财务基础工作要求规范
财务基础工作规范
为了进一步加强公司会计基础工作，规范会计核算与基础工作行为，充分发挥企业会计工作反映和控制经济活动、评价经营业绩、预测经济前景、参预经济决策、提高经济效益中的作用，制定本规范。
会计基础工作规范包括会计执业规范、核算业务规范(填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等)、会计工作交接、财务档案管理等会计人员应当具备会计从业资格，应当具备良好的道德品质，必要的专业知识和专业技能，熟悉规章制度。
不具备会计从业资格的人员，不得从事会计工作。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
会计人员在会计工作中应当遵守职业道德。
应树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
(一)会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使知识和技能能适应所从事工作的要求；(二)会计人员应当熟悉国家法律、财经法规与集团公司规章制度，并结合会计工作进行广泛宣传，按规定程序和要求开展本岗位工作；(三)会计人员办理会计业务应当实事求是、客观公正，应当保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；(四)会计人员应当熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；(五)会计人员应当保守本单位的商业秘密。
除法律规定和单位负责人允许外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
一、必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
二、按照以下基本程序进行会计核算：(一)根据有关资料输入原始凭证或者汇总原始凭证；(二)根据原始凭证或者汇总原始凭证和有关资料，输入记账凭证；(三)根据有关资料，按照规定审核记账凭证；(四)根据审核后的收款凭证、付款凭证，由出纳人员逐笔签字；(五)根据试算平衡后的记账凭证，登记各种分类账；(六)会计期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账与有关总分类账核对相符；(七)会计期末，应当根据经过审核的会计数据和有关资料，编制财务报告。
会计基础工作规范
会计基础工作规范会计基础工作规范一、工作态度1. 良好的工作态度，保持积极向上的工作态度，能够主动承担工作责任，有责任心。
2. 遵守公司的工作制度和工作纪律，维护公司的利益。
3. 与同事协作，遵守团队合作的原则，共同完成工作任务。
二、工作准确性1. 准确地收集、记录和整理公司的财务数据，确保数据的准确性。
2. 严格按照会计准则和相关法规进行核算和报表的编制，保证财务报表的真实性和完整性。
3. 准确计算和处理各种经济业务，确保金额和账目的正确无误。
三、保密工作1. 严守会计保密的要求，保护公司的商业秘密和客户隐私。
2. 严禁私自泄露或传播公司的财务信息。
3. 妥善保管公司的财务文件和资料，防止丢失和损坏。
四、工作纪律1. 准时上下班，不迟到不早退，严格按照工作时间进行工作。
2. 认真执行公司的规章制度和工作流程，不擅自更改或规避审核程序。
3. 完成工作任务的质量和数量达到公司要求，不拖延工作进度。
五、继续学习1. 持续学习会计知识和专业技能，不断提高自身的综合能力。
2. 关注会计法规和政策的更新，确保自己的工作具备法律合规性。
3. 积极参加培训和学习活动，不断提升自己的职业素质。
六、客户服务1. 与客户保持良好的沟通，及时解答客户的问题和疑虑，提供满意的服务。
2. 尊重客户的合法权益，并遵守保密协议，保护客户的商业秘密。
3. 根据客户的需求，及时提供财务报表和相关数据。
七、文明礼貌1. 与同事和客户文明礼貌相处，遵守职业道德规范。
2. 不使用不恰当的言辞和行为对同事或客户进行伤害或侮辱。
3. 尊重各个部门和同事的工作，积极与他们合作，共同推进工作的完成。
八、创新意识1. 不断提出改进工作效率和质量的建议和措施。
2. 对新技术和工具持开放态度，积极学习和使用新的会计软件和系统。
3. 善于发现问题和解决问题，主动寻找解决方案。
以上是会计基础工作规范。
通过遵守这些规范，能够提高自身工作的质量和效率，更好地完成会计工作任务，为公司的发展做出贡献。
财务基础工作规范要求
财务基础工作规范要求1. 引言本文档旨在制定财务基础工作的规范要求，确保财务部门的工作按照标准程序和指南进行，以提高工作效率和准确性。
2. 财务文件管理2.1 所有财务文件应按照文件编号、日期和主题进行分类和归档。
2.2 文件保管人应负责保管和维护财务文件，确保其安全可靠，且易于查阅和检索。
2.3 财务文件的查阅和使用应遵守安全和保密规定。
3. 财务记录与报告3.1 所有财务记录应准确记载，并按照规定时间节点进行记录。
3.2 财务报表应按照标准模板及规定格式编制，并定期提交给相关部门和管理层。
3.3 财务报表中所涉及的数据和信息应真实、完整和准确，不得隐瞒或篡改。
4. 资金管理4.1 资金收付应按照相关程序进行，确保资金的安全和有效利用。
4.2 资金的保管和调拨应符合财务法规和公司政策，确保流程透明和合规性。
4.3 资金使用应符合公司预算和计划，不得超出预算范围或未经批准使用。
5. 货币管理5.1 外币的兑换和结算应符合国家相关法规和政策，确保合规和交易的准确性。
