2018新颖企业所得税、增值税率表
版企业所得税增值税消费税的税率征收率扣除率表定稿版
技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）
15%
5
企业所得税
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业
15%
6
企业所得税
投资额超过80亿元的集成电路生产企业
15%
7
企业所得税
设在西部地区的鼓励类产业企业
15%
8
企业所得税
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业
15%
9
企业所得税
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业
6%
17
增值税
保险服务
6%
18
增值税
金融商品转让
6%
19
增值税
研发和技术服务
6%
20
增值税
信息技术服务
6%
21
增值税
文化创意服务
6%
22
增值税
物流辅助服务
6%
23
增值税
有形动产租赁服务
16%
24
增值税
不动产租赁服务
10%
25
增值税
鉴证咨询服务
6%
26
增值税
广播影视服务
6%
27
增值税
商务辅助服务
6%
28
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
增值税
农产品
10%
59
增值税
音像制品
10%
60
增值税
电子出版物
10%
61
增值税
二甲醚
10%
62
增值税
国务院规定的其他货物
10%
63
增值税
加工、修理修配劳务
2018年起执行各类增值税最新税率表(整理)
纳税人 应税行为 陆路运输服务 交通运输业 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热气、 煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机（整 机)、农膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院指定的其他货物 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务 其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 销售无形资产 转让土地使用权 销售不动产 销售或者进口货物 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热气 、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机 （整机)、农膜 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 国务院指定的其他货物 具体范围 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 第 1 页，共 4 页 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 增值税税率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 计算应纳税额方法 说明及文件依据
2018年最新增值税税率表
10%（货物）
10%（服务）
6%（现代服务）
6%
6%（生活服务）
0%（货物） 0%（跨境应税行为）
航天运输服务 0%（向境外单位提供的 完全在境外消费） 研发服务 合同能源管理服务 设计服务 广播影视节目（作品）的制作和发行服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 离岸服务外包业务 转让技术 财政部和国家税务局规定的其他服务
税率 16%（货物） 16%（服物）
征收范围 销售或者进口货物 提供加工、修理修配劳务 提供有形动产租赁服务 1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石 油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出 版物 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜 5、农产品（含粮食）、食用盐、二甲醚 6、国务院规定的其他货物 1、转让土地使用权 2、销售不动产 3、提供建筑服务 4、提供不动产租赁 5、提供交通运输服务 6、提供邮政服务 7、提供基础电信服务 1、研发和技术服务 2、信息技术服务 3、文化创意服务 4、物流辅助服务 5、鉴证咨询服务 6、广播影视服务 7、商务辅助服务 8、其他现代服务 金融服务 增值电信服务 销售无形资产（土地使用权除外） 1、文化体育服务 2、教育医疗服务 3、旅游娱乐服务 4、餐饮住宿服务 5、居民日常服务 6、其他生活服务 出口货物（国务院规定的其他情形
2018年最新各行业税负率
2018年最新各行业“预警税负率表”！不看你就亏大了！税负率表一、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
农副食品加工3.50%食品饮料4.50%纺织品(化纤) 2.25%纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%造纸及纸制品业5.00%建材产品4.98%化工产品 3.35%医药制造业8.50%卷烟加工12.50%塑料制品业3.50%非金属矿物制品业 5.50%金属制品业2.20%机械交通运输设备 3.70%电子通信设备2.65%工艺品及其他制造业 3.50%电气机械及器材3.70%电力、热力的生产和供应业 4.95%商业批发0.90%商业零售2.50%其他3.50%二、企业所得税行业预警税负率所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。
每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业——管业 3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业——轴瓦 6.00%金属制品业——弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业——水泥 2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业——珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业——袜业1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业2.00%财务分析的30个基本指标和计算公式！一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
中国现行税种税率表2018
税率为20%
耕地占用税
占用耕地建房或者从事非农业建设的单
人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
位和个人
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
车辆购置税
中国现行税种税率表
1税种
纳税人
税率
企业所得税税率为25%
，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为
企业所得税
企业和其他取得收入的组织
15%，小型微利企业为
20%，非居民企业为10%。
1.工资、薪金所得，为
3%—45%的7级超额累进税率
全月应纳税所得额不超过
1500元，3%；
增值税
销售货物活着提供加工、修理修配劳务以
及进口货物的单位和个人
一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
1.适用16%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
2.适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动 产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、 冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图
书、报纸、杂心、音像制品、电子出版物等生产。
3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。
城市维护建
设税
2018年最新税目税率表
免征增值 税
14
个人转让著作权
15
个人销售自建自用住房
16
