个人合伙企业所得税税率是多少
自然人持股与合伙企业持股的税收考量
自然人持股与合伙企业持股的税收考量
对于一个公司而言，其股东可以是自然人，也可以是合伙企业。
作为一个投资者究竟是选择作为自然股东持股，还是釆取合伙企业的方式持股，这是一个关系到股东切深利益的大事情。
单就税收而言：
一、作为自然人股东。
一是在股权转让时。
增值税上，无论是买卖上市公司的股票，还是非上市公司的股权，均免征增值税；个人所得税上，按财产转让所得税目征收，其税率为20%；
二是在获得股息红利时。
个税按股息红利所得，适用20%的个人所得税率。
三是在限售股解禁时。
公司上市后自然人股东限售股的转让可以选择纳税地点，并且享受递延纳税的税收优惠。
二、作为合伙企业的股东：
一是在股权的转时。
增值税上，如果是转让非上市公司的股权不交纳增值税，如果转让上市公司的股票则要交纳增值税，一般纳税人适用6%的税率。
小规模纳税人适用3%的征率。
个人所得税上，面临着巨大的不确定性。
可能是按财产转让所得，适用20%的税率，也可能按经营所得适用5%~35%的个人所得税税率。
二是限售股转让时。
要按经营所得，适用5%~35%的个人所得税税率，且没有递延纳税的税收优惠。
三是获得股息红利所时。
要按经营所得适用5%~35%的个人所得税税率。
Hello，伙伴们。
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知国发[2000]16号
![国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知国发[2000]16号](https://img.taocdn.com/s3/m/c9c96f3fbdd126fff705cc1755270722192e5932.png)
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知国发[2000]16号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定，自２０００年１月１日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
具体税收政策和征税办法由国家财税主管部门另行制定.关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号，以下简称通知)精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称规定)，现印发你们，并就有关事项通知如下:一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。
国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。
因此，各级税务机关的领导要高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。
二、做好政策调整的宣传解释工作。
调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。
从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。
合伙企业个人所得税涉税讲解
合伙企业个人所得税涉税讲解合伙企业个人所得税涉税讲解引言个人所得税的征收对象合伙企业个人所得税的征收对象主要包括合伙人和担任管理职务的人员，包括合伙企业的执行事务合伙人、执行合伙人、负责人等。
合伙企业个人所得税的计算方法合伙企业个人所得税的计算方法主要有两种：分配比例法和具体事项法。
分配比例法分配比例法是指根据合伙协议或合伙章程规定的比例进行利润分配后计算个人所得税。
具体计算步骤如下：1. ，根据合伙协议或合伙章程确定各合伙人的分配比例；2. 将合伙企业的利润按照分配比例分配给各合伙人；3. 各合伙人根据分配到的利润按照个人所得税税率计算个人所得税。
具体事项法具体事项法是指根据合伙企业在一定时期内的具体事项进行利润分配后计算个人所得税。
具体计算步骤如下：1. ，根据合伙企业在一定时期内的具体事项进行利润分配，包括项目收入、支出、退伙等；2. 将利润分配后的金额减去相关费用（如投资损失、业务支出等）得出净利润；3. 各合伙人根据自己在合伙企业的份额按照个人所得税税率计算个人所得税。
合伙企业个人所得税的申报和缴纳合伙企业个人所得税的申报和缴纳主要有以下几个步骤：1. 合伙企业应当在每年的5月1日至6月30日之间，向税务机关申报上一纳税年度的合伙个人所得税；2. 申报时，合伙企业需填写《合伙企业个人所得税汇算清缴申报表》并提交相应的纳税资料；3. 根据申报所得税金额，合伙企业需要按照规定进行缴税。
合伙企业个人所得税的税率和减免政策合伙企业个人所得税的税率根据个人所得金额进行分档计算，税率递增。
合伙企业个人所得税还可以享受一些减免政策，如免征增值税等。
具体税率和减免政策可根据相关法规进行查询。
结论合伙企业个人所得税的涉税讲解主要包括征收对象、计算方法、申报和缴纳、税率和减免政策等方面内容。
合伙企业应当密切关注个人所得税政策的变化，依法缴纳个人所得税，并妥善保管相关税务文书和资料。
合伙企业的税务处理
合伙企业的税务处理
合伙企业的税务处理根据国务院的规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；实行核定应税所得率征收方式的，先按照应税所得率计算其应纳税所得额，再按其应纳税所得额的大小，适用5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。
