成本预算管理制度
生产成本预算管理制度
生产成本预算管理制度1. 引言生产成本预算管理制度是指通过对生产成本进行预先估算、跟踪和控制，以实现对企业生产活动的管理和决策支持的一种制度。
合理的生产成本预算管理可以帮助企业提高生产效率，降低成本，提高利润。
2. 生产成本预算编制生产成本预算编制是指通过对生产成本的各个方面进行全面量化和预估，制定出具体的生产成本预算计划。
生产成本预算编制的流程如下：2.1 收集数据收集与生产活动相关的各项数据，包括生产设备的折旧、耗材成本、人力资源成本等。
同时还需要考虑市场需求、销售预测等因素。
2.2 分析数据对收集的数据进行分析和比较，找出有关生产成本的规律，并进行合理的归纳和总结。
2.3 设定预算目标根据数据分析的结果和企业的需求，设定合理的生产成本预算目标，包括总体目标和具体指标。
2.4 编制预算计划根据设定的预算目标，制定具体的生产成本预算计划，包括各项成本的预估金额和时间安排。
3. 生产成本预算执行和跟踪生产成本预算执行和跟踪是指在实际生产过程中，对生产成本的执行情况进行反馈和监控，及时发现和解决问题，确保生产成本预算的有效实施。
3.1 成本控制通过设置各项生产成本的标准和预算限额，对各项生产成本进行控制和约束，确保其不超过预算范围。
3.2 成本核算对实际发生的生产成本进行核算，将其与预算进行比较，分析差异和原因，及时采取措施进行调整和优化。
3.3 预算调整根据实际情况，对生产成本预算进行适当调整，使其更加符合实际情况，并及时反映到生产成本控制和核算中。
4. 生产成本预算管理的优点和挑战4.1 优点精确预测：通过预算管理制度，能够对生产成本进行准确预测和计划，为企业决策提供有力依据。
提高效率：生产成本预算管理可以帮助企业合理配置资源，提高生产效率。
降低成本：通过对生产成本的控制和优化，可以降低企业的生产成本，提高盈利能力。
4.2 挑战数据收集和分析的困难：生产成本预算管理需要大量的数据支持，而数据收集和分析可能会遇到困难和挑战。
预算与成本管理制度
预算与本钱管理制度1. 背景和目的为了规范企业的财务管理，提高资源利用效率，避开预算超支和本钱不行控等负面影响，订立本预算与本钱管理制度。
本制度的目的是明确预算编制、执行和掌控的流程和责任，并确保本钱的合理调配和有效管理。
2. 适用范围本制度适用于本公司全部部门，涵盖预算编制、执行和掌控的相关流程和责任。
3. 定义•预算：指企业在肯定期限内计划使用和支出的资金和资源的总和。
•本钱：指企业为生产和供应产品或服务所发生的全部费用。
•负责人：指企业各部门主管或经理，对预算和本钱管理负有责任。
4. 预算编制4.1 年度预算编制每年指定的预算编制时间为11月，预算执行时间为次年1月。
各部门应依据企业的战略目标和规划，编制相应的年度预算。
预算编制应包含以下内容：•收入预算：包含销售收入、其他收入等。
•本钱预算：包含原材料子本钱、人工本钱、制造费用、销售费用等。
•资本预算：包含投资计划和资本支出。
4.2 预算审批各部门负责人应依据预算编制时间表，将编制好的年度预算报送至财务部。
财务部负责进行预算的审批和合并，并提出修改看法。
经过讨论和调整，最终确定的预算方案将由总经理审批并下达。
4.3 预算调整在年度执行过程中，如发生业务更改或经济环境变动等情况，各部门可以提出预算调整的申请。
预算调整应经过上级部门审批，并及时向财务部门报备。
5. 预算执行和掌控5.1 预算管理责任每个部门负责人应对本部门的预算执行和掌控负责。
具体责任包含：•监控实际支出与预算的差别，并采取措施掌控本钱；•对超预算支出或本钱异常增长的原因进行分析并提出改善方案；•定期向上级部门和财务部门汇报预算执行情况。
5.2 预算执行过程中的授权为了保持预算的敏捷性和适应性，各部门负责人在预算执行过程中可以依据实际情况调整部分费用的支出，但需要在预算掌控的范围内，并保持良好的预算管理。
5.3 本钱掌控各部门负责人应依据预算要求，订立具体的本钱掌控措施。
重点包含：•优化采购流程和供应商选择，降低原材料子本钱；•提高生产效率，降低人工本钱；•管理制造费用和销售费用，避开挥霍和不必需的支出。
成本预算管理制度范本
成本预算管理制度范本第一章总则第一条为规范企业的成本管理行为，加强成本控制和成本预算管理，在公司内部建立成本预算管理制度，以确保企业的所得利润最大化。
第二条本制度适用于公司全体员工，各级管理人员须严格遵守，不得有违反规定的行为。
第三条公司成本预算管理制度是依据公司经营特点、财务状况等情况，遵循相关法律法规和制度规定而制定的。
第四条公司财务部门依据公司战略发展规划、年度预算要求以及各部门的经营计划，制定并实施成本预算管理制度。
第二章成本计划第五条公司每年编制年度成本计划，包括总成本预算和部门成本预算两个层面。
第六条总成本预算由财务部门负责编制，包括公司整体经营成本、管理成本、财务成本、生产成本等。
第七条部门成本预算由各部门负责编制，包括部门内各项费用的预算，如人工成本、设备购置费用、材料费用、运输费用等。
第八条成本计划需经公司领导层审批后方可执行。
第三章成本核算第九条公司实施成本核算，对每项成本进行详细核算，并及时汇总成本数据。
第十条成本核算包括直接成本和间接成本，严格执行成本核算规程，确保核算准确。
第十一条公司实行作业成本法进行成本核算，明确成本对象和成本要素，理顺成本核算流程。
第十二条成本核算结果应进行比对分析，发现异常情况及时调整，保证成本数据的真实性和准确性。
第四章成本控制第十三条公司各部门要对成本进行控制，根据成本计划，设定成本控制目标，实施成本控制措施。
第十四条各部门要严格执行成本控制措施，及时掌握成本动态，及时发现问题并及时解决，确保成本控制目标的实现。
第十五条公司建立成本控制指标体系，监测各项成本指标的执行情况，定期进行成本控制效果评估。
第十六条公司要根据成本控制情况进行适时调整，不断完善成本控制措施，提高成本控制效率。
第五章成本预算第十七条公司要根据年度成本计划，编制月度、季度成本预算，及时调整并执行。