5.2 外币账户应按照业务需求进行开设和管理，确保账户安全和及时的资金调拨。
5.3 外币账户的授权使用应遵循相关授权程序和权限控制，确保账户使用的合规和有效性。
6. 成本控制6.1 财务部门应根据公司需求和业务特点，制定成本控制方案和预算计划。
6.2 成本支出应符合公司政策和预算计划，确保成本的合理性和可控性。
6.3 对异常成本或超支支出，应及时进行分析和报告，并采取措施进行纠正和控制。
7. 审计和监督7.1 财务部门应接受内部和外部审计的监督和检查，确保财务工作的合规和准确性。
7.2 发现财务工作中的问题或风险，应立即报告给上级主管或管理层，及时采取措施解决和改进。
8. 符合法律法规和行业规范8.1 财务部门的工作应符合国家财务法规和行业的相关规范标准。
8.2 财务人员应不断提升自身专业知识和能力，紧跟法律法规和行业的最新发展。
以上即为财务基础工作的规范要求，希望各位财务人员认真遵守，并不断完善和改进财务工作流程。
新会计基础工作规范
新会计基础工作规范新会计基础工作规范一、工作时间和出勤规定1.1 工作时间：1) 全日制员工：周一至周五，每天早上 8:30 至下午 17:30，中午 12:00 至 13:30 为午休时间。
2) 非全日制员工：根据工作需要和工作安排，按照合同约定的工作时间进行工作，但每天办公室工作时间不得少于 4 小时。
1.2 出勤规定：1) 员工需要按时上班，不得迟到早退。
如因特殊情况确实需要调整工作时间，需提前向上级领导申请并获得批准。
2) 员工请假必须提前向直接上级提出申请，并经过审批。
病假需要提供医院的病假证明，事假需要提供相关证明材料。
3) 员工迟到、早退、擅离职守将会被扣除相应的工资或假期，严重者将会受到纪律处分。
二、工作纪律与职责2.1 工作纪律：1) 员工须遵守公司的各项规章制度，严格执行会计方案和会计准则，保持工作纪律和职业操守。
2) 员工需要遵循公司的保密政策，保护公司的商业机密和客户信息，不得私自泄露。
3) 员工需要按时完成工作任务，不得拖延或敷衍塞责。
2.2 职责拆分：1) 负责日常会计帐务处理，包括凭证录入、凭证审核、科目余额分析等工作。
2) 负责月度和年度财务报表的编制，确保财务报表的真实、准确和及时性。
3) 参与财务预算的制定与执行，分析财务数据，为公司的决策提供支持，并做好相关分析报告。
4) 协助公司对外部审计及税务审计工作，提供相关资料和解答审计人员的质询。
5) 及时更新会计资料，保证财务文件的完整性和安全性，确保会计档案的准确性。
三、专业素质和培训要求3.1 专业素质要求：1) 具备良好的会计学基础知识，熟悉国家财务会计准则和税法法规。
2) 有较强的分析和解决问题的能力，能够独立处理复杂的会计事务。
3) 具备良好的沟通和协调能力，能够与其他部门有效合作，及时解决问题。
4) 具备敬业精神和责任心，对工作认真负责，能够承受一定的工作压力。
3.2 培训要求：1) 公司将提供必要的培训和学习机会，使员工不断提升自己的专业能力和知识水平。
财政部《会计基础工作规范》
财政部《会计基础工作规范》会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。
财政部制定的《会计基础工作规范》（以下简称《规范》）对于提高会计工作水平，加强财务管理，维护经济秩序具有重要意义。
《规范》对会计机构和会计人员提出了明确的要求。
会计机构的设置应当根据单位规模大小、业务繁简和管理要求来确定。
对于规模较大、业务较多的单位，应当单独设置会计机构；而规模较小、业务和人员较少的单位，可以在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计人员应当具备必要的专业知识和技能，遵守职业道德，按照规定参加继续教育，不断提高业务素质。
同时，会计工作岗位的设置应当符合内部牵制制度的要求，例如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
在会计核算方面，《规范》强调了会计凭证、会计账簿和财务报告的填制、登记和编制要求。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，必须按照规定的程序和要求填制和审核。
原始凭证要具备真实性、合法性和准确性，记账凭证则要根据审核无误的原始凭证编制。
会计账簿的设置和登记应当符合规定，做到账账相符、账实相符。
财务报告应当按照国家统一的会计制度编制，真实、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量。
会计监督是会计工作的重要职能之一。
单位内部的会计监督应当明确监督的主体、内容和程序，对经济业务的合法性、合理性进行监督。
同时，会计人员在履行监督职责时，应当敢于坚持原则，对违反会计法规和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
在内部会计管理制度方面，《规范》要求单位建立健全各项制度，包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度等。
这些制度的建立和完善，有助于规范单位的会计工作，提高财务管理水平。
【实用版】财务基础工作规范
财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类：
(1) 外部取得的原始发票;
(2) 公司自制的差旅费报销单;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。
