[财经类试卷]注册会计师税法(资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
（A）进口原油的外贸企业（B）销售自产天然气的生产企业（C）仅从事收购未税矿产品的独立矿山（D）出口外购原煤的外贸企业2 下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是( )。
（A）独立矿山（B）联合企业（C）个体工商户（D）自然人3 下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。
（A）资源税税目包括5大类（B）原油包括人造石油（C）天然气．是指专门开采或者与原油同时开采的天然气（D）煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4 下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
（A）对出口的应税产品照章征收资源税（B）开采原油过程中用于加热的原油免征资源税（C）铁矿石资源税减按80％征收（D）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5 某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6 000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3 000吨，约定销售总价款为330 000元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。
已知原煤适用的资源税税率为6％。
该煤矿企业当月应缴纳的资源税为( )元。
（A）6 600（B）19 800（C）16 923（D）11 2826 某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元：将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤．生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证)。
已知煤炭资源税税率为6％，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70％，则该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。
（A）120（B）88．9（C）79．8（D）75．67 某油气开采企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5 000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。
在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2017年2月应缴纳资源税( )万元。
(已知原油、天然气适用的资源税税率为6％)（A）311．25（B）371．25（C）309（D）3698 根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是( )。
（A）油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税（B）对深水油气田资源税减征50％（C）对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源．资源税减征30％（D）对依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30％9 资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，应( )。
（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量．按各自的税率分别计算纳税（D）上报财政部决定10 根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
（A）市区内某公司厂房用地（B）某县税务局办公用地（C）某村加工厂用地（D）工矿区内某工矿企业的生产办公用地11 各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。
经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的( )。
经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报( )批准。
（A）30％，国务院（B）30％，财政部（C）50％，国务院（D）50％，财政部12 2016年年初某食品加工厂实际占地10 000平方米，其中生产办公用地8 000平方米，幼儿园用地1 500平方米，将剩余的500平方米无偿提供给公安局使用。
已知该厂所在地城镇土地使用税年税额为4元／平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税( )元。
（A）40 000（B）32 000（C）34 000（D）38 00013 201 6年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10 000平方米，其中企业办医院占地2 000平方米，厂区内绿化占地3 000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8 000平方米．实际使用面积各50％。
已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元．则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
（A）60 000（B）75 000（C）90 000（D）100 00014 根据城镇土地使用税的相关规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
（A）公园内管理单位的办公用地（B）农副产品加工场地和生活办公用地（C）已使用15年的经批准开山填海整治的土地（D）纳税单位无偿使用免税单位的土地15 2016年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营，甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为1 000平方米。
已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。
则该企业201 6年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
（A）5 000（B）6 000（C）10 000（D）12 00016 下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。
（A）盐场的盐滩用地（B）盐矿的矿井用地（C）企业厂区以外的公共绿化用地（D）企业厂区以内的铁路专用线用地17 下列各项中，不征收耕地占用税的是( )。
（A）占用菜地建房（B）占用园地建房（C）占用鱼塘从事非农业建设（D）占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施18 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的( )。
（A）20％（B）30％（C）50％（D）60％19 2016年年初农村居民张某经批准占用耕地2 000平方米，其中1 500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅。
2016年6月，经批准张某临时占用耕地1 000平方米用于非农业建设。
已知当地耕地占用税税额为20元／平方米。
张某当年应缴纳耕地占用税( )元。
（A）60 000（B）10 000（C）25 000（D）50 00020 下列各项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。
（A）铁路线路占用耕地（B）军事设施占用耕地（C）学校占用耕地（D）医院占用耕地21 下列关于耕地占用税的说法，不正确的是( )。
（A）耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人（B）耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据（C）获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60 内缴纳耕地占用税（D）免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的．应当按照当地适用税额补缴耕地占用税22 2016年初，甲企业经批准占用耕地10 000平方米，其中1 000平方米用于建造幼儿园、3 000平方米用于建造医院、1 000平方米用于建造养老院，其余用作建设办公楼。
已知，当地耕地占用税税额为20元／平方米。
该企业应缴纳耕地占用税( )元。
（A）160 000（B）120 000（C）200 000（D）100 00023 根据耕地占用税的相关规定，建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，下列说法正确的是( )。
（A）免征耕地占用税（B）减半征收耕地占用税（C）减按每平方米2元的税额征收耕地占用税（D）不征收耕地占用税24 某企业(增值税一般纳税人，下同)2017年2月将境内开采的原油200电交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6 435元，关联企业对外每吨含增值税销售额6 552元，当月全部销售。
已知该企业开采原油适用的资源税税率为6％，该企业就此业务应缴纳资源税( )元。
（A）0（B）66 000（C）66 600（D）67 200二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
25 下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。