投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。
其税收优惠为残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。
其申报缴纳期限，投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
合伙企业股权转让所得税政策
合伙企业股权转让所得税政策合伙企业是指由两个以上自然人或法人按照协议约定，共同出资、共同经营、共担风险，共享收益的非法人经济组织。
在合伙企业的运营过程中，难免会涉及到股权转让的问题。
那么，对于合伙企业股权转让所得，应该如何缴纳所得税呢？本文将探讨相关政策。
合伙企业股权转让所得适用税率2018年之前，对于合伙企业股权转让所得，适用的是企业所得税的20%税率。
而自2018年1月1日起，新的个人所得税法正式实施，合伙企业股权转让所得的税率也发生了变化。
根据《个人所得税法》第四十八条规定，转让合伙企业股权或者其他权益所得的纳税人，应当按照下列办法计算纳税：1.转让合伙企业股权或者其他权益的所得在5万元以下的，按照20%的税率计算缴纳个人所得税；2.转让合伙企业股权或者其他权益的所得超过5万元的部分，按照20%至30%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
因此，自2018年1月1日起，对于合伙企业股权转让所得的个人所得税税率，会根据所得额的不同而变化。
合伙企业重组中股权转让所得除了普通的股权转让外，合伙企业在重组、合并、分立、变更等过程中所产生的股权转让所得，也具有特殊的税收政策。
根据《关于优惠所得税政策适用于个人转让非上市公司股权问题的通知》规定，对于合伙企业的重组中股权转让所得，个人所得税的适用税率可以享受以下优惠政策：1.按照《企业所得税法》享受企业所得税优惠，并按照5%的税率计算个人所得税；2.若未按照《企业所得税法》享受企业所得税优惠，也可按照以前的20%税率计算个人所得税，但在税前所得额中，可以扣除相关税费、工资、折旧等支出。
在合伙企业重组中，股权转让所得的个人所得税可以享受企业所得税优惠政策，在税率方面得到明显减免。
股权转让所得税的处理方式对于合伙企业股权转让所得的个人所得税，需要按照税法要求进行缴纳。
缴纳方式有两种：1.税前代扣代缴方式当股权转让价格在10万元及以上时，应当由股权受让人扣缴代扣缴纳个人所得税。
自然人转让合伙企业份额应如何缴纳个人所得税？
自然人转让合伙企业份额应如何缴纳个人所得税？近年来，个人通过合伙企业参与股权投资的比例逐年增多，其中不少投资者选择以转让合伙企业份额方式退出投资，对此如何缴纳个人所得税，各方存在一定争议。
适用哪一应税项目？2019年1月1日起施行的《个人所得税法实施条例》第六条规定：合伙人转让合伙企业中的财产份额应该按照“财产转让所得”缴纳个税，适用税率20%，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
适用应税项目——财产转让所得；税率20%计税基础存在争议一、转让合伙份额可以看作清算和再投资吗？厦门市税务机关表示，个人投资者转让其持有的合伙企业财产份额，有别于合伙企业整体注销清算，但基于合伙企业的人合性质，转让过程可以分为三步：①投资者收回投资、注销清算其财产份额；②将投资转让给新的投资者；③新的投资者将资产重新注入合伙企业。
根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）第十六条规定：“企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。
企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。
前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分”。
因此，转让的财产份额对应公允价值，扣除财产份额对应的清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分，应按照“个体工商户的生产经营所得”项目征税。
“财产转让所得”项目的征税对象，则是转让财产份额取得收入超过对应公允价值的部分。
二、是否可以扣除未分配利润等留存收益？广州市和常州市等地税务机关曾先后明确，在退伙或转让合伙份额环节，可以扣除被投资企业未分配利润(实际已经纳税)等留存收益，否则会导致自然人投资者重复纳税。
具体做法:(1)由于未分配利润等留存收益，并未实际分配，但是自然人投资已经按照“先分后税”的纳税原则，缴纳了个人所得税，可以先按照分配比例调整各个合伙人持有的合伙份额的计税基础;(2)合伙企业实际分配红利时，再由各个合伙人调减资产计税基础但是在实操过程中各地税局政策有所差异，许多地方税局不允许扣除未分配利润等留存收益，建议各位与当地征管机关进行充分沟通，争取降低部分税负。
合伙企业个人所得税应该如何交纳
合伙企业个⼈所得税应该如何交纳关于合伙企业的个⼈所得税应该如何缴纳?下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下相关的内容，希望能为⼤家解答疑惑！回复内容：《财政部、国家税务总局关于印发<关于个⼈独资企业和合伙企业投资者征收个⼈所得税的法规>的通知》(财税[2000]91号)第四条规定，个⼈独资企业和合伙企业(以下简称企业)每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，作为投资者个⼈的⽣产经营所得，⽐照个⼈所得税法的“个体⼯商户的⽣产经营所得”应税项⽬，适⽤5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个⼈所得税。
