第三章营运资金管理
财务管理 营运资金管理PPT 图文
23
任务二 管理现金
五、现金的日常管理
1
力
争
现
金
流
量
同
步
如果企业能尽量使其现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使
其所持有的交易性现金余额降到最低水平，这就是所谓现金流量同步。
24
任务二 管理现金
五、现金的日常管理
2
从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企
业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用就称为现金“浮游
使
量”。在这段时间里，尽管企业已开出了支票，却仍可动用在活期存款账
用
户上的这笔资金。
现
金
“
浮
游
量
”
25
任务二 管理现金
五、现金的日常管理
3
加 速 收 款
加速收款主要是指缩短
应收账款的时间。发生应收款 会增加企业资金的占用，但它 可以扩大销售规模、增加销售 收入，因此又是必要的。
26
任务二 管理现金
通常会在1年或一个营业周期
4
内收回。
营运资金的数量具有波动性
流动资产的数量会随企业内外条件 的变化而变化，时高时低，流动很 大。
营运资金的实物形态具有变动性和易变现性
一般按照现金、材料、在产品、应收
账款、现金的顺序转化。
5
任务一 了解营运资金管理
二、营运资金的管理原则
营
企业营运资金的需求数量与企业生产经营活
28
过渡页
Transition Page
任务三 管理应收账款
• 应收账款的功能 • 应收账款的成本 • 应收账款的管理目标和内容 • 应收账款的信用政策 • 应收账款的日常管理
财务管理营运资金管理
⑷缺货成本 是指企业在存货短缺时引起的生产中断、销售不畅所 发生的损失。 ⑸采购成本 【采购成本构成内容】 又称购置成本，由买价、运杂 费等构成。 【计算公式】 购置成本 存货年需求量A 购货单价U
要点3、经济订货批量
⑴经济批量的概念
经济批量法是决定采购量的最常见的方法。
⑷信用条件 【概念】 信用条件是指要求客户支付赊销款项的条件 【信用条件的内容】 信用条件包括信用期限、现金折 扣、折扣期限。 【信用条件的表达方式】 表达方式为：现金折扣率/ 折扣期限，n/信用期限，如：1/10，n/30 【信用条件与成本、收益的关系】 提供优惠的信用条 件能增加销售量，但应收账款的机会成本、管理成本和坏 账成本会提高；
金收支，是现金流入和现金流出发生的时间、金额大体一 致。
其二，现金浮游量策略；即实现现金浮游量的低风险 使用。
第三，加速收款策略；即既要利用应收账款吸引客 户，又要尽量缩短收账时间。
第四，延迟支付策略；即在不影响自身信誉的前提 下，尽可能地推迟应付款的支付期。
二、短期投资管理 要点1、持有短期投资的理由
第二节 流动资产管理
一、现金管理 要点1、现金特点
⑴现金特点 【现金概念】 是指企业以各种货币形态占用的资产。 【构成内容】 库存现金、银行存款、其他货币资金 【现金特点】 流动性最强、收益性较差。 ⑵现金管理目标
在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金 的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益， 即如何在现金的流动性和收益性之间进行合理选择。
【评价】 是一种低风险、低收益的融资政策。优点 是：其一，具有极大的安全性，即使在旺季也不必担心营 运资本不足的问题，甚至在淡季可能还有多余的现金作为 短期投资。其二，风险较小。稳健型融资政策下，临时性 流动负债在企业的全部资金来源中所占比例较小，企业保 留较多营运资金，有足够的资金应付到期的临时性流动资 金，可降低企业无法偿还到期债务的风险，同时蒙受短期 利率变动损失的风险也较低。缺点是资本成本较高，影响 企业的获利水平。
营运资金管理讲课课件
监控现金流
通过实时监控现金流情况，及时 发现和解决现金流问题，确保企 业正常运营。
应收账款管理策略
总结词
信用政策制定
应收账款日常管理
逾期账款催收
坏账处理
应收账款是企业因销售 商品或提供劳务而形成 的债权，应收账款管理 策略旨在控制应收账款 规模、降低坏账风险并 加速应收账款回收。
发展趋势
随着信息技术和金融创新的不断发展 ，营运资金管理正朝着更加精细化、 专业化的方向发展。
02
营运资金的构成
流动资产
01
02
03
04
现金及现金等价物
包括库存现金、银行求。
应收账款
企业销售商品或提供劳务后， 尚未收回的款项，是企业的一
项重要债权。
增强短期偿债能力