第十八条各部门要对成本预算进行具体分解，明确责任人和责任部门，确保成本预算的落实。
成本预算费用管理制度
成本费用预算管理制度第1章总则第1条目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。
第2条适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
第3条成本费用预算管理基本要求1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。
2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。
第4条成本费用预算编制依据1．公司综合经营计划和各项管理规定。
2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。
3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。
4．合理预计本期实际成本费用水平。
第5条责权部门1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。
2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。
第2章成本费用预算编制程序第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第7条确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门。
第8条编制上报各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。
第9条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第10条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。
根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。
财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。
生产企业成本预算管理制度范文
生产企业成本预算管理制度范文生产企业成本预算管理制度范文一、总则为了加强对生产企业成本的预算管理，合理控制成本，提高经济效益，制订本制度。
二、适用范围本制度适用于所有生产企业。
三、成本预算编制1.按照国家有关成本核算制度，以及企业的发展目标和战略规划，制定年度成本预算计划。
2.成本预算计划涵盖所有成本项目，包括直接成本、间接成本以及管理费用。
3.制定成本预算计划时，要综合考虑市场行情、物价变动以及生产工艺和成本控制等因素。
4.成本预算计划要合理分配，重点关注关键成本项目的控制。
四、成本预算执行1.根据成本预算计划，制定成本控制措施，推动成本控制措施的落实。
2.建立成本监测机制，定期进行成本监测和预警，及时发现和纠正成本超预算的问题。
3.加强成本核算，做好成本台账，确保成本数据的准确性和可靠性。
4.及时调整成本预算计划，根据市场变化和企业需求，合理调整成本预算计划。
五、成本预算考核1.建立成本预算的考核制度，对不同单位和部门进行成本预算的落实情况进行考核。
2.对成本预算达到以上、合理消耗资源、提高经济效益的单位和部门进行奖励和表彰。
3.对成本预算未达到以上或者超出预算的单位和部门进行责任追究，并要求其采取措施纠正。
六、成本预算信息发布1.成本预算信息要及时向所有员工公开，并给予解释和解答。
2.利用企业内部媒体和会议等途径，加强对成本预算的宣传和培训，提高员工对成本控制的认识和理解。
七、监督管理1.加强对成本预算执行情况的监督，建立健全的内部控制机制，确保成本预算的有效执行。
2.定期组织成本预算的检查，发现问题及时进行整改，形成完善的成本预算管理闭环。
3.加强对成本预算管理工作的审查，确保制度的落实和执行效果。
八、法律责任对违反本制度的行为，依法追究法律责任。
九、附则本制度由企业财务部门负责解释和修订，经企业管理层审定后实施。
以上为生产企业成本预算管理制度范文，供参考使用。
当然，具体的制度应根据企业的实际情况和需求进行调整。
公司预算及成本管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，规范成本控制，提高公司经营效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向：预算编制应与公司发展战略相一致，确保预算目标的实现。
（二）全面性：预算应涵盖公司各项业务活动，确保预算的全面性。
（三）科学性：预算编制应采用科学的方法，确保预算数据的准确性和合理性。
（四）动态调整：根据公司实际情况和市场变化，及时调整预算。
（五）全员参与：鼓励各部门、各子公司及全体员工积极参与预算编制和执行。
第二章预算管理组织与职责第四条公司成立预算管理委员会，负责公司预算的编制、审批、执行、监控和考核。
第五条预算管理委员会职责：（一）制定公司预算管理制度和流程；（二）编制公司年度预算方案；（三）审批各部门、各子公司预算方案；（四）监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）对预算执行情况进行考核。
第六条各部门、各子公司设立预算管理小组，负责本部门、本子公司预算的编制、执行和监控。
第三章预算编制与审批第七条预算编制：（一）各部门、各子公司根据公司发展战略和年度经营目标，编制本部门、本子公司预算方案；（二）预算编制应遵循全面性、科学性和动态调整原则；（三）预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素。
