北语15秋《纳税会计》作业1 100分答案
2015秋北语《纳税会计》作业
北京语言大学网络教育学院201509考试批次《纳税会计》结课作业满分答案业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答案：1.应计入外购原材料实际成本的是运输过程中的合理损耗、采购过程中发生的保险费、增值税专用发票上注明的价款2.借：原材料305000应交税费-应交增值税(进项税额)51440贷：银行存款3564403.收回委托加工物资的成本=70000+20000=90000(元)4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费——应交增值税(进项税额转出)102005.甲企业31日A材料结存成本=90000+305000-60000-15000=320000(元)二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
税务会计形成性考核作业一参考答案
税务会计》形成性考核作业一参考答案
六、业务题
1、（1）当期进项税额=51000（元）
（2）当期销售货物销项税额
=500000X 17%+〔117000/（1 + 17%）〕X 17% =102000 （元）
（3）当期移用货物销项税额=800 （1 + 10%）X 150X 17%=22440 （元）
（4）当期应纳增值税额= （102000+22440）-51000=73440（元）2、（1）当期购进货物和运输费用（含销售）的进项税额
=17000+1000X 7%+1000X 7%=17140（元）
（2）当期销售和视同销售货物的销项税额
=34000+100X 200X 17%=37400（元）
（3）进项税额转出=10X 100X 17%=170 （元）
（4）上月留抵进项税额=30000（元）
（5）当期应纳增值税额=37400-17140+170-30000=-9570（元）9570 元结转下期继续抵扣。
3、（1）组成计税价格=70000X （1+200%）=210000（元）
进口货物进项税额=210000X 17%=35700 （元）
（2）当期销项税额=117000/（1+17%）X 17%=17000（元）（3）本月应交纳的增值税=17000-35700=-18700（元）18700元结转下期继续抵扣。
单位：万元
4、
注：本题采用新企业会计制度会计科目，采用行业会计科目也可以。
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。
甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
另付乙公司代扣代缴消费税15万元。
下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。
（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。
A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
北语15秋《纳税会计》作业1
15秋《纳税会计》作业1一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）1. 下列不属于税收特征的是（）. 强制性. 无偿性. 固定性. 稳定性正确答案：2. 下列各项中，不属于税务会计特点的是（）. 法律性. 相对独立性. 差异互调性. 稳定性正确答案：3. 增值税计算中的应税销售额不包括（）. 收取的集资款. 收取的包装物租金. 收取的补贴. 收取的销项税额正确答案：4. 工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（）. 向购货方支付货款后. 购进的货物验收入库后. 购销合同签订后. 货物从销货方出库后正确答案：5. 我国现行增值税属于（）. 生产性增值税. 收入性增值税. 消费性增值税. 混合型增值税正确答案：6. 税收分配的依据是（）. 生产资料所有权. 国家政治权利. 生产力的发展. 社会公共需要正确答案：7. 税务会计的核算对象是（）. 企业以货币计量的经济事项. 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动. 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程. 国家预算资金运动过程正确答案：8. 下列不属于流转税的是( ). 增值税. 消费税. 营业税. 印花税正确答案：9. 下列不属于增值税征税范围的是（）. 集邮商品的调拨. 银行销售金银. 寄售业代委托人销售商品. 非商品期货正确答案：10.增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。
. 增值额.销售额. 利润额. 所得额正确答案：11. 下列税种中，属于从量税的是（）. 增值税. 消费税. 营业税. 资源税正确答案：12. 税收分配的客体是（）. 社会剩余产品. 社会再生产过程中的活劳动耗费. 社会再生产过程中的物质耗费. 社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费正确答案：13. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）. 用于修建展销厅. 用于发放奖品. 无偿赠送给客户. 作为福利发放给职工正确答案：14. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）. 贵金属. 电力. 热力. 商标正确答案：15. 税收分配的主体是（）. 国家. 税务机关. 财政机关. 海关正确答案：15秋《纳税会计》作业1二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。
北京语言大学21春《纳税会计》作业2-辅导答案