营运资金管理有助于企业 合理安排流动资产和流动 负债，增强短期偿债能力 。
营运资金管理的历史与发展
历史回顾
未来展望
从早期的家族作坊到现代企业的演变 ，营运资金管理理念和方法也在不断 发展和完善。
未来，随着全球经济一体化的深入推 进和企业竞争的加剧，营运资金管理 的重要性和地位将进一步提升。
营运资金管理讲课课件
contents
目录
• 营运资金管理概述 • 营运资金的构成 • 营运资金管理策略 • 营运资金管理工具与技术 • 营运资金管理挑战与解决方案 • 营运资金管理案例研究
01
营运资金管理概述
定义与特点
定义
营运资金管理是对企业流动资产 及流动负债的管理，是企业财务 管理的重要组成部分。
案例五：某企业的营运资金管理信息系统
营运资金管理
营运资金管理营运资金管理指的是企业在日常经营中对资金的合理利用和管理。
营运资金主要用于支付企业运营过程中的各项费用，包括原材料采购、员工工资、房租等。
良好的营运资金管理能够提高企业的效率和盈利能力，保证企业的正常运营。
1. 为什么需要营运资金管理营运资金是企业正常运营所必需的资金，对于企业来说，合理管理营运资金至关重要。
以下是几个需要营运资金管理的原因：•确保顺畅的供应链: 营运资金管理可以确保供应链上的物流和生产能够顺利进行，避免因资金不足而导致生产中断或延迟，从而影响企业的供应能力和客户满意度。
•降低财务风险: 通过合理管理营运资金，企业可以降低财务风险，及时垫付资金需求，避免因为资金周转问题而产生高利息的借款或逾期付款的罚款。
•提高运营效率: 良好的资金管理可以提高企业的运营效率，减少资金占用时间，使企业能够更快地回收应收账款，降低固定资产占用资金的成本，提高资金的周转率。
•增强企业竞争力: 通过合理利用和管理营运资金，企业可以减少经营成本，提高利润率，增加企业的竞争力。
因此，营运资金管理对于企业的长期发展和稳定运营至关重要。
2. 营运资金管理的关键要素营运资金管理包括以下几个关键要素：•财务预算: 制定明确的财务预算可以帮助企业合理安排资金使用，掌握资金需求和流动性状况，从而更好地进行资金管理。
财务预算应包括资金收入和支出，以及现金流量的预测。
•库存管理: 合理管理企业的库存可以减少资金占用，降低存货成本。
通过准确预测需求和库存周转率，避免过量的库存造成的资金浪费。
•账款管理: 有效管理应收账款是营运资金管理的重要环节。
企业可以通过拥有严格的信用政策、及时追踪欠款、催收逾期账款等措施来减少坏账风险和提高资金回收效率。
•供应链管理: 与供应商的良好合作关系和管理能够确保供应链的顺利运作。
合理协调供应商和客户付款期限，降低资金压力。
•现金流管理: 制定合理的现金流管理策略可以帮助企业规避资金危机。
营运资金管理课程设计
营运资金管理课程设计一、课程目标知识目标：1. 让学生理解营运资金的定义及重要性；2. 掌握营运资金管理的基本原则和常用方法；3. 了解企业流动资产和流动负债的组成及其对营运资金的影响；4. 学会分析企业营运资金状况，并提出改进建议。
技能目标：1. 培养学生运用财务知识进行营运资金分析的能力；2. 提高学生运用财务软件进行营运资金管理的能力；3. 培养学生团队协作和沟通表达的能力。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对企业财务管理工作的兴趣，激发学习热情；2. 培养学生严谨、认真、负责的工作态度；3. 增强学生的法律意识和社会责任感，使其在营运资金管理过程中遵循相关法律法规。
课程性质分析：本课程属于财务管理的核心内容，通过学习营运资金管理，使学生掌握企业日常经营活动中资金运用的基本规律，提高企业资金使用效率。
学生特点分析：针对高中年级学生，他们已具备一定的财务知识基础，具有较强的学习能力和探究欲望，但实践经验不足。
教学要求：1. 结合实际案例，使学生深入理解营运资金管理的理论知识；2. 注重实践操作，提高学生运用财务软件进行营运资金管理的能力；3. 创设情境，培养学生团队协作和沟通表达的能力。
二、教学内容1. 营运资金管理概述- 营运资金的定义与重要性- 营运资金管理的基本原则2. 流动资产与流动负债管理- 流动资产的组成与管理方法- 流动负债的组成与管理方法3. 营运资金分析方法- 营运资金结构分析- 营运资金需求分析- 营运资金周转分析4. 营运资金管理策略与优化- 营运资金管理策略- 营运资金优化的方法与措施5. 实践操作与案例分析- 财务软件在营运资金管理中的应用- 企业营运资金管理案例分析与讨论教学大纲安排：第一周：营运资金管理概述，学习营运资金的定义、重要性和基本原则；第二周：流动资产与流动负债管理，学习流动资产和流动负债的组成与管理方法；第三周：营运资金分析方法，学习营运资金结构、需求和周转分析；第四周：营运资金管理策略与优化，探讨营运资金管理策略及优化方法；第五周：实践操作与案例分析，运用财务软件进行营运资金管理，分析企业案例。