（A）海盐（B）石灰石（C）人造石油（D）金锭26 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
（A）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天（C）纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（D）纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天27 根据资源税的有关规定，下列表述不正确的有( )。
（A）资源税只对特定资源征税（B）纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算销售额或者销售数量的，由财政部核定具体适用税率（C）纳税人以1个月为一期纳税的．自期满之日起15日内申报缴纳资源税（D）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税28 下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有( )。
（A）独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准。
依据收购的数量代扣代缴资源税（B）独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税（C）独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的．按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税（D）独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税29 根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有( )。
（A）原油（B）稀土（C）海盐（D）粘土30 下列关于资源税的说法中，正确的有( )。
（A）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天（C）外贸企业收购已税矿产品出口的，不得向主管税务机关申请资源税退税（D）纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由本级人民政府决定31 下列企业不属于资源税纳税义务人的有( )。
[财经类试卷]注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法)模拟试卷12及答案与解析
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注册会计师税法（房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法）模拟试卷12及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。
（A）地下建筑物以应税房产原值为计税依据（B）对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（C）地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10％～30％作为应税房产原值（D）地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50％～60％作为应税房产原值2 张女士2015年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
张女士2015年应纳房产税为( )元。
（A）290．10（B）300（C）360（D）348．123 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是( )。
（A）房产售价（B）房产余值（C）房产原值（D）房产租金4 甲企业拥有一块土地的使用权，其中的40％自用，另60％出租给乙企业生产经营使用，则( )。
（A）应当由甲缴纳全部的土地使用税（B）应当由乙缴纳全部的土地使用税（C）应当按比例计算缴纳土地使用税（D）按双方协商比例缴纳土地使用税5 甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。
假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。
（A）57500（B）62500（C）72500（D）850006 下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是( )。
注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用
注册会计师税法（房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法）模拟试卷9(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
A．农村的居住用房B．建在室外的露天游泳池C．个人拥有的市区经营性用房D．尚未使用或出租而待售的商品房正确答案：C解析：选项A，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项B，房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；选项D，房地产开采企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
知识模块：房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法2．下列关于房产投资的房产税的说法中不正确的是( )。
A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B．房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C．以房产投资联营，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D．以房产投资联营，共担经营风险的，投资方不再计征房产税正确答案：A解析：以房产投资联营，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。
知识模块：房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法3．某企业2015年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法(练习题及参考答案)
第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法资源税法一、单选题1.某采矿企业（增值税一般纳税人）12月共开采加工锡精矿1300吨，用于对外非货币交易100吨，销售1000吨，锡精矿每吨价税合计售价11.7万元。
当地该种锡精矿的适用税率为5％。
该企业当月应缴纳的资源税额为（）。
A.500万元B.550万元C.600万元D.650万元A：应纳资源税＝（100＋1000）×11.7/（1＋17%）×5％＝550（万元）。
2.某铁矿山（增值税一般纳税人）12月生产铁矿石原矿10万吨，移送连续生产精矿6.5万元，当月销售精矿6万吨，每吨含税销售价格为700元（包括从坑口至车站的运杂费100元/吨）。
该铁矿石精矿的适用税率为4%，该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
A.49.23万元B.53.33万元C.57.44万元D.123.08万元A：60000×（700－100）/（1＋17％）×4%×40％＝49.23（万元）3.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得含税销售额58500万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额2250万元，待售100万立方米。
若当地原油、天然气的资源税税率均为10％，则该油田本月应纳资源税（）。
A.6250万元B.6075万元C.5192.31万元D.5213.86万元C：（58500＋2250）/（1＋17%）×10％＝5192.31（万元）4.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，取得不含税销售额1708万元，另福利部门用10吨、采油过程中用于加热、修井10吨。
若当地原油资源税税率为6％，该油田当月应缴纳资源税（）。
A. 102.65万元B. 102.82万元C. 107.52万元D. 87.73万元A：（1708＋1708/6100×10）×6％＝102.65（万元）5.甲省某独立矿山（增值税一般纳税人）7月份开采铜精矿3万吨，当月还到乙省收购未税铜精矿5万吨并运回甲县，上述精矿石的80％已在当月销售，每吨不含税销售额1200元（不含运杂费每吨110元）。
2023年(CPA)注会《税法》模拟试题(含答案)
2023年（CPA）注会《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内2.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。
甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.423.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3 年的固定资产是（）。
A.火车B.电子设备C.飞机D. 家具4.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（）。
