转 账 凭 证
银行特种转账凭证模版
特种转账凭证管理实施细则第一条为规范我分行特种转账凭证使用，防范操作风险和法律风险，根据《xx银行特种转账凭证管理办法》，特制定本细则。
第二条特种转账凭证是我行特定情况下办理对公客户账（人民币业务）资金收付、或我行主动代为收款、扣款的转账业务时使用的记账凭证。
第三条特种转账凭证作为一般空白凭证管理，分为特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证。
第四条特种转账凭证的使用范围如下：（一）按规定可不征得客户同意或协议有明确约定的，银行主动从客户账户扣划款项的特定业务。
具体包括：1．法院等有权机关的司法扣划；2．客户因违反支付结算纪律扣划交纳罚款；3．我行作为权利人直接扣收客户资金，如扣划贷款、银行承兑汇票、信用证等授信业务的本金、利息、费用、罚金、滞纳金；4．结转久悬；5．保证金销户；6．银行短款按照制度规定核实后需要扣收客户资金的；7．不违反支付结算纪律前提下，与客户在协议中有明确约定、在满足扣款条件时我行必须履行扣款责任的；8．按照制度规定托管账户凭托管业务管理部门划款指令支付款项的；9．客户账错账冲正；10．其他符合规定的主动扣款业务。
（二）由我行内部账户划转入客户账户的业务。
具体包括：1．我行需退付客户资金，如退汇等；2．同城交换退票；3．银行长款按照制度规定核实后需要退还客户资金的；4．其他符合规定的代客户收款业务。
（三）有关操作规程中明确规定使用特种转账凭证的其他业务。
第五条特种转账凭证必须按规定范围使用，严禁超范围使用，严禁经办人员擅自使用特种转账凭证处理业务；必须使用支付结算凭证的，不得以特种转账凭证代替。
第六条特种转账凭证由网点柜台人员根据真实的业务背景和原始凭证进行填制，严禁由客户或其他人员填写。
第七条网点柜台人员必须严格审核业务背景的真实性，涉及司法扣划的必须审核有权机关的法律文书，涉及协议约定的必须审核协议，涉及业务部门审批的必须审核相关部门有权人审批手续。
第八条特种转账凭证的填制要求如下：（一）要素填写齐全，内容真实，数字准确，书写规范，字迹清楚，易于辨认。
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
银行分行特种转账凭证管理实施细则
银行**分行特种转账凭证管理实施细则第一条为规范本行特种转账凭证使用，防范操作风险和法律风险，根据《**银行会计制度》《**银行特种转账凭证管理办法》，特制定本细则。
第二条特种转账凭证是本行特定情况下办理对公客户账（人民币业务）资金收付或本行主动代为收款、扣款的转账业务时使用的记账凭证。
第三条特种转账凭证作为一般空白凭证管理，一式两联，分别用于特种转账的收方（红联）、付方（蓝联）凭证。
第四条特种转账凭证的使用范围如下：（一）按规定可不征得客户同意或协议有明确约定的，银行主动从客户账户扣划款项的特定业务。
具体包括：1．法院等有权机关的司法扣划；2．客户因违反支付结算纪律扣划交纳罚款；3．本行作为权利人直接扣收客户资金，如扣划贷款、银行承兑汇票、信用证等授信业务的本金、利息、费用、罚金、滞纳金；4．结转久悬；5．保证金销户；6．银行短款按照制度规定核实后需要扣收客户资金的；7．不违反支付结算纪律前提下，与客户在协议中有明确约定、在满足扣款条件时本行必须履行扣款责任的；8．按照制度规定托管账户凭托管业务管理部门划款指令支付款项的；9．客户账错账冲正；10．其他符合规定的主动扣款业务。
（二）由本行内部账户划转入客户账户的业务。
具体包括：1．本行需退付客户资金，如退汇等；2．同城交换退票；3．银行长款按照制度规定核实后需要退还客户资金的；4．其他符合规定的代客户收款业务。
（三）有关操作规程中明确规定使用特种转账凭证的其他业务。
第五条特种转账凭证必须按规定范围使用，严禁超范围使用，严禁经办人员擅自使用特种转账凭证处理业务；必须使用支付结算凭证的，不得以特种转账凭证代替。
第六条特种转账凭证由网点柜台人员根据真实的业务背景和原始凭证进行填制，严禁由客户或其他人员填写。
第七条网点柜台人员必须严格审核业务背景的真实性，涉及司法扣划的必须审核有权机关的法律文书，涉及协议约定的必须审核协议，涉及业务部门审批的必须审核相关部门有权人审批手续。