医药公司营运资金管理制度
第一章总则第一条为了规范医药公司营运资金的管理，确保资金安全、高效、合理地运用，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及营运资金的部门和个人。
第三条公司营运资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保资金运作合法合规；2. 安全原则：确保资金安全，防止资金损失和风险；3. 效率原则：提高资金使用效率，优化资金结构，降低融资成本；4. 透明原则：加强资金管理，确保资金运作透明公开。
第二章营运资金管理职责第四条公司财务部门负责营运资金的管理工作，具体职责如下：1. 制定和实施公司营运资金管理制度；2. 监督各部门执行营运资金管理制度；3. 编制资金预算，控制资金支出；4. 对外融资，确保资金需求；5. 定期分析资金使用情况，提出改进措施。
第五条各部门负责人对本部门营运资金的使用负责，具体职责如下：1. 遵守公司营运资金管理制度；2. 严格执行资金预算，合理使用资金；3. 加强资金管理，提高资金使用效率；4. 定期向财务部门汇报资金使用情况。
第三章营运资金管理内容第六条营运资金管理主要包括以下内容：1. 资金预算：各部门根据年度经营计划和资金需求，编制资金预算，报财务部门审核批准后执行；2. 资金支付：各部门按照资金预算和审批程序，提出资金支付申请，经财务部门审核批准后支付；3. 资金结算：财务部门负责与供应商、客户等外部单位进行资金结算；4. 资金调拨：根据公司经营需要，在内部进行资金调拨；5. 资金归集：各部门每月末将资金使用情况报财务部门，财务部门进行汇总分析。
第七条资金预算编制及审批：1. 各部门根据年度经营计划和资金需求，编制资金预算，经部门负责人审核后报财务部门；2. 财务部门对各部门编制的资金预算进行审核，并提出修改意见；3. 公司领导审批资金预算。
第四章资金支付及结算第八条资金支付及结算应遵循以下程序：1. 部门提出资金支付申请，经部门负责人审核后报财务部门；2. 财务部门对支付申请进行审核，确保符合资金预算、审批程序和法律法规；3. 财务部门办理支付手续，确保资金安全；4. 与供应商、客户等外部单位进行资金结算。
营运资金管理的主要内容
营运资金管理的主要内容一、营运资金的概念及特点（一）营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
这里指的是狭义的营运资金概念。
营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。
1.流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。
2.流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。
流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类方式有以下三种：（1）以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
（二）营运资金的特点1.营运资金的来源具有多样性；2.营运资金的数量具有波动性；3.营运资金的周转具有短期性；4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
二、营运资金管理策略（一）流动资产的投资策略1.紧缩的流动资产投资策略（1）在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。
（2）紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，如节约持有资金的机会成本。
但与此同时可能伴随着更高风险，这些风险表现为更紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平，以及缺乏现金用于偿还应付账款等。
但是，只要不可预见的事件没有损坏企业的流动性而导致严重的问题发生，紧缩的流动资产投资策略就会提高企业效益。
2.宽松的流动资产投资策略（1）在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。