第八条预算审批：（一）各部门、各子公司预算方案经预算管理委员会审批后生效；（二）预算审批应遵循预算管理制度和流程。
第四章预算执行与监控第九条预算执行：（一）各部门、各子公司按照经批准的预算方案执行预算；（二）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应及时上报预算管理委员会审批。
第十条预算监控：（一）预算管理委员会定期对各部门、各子公司预算执行情况进行监控；（二）监控内容包括预算完成情况、预算执行过程中存在的问题等。
第五章成本管理第十一条公司实行成本管理责任制，明确各部门、各子公司成本管理职责。
第十二条各部门、各子公司应加强成本控制，降低成本费用。
项目成本与预算管理制度
项目成本与预算管理制度一、项目成本管理制度的重要性项目成本管理制度是指为了使项目能够按照既定的预算和成本要求进行有效管理而建立的一套制度和流程。
在项目管理中，成本是一个非常重要且敏感的问题。
项目成本的高低直接关系到项目的盈利能力和可持续发展能力。
因此，建立科学有效的项目成本管理制度对于项目的成败至关重要。
二、项目成本管理制度的基本内容1.成本估算与预算编制成本估算是项目成本管理的第一步，它是指对项目进行综合分析和评估，根据项目的特点和要求合理的估算项目的成本。
成本估算的准确性直接关系到后续的预算编制和成本控制。
在预算编制阶段，需要结合成本估算结果和项目的工作计划，确定项目的预算数额和成本分配。
预算编制需要考虑项目的不同阶段、各个环节以及可能的风险因素，以确保项目能够在合理的成本范围内完成。
2.成本控制与监督成本控制是项目成本管理的核心环节，它是指通过各种手段和方法，对项目的成本进行监督、控制和调整，以确保项目能够按照预算要求进行。
在项目实施过程中，需要对项目成本进行实时监控和分析，及时发现和解决成本偏差、成本波动等问题。
同时，还需要对项目进行合理的资源调配和成本控制，以提高项目的效率和经济效益。
3.成本核算与分析成本核算是项目成本管理的最终目标，它是指对项目实际成本进行详细记录和分析，并根据成本数据对项目的成本执行情况进行评估和总结。
成本核算需要结合项目的实际情况和业绩目标，对项目的成本细目进行核算，并对成本数据进行分析，找出成本管控的问题和改进措施。
通过成本核算，可以为项目管理提供决策依据和经验教训，为后续类似项目提供参考。
三、项目预算管理制度的基本要求1.明确责任和权限项目预算管理制度需要明确各级管理者和项目成员在预算管理中的责任和权限，确保预算管理的透明和规范。
2.合理设置指标与标准项目预算管理应基于项目目标和需求，科学制定各项预算指标，并建立合理的预算标准和评价体系，以确保预算的准确性和可操作性。
预算成本管理制度
预算成本管理制度一、引言预算成本管理制度是企业管理制度的一部分，它是企业实行计划管理、控制成本、提高效益的一种重要管理手段。
预算成本管理制度以预算为依据，以成本为核心，通过预测、计划、控制和提高效益来达到企业整体经营管理的目标。
本文将重点介绍预算成本管理制度的概念、作用、实施流程和注意事项。
二、预算成本管理制度的概念预算成本管理制度是指企业根据经营计划和成本控制的需要，建立预算编制、执行和控制制度，以实现经营目标为基本目的的一项管理制度。
它是为了控制成本、提高效益、加强管理、规范经营行为而制定的有关预算编制、执行和控制的一系列规定和规章。
三、预算成本管理制度的作用1. 促进经营计划的实施。
预算成本管理制度可以通过预算编制、执行和控制，推动经营计划的全面、及时、有效实施。
2. 控制成本，提高效益。
通过预算成本管理制度，企业可以对各项成本进行详细的预算、执行、分析和控制，从而为企业降低成本、提高效益提供有力支持。
3. 规范经营行为。
预算成本管理制度可以规范企业内部的经营行为，加强内部控制，减少违规行为，提高管理效率和效果。
4. 提高管理水平。
通过预算成本管理制度，企业可以逐步提高管理水平，优化资源配置，提高企业综合竞争力。
四、预算成本管理制度的实施流程1. 制定预算编制规定。
企业应根据经营计划和发展战略，确定预算编制的范围、程序、方法和要求，明确预算编制的目标和任务。
2. 预算编制。
企业应根据经营计划，确定各项预算的具体内容和指标，包括财务预算、成本预算、投资预算、销售预算等，通过部门预算编制和集中编制相结合的方式，形成全面的企业预算体系。
3. 预算执行和控制。
企业应要求各部门对预算执行的情况进行定期报告和分析，及时发现问题和异常，采取有效措施加以调整和处理，确保预算的执行和控制。
4. 预算修订和执行。
企业应根据实际情况，对原有的预算进行修订和调整，同时加强对新预算的执行和控制，保证经营目标的顺利实现。
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成本预算管理制度预算的数据来源1.为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。
2.预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
3.预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。
4.预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的先后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对照分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。
5.本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。
6. 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
(1)本公司的年度预算期限为当年 1 月 1 日至次年 12 月31 日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。