会计凭证-记账凭证
举例：临沂金雀企业2006.6.16从江苏海洋公司购进的
原材料甲材料验收入库。
转帐凭证
年月 日
总号： 分号：
摘要
总帐科目
借方金额
贷方金额
明细科目 √ 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 附 件
张
合
计
会计主管： 制单：
记帐：
复核：
七、记账凭证的审核
• 1、审核记账凭证是否附有原始凭证
• 2、审核会计科目
（ 1 ）收款凭证
• 专门用来记载库存现金及银行存款收入（增加）业务的记账凭证。 • 会计分录的特点： • 借：库存现金 • 贷：
• 借：银行存款 • 贷：
总第 号
附 件
张
（2）付款凭证：
• 专门用来记载现金及银行存款支出（减少）业务的记账凭证。
• 会计分录的特点： • 借： • 贷：库存现金
• 简明扼要，概括主要内容。 • 既要防止简而不明，又要避免过于繁琐。为了登记明
细账的需要，有的摘要要具体。 • 如： • 原材料、库存商品等，要注明品种、数量、单价等； • 库存现金、银行存款、借款等应注明收付款凭证和结
算凭证的号码、款项的增减原因、收付款单位名称等 。
• 2、科目运用准确 • 按照会计制度的规定填写，不得任意简化或改动，不得只写编号不写科目名称； • 二级和明细科目填列齐全； • 记账方向和账户对应关系清楚； • 不得编制多借多贷的会计分录。
• 结转本年利润
• 3/3借：本年利润39,620（1分）
•
贷：利润分配——未分配利润39,620（1分）
16
1 3
• 4、附件齐全。
• 必须附有原始凭证，并注明所附原始凭证 的张数。除结账和更正错账的记账凭证外 。
罗瑞二审判决书
罗瑞二审判决书【案由】民事合同、无因管理、不当得利纠纷合同纠纷借款合同纠纷民间借贷纠纷【审理法院】安徽省合肥市中级人民法院【审理法院】安徽省合肥市中级人民法院【审结日期】2020.04.07【案件字号】(2020)皖01民终836号【审理程序】二审【审理法官】程镜王养俊于海波【审理法官】程镜王养俊于海波【文书类型】判决书【当事人】李遥冰;罗瑞【当事人】李遥冰罗瑞【当事人-个人】李遥冰罗瑞【代理律师/律所】李强志安徽锦和律师事务所;李玉安徽宝文律师事务所【代理律师/律所】李强志安徽锦和律师事务所李玉安徽宝文律师事务所【代理律师】李强志李玉【代理律所】安徽锦和律师事务所安徽宝文律师事务所【法院级别】中级人民法院【字号名称】民终字【原告】李遥冰【被告】罗瑞【本院观点】根据当事人上诉及答辩意见，本案二审争议焦点主要为原审法院认定的欠款数额是否正确。
民事主体从事民事活动，应当遵从诚信原则，秉持诚实，恪守承诺。
【权责关键词】撤销违约金自认新证据质证诉讼请求缺席判决维持原判发回重审【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为，根据当事人上诉及答辩意见，本案二审争议焦点主要为原审法院认定的欠款数额是否正确。
本案中，罗瑞主张李遥冰于2018年1月12日20万元借款及2018年4月11日30万元借款本息，对双方之间已清偿完毕的借款本息并未提出主张，且该部分借款凭据已归还李遥冰。
李遥冰对其向罗瑞借款的事实不持有异议，双方争议焦点主要在于，李遥冰认为其已偿还的借款中含有高额利息，该部分借款利息应否从尚欠的借款本金中优先予扣除。
本院认为，民事主体从事民事活动，应当遵从诚信原则，秉持诚实，恪守承诺。
本案中，李遥冰自2018年1月12日起与罗瑞之间发生多笔借贷关系，且每一笔借款均约定了不同的还款期限及利息标准，李遥冰称双方之间除了第一笔2018年1月12日的借款约定有利息外，双方之间其他借款均未约定利息，这与罗瑞提交的李遥冰向其出具的借条载明的利息约定相互矛盾，本院不予采信。
第三节 记账凭证
7.记账凭证填制完经济业务事项 后，如有空行，应当自金额栏 最后一笔金额数字下的空行处 至合计数上的空行处划线注销。
• 【例题· 单选题】填制记账凭证时，错误的做 法是（ ）。 A.根据每一张原始凭证填制 B.根据若干张同类原始凭证汇总填制 C.将若干张不同内容和类别的原始凭证 汇总填制在一张记账凭证上 D.根据原始凭证汇总表填制 • 【答案】C