票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。
此票面不允许有任何涂改。
财务工作基础规范
财务工作基础规范一、预算管理科学化没有严格的预算制度。
就不可能实施严格的控制。
也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。
就会使公司的管理缺乏科学性、规范性，而陷入一定程度的无序和混乱状态。
(一)明确预算编制目标各单位应根据公司的发展规范和工作重点，明确自己单位本年的工作计划，并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划;对于突发事件(专项工程)。
各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行，费用尽量细化。
并根据自身工作任务突出其针对性。
预算应有明细说明，评审选优的方法要科学、实际。
决策方案的实施要合理、坚决。
(二)调查研究基础资料各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。
了解本单位的实际情况和基本数据。
对资产要开展清查。
并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理，避免重复采购。
同时，计划财务管理部门将充分运用基础资料，使财务的事中控制扩展到事前控制，从而提高预算编制质量。
(三)加强部门沟通协作各业务部门普遍认为。
部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作，不愿介入，造成编制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料，无法根据本单位事业的发展合理编制部门预算，只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算，不能合理编制部门预算。
因此，加强部门协作，提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性，增强了部门预算编制的计划性和严肃性。
(四)严格控制预算支出各单位在执行预算中。
要认真落实计划管理制度。
对大项开支、特殊性项目支出(公司小专项支出)必须报经公司业务部门审定，公司领导审批之后。
由计划财务部门根据资金情况下达支出计划，同时要严格落实计划财务内部控制制度。
加强与业务部门共同管理、使用经费的力度。
通过建立节余超支奖惩制度、目标责任考核制度。
真正提高各项经费的使用效益。
二、经费管理制度化财务制度首先要由财务责任来规范，严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键。
因此，制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。
财务工作标准与要求
财务工作标准与要求
财务工作标准与要求涉及到财务工作的规范、流程和能力要求等方面。
首先，财务工作标准包括遵守相关法律法规和财务会计准则，确保财务报表的准确性和真实性。
财务人员需要具备良好的道德操守，严格遵守财务纪律，不得违规操作或徇私舞弊。
其次，财务工作要求具备扎实的财务会计知识和专业技能，包括财务分析、成本控制、预算管理等方面的能力。
此外，财务人员需要具备较强的沟通能力和团队合作精神，能够与其他部门有效配合，完成财务数据的收集和汇报工作。
另外，对于财务风险的识别和应对能力也是财务工作的重要要求之一，财务人员需要具备风险意识，能够及时发现并妥善处理各类财务风险。
最后，财务工作还要求具备较强的逻辑思维能力和问题解决能力，能够独立分析和解决财务管理中的各种复杂问题。
综上所述，财务工作标准与要求涉及到法律法规遵守、专业知识技能、沟通协作能力、风险识别和解决能力以及逻辑思维和问题解决能力等多个方面。
财务人员需要不断提升自身素质，不断学习和积累经验，以满足不断变化的财务工作需求。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务基础工作规范为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规范财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。
根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规范。
1 机构设置及人员配置根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会计人员，指定会计负责人。
2 职业道德本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。
3职责和权限3.1财务人员的职责：3.1.1按国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划﹑预算，遵守各项收入制度﹑费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。
3.1.2按照国家会计制度的规定，记账﹑算账﹑报账，报税，做到手续完备﹑内容真实﹑数字准确﹑账目清晰、日清月结、按期核算。
3.1.3按照银行支付规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。