A.8年B.10年C.3年D.5年5.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业6.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车8.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物9.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
[财经类试卷]注册会计师税法(资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法)模拟试卷3及答案与解析
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答案写在试题卷上无效。
1 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
（A）进口原油的外贸企业（B）销售自产天然气的生产企业（C）仅从事收购未税矿产品的独立矿山（D）出口外购原煤的外贸企业2 下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是( )。
（A）独立矿山（B）联合企业（C）个体工商户（D）自然人3 下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。
（A）资源税税目包括5大类（B）原油包括人造石油（C）天然气．是指专门开采或者与原油同时开采的天然气（D）煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4 下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
（A）对出口的应税产品照章征收资源税（B）开采原油过程中用于加热的原油免征资源税（C）铁矿石资源税减按80％征收（D）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5 某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6 000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3 000吨，约定销售总价款为330 000元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。
已知原煤适用的资源税税率为6％。
该煤矿企业当月应缴纳的资源税为( )元。
（A）6 600（B）19 800（C）16 923（D）11 2826 某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元：将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤．生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证)。
2023年度注会(CPA)《税法》模拟试题(含答案)
2023年度注会（CPA）《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.250002.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠3.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。
当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（）元。
A.60B.150C.37.5D.244.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人5.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额6.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定7.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内2.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁3.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款4.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免5.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。
A.24.37B. 0C.6.24D.6.096.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体7.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权8.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物9.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)
2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。
2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。
A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。
针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。
A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。
4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。
A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。
注册税务师税法二(城镇土地使用税、耕地占用税)模拟试卷1(题后
注册税务师税法二（城镇土地使用税、耕地占用税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列说法符合城镇土地使用税规定的是( )。
A．在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B．土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C．纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D．经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高正确答案：A解析：选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。
知识模块：城镇土地使用税2．位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元／平方米。
该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A．720000B．800000C．820000D．900000正确答案：B解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。
应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)。
知识模块：城镇土地使用税3．甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。
2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。
[财经类试卷]注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师税法（房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列关于房产税计税依据的说法不正确的是( )。
（A）房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价（B）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（C）对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收（D）对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值计算征收房产税2 张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
张女士2014年应纳房产税为( )。
（A）290．10元（B）300元（C）360元（D）348．12元3 某企业2014年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为l000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税( )。
（A）4．8万元（B）24万元（C）27万元（D）28．8万元4 甲企业拥有一块土地的使用权，其中的40％自用，另60％出租给乙企业生产经营使用，则( )。
（A）应当由甲缴纳全部的土地使用税（B）应当由乙缴纳全部的土地使用税（C）应当按比例计算缴纳土地使用税（D）按双方协商比例缴纳土地使用税5 下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。
（A）政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移（B）企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转（C）经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属（D）破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受破产企业土地、房屋权属6 农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税( )。