五、记账凭证的编制要求
• • • • • • • （一）基本要求 （二）收款凭证的编制要求 （三）付款凭证的编制要求 （四）转账凭证的编制要求 （五）通用记账凭证的填制方法 （六）汇总记账凭证的编制 （七）单式记账凭证的编制
（一）基本要求
• 1.记账凭证各项内容必须完整。 • 2.记账凭证要连续编号。一笔经济业务需要填制 两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 • 3.记账凭证的书写要清楚、规范。相关要求同原 始凭证。 • 4.记账凭证可以根据一张原始凭证填制，或根据 若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始 凭证汇总表填制；但不得将不同内容和类别的原 始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 • 5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭 证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
• 【例题· 判断题】发现以前年度记账凭证是 错误的，应当用红字填制一张更正的记账 凭证。（ ） • 【答案】×
• 【例题· 单选题】某单位购入设备一台，价 款100万元，用银行存款支付60万元，另40 万元则签发了商业汇票。对这一经济业务， 应编制的记账凭证为（ ）。 A.编制一张转账凭证 B.编制一张收款凭证 C.编制一张付款凭证 D.编制一张转账凭证和一张付款凭证 【答案】D
• 3.记账凭证按是否经过汇总分为非汇总记账 凭证和汇总记账凭证。
• 1.记账凭证按内容分为收款凭 证、付款凭证和转账凭证。
转账证明书的范文
转账证明书的范文
尊敬的先生/女士：
您好！为了帮助您完成转账手续并提供相应的证明，我们特别为您准备了一份转账证明书范文，请您参考。
转账证明书
被证明人（姓名）：***
被证明人（身份证号码）：***
转账人（姓名）：***
转账人（身份证号码）：***
转账金额（大写）：***人民币整
转账金额（小写）：***.00元
转账时间：***年***月***日
转账理由：***
一、转账人（姓名）为本人，身份证号码为***，为了实现转账目的，特向被证明人（姓名）转账金额为***人民币整，即
***.00元。
二、转账人（姓名）于***年***月***日通过以下方式完成转账：
（1）银行名称：***
开户行名称：***
银行账户名：***
银行账号：***
（2）付款方式：***
（3）转账凭据：本人通过银行转账窗口操作完成，获取了相关的转账凭据。
三、被证明人（姓名）于***年***月***日收到转账金额
***.00元，完成了转账目的。
四、本转账证明书为真实有效的证明，任何单位或个人均可凭此证明查询相关转账信息。
特此证明。
转账人签名：被证明人签名：
日期：***年***月***日
以上为一份转账证明书的范文，您可以根据具体情况进行相应修改。
如有疑问或需要进一步的帮助，请随时与我们联系。
谢谢！
此致，
日期：***年***月***日。
会计凭证概念及其分类
汇总凭证如发料凭证汇总表。
专用凭证通用凭证（联式）通用凭证（卷式）累计凭证，是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证。
其特点是在一张凭证内连续登记，随时结出累计数和结余数，按限额进行控制。
累计凭证汇总凭证，是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。
其合并了同类型经济业务，简化了记账工作。
⑦数量、单价和金额。
通用凭证（联式）3.原始凭证的填制要求（1）原始凭证填制的基本要求①记录真实：可靠性②内容完整：不遗漏或省略；名称要齐全，不能简化③手续完备：签名、盖章④书写清楚、规范：⑤编号连续：因错作废时，加盖“作废”戳记⑥不得涂改、刮擦、挖补：金额错误→重开，其他错误→重开或更正，更正处加盖印章⑦填制及时：及时性【小写提示】（1）小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔。
