中注协最新审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、审计对象信息
1.审计对象名称及背景信息
2.审计对象所属部门或机构
3.审计对象的相关法律、法规、政策等要求说明
二、审计目标和范围
1.审计目标的明确阐述
2.审计范围的界定和说明
3.审计时间和地点的确认
三、审计程序安排
1.确定审计工作的目标和步骤
2.制定审计计划和时间表
3.预估审计所需资源和人力
四、风险评估
1.针对审计对象的特点和所涉及的风险因素进行评估
2.确定主要风险，并制定应对措施
3.风险评估的文档记录和备份
五、审计程序记录
1.对需要审计的项目进行细致的分析和规划
2.针对每个审计项目制定相应的审计程序和程序文件
3.记录每个审计项目的实施步骤和结果
六、审计证据收集
2.对所获得的审计证据进行分类和整理
3.对审计证据的完整性、准确性和可靠性进行评估
七、审计结论和建议
1.根据审计所得的证据和分析结果，得出审计结论并撰写审计报告
2.根据审计结论提出相应的改进意见和建议
3.对审计结论和建议的可行性和有效性进行评估
八、审计记录和备份
1.对审计过程和审计结果进行详细记录和备份
2.对相关文件和数据进行保密和保管
3.根据法律和规定对审计记录的保存期限进行严格遵守
以上是一个审计工作底稿的基本模板，可以根据具体的审计对象和目标进行相应的调整和补充。
审计工作底稿的编写要求严格、准确、详实，以确保审计工作的可追溯性和可证明性。
同时，审计工作底稿还应符合相关的审计准则和要求，以保证审计质量和可靠性。
中注协财务报表审计工作底稿(第二版)
八、期后事项 九、对应数据 十、含有已审计财务报表的文件中的其他信息 十一、对集团财务报表审计的特殊考虑 识别重要组成部分 了解集团层面控制 了解合并过程 确定组成部分重要性 了解组成部分注册会计师 确定对组成部分执行工作的类型 集团审计指令函 沟通记录表 十二、诉讼和索赔 十三、利用注册会计师的专家的工作 十四、利用管理层的专家的工作 十五、分部信息 十六、利用内部审计人员的工作 第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务报汇总表 未更正错报汇总表 未更正的列报和披露错报汇总表 评价识别出的错报 评价错报的性质 与管理层和治理层的沟通 三、试算平衡表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 四、总结会议纪要 五、与治理层的沟通函 六、项目经理复核声明书 七、项目合伙人复核声明书 八、质量控制复核人复核声明书 九、管理层声明书
总索引表
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿 一、初步业务活动程序表 二、业务承接评价表 三、业务保持评价表 四、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解和评价整体层面内部控制汇总表 （二）了解和评价控制环境 （三）了解和评价被审计单位风险评估过程 （四）了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通 （五）了解和评价被审计单位对控制的监督 二、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （一）采购与付款循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （1）确定控制是否得到执行 （二）工薪与人事循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （三）生产与仓储循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （四）销售与收款循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （五）筹资与投资循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （六）固定资产和其他长期资本循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 （七）货币资金循环 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解业务流程 3. 评价控制的设计并确定控制是否得到执行 三、项目组讨论纪要——风险评估 四、风险评估结果汇总表 五、总体审计策略 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 1.控制测试汇总表 2.控制测试过程和过程记录 二、实质性程序工作底稿 第四部分 其他项目工作底稿 一、舞弊风险评估与应对 1.风险评估程序和相关活动 1.1舞弊风险因素评价表 2.识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险 3.项目组讨论纪要 4.应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险 5.就舞弊事项的沟通 索引号 二、对法律法规的考虑 工作底稿名称 三、接受委托后与前任注册会计师的沟通 四、关联方及关联方交易 风险评估程序和相关工作 了解与关联方及其相关的控制 针对与关联方及其交易相关的重大错报风险的应对措施 测试和平价关联方及其交易的会计处理和披露 五、持续经营 持续经营调查表 六、首次接受委托时对期初余额的审计 七、会计估计 风险评估程序和相关活动 了解与会计估计相关的控制 应对评估的重大错报风险 索引号
中注协 审计工作底稿
项目（万元） 资产总额
主 要 财 务 指 标
上年
本年
董事长 副董事长
主 负债总额 要 所有者权益 财 营业收入 务 利润总额 指 所得税 标 净利润
名称
分支机构概况
投资比例
名称
投资比例
总经理 副总经理 总会计师 财务经理
电话 传真 邮编
职工人数 其中：外籍
客户： 项目：客户基本情况 会计期间： 法定地址 经营地址
营业范围
及
经营方式
投资者名称
客户基本情况表
签名 编制人 复核人
批准证书号
日期
营业执照号
合同期限
开业日期 企业性质 投资总额
注册资本 主管部门 主管国税部门
应交出资额
原币（ ）
人民币
主管地税部门
实收资本 原币（ ）
人民币
索引号 页次
已交占 应交比例
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
审计工作底稿填写模板
审计工作底稿填写模板一、审计对象基本情况。
1. 审计对象名称，__________。
2. 审计对象注册地址，__________。
3. 审计对象法定代表人，__________。
4. 审计对象负责人，__________。
5. 审计对象联系方式，__________。
二、审计工作基本信息。
1. 审计工作底稿编号，__________。
2. 审计工作底稿名称，__________。
3. 审计工作底稿编制人，__________。
4. 审计工作底稿编制日期，__________。
5. 审计工作底稿审核人，__________。