（2）在宽松的流动资产投资策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小。
但是，过多的流动资产投资无疑会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。
港股公司营运资金管理制度范文
港股公司营运资金管理制度范文港股公司营运资金管理制度范文第一章总则第一条为了规范港股公司的营运资金管理行为，提高资金使用效率，保障公司的正常经营，根据相关法律法规及公司内部治理需要，制定本制度。
第二条本制度适用于港股公司的所有部门和员工，具体负责资金管理工作的部门为财务部门。
财务部门应制定相应的操作细则，并定期进行培训。
第三条港股公司的营运资金包括流动资金和固定资金两部分。
其中，流动资金主要用于公司日常经营活动，包括采购、销售、支付员工工资等；固定资金主要用于公司长期投资，包括购买设备、升级信息系统等。
第四条港股公司的营运资金管理应遵循公开、公平、公正的原则，确保财务数据真实、准确、完整。
第二章资金预算第五条港股公司每年应制定资金预算和资金使用计划，并提交董事会审议。
资金预算和使用计划应包括收入、支出、资金需求、债务偿还计划等内容。
第六条港股公司的资金预算应合理、科学、可行。
预算编制应参考历史数据、市场状况以及经营计划等因素，确保资金需求与公司发展相适应。
第七条财务部门应按照资金预算和使用计划，进行资金的分配和安排，并定期进行调整。
在进行资金分配时，应根据不同部门、项目的需求进行合理分配，保证资金的优先使用。
第三章资金监控第八条港股公司采用现金清算制度，即实行每日的资金结算和班次制度。
财务部门应严格按照该制度进行资金的清算和结算，确保资金的安全和准确性。
第九条港股公司应建立资金监控系统，对公司的资金流动情况进行实时监控和分析，及时发现异常情况并采取相应的措施。
第十条港股公司应建立固定资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估，确保固定资产的安全和有效利用。
第四章资金调剂第十一条在资金有盈余或缺口的情况下，财务部门可以进行内部调剂，即将资金从盈余部分调剂到缺口部分。
第十二条资金调剂必须经过相应审批程序，包括财务部门负责人和总经理的审批。
调剂后应及时进行记录和报备。
第十三条港股公司可以通过银行融资、长期借款等方式进行外部调剂，但必须经过董事会的批准，并按照相关合同和协议履行相应义务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三章营运资金管理————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第三章营运资金管理习题一、单项选择题1、所谓营运资金指的是（）。
A、流动资产减去流动负债后的余额B、增加的流动资产减去增加的流动负债后的余额C、减少的流动资产减去减少的流动负债后的余额D、增加的流动负债减去增加的流动资产后的余额2、在企业每年的销货成本中，不需要支付现金的有（）。
A、修理费B、折旧费C、期间费用D、间接费用3、现金的短缺成本与现金持有量的关系是（）。
A、两者成正比关系B、两者成反比关系C、两者无明显的比例关系D、两者无任何关系4、当现金持有量超过最佳现金持有量时，（）。
A、资金成本大于短缺成本B、资金成本等于短缺成本C、资金成本大于管理成本D、资金成本小于短期成本5、某企业按“2/10,n/30”的条件购买一批商品，价值8万元，若放弃这笔折扣在30天内付款，该企业将承受的成本率为（）。
A、35%B、30%C、 35.73%D、36.73%6、假设某企业投资国债的年利率为10%，每次转换成本80元，基于经营需要企业的现金存量不应低于2000元，又据以往经验测算出现金余额波动的标准差为1000元，则当该企业的现金超过（）时，应将多余的部分现金投资于国债。
A、8 000元B、14 000元C、20 000元D、24 000元7、设企业年耗用某种材料3600件，材料单价4元，一次订货的订货成本10元，单位存货的年储存成本0.80元。
从企业发出订货单到收到材料需要10天，在经济订货量模型下，当企业的库存达到（）时，应发出订货单。
A、100件B、200件C、300件D、400件8、在确定最佳现金持有量的存货模式中，属于决策无关成本的是短缺成本和（）。
A、转换成本B、机会成本C、管理成本D、坏账损失9、某企业预计全年总的现金需求量是720万元，企业以有价证券作为外部筹资间断的缓冲形式，假设每次交易成本是25元，适用利率10%.最佳现金库存水平下，企业的平均现金余额是（）。