北语-21春《纳税会计》作业2注：本套试卷为北京语言大学在线作业辅导材料，仅供学习参考！！一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)1.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（）【A选项】税收负担率【B选项】税收总负担率【C选项】企业所得税【D选项】流转税负担率提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:B2.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）【A选项】用于修建展销厅【B选项】用于发放奖品【C选项】无偿赠送给客户【D选项】作为福利发放给职工提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:C3.个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（）【A选项】收入来源地【B选项】税务局指定地点【C选项】纳税人户籍所在地【D选项】纳税人选择一地申报纳税提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D4.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）【A选项】1﹪【B选项】2﹪【C选项】3﹪【D选项】5﹪提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:B5.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）【A选项】贵金属【B选项】电力【C选项】热力【D选项】商标提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D6.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）【A选项】装修业收取的工时费【B选项】工业加工收取的加工费用【C选项】非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额【D选项】管道运输取得的收入提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D7.增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。
【A选项】增值额【B选项】销售额【C选项】利润额【D选项】所得额提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A8.下列不属于增值税征税范围的是（）【A选项】集邮商品的调拨【B选项】银行销售金银【C选项】寄售业代委托人销售商品【D选项】非商品期货提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:D9.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（）【A选项】30﹪【B选项】50﹪【C选项】80﹪【D选项】100﹪提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:A10.营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为（）【A选项】10天【B选项】半个月【C选项】1个月【D选项】1个季度提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:C二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)11.印花税的税率有（）【A选项】累进税率【B选项】比列税率【C选项】定额税率【D选项】幅度税率提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:BC12.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）【A选项】用于在建工程【B选项】用于连续生产应税消费品【C选项】用于广告【D选项】用于赞助提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:ACD13.纳税筹划的特点包括（）【A选项】合法性【B选项】筹划性【C选项】目的性【D选项】综合性提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:ABC14.下列项目属于营业税应税项目的是（）【A选项】商品批发业务【B选项】转让非专利技术【C选项】将私人住宅无偿赠送给亲友【D选项】人才市场咨询业务提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:BD15.下列属于增值税征税范围所指的货物是（）【A选项】邮政部门销售的首日封【B选项】房地产公司销售的高级公寓【C选项】天然气【D选项】银行销售的金银提示：请按照课程学习要求，在规定时间内完成本题目【参考选项】:CD三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)16.税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。
北京语言大学智慧树知到“会计学”《纳税会计》网课测试题答案3
北京语言大学智慧树知到“会计学”《纳税会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入;或者用虚假的纳税申报手段的行为是()A.偷税B.避税C.节税D.欠税2.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。
()A.正确B.错误3.委托加工应税消费品应在()征收消费税。
A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时4.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付()的利息。
A.0.001B.0.005C.0.01D.0.0125.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工6.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()。
A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工7.下列属于城市维护建设税的纳税人是()A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人8.下列产品中，征收消费税的有()A.冰箱B.保健食品C.空调D.酒精9.税收分配的主体是()。
A.国家B.税务机关C.财政机关D.海关10.下列行为中应缴纳消费税的是()。
A.销售进口香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售11.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为()A.30%B.50%C.80%D.100%12.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。
()A.错误B.正确13.纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。
()A.正确B.错误14.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。
北语15秋《税法》作业1满分答案
北语15秋《税法》作业1满分答案一、单选题（共2道试题，共10分。