2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共 租赁住房
17
台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直 航业务在大陆取得的运输收入
18
纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务
2016年12月31日前，金融机构农户小额贷 款
3年内免 征增值税
24
担保机构从事 中小企业信用 担保或者再担 保业务取得的 收入同时符合
利率的50%，平均年担保率=本期担保费收 连续合规经营2年以上，资金主要用于担保 业务，具备健全的内部管理制度和为中小 为中小企业提供的累计担保贷款额占其两 年累计担保业务总额的80%以上，单笔800
六个条件 对单个受保企业提供的担保余额不超过担
体育服务
一般纳 税人
销售服务
生活服务
教育服务
6%
教育医疗服务
医疗服务
销售服务 生活服务 旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮服务
6%
餐饮住宿服务
销售服务
住宿服务
生活服务
居民日常服务
其他生活服务
技术
专利技术 非专利技术
一般纳 税人
商标 著作权
商誉
其他权益性无
销售无形 形资产
6%
资产
海域使用权
探矿权
自然资源使用 权
31
家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收 入
32
福利彩票、体育彩票的发行收入
33
军队空余房产租赁收入
免征增值 税
34
为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改 成本价，标准价出售住房取得的收入
2018最新增值税税目税率表
16
%
不动产租赁服务（建筑物Байду номын сангаас构筑物等不动产广吿位出租：
车辆停放、道路通行服务：以经营租赁方式出租土地〉
10
%
生活服务
文化体育服务
6
%
教育医疗服务
旅游娱乐报务
餐饮住宿服务
居民口常服务
其他生活服务
销售无形资产
转让技术、商标、茗作权、商誉、自然资源和其他权益
性无形资产使用权或所有权（不含土地使用权〉
lh
般纳
税人
原增值税项目
税
率
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）销俗劳务
16
%
销售或者进口：1、粮伶等农产品.食用植物油、食用盐：2、自來水.暖气.冷气.热水、煤气. 石油液化气.天然气.二甲艇.沼气、居民用煤炭制骷；3、图书.报纸.杂志.音像制品.电子出版物：
4、饲料.化肥.农药、农机、农膜：5、国务院规定的其他货物：（农产品指各种动、植物初级产品）
增值税税目税率（征收率）一览表
小规模纳税人以 汝允许选择按简 易计税方式计税 的一般納税人
简易计税
征收率
销俗货物.销售劳务：销佟应税服务.无形资产：高速公路通行费；非学历 教育：教育辅助服务：提供物业服务（含转俗自来水）的差额计税：资管产品管 理人的资管产骷运营业务：非企业性单位中的一般納税人提供的研发和技术服 务.信息技术服务、鉴证咨询服务：销俗技术、苦作权审无形资产；技术转让. 技术开发和与Z相关的技术咨询、技术服务。
納税人
出口货物.服务.无形资产
税率
纳税人出口货物（国务院刃有规定的除外〉
零税率
境内单位和个人跨境销俗国务院规定范用内的服务、无形资产。
财税[2018]32税率详细表
增值税 64 种税目税率表
序号
税目
一般纳税人
小规模 能否抵扣 备注
1 陆路运输服务
10%
2 水路运输服务
10%
3 航空运输服务
10%
4 管道运输服务
10%
5 邮政普遍服务
10%
6 邮政特殊服务
10%
7 其他邮政服务
10%
8 基础电信服务
10%
44 外消费的设计服务
0%
向境外单 位提供 的完 全在境
45 外消费的广播 影视节目 (作
0%
品)的制作和发行服务
向境外单 位提供 的完 全在境
46 外消费的软件服务
0%
向境外单 位提供 的完 全在境
47 外消费的电路设计及测试服
0%
务
向境外单 位提供 的完 全在境
48 外消费的信息系统服务
0%
向境外单 位提供 的完 全在境
沼气、居民用煤炭制品
56 图书、报纸、杂志
10%
饲料、化 肥、农 药、 农机、
10%
57 农膜
58 农产品
10%
59 音像制品
10%
60 电子出版物
10%
61 二甲醚
10%
62 国务院规定的其他货物
10%
63 加工、修理修配劳务
16%
64 出口货物
0%
征收率为 5%的情形
序号 1 2 3 4 5 6 7
37 销售不动产
10%
在境内载 运旅客 或者 货物出
38 境
0%
在境外载 运旅客 或者 货物入
39 境
2018年企业增值税及所得税征收比例
2018年企业增值税及所得税征收比例————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业、个人2018年最新涉及主要税费种类及征收比例一、增值税2018年5月1日起，我国增值税税率调整为16%、10%、6%三档小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人简易计税征收率小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
3%销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。
中外合作油（气）田开采的原油、天然气。
5%个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
纳税人销售旧货；小规模纳税人（不合其它个人）以及符合规定情形的—般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人原增值税项目税率销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。
16% 销售或者进口：1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；5．国务院规定的其他货物。
10%购进农产品进项税额扣除率扣除率纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的。
10% 纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品。
12%全面推行营改增试点项目税率交通运输服务陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）和管道运输服务、无运输工具承运业务10% 邮政服务邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务10% 电信服务基础电信服务10%增值电信服务6% 建筑服务工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务10% 销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产所有权10%金融服务贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让注：资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
2018营改增后最新增值税税率表
2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围其中，建筑业和房地产业税率确定为％，金融业和生活服务业则确定为。
按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。
具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计%征收率计算。
1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲卩叫转让年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按的征收率计算应纳税额。
⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销的住房和其他个人销售不动产按5%的征收率计算应纳税额。
⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，- 的征收率计算应纳税额。
⑷房地产开发企业中的小规模纳税人售自行开发的房地产项%的征收率计算应纳税额⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产,（不含其征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费％计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租应按5：%的征收率计算应纳税额。
⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房按5%的征收率计算应纳税额。
⑷个人出租住房，应披的征收率减按.5^计算应纳税额。
3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的5%计算应税额4、中外合作开采原油、天然气。
二、其他相关问题：1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。
2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。
税法规定的固定资产不包含不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、而会物口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。
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51
增值税
个人转让其购买的住房
5%
52
增值税
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
增值税
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
增值税
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
增值税
5%
4、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
5、消费税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
消费税
生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%加0.003元/支
6
企业所得税
投资额超过80亿元的集成电路生产企业
15%
7
企业所得税
设在西部地区的鼓励类产业企业
15%
8
企业所得税
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业
15%
9
企业所得税
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业
10%
10
企业所得税
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
基础电信服务
3%
9
增值税
增值电信服务
3%
10
增值税
工程服务
3%
11
增值税
安装服务
3%
12
增值税
修缮服务
3%
13
增值税
装饰服务
3%
14
增值税
其他建筑服务
3%
15
增值税
贷款服务
3%
16
增值税
直接收费金融服务
3%
17
增值税
保险服务
3%
18
增值税
金融商品转让
3%
19
增值税
研发和技术服务
3%
20
增值税
信息技术服务
40%
31
消费税
中轻型商用客车
5%
32
消费税
高尔夫球及球具
10%
33
消费税
高档手表
20%
34
消费税
游艇
10%
35
消费税
木制一次性筷子
5%
36
消费税
实木地板
5%
37
消费税
电池
4%
38
消费税
涂料
4%
39
消费税
商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
11%加0.005元/支
2
消费税
生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%加0.003元/支
3
消费税
商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消费税
雪茄
36%
5
消费税
烟丝
30%
6
消费税
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消费税
黄酒
240元/吨
8
3%
21
增值税
文化创意服务
3%
22
增值税
物流辅助服务
3%
23
增值税
有形动产租赁服务
3%
24
增值税
不动产租赁服务
5%
25
增值税
鉴证咨询服务
3%
26
增值税
广播影视服务
3%
27
增值税
商务辅助服务
3%
28
增值税
其他现代服务
3%
29
增值税
文化体育服务
3%
30
增值税
教育医疗服务
3%
31
增值税
旅游娱乐服务
3%
32
3%
26
消费税
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车
5%
27
消费税
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车
9%
28
消费税
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车
12%
29
消费税
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车
25%
30
消费税
气缸容量在4.0升以上的乘用车
消费税
甲类啤酒
250元/吨
9
消费税
乙类啤酒
220元/吨
10
消费税
其他酒
10%
11
消费税
高档化妆品
15%
12
消费税
金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
13
消费税
其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
14
消费税
鞭炮、焰火
15%
15
消费税
汽油
1.52元/升
16
消费税
柴油
1.20元/升
17
消费税
航空煤油
1.20元/升
18
消费税
石脑油
1.52元/升
19
消费税
溶剂油
1.52元/升
20
消费税
润滑油
1.52元/升
21
消费税
燃料油
1.20元/升
22
消费税
气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车
3%
23
消费税
气缸容量250毫升以上的摩托车
10%
24
消费税
气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车
1%
25
消费税
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车
0%
48
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
增值税
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
增值税
销售或者进口货物
增值税
国务院规定的其他货物
10%
63
增值税
加工、修理修配劳务
16%
64
增值税
出口货物
0%
3、增值税适用征收率表
序号
税种
税目
征收率
1
增值税
陆路运输服务
3%
2
增值税
水路运输服务
3%
3
增值税
航空运输服务
3%
4
增值税
管道运输服务
3%
5
增值税
邮政普遍服务
3%
6
增值税
邮政特殊服务
3%
7
增值税
其他邮政服务
3%
8
增值税
10%
2、增值税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
增值税
陆路运输服务
10%
2
增值税
水路运输服务
10%
3
增值税
航空运输服务
10%
4
增值税
管道运输服务
10%
5
增值税
邮政普遍服务
10%
6
增值税
邮政特殊服务
10%
7
增值税
其他邮政服务
10%
8
增值税
基础电信服务
10%
9
增值税
增值电信服务
6%
10
增值税
工程服务
10%
11
增值税
图书、报纸、杂志
3%
42
增值税
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
增值税
农产品
3%
44
增值税
音像制品
3%
45
增值税
电子出版物
3%
46
增值税
二甲醚
3%
47
增值税
国务院规定的其他货物
3%
48
增值税
加工、修理修配劳务
3%
49
增值税
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的
3%
50
增值税
小规模纳税人转让其取得的不动产
增值税
安装服务
10%
12
增值税
修缮服务
10%
13
增值税
装饰服务
10%
14
增值税
其他建筑服务
10%
15
增值税
贷款服务
6%
16
增值税
直接收费金融服务
6%
17
增值税
保险服务
6%
18
增值税
金融商品转让
6%
19
增值税
研发和技术服务
6%
20
增值税
信息技术服务
6%
21
增值税
文化创意服务
6%
22
增值税
物流辅助服务