6. 审计工作底稿审核日期，__________。
三、审计工作底稿内容。
1. 审计目的，__________。
2. 审计范围，__________。
3. 审计程序，__________。
4. 审计方法，__________。
5. 审计重点，__________。
6. 审计难点，__________。
7. 审计风险，__________。
8. 审计工作底稿具体内容，__________。
四、审计工作底稿编制说明。
1. 编制依据，__________。
2. 编制原则，__________。
3. 编制要求，__________。
4. 编制注意事项，__________。
五、审计工作底稿填写要求。
1. 填写人员，__________。
2. 填写时间，__________。
3. 填写内容，__________。
4. 填写要求，__________。
六、审计工作底稿审核要求。
1. 审核人员，__________。
2. 审核时间，__________。
3. 审核内容，__________。
4. 审核要求，__________。
七、其他事项。
1. 其他需要说明的事项，__________。
以上为审计工作底稿填写模板，编制人员在编写底稿时应严格按照模板要求进行填写，确保审计工作底稿的准确性和完整性。
修订审计工作底稿模板
修订审计工作底稿模板审计工作底稿是审计人员对被审计单位实施审计程序后所形成的记录和资料，用于证明审计报告的客观性和公正性。
以下是一个可能的审计工作底稿模板，供您参考：审计工作底稿被审计单位名称：XXX审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX审计目的：对被审计单位的财务报表进行审计，确定其真实性、完整性和准确性。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务范围、经营状况等。
2. 对被审计单位的财务报表进行审阅，了解其构成和内容。
3. 对被审计单位的内部控制制度进行评估，确定其可靠性和有效性。
4. 对被审计单位的资产、负债、所有者权益进行盘点和核实，确定其存在性和真实性。
5. 对被审计单位的收入和支出进行核查，确定其合规性和准确性。
6. 对被审计单位的税务进行核查，确定其合规性和准确性。
7. 对被审计单位的财务报表进行综合分析，评估其质量和可信度。
审计发现：1. 被审计单位的财务报表存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
2. 被审计单位的内部控制制度存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
3. 被审计单位的资产、负债、所有者权益存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
4. 被审计单位的收入和支出存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
5. 被审计单位的税务存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
审计结论：根据以上审计程序和发现的问题，我们得出以下结论：被审计单位的财务报表存在一定的问题，需要进行调整和完善；被审计单位的内部控制制度需要进一步加强和完善；被审计单位的资产、负债、所有者权益存在一定的问题，需要进行核实和调整；被审计单位的收入和支出存在一定的问题，需要进行核实和调整；被审计单位的税务存在一定的问题，需要进行核实和调整。
建议被审计单位加强内部控制制度建设，规范财务管理流程，提高财务报表质量和可信度。
注册会计师审计工作底稿(ppt 49页)
第二节 审计工作底稿
3．针对重大事项如何处理矛盾或不一致的情况。 （1）如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论 相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何 处理该矛盾或不一致的情况。 （2）上述情况包括但不限于注册会计师针对该信息执行的 审计程序、项目组成员对某事项的职业判断不同而向专业技 术部门咨询的情况，以及项目组成员和被询人员不同意见（ 如项目组与专业技术部门的不同意见）的解决情况。 （3）对如何解决这些矛盾或不一致的记录要求并不意味着 注册会计师需要保留不正确的或被取代的资料。
第二节 审计工作底稿
【答案】CD 【解析】在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册 会计师应当考虑的因素包括：实施审计程序的性质；已识别 的重大错报风险；在执行审计工作和评价审计结果时需要作 出判断的程度；已获取审计证据的重要程度；已识别的例外 事项的性质和范围；当从已执行审计工作或获取审计证据的 记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础 的必要性；使用的审计方法和工具。选项AB均属于不影响审 计工作底稿具体内涵的事项，故不作为考虑的因素。
第二节 审计工作底稿
（4）导致出具非标准审计报告的事项。 将这些分散在审计工作底稿中的有关重大事项的
记录汇总在重大事项概要中，不仅可以帮助注册会计 师集中考虑重大事项对审计工作的影响，还便于审计 工作的复核人员全面、快速地了解重大事项，从而提 高复核工作的效率。 重大事项概要包括审计过程中识 别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审 计工作底稿的交叉索引。
第一节 审计工作底稿概述
（1）使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及 复核的时间和人员； （2）在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成 员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员 时，保护信息的完整性和安全性； （3）防止未经授权改动审计工作底稿； （4）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行 职责而接触审计工作底稿；
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营业范围
及
经营方式
投资者名称
客户基本情况表
签名 编制人 复核人
批准证书号
日期
营业执照号
合同期限
开业日期 企业性质 投资总额
注册资本 主管部门 主管国税部门
应交出资额原币（ ）Biblioteka 人民币主管地税部门
实收资本 原币（ ）
人民币
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项目（万元） 资产总额
主 要 财 务 指 标
上年
本年
董事长 副董事长
主 负债总额 要 所有者权益 财 营业收入 务 利润总额 指 所得税 标 净利润
名称
分支机构概况
投资比例
名称
投资比例
总经理 副总经理 总会计师 财务经理
电话 传真 邮编
职工人数 其中：外籍