年度预算总目标分解落实到每一个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。
年度预算是制定月度目标的重要依据。
(2) 月度预算的期限从当月 1 日至次月 31 日。
根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。
(3)长期预算是公司未来3~5年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。
预算的组织机构1.公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。
2.总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或者审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。
会议由公司总经理主持，各副总经理、总监、职能部门经理参加会议。
财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。
3.总经理办公会议在预算管理中的主要职责：(1)组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；(2)审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序；(3)组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；(4)根据公司的经营目标，审批公司年度预算；(5)每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；(6)定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，催促预算管理目标的实现。
4.财务部门在预算管理中的职责：(1)根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法。
(2)参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。
(3)根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。
(4)召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。
(5)将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。
(6)预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。
(7)初审各部门提出的预算调整方案。
(8)协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中浮现的一些问题。
5.公司的工程、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。
其主要负责人参预公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
预算管理体系1.公司的预算分类为：(1)按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；(2)按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。
2.具体预算所包括的主要内容结构图如下：3.销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映，各预算之间的关系如下图所示：预算的编制1. 预算的编制原则(1)目标一致性原则。
预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
(2)全面性原则。
一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参预、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
(3)适度性原则。
遵循实事求是的原则，防止低估或者高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。
(4)分级预算原则。
各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。
(5)上下结合原则。
自上而下分解目标，自下而上编制预算。
(6)不调整原则。
预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。
2.预算的编制程序及流程1)下达目标公司董事会或者总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，普通于每年 10 月底以前提出下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。
2)编制上报各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于 11 月底前上报财务部门。
3)审查平衡财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。
4)审议批准财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编制出公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。