第五条规定，个⼈独资企业的投资者以全部⽣产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部⽣产经营所得和合伙协议约定的分配⽐例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配⽐例的，以全部⽣产经营所得和合伙⼈数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
据此，合伙企业的投资者按照合伙企业的全部⽣产经营所得和合伙协议约定的分配⽐例确定应纳税所得额，再乘适应税率“的⽅法计算个⼈所得税。
投资者应纳个⼈所得税=(全部⽣产经营所得x投资者个⼈按合伙协议约定的分配⽐例)×适⽤税率全部⽣产经营所得=收⼊总额—成本、费⽤以及损失关于合伙企业投资者个⼈所得税费⽤扣除标准。
财税[2006]44号明确了，财政部国家税务总局《关于印发<关于个⼈独资企业和合伙企业投资者征收个⼈所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)附件1第六条(⼀)修改为：“投资者的费⽤扣除标准为19200元/年(1600元/⽉)。
投资者的⼯资不得在税前扣除。
”以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
个人独资和合伙企业生产经营所得--个人所得税税目税率表
个人所得税税目税率表——个体工商户、承包经营及个人独资和合伙企业生产经营所得
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得均适用5%—35%的五级超额累进税率。
税率表如下：
注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的全年应纳税所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
3、应交个人所得税的计税公式：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
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一、2018年个人合伙企业怎么交税
根据财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知，财税[200 8]159号：
合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：
（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
二、个人合伙企业成立要具备哪些条件
（一）合伙企业设立条件
1、有二个以上合伙人,并且都是依法承担无限责任者：
2、有书面合伙协议：
3、有各合伙人实际缴付的出资：
4、有合伙企业的名称：
5、有经营场所和从事合伙经营的必要条件。
（二）设立合个人能伙企业应提交的文件
1、全体合伙人签署的设立登记申请书：
2、全体合伙人的身份证明：
3、全体合伙人指定的代表或者共同委托的代理人的委托书：
4、合伙协议：合伙协议应当载明下列事项：
（1）合伙企业的名称和主要经营场所的地点：
（2）合伙目的和合伙企业的经营范围：
（3）合伙人的姓名及其住所：
（4）合伙人出资的方式、数额和缴付出资的期限:
（5）利润分配和亏损分担办法：
（6）合伙企业事务的执行：
（7）入伙与退伙：
（8）合伙企业的解散与清算：
（8）违约责任。
（10）合伙企业的经营期间和合伙人争议的解决方式。
5、出资权属证明：
6、经营场所证明：
7、国务院工商行政管理部门规定提交的其他文件。
8、法律、行政法规定设立合伙企业须报经审批的，还应当提交有关批准文件。
三、2018年个人合伙企业所得税税率是多少
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，现将合伙企业合伙人的所得税问题通知如下：
1、本通知所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。
2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
3、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。
前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
4、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：
（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
（3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
（4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
5、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。