内审员审核技巧培训教材ppt课件
d) 按时间顺序。
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第三章 内部质量管理体系审核的实施
2、 根据抽样结果，进行审核 内审应在一定时间内实施，一般应尽量选择组织
的有代表性的对象进行审核，当然，这并不排除一次内 审覆盖整个体系。但无论何种方式，都应保证每年对标 准的所有条款、组织的所有部门至少审核一次。
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第三章 内部质量管理体系审核的实施
8、 一般不合格的判定原则 对满足质量管理体系要素或体系文件的
要求而言，是个别的、偶然的、孤立的、性 质轻微的问题。
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第三章 内部质量管理体系审核的实施
9、 审核经常发现的问题 a) 写一套、做一套，做的与文件所写的不一致； b) 数据/证据不足； c) 追溯性差； d) 标识失效； e) 文件过时； f）文件的接口不一致 。
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第三章 内部质量管理体系审核的实施
7、 严重不合格的种类 a) 直接对质量造成重大影响的； b) 严重不满足顾客和法律法规要求的； c) 重复出现同一不合格或顾客投诉又没采取
任何纠正（预防）措施的； d) 没有判断或分析内部所发现严重不合格的
原因并采取纠正（预防）措施的。
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第三章 内部质量管理体系审核的实施
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第一章 审核组及其成员的任务
二、审核员的任务 1、听从审核组长的指示，支持审核组长的工作； 2、在审核范围内按计划有效、高效、客观地实施
所承担任务； 3、就质量管理体系判明审核发现，为达成审核结
论收集、分析相关的、充分的审核证据； 4、按照审核组长的指示编写检查表； 5、协助审核报告的编写。
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第三章 内部质量管理体系审核的实施
内审员审核方法与技巧培训讲义
内审员审核方法与技巧培训讲义一、介绍内审员是组织内部对质量管理体系进行审核的人员，他们的任务是评估和提高组织的运作效率和效果。
内审员需要具备一定的知识、技能和经验，以有效地进行审核工作。
本次培训旨在介绍内审员的审核方法与技巧，帮助他们提升审核能力，更好地实施审核工作。
二、内审员的角色和责任1.角色：内审员是客观、公正、独立的评估者，旨在通过审核发现问题、提出改进建议，促进组织的持续改进。
2.责任：内审员应遵循审核计划，按照内审程序进行审核，发现不符合要求的地方并提出改进建议，编制内审报告，并监督纠正措施的实施。
三、内审的准备工作1.审核计划：制定审核计划，明确审核的范围、目标和时间，保证审核的全面和方法的科学性。
2.审核文件：准备好审核所需的文件，包括文件列表、审核记录表、内审报告模板等。
3.审核团队：组建合适的审核团队，包括内审员和技术专家，确保审核的专业性和全面性。
四、内审的实施步骤1.开会准备：开会前内审员应熟悉审核计划和程序，并准备好文件、记录表等。
2.开会：开会时应介绍内审员和审核团队，明确审核的目标和范围，由组织方介绍审核的背景和要求。
3.收集信息：通过访谈、观察、记录和抽样等方式，收集和验证信息，了解组织的运作和体系的有效性。
4.发现问题：发现不符合要求的地方，包括实际操作的不合规范、程序和文件的不符合要求等。
5.提出改进建议：根据发现的问题，提出具体的改进建议，以促进组织的持续改进。
6.撰写报告：根据审核结果，撰写内审报告，包括问题描述、改进建议和审核结果等。
7.结束会议：总结审核的过程和结果，与组织方进行反馈和沟通，达成一致意见并结束会议。
五、内审的技巧1.问询技巧：对被审核人员进行问询时，应采取积极、开放、理性和客观的态度，避免批评和指责，以便顺利获取信息。
2.观察技巧：通过观察被审核人员的行为和环境，了解组织的运作情况和文件的实际执行情况。
3.记录技巧：记录时应准确、清晰和完整，包括时间、内容、事实和见解等，以便后续的分析和判断。
内审技巧(内审员培训课件资料)
案例四：某公司生产流程审计案例
总结词
生产流程审计关注生产过程中的质量控制、 安全和效率。
详细描述
该案例对某公司的生产流程进行审计，检查 生产过程中的质量控制、安全和效率等方面 是否存在问题。审计过程中对生产计划、工 艺流程、设备维护和安全措施等进行了全面 审查，以确保生产流程的合规性和效率性。 同时，审计结果也为公司管理层提供了改进 生产流程的建议和措施。
内审技巧(内审员培训课 件资料)
目 录
• 内审概述 • 内审员的角色与职责 • 内审技巧与方法 • 内审案例分析 • 内审发展趋势与展望