3.1.4按照经济核算原则，定期检查分析财务计划﹑预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。
3.1.5按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证﹑账簿﹑报表等档案资料。
3.1.6遵守﹑宣传﹑维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。
3.1.7财务人员应及时掌握国家的相关政策，及时提供给公司，为公司争取最大的利益。
3.2财务人员的权限3.2.1财务人员有权要求相关部门﹑人员认真执行公司批准的计划﹑预算，遵守国家财经纪律和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事宜，并向领导报告。
如若私自执行或知情不报者，根据国家有关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或处罚。
3.2.2财务人员有权参与本单位的财务计划编制﹑制定定额﹑鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。
有关部门﹑人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采纳，以提高公司各方面的效益。
3.2.3财务人员有权监督﹑检查有关部门的财务收支﹑资金使用﹑收支计量和财产保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。
3.3 岗位职责3.3.1 财务总监3.3.1.1 建立健全财务管理体系，制定公司财务制度、规定及办法，并监督实施和修订。
3.3.1.2 协助公司领导人对公司的经营发展、基本建设、投资等重大问题做出决策。
3.3.1.3 根据公司中长期经营目标，组织编制公司年度财务预算、财务收支计划、信贷计划和控制标准。
3.3.1.4 分析审核各项收支费用及预算计划，并对其执行情况进行检查，审核财务情况说明书和经济活动分析报告。
3.3.1.5 拟定资金使用、筹措方案，对资金运作和纳税筹划进行总体控制。
3.3.1.6 组织实施成本预测、计划、控制、核算、分析、考核，督促本单位降低消耗费用。
3.3.1.7 参与重大经济合同经济协议的研究拟定和审查3.3.1.8 对日常会计业务工作进行管理、监督、检查。
3.3.1.9 向公司领导报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。
3.3.1.10 组织会计人员的业务培训与考核，支持会计人员依法行使职权。
3.3.1.11 负责本单位财务机构设置，人员配备，对专业职务设置和聘任提出方案。
3.3.1.12 与财政、税务、银行、证券、会计师事务所、相关政府部门、中介机构保持良好的关系。
3.3.1.13 完成领导交办的其他工作。
3.3.2 财务经理3.3.2.1 根据公司经营目标制订部门年度财务工作计划，并落实执行。
3.3.2.2 审核部门财务报表，撰写部门财务情况说明书和经济活动分析报告。
3.3.2.3 编制执行年度财务预算及收支计划，对财务运行状况进行控制、核算、分析、考核，促进相关部门费用消耗的控制，提高经济效益。
3.3.2.4 安全保管、正确使用财务印章。
3.3.2.5 对日常会计业务工作进行管理、检查、考核。
3.3.2.6 对经济合同和经济协议进行复核和审查。
3.3.2.7 向财务总监报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。
3.3.2.8 对会计人员的业务进行培训与考核，支持会计人员依法行使职权。
3.3.2.9 完成领导交办的其他工作。
3.3.3 会计3.3.3.1 负责办理各项业务的财务手续、对经济业务进行审核、核算和记录。
3.3.3.2 利用“中油”财务软件等工具，及时编制审核记账凭证、记账、结账、出具财务报表，登记会计账簿，编制会计报表，办理其他会计事项。
做到日清月结。
3.3.3.3 及时核对帐表关系，账账关系，账实关系，保证账表相符，账账相符，账实相符。
3.3.3.4 负责财务资料的收集、统计并提供数据。
3.3.3.5 本年度的财务资料的保管，年度结算后财务资料的移交。
3.3.3.6 及时办理涉税手续。
3.3.3.7 完成领导交办的各项工作。
3.3.4 出纳3.3.4.1 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行的结算业务。
3.3.4.2 及时核对现金和银行日记账，并结出余额。
每日清点库存现金，做到帐实相符，发现长短款时及时向领导汇报，做出处理。
3.3.4.3 每日编报货币资金日报表。
月末编制银行余额调节表。
对未达帐项应及时查询，对于有问题的未达帐项书面报告主管领导。
3.3.4.4 严守保险柜密码，确保公司资金安全。
3.3.4.5 保管好印章、空白支票、空白收据。
3.3.4.6 部门可用资金不足3万元时，应及时报告主管会计和财务总监。
3.3.4.7 完成领导交办的各项工作。
3.3.5 库管员3.3.5.1保持库房卫生干净整洁，库房商品分类存放，数量准确。
3.3.5.2 及时配合业务人员准确、及时的收发商品。
3.3.5.3 每日及时根据商品的收发在“管家婆”中登记入账，不得迟延。
3.3.5.4 对发出商品的《出库单》回执进行保管和管理。
3.3.5.5 对应收账款有监督和催收的责任。