）1.税收课征的唯一主体是。
A.国家B.企业C.税务局D.个人正确答案：A2.从价税的计税依据是。
A.价格B.重量C.面积D.容积正确答案：A15秋《税法》作业1二、多选题（共10道试题，共50分。
）1.消费税的计税方法包括＿。
A.从价定率计税B.从量定额计税C.复合计税D.从量定率计税正确答案：ABC2.我国增值税的课征模式有。
A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.节约型增值税正确答案：ABC3.比例税率包括。
A.单一比例税率B.幅度比例税率C.行业差别比例税率D.产品差别比例税率正确答案：ABCD4.营业税的征税范围包括在中国境内＿。
A.提供应税劳务B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.转让无形资产正确答案：ABD5.营业税的税目包括＿。
A.交通运输业B.建筑业C.邮电通讯业D.文化体育业正确答案：ABCD6.税法的国内渊源法包括。
A.宪法B.行政法规C.税收法律D.税收规章正确答案：ABCD7.按照通过关境的货物和物品的流向为标准，关税可分为＿。
A.进口税B.出口税C.保护关税D.过境税正确答案：ABD8.流转税包括。
A.增值税B.营业税C.消费税D.关税正确答案：ABCD9.下列属于营业税的免税项目的有＿。
A.残疾人员个人为社会提供的劳务B.托儿所提供的养育服务C.个人转让著作权收入D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的正确答案：ABCD10.增值税的征税范围包括___。
A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.视同销售货物正确答案：ABCD15秋《税法》作业1三、判断题（共20道试题，共40分。
）1.按照各级政府对税收的征收管理和使用权限为标准，税法可以分为中央税法、地方税法、中央和地方共享税法。
A.错误B.正确正确答案：B2.营业税的税率实行行业差别比例税率＿。
A.错误B.正确正确答案：B3.财产税属于直接税___。
奥鹏北语15秋《纳税会计》作业2答案
奥鹏北语15秋《纳税会计》作业2答案一、单选题（共10道试题，共50分。
）1.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地B.劳务发生地C.居住地D.注册地正确答案：B2.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是（）A.７﹪B.５﹪C.３﹪D.１﹪正确答案：B3.委托加工应税消费品应在（）征收消费税。
A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时正确答案：D4.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）A.装修业收取的工时费B.工业加工收取的加工费用C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D.管道运输取得的收入正确答案：D5.下列属于城市维护建设税的纳税人是()A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人正确答案：C6.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额B.纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额C.纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额D.纳税人违法行为的罚款正确答案：B7.下列行为中应缴纳消费税的是（）A.销售进口香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售正确答案：D8.委托加工应税消费品的受托方是（）A.代收代缴义务人B.纳税义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人正确答案：C9.纳税人使用应税土地，应向（）纳税。
A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点正确答案：A10.下列产品中，征收消费税的有（）A.冰箱B.保健食品C.空调D.酒精正确答案：D15秋《纳税会计》作业2二、多选题（共5道试题，共25分。
）1.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）A.用于在建工程B.用于连续生产应税消费品C.用于广告D.用于赞助正确答案：ACD2.城市维护建设税的两个显著特征是（）A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税正确答案：AB3.与其他流转税相比，消费税的特点有（）A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税正确答案：ABCD4.下列项目属于营业税应税项目的是（）A.商品批发业务B.转让非专利技术C.将私人住宅无偿赠送给亲友D.人才市场咨询业务正确答案：BD5.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）A.从事建筑安装工程作业B.从事加工，修理修配业务C.从事金融保险业D.从事商品零售业务正确答案：AC15秋《纳税会计》作业2三、判断题（共5道试题，共25分。
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北语15秋《纳税会计》作业1
一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）
1. 下列不属于税收特征的是（）
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 稳定性
————选择：D
2. 下列各项中，不属于税务会计特点的是（）
A. 法律性
B. 相对独立性
C. 差异互调性
D. 稳定性
————选择：D
3. 增值税计算中的应税销售额不包括（）
A. 收取的集资款
B. 收取的包装物租金
C. 收取的补贴
D. 收取的销项税额
————选择：D
4. 工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（）
A. 向购货方支付货款后
B. 购进的货物验收入库后
C. 购销合同签订后
D. 货物从销货方出库后
————选择：B
5. 我国现行增值税属于（）
A. 生产性增值税
B. 收入性增值税
C. 消费性增值税
D. 混合型增值税
————选择：C
6. 税收分配的依据是（）
A. 生产资料所有权
B. 国家政治权利
C. 生产力的发展
D. 社会公共需要
————选择：B。