A、10 000元B、30 000元C、40 000元D、60 000元10、下列措施中不利于提高现金使用效率的是（）。
A、缩短销售的信用期B、充分利用现金浮游C、加快偿付应付账款D、力争做到现金流入与流出同步11、设企业年耗用某种材料3600件，材料单价4元，一次订货的订货成本10元，单位存货的年储存成本0.80元，那么该企业一年订货（）次最经济。
A、6B、12C、24D、3612、某企业采用30天信用期的产品销售量为10 000件，若将信用期放宽至45天，产品销售量增加到12 000件，产品的单价5元，单位变动成本4元，该企业由于放宽信用增加的收益为（）。
A、12 000元B、2 000元C、1 000元D、20 000元13、某企业的“1/20,n/30”的条件购入货物10 000元，假定企业在20天以后（不超过30天）付款，那么企业因放弃折扣所负担的成本是（）。
A、10%B、20%C、 30%D、36.4%14、假设某企业预测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。
A、250B、200C、15D、1215、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。
A、专设采购机构的基本开支B、采购员的差旅费C、存货资金占用费D、存货的保险费16、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是( )。
A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少17、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差18、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。
A、0.7：0.2：0.1B、0.1：0.2：0.7C、0.5：0.3：0.2D、O.2：0.3：0.519、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。
A、持有现金的机会成本B、固定性转换成本C、现金短缺成本D、现金保管费用20、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( )。
A、赊购商品B、预收货款C、办理应收票据贴现D、用商业汇票购货二、多项选择题1、企业信用政策的内容包括（）。
A、信用标准B、信用额度C、信用期间D、现金折扣政策2、以下有关企业信用政策的表述中正确的有（）。
A、信用标准太严可能会损失销售B、信用标准太松会导致扩大坏账损失C、信用标准越严，发生坏账的可能性越小，企业利润越高D、信用标准越松，企业利润越高3、企业的最佳现金持有量是（）之和最小的现金持有规模。
A、短缺成本B、管理成本C、机会成本D、沉落成本4、企业持有现金的动机在于（）。
A、交易性需要B、预防性需要C、管理性需要D、投机性需要5、在保险储备的情况下，确定再订货点需要考虑（）。
A、保险储备量B、平均库存量C、平均日需要量D、订货批量E、交货时间6、信用标准有（）。
A、品质B、能力C、资本D、抵押E、条件7、短缺成本是企业缺乏必要现金，不能应付业务开支而蒙受的损失，这种损失主要包括（）。
A、丧失购买机会B、造成信用损失C、丧失投资机会D、造成投资损失8、为实现现金收支管理的目的，企业可以采取以下一些措施（）。
A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付9、下列表述不正确的有（）。
A、现金持有量越大，资金成本越高B、现金持有量越大，短缺成本越高C、现金持有量越大，资金成本越低D、现金持有量越大，短缺成本越低10、下列表述，正确的有（）。
A、信用标准越高，坏账损失越小B、信用标准越高，坏账损失越大C、信用标准越高，销售量越大D、信用标准越高，销售量越小11、存货决策的内容包括（）。
A、决定进货项目B、选择供货单位C、决定进货时间D、决定进货批量12、存货经济进货批量的基本模型考虑的成本有（）。
A、缺货成本B、订货成本C、储存成本D、进价成本13、企业发生应收账款的原因有（）。
A、商业竞争B、客户未付款C、客户延期付款D、销售和收款的时间差距14、下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。
A、缩短信用期限可能增加当期现金流量B、延长信用期限会扩大销售C、降低信用标准意味着将延长信用期限D、延长信用期限将增加应收账款的机会成本15、下列属于流动资产的有（）。