（2）在金额前要填写人民币符号“¥”，且与阿拉伯数字之间不得留有空白。
（3）金额数字一律填写到角、分，无角无分的，写“00”或符号“-”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”。
示例：¥2019.58、2019.50、¥2019.00、¥2019.-【大写提示】（1）大写金额一律用正楷或行书字书写。
（2）大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字且和大写金额之间不得留有空白。
（3）到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字；有分的，不需要写。
示例：人民币贰仟零壹拾玖元伍角整（2）自制原始凭证填制的基本要求一次凭证，应在经济业务发生或完成时，由相关业务人员一次填制完成。
累计凭证，应在每次经济业务完成后，由相关人员在同一张凭证上重复填制完成。
汇总凭证，应由相关人员在汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证后填制完成。
4.原始凭证的审核——会计的监督职能（1）审核原始凭证的真实性；（2）审核原始凭证的合法性、合理性；（3）审核原始凭证的完整性；（4）审核原始凭证的正确性。
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转 账 凭 证
单位名称：鹭江公司 20××年10月1日 转字第1号
附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
转 账 凭 证
单位名称：鹭江公司 20××年10月3日 转字第2号
附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
单位名称：鹭江公司 付款 凭 证
贷方项目：库存现金 20××年10月4日 现付字第1号 附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
单位名称：鹭江公司 付款 凭 证
贷方项目：银行存款 20××年10月7日 银付字第1号 附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
件
张 会计主管 记账 审核 填制
转 账 凭 证
单位名称：鹭江公司 20××年10月10日 转字第3号
附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
单位名称：鹭江公司 收款 凭 证
借方项目：库存现金 20××年10月15日 现收字第1号 附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
单位名称：鹭江公司 付款 凭 证
贷方项目：银行存款 20××年10月17日 银付字第3号 附 件
张 会计主管 记账 审核 填制
件
张
会计主管 记账 审核 填制
转 账 凭 证
单位名称：鹭江公司 20××年10月20日 转字第4号
附 件 张
会计主管 记账 审核 填制
单位名称：鹭江公司 付款 凭 证
贷方项目：库存现金 20××年10月21日 现付字第3号 附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
单位名称：鹭江公司收款 凭 证
借方项目：银行存款 20××年10月23日 银收字第1号 附 件
张 会计主管 记账 审核 填制
件
张 会计主管 记账 审核 填制
转 账 凭 证
单位名称：鹭江公司 20××年10月26日 转字第5号
附 件
张
会计主管 记账 审核 填制
转 账 凭 证
单位名称：鹭江公司20××年10月29日
转字第6号 附 件 张
会计主管 记账 审核 填制
转 账 凭 证
单位名称：鹭江公司20××年10月30日 转字第7号
附 件 张
会计主管 记账 审核 填制。