经济法基础习题练习 (11)

第四章增值税、消费税法律制度——第一二节一、单项选择题1、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。

A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、某公司为增值税小规模纳税人，2015年5月销售货物取得含税收入20 600元，当月销售一台使用过的2009年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额30 900元，该设备购买时支付价款40 000元。

则该公司5月应缴纳增值税（）元。

A、1 500B、1 200C、300D、03、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是（）。

A、食用植物油B、暖气、热水C、养殖的水产品D、电动汽车4、根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用5、甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。

甲公司应缴纳增值税（）万元。

A、1.2B、0.55C、0.58D、0.66、根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。

A、国际运输服务B、残疾人组织提供应税服务C、境内单位向境外单位提供电信业服务D、个人转让图书7、根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。

A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B、境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产C、境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务D、境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产8、某一般纳税人2015年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（取得增值税专用发票）。

本月售出该批童装，取得含税销售额270万元。

则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为（）。

A、270÷（1＋17%）×17%－30.6－2×11%=8.41（万元）B、270÷（1＋17%）×17%－30.6=8.63（万元）C、270÷（1＋17%）×17%－2×11%=39.01（万元）D、270÷（1＋17%）×17%=39.23（万元）二、多项选择题1、税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

规定税目的目的有（）。

A、明确征税的具体范围B、衡量税负的轻重C、对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率D、区分不同的税种2、根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）。

A、关税B、增值税C、车船税D、船舶吨税3、关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确的有（）。

A、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批B、最高开票限额为10 万元及以下的，由区县级税务机关审批C、最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批D、最高开票限额为1 000万元及以上的，由省级税务机关审批4、根据增值税法律制度的规定，下列应当按照销售货物征收增值税的有（）。

A、货物期货B、典当业的死当物品销售业务C、饮食业纳税人销售非现场消费的食品D、电力公司向发电企业收取的过网费5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（）。

A、银行销售金银的业务B、有形动产租赁业务C、鉴证咨询服务D、提供缝纫劳务6、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A、将自产的货物分配给股东B、将委托加工的货物用于个人消费C、将自产货物无偿赠送他人D、将委托加工的货物用于集体福利7、某一般纳税人甲于2015年6月发生如下业务：向农业生产者购入免税农产品，农产品收购发票上的买价为100万元，由乙运输公司负责运输该批农产品，乙向甲开具货物运输业增值税专用发票，该专用发票上记载的增值税额为3万元。

甲当月销售货物取得不含税销售收入200万元。

根据上述信息，下列表述正确的有（）。

A、甲当月可以抵扣的进项税额为14万元B、甲当月可以抵扣的进项税额为16万元C、甲当月应纳增值税为18万元D、甲当月应纳增值税为20万元8、根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（）。

A、对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税B、包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款C、包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税9、根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，正确的有（）。

A、增值税起征点的适用范围限于个人B、纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税C、纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税D、按次纳税的，为每次（日）销售额300~500元10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（）。

A、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款B、小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其销售额的大小分别核定C、不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人11、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述正确的有（）。

A、固定业户到外县（市）销售货物，应向其销售地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物，未向销售地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款12、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（）。

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率13、下列关于销售额的表述中，正确的有（）。

A、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用B、销售额可以以人民币计算，也可以以外币计算C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额D、纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算不同税率的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率14、根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务的有（）。

A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B、境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务C、境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产D、境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产15、下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务B、非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务C、接受的旅客运输服务D、购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇16、根据营改增相关规定，下列各项中属于非营业活动的有（）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、单位聘用的员工为本单位提供应税服务C、个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务三、判断题1、免征额是对应征税款全部予以免征。

（）2、纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。

（）3、税收是凭借政治权力，按照等价原则和所有权原则进行分配的。

（）4、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。

（）5、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。

放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

（）6、纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。

（）7、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

（）四、不定项选择题1、某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：（1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。

另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。

（2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。

另支付水电费，取得专用发票注明税额为3万元。

（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。

工程主要材料由商场提供。

（4）将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。

对方一次性支付租金18万元。

已知：上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。

根据上述资料，回答下列问题：<1> 、业务（1）应缴纳的增值税为（）万元。

A、231.89B、198.20C、100D、95.24<2> 、业务（2）应缴纳的增值税为（）万元。

A、49.55B、38.4C、35.95D、32.95<3> 、业务（3）应缴纳的增值税为（）万元。

A、2.48B、2.68C、4.29D、3.75<4> 、业务（4）应缴纳的增值税为（）万元。

A、0.30B、0.44C、1.78D、3.06答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】选项A，征税对象是区别不同类型税种的主要标志；选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织；选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。