A、现金B、短期投资C、应付账款D、预付账款16、确定最佳现金持有量的存货模式考虑的成本主要是（）。
A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、转换成本17、确定企业最佳现金持有量的方法有（）。
A、成本分析模式B、随机模式C、存货模式D、现金周转期模式18、应收账款的成本主要有（）。
A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、坏账损失19、在享受数量折扣条件下经济进货批量模型中，属于决策相关成本的是（）。
A、进价成本B、订货成本C、储存成本D、缺货成本20、制定收账政策，要在（）之间做出权衡。
A、增加坏账损失B、减少机会成本C、增加收账费用D、减少坏账损失三、判断题1、企业如果发生现金短缺，就有可能造成信用损失，有可能出现因缺货而停工，因此企业保有的现金越多越好，现金短缺成也就可能降到最低水平。
（）2、存货的储存成本是指为持有存货而发生的成本，其中也包括存货占用的资金的资本成本，储存成本中既有一部分变动性成本，又存在一部分固定性成本，例如仓库折旧、人员工资等。
（）3、存货的缺货成本不包括紧急采购时的紧急额外购入成本。
（）4、若企业拥有充足的现金，则应享受现金折扣。
（）5、订货成本的高低直接取决于订货的数量。
（）6、营运资金的数额多少，能够反映企业的短期偿债能力。
（）7、现金折扣是企业为了鼓励购买者多买而在价格上给予购买者的折扣优惠。
（）8、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。
( ）9、在存货的管理中，与建立保险储备量无关的因素是交货期。
（）10、企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。
（）11、在现金持有量的随机模式控制中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。
（）12、在存货进货经济批量的扩展模型中，不需考虑存货的交货时间。
（）13、因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。
（）14、再订货点是在提前订货的前提下，企业再次发出订单时，尚有存货的库存量。
（）15、研究保险储备的目的，就是寻找使订货成本和储备成本之和最小的保险储备量。
（）16、企业给予客户现金折扣时，当折扣带来的收益超过其成本时，才可实行。
（）17、只有应收账款所增加的利润超过所增加的成本时，才能实施赊销。
（）18、存货的取得成本包括订货成本和购置成本。
（）19、存货总成本包括存货取得成本和存货储存成本。
（）20、在存货经济进货批量的基本模型中，存货的进价成本、订货固定成本和储存固定成本均为常量，但短缺成本是决策相关成本。
（）四、计算分析题1、某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。
假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求：(1)计算A材料的经济进货批量。
(2)计算A材料年度最佳进货批数。
(3)计算A材料的经济进货批量的总成本。
(4)计算A材料的经济进货批量占用资金。
2、ABC公司全年需用某零件1600个，生产该部件的设备每天可以生产10个，生产成本为14元，每批调整准备成本50元。
生产中每天领用5个，单位产品的年储存成本2元。
请计算经济生产批量，最优生产批量，最优生产批次和最低的年总成本。
（删）3、某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%.一年按360天计算。
要求：（1）计算2005年度赊销额。
（2）计算2005年度应收账款的平均余额。
（3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。
（4）计算2005年度应收账款的机会成本额。
（5）若2005年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？4、某公司为扩大其产品销量，拟放宽信用期，有关资料如下：现在信用期45天建议信用期90天销售量（件） 50 000 80 000单价 10 10单位变动成本 5 5固定成本 4 000 4 000销售额坏账损失率 10% 12%假定公司要求的最低报酬率为15%。