内审概述
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内审的定义与目的
定义
内审是一种对组织的管理体系、 过程和产品进行客观、系统的评 估和验证，以确保其符合规定要 求的活动。
目的
通过内审，发现管理体系、过程 和产品存在的问题和不足，提出 改进建议，促进组织持续改进和 提高管理水平。
内审员的职责与工作范围
职责
内审员负责对组织的各项活动进行审查和评估，以确保其符合法律法规、行业标 准和组织内部政策的要求。
工作范围
内审员的工作范围涵盖了组织的各个领域，包括财务、人力资源、采购、生产、 销售等。
内审员的工作态度与能力
工作态度
内审员应保持客观、公正、独立的态度，不受任何外部干扰 和压力的影响，始终以组织的利益为出发点。
评估问题的严重性和影 响范围，为后续整改提
供依据。
提出整改建议
针对识别出的问题，提 出切实可行的整改措施
和建议。
跟踪整改落实
监督整改措施的执行情 况，确保问题得到有效
解决。
审计报告的撰写与汇报
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(财务内部审计)内审员培训教材
内审员培训教材深圳南晟德管理顾问公司孙秋明顾问师前言一、自我介绍（公司概况、职业、履历、专业、喜好及这堂课的目的）二、课堂要求（电话、走动、吸烟、录像、安全）三、分组（公司内10个、公司间6个、名册）四、各公司一个代表介绍（公司名称、发展历程、姓名、职业、履历、专业、喜好、这堂课的目的）课堂安排1.考核制度2.日程表（一般情形下）第一天AM 09：00---09：30 自我介绍AM 09：30----10：30 ISO9001：2000复习AM 10：40----12：00 审核的种类、概论及策划PM 13：00----17：00 审核的策划及准备第二天AM09：00-09：30审核的实施、总结及问题纠正PM13：00-15：00 审核员要求PM15：10-17：00 理论考试ISO9001：2000标准的理解（概要）1.ISO9001:2000版标准文件化要求（4.2.1）建立文件化的质量体系，质量手册、质量体系程序及作业指导书等。
2.文件的控制（4.2.3）通过适当的方法管理组织内部及外部与质量体系有关的文件与资料（文件的审批、分发、变更及回收等），以防止误用。
3. 质量记录（4.2.4）规范化质量记录的标识、收集、编目、查阅、归档、储存、保管和处理。
4. 管理职责（5.）明确质量方针、质量目标并进行落实。
为质量方针的达成赋予必须的资源：组织框架及合适的人员、管理代表及其他。
建立以顾客为中心的承诺。
进行适当的质量体系策划。
定期的管理评审，确保质量体系的持续有效。
5.人力资源（6.2）明确各级人员的资格及培训需求，必要时并实施培训，确保其拥有足够的知识和技能完成其负责的工作。
6.设施与工作环境（6.3/6.4）选择适当的设施与工作环境，并适当对其进行控制，以确保对产品的提供给予支持。
7.质量策划（7.1）进行产品的质量策划。
8.与顾客有关的过程（7.2）对客户提出的服务要求，进行商议、评估及确认，保证明了客户的期望及确信本组织能满足客户和法律法规的要求。
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“宝钢过程审核”培训通知
一、项目名称及计划号：
宝钢过程审核2008K040 二、培训目的
按宝钢分公司对过程审核员管理要求，为了使过程审核员掌握过程审核全过程的程序、方法和技能，以过程方法的审核思路策划并实施过程审核，特举办本次培训。
三、培训对象：
宝钢过程审核员培养对象（2008年第三期）
原培训方案分四期办班，因各种原因现调整为三期实施，第一、二期已经于今年5月、6月实施。
本期培训为08年最后一期，学员人数有限，故培训以分配给各单位的名额为准，学员从08年度计划未参加者中选择。
请各单位组干接通知后依据所报名单按分配的名额安排学员参加本次培训。
谢谢支持！
2008年过程审核第三期培训安排
四、培训内容和培训师
1、审核实施概论
培训师：严惠玲
2、宝钢过程审核及过程审核评价表案例分析
培训师：冯艳
五、培训地点和上课时间：
培训地点：宝钢人才开发院课程馆三楼
2008年11月25日至28日
上午8：30－11：30 下午1：00-16：00
六、教学方法与评价：
通过理论教学、案例分析、学员考试对教学效果进行综合评价。
七、注意事项：
a)学员携带必要的学习用品。
b)请各部门组干接到通知后，按所列名单和名额通知，务必参加
本次培训，以保证培训的出勤率。
特别提醒：时值人才开发院基建改造，驾车学员请从东门（江杨北路）进出，凭培训通知或IC卡换停车证进入人才开发院；步行学员从东门或南二门（四元路，宝冶医院对面）进出。
请各位注意安全！
八、办班管理：
严惠玲电话：26646849 传真：26646711
宝钢分公司人力资源部
宝钢分公司制造管理部
人才开发院管理研修中心
2008年11月17日。