3.3.5.6 每月末做好盘点工作，出具盘点表与会计对账，及时处理盘盈盘亏商品。
3.3.5.7 完成领导交办的各项工作。
4 核算的一般要求4.1 基本账目设置4.1.1 按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账本。
4.1.2账目设置种类：总账、明细账、现金日记账、银行日记账。
4.2 会计核算4.2.1 核算依据:真实性、合法性、一致性。
4.2.2 应当办理会计手续的核算内容：款项和有价证券的收付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理以及其他需要办理的项目。
4.3 会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。
4.4 以人民币为记账本位币。
4.5 原始凭证4.5.1原始凭证要素：凭证名称清晰、有填制凭证的日期、有填制人员姓名、经办人员签名盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容完整、经济业务的数量、单价、金额准确。
4.5.2 遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的号码、金额、内容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证的，当事人应写出详情，由经办单位会计负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账。
4.6 记账凭证及要求4.6.1 所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。
财务经理、财务总监抽查发现有不符现象，相关凭证的制作人员负责解释并承担相应责任。
4.6.2 “中油”财务软件中的凭证制作由会计人员负责完成；“管家婆”中的账务处理由库管员负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；“现金日报表”由出纳负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；月末成本数据从《管家婆软件》中取数。
其他单据会计处理后交其他会计审核。
4.6.3 会计人员应根据审核无误的原始凭证，按业务内容填制记账凭证。
收付款凭证还需出纳人员签字盖章。
4.6.4 会计审核无误后将记账凭证打印出来，并将原始票据附在相应的记账凭证后面，月末财务部进行整理装订予以保管。
年度终了移交档案部门管理。
4.6.5 记账凭证要素：填制凭证的日期。
注明凭证名称和编号。
经济业务摘要完整，明确经办部门、人员、业务内容。
应记会计科目方向及金额正确。
标明记账符号。
所附原始凭证张数。
填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员的签名或印章。
4.6.6 记账凭证填制要求：审核无误、内容完整、分类正确、连续编号。
4.6.7 记账凭证的书写要求：要求填制会计凭证应清晰、工整，阿拉伯数字不得连笔写，大写数字要规范。
4.7 按月份填制记账凭证汇总表4.7.1 记账凭证汇总表的编制要求：填制记账凭证汇总表的日期、编号、会计科目名称。
按照相同的会计科目对记账凭证进行归类。
将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总计算汇总金额。
将每一会计科目的合计金额汇入汇总表中。
结计汇总表的本期借方发生额和贷方发生额的合计数，双方合计数应相等。
4.8 会计账本的登记要求4.8.1 准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账应使用黑蓝墨水、特殊记账使用红墨水、顺序连续登记，结出余额，过次承前。
4.8.2 定期打印总账和明细账。
4.8.3 总账的登记：可以采用直接根据各种凭证逐笔登记也可以根据记账汇总凭证登记。
4.8.4 明细账的登记：根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天登记。
债权债务明细账和财产物资明细应当每天登记一次并结出余额，以便对帐。
4.8.5 日记账应当根据办理完毕的收付凭证随时按顺序逐笔登记。
4.9 结账的要求4.9.1 结账前必须将本期发生的各项经济业务全部登记入账。
4.9.2 结账时应当结出各账户期末余额，需要结出累计发生额的应当在摘要栏注明本年累计字样，年度终了结账时，所有总账账户应结出全年发生额和期末余额。
4.9.3 每月的 27日进行结账，27日如遇节假日，则提前一天结账。
为保证能够正常结账，各部门应积极配合，及时催取进项发票，提前开具销项发票；结账日后不再开票，次月1日正常开具发票。
4.9.4 年度终了，应把各账户的余额结转到下一年度。
4.10 对账的要求账证核对，账账核对，账实核对。
4.10.1 建立、健全核查制度对财产物资、财务收支进行核查。
4.10.2 固定资产、低值易耗品应当至少每半年进行一次盘点；库存商品每月末进行一次盘点；现金每日盘点；银行日记账每月末根据银行对账单核对进行核对，并由出纳做出银行余额调节表，主管会计进行审核。
往来账户每年至少核对两次。
会计每月定期清查库存现金、库存商品。
4.10.3 对账实不符的情况要及时向单位领导人报告，查明原因，做出处理。
4.10.4 每月末财务部出纳按部门出具个人《还款通知单》催收欠款，各相关人员仔细核对，如有问题及时通知财务部核查。