对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会或者总经理办公会审议批准。
5)下达执行财务部门对董事会或者总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。
(2)预算编制流程如下：3.预算编制的内容要求(1)业务预算业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、创造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
1)销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、预测的市场销量或者劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。
2)生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。
包括直接人工预算和直接材料预算。
3)创造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。
4)产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、创造费用预算等汇总编制。
5)采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。
6)期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的的基础上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。
其中：科技开辟费用以及业务款待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。
7) 其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制。
(2)资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。
1)固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。
处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。
2)权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。
公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也列入资本预算。
(3)筹资预算筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息的预算，依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
(4)财务预算财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反映。
1)现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。
以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。
2)预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。
根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
3)预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。
根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。
4.各职能部门的预算编制分工及要求公司的年度预算编制期为每年的 10~12 月。
年度预算计划指标及编制方法由公司于 10 月底前下发至各单位。
各部门预算在 11 月底前上报财务部门， 12 月 20 日前财务部门编制好预算上报待批复。
具体时间要求为：业务操作具体预算类别权益性资本投资预算基建投资预算机器设备投资预算IT 系列投资预算办公设施投资预算销售预算工程预算研发预算管理预算应交税金预算筹资预算财务费用预算利润预算资产负债预算现金流量操作部门资本运营部门工程部门设备动力部门信息管理部门办公室营销部工程部门供应部门科技管理部门API 认证办公室人力资源部门办公室财务部门财务部门财务部门财务部门财务部编制要求根据经营战略编制公司的短期投资、长期债券投资、长期股权投资预算及收益预算编制公司的房屋建造物等工程项目支出、维修预算编制公司的机器设备购置、维修保养等投资预算编制公司的 IT 系统投资、维修保养预算编制公司的办公设备、家具等的购置、维修保养支出预算(1)编制销售收入预算；(2)编制销售费用预算；(3)编制销售货款回收预算(1)编制直接生产成本预算；(2)编制直接人工费用预算；(3)编制创造费用预算；(4)编制产品单位成本预算编制原辅材料采购预算编制研发费用支出预算(1)编制用人计划预算；(2)编制员工薪酬预算；(3)编制员工福利、各种基金支出预算；(4)编制员工培训及费用支出预算编制管理费用预算根据相关预算编制公司应交有关税费预算；编制筹资预算；编制财务费用支出；编制估计利润表；编制估计资产负债表；编制估计现金流量表资本预算业务预算财务预算(1)11 月 25 日前公司各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预 算目标、 预算指导文件的要求及部门计划， 编制下一预算年度的预算 草案，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。