税务系统财产行为税业务培训
财产行为税业务100题(有解析)
财产行为税业务100题(有解析)财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2．XXX本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A．3360元B．元C．元D．元【答案】B【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税＝×7%＝7000（元）；查补营业税＝×3%＝（元），查补城建税＝×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝（元）。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。
乙工厂11月份托付50%的实木地板，12月份完工托付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、本国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=（+）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。
4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口营业。
2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货色免抵税额5万元。
《税费核算与智能申报》学习情境6 财产和行为税核算与智能申报
3．车船税的税目与税率
车船税的税目有6大类，包括乘用车、商用车、 挂车、其他车辆、摩托车和船舶。车船税采用 幅度定额税率，具体如表6-1所示。
3．车船税的税目与税率
4．车船税的税收优惠
（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。 （2）军队、武警专用的车船免征车船税。 （3）警用车船免征车船税。 （4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车 辆和国家综合性消防救援船舶免征车船税。 （5）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条 约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际 组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。 （6）对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免 征车船税。
房产税的征税对象是房屋。征税范围为在 城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。房 产税的征税范围不包括农村的房屋。
2．房产税的纳税人
➢ 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集 体或个人所有的，由集体单位或个人纳税。
➢ 产权出典的，由承典人纳税。 ➢ 产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管
二、城镇土地使用税应纳税额的计算
【例6-4】甲企业为增值税一般纳税人，2022年实际占地 面积为25 000平方米，经税务机关核定，甲企业所在地段 适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。计算甲企业 2022年度应缴纳的城镇土地使用税税额。
解析：应缴纳的城镇土地使用税税额=25 000×2=50 000（元）
车船税的征税范围为在中华人民共和国境内属于 《车船税法》所规定的应税车辆和船舶。车辆包 括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车； 船舶包括机动船舶和游艇。
2．车船税的纳税人
➢ 车船税的纳税人是指在中华人民共和国境 内属于《车船税法》所规定的车辆、船舶 的所有人或者管理人。
2022税务财产行为税练兵比武
1、单选题下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。
A、电网与用户之间签订的供用电合同B、人寿保险合同C、未按期兑现应税合同D、军事物资运输凭证回答正确正确答案：C答案解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定，需要缴纳印花税的有购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》[（1988）财税字第255号]第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）第五条规定，军事物资运输。
凡附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证，免纳印花税。
根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第二条规定，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》[（1988）国税地字第25号]第七条规定，依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。
因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。
2、单选题根据契税法律制度的规定，下列属于契税纳税义务人的是（）。
A、转让土地所有权的甲公司B、以划拨方式取得土地使用权的乙公司C、转让办公楼的丁公司D、取得A房屋10%产权份额的丙公司回答正确正确答案：D答案解析：根据《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号），（二）下列情形发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税：1.因共有不动产份额变化的;2.因共有人增加或者减少的。
3、单选题下列情形中，可以免征契税的是（）。
税务会计第十章财产税和行为税会计
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行为税具有针对性和灵活性，能够根据不同行为的特点和影响
进行课税，同时可以根据政策需要进行调整。
行为税种类
03
常见的行为税包括城市维护建设税、印花税、车辆购置税等。
行为税的计算与申报
计算方法
行为税的计算通常基于纳税人发生的特定行为的金额、 数量或频率，根据相应的税率进行计算。
申报要求
纳税人需按照税务机关的要求，在规定的时间内完成 申报，并提供相关资料和证明。
缴纳方式
纳税人可以通过银行转账、税务机关指定的其他方式 进行缴纳。
行为税的会计处理
会计科目设置
企业应在会计科目中设置相应的行为 税科目，以便记录和核算行为税的计 提和缴纳情况。
计提与核算
账务处理
企业应按照会计制度的要求，对行为 税的计提、缴纳和结转进行正确的账 务处理，确保账务记录的真实性和准 确性。
税务会计第十章财产 税和行为税会计
目录
• 财产税会计 • 行为税会计 • 财产税与行为税的比较分析 • 我国财产税与行为税的未来发展
01
财产税会计
财产税概述
财产税定义
财产税是对纳税人所拥有或支配的应税财产为征 税对象所征收的一种税。
财产税特点
以财产所有者为纳税人，以纳税人拥有的财产为 课税对象，纳税人和课税对象一致。
财产税作用
调节财富分配，体现社会公平，增加财政收入。
财产税的计算与申报
财产税申报流程
纳税人按照规定填写财产税申报表， 向当地税务机关申报纳税，并提交相 关资料。
财产税申报时间
按年征收，分季缴纳，每年3月、6月 、9月、12月申报缴纳上一季度的税 款。
财产税的会计处理
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
《税务会计》课程8财产行为税类
融资租赁房产
出租（个人出租居民住房）
租金收入 以房产投资联营，固定收入、不担风险的
12% （减按4%）
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算
房屋经营自用的
应纳房产税＝房产计税余值×1.2% ＝房产原值×（1－原值减除率）×1.2%
※ 房产原值的确定
房屋出租的
应纳房产税＝房产年租金收入×12%（或4%）
2、税款的征收
按年计征、分期缴纳 自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起征收 委托建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收；
对在办理手续前已使用或出租出借的新建房屋，从使
用或出租出借当月起征收
第二节 契税
一、基本征收制度 1、征税范围： 2、纳税人 在境内发生房地产 权属转移的承受者 3、税率
籍个人
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算
机动车（除载货车以外）和非机动车
应纳车船使用税=车辆数×适用单位税额
载货汽车、机动船
应纳车船使用税=净吨位数×适用单位税额
非机动船
应纳车船使用税=载重吨位数×适用单位税额
※车辆、船舶税额计算的特殊规定
2、税额的计算 按年计征，分期缴纳
国有土地使用权出让
土地使用权的转让 房屋买卖/赠与/交换 视同转移权属行为
幅度比例税率
二、应纳税额的计算和征收 1、税额的计算 应纳税额＝计税依据×适用税率 ※ 不同应税行为下计税依据的确定
购买土地使用权/房屋的——成交价格
（成交价格明显偏低的——市场价格）
受赠土地使用权/房屋的——市场价格 交换土地使用权/房屋的——交换价格的差额
第九章 财产行为税类
第一节 房产税会计 第二节 契税会计 第三节 车船使用税
税务知识培训方案ppt课件(含内容)
调节收入分配的重要工具 不同的税种，在分配领域发 挥着不同的作用。具有高收 入者适用高税率、低收入者 适用低税率或不征税的特点， 有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业税务
而变电站智能辅助监控系统，能够提供安全防护、环境监测、辅助控制等功能，使变电站的运行更为安全、可靠，已成为智能变电站的重要支撑部分。变电站智能辅助监控系统的设计和开发，起源于 2010年首批智能变电站建设试点项目——浙江金华500kV芝堰变。近年来，海康威视依据相关规范及标准，结合各网省公司集采项目的实际情况，已成为变电站智能辅助监控系统的重要供货商。业务现状 建设现状智能电网是未来发展的趋势，促进智能电网各环节协调发展的关键，在于从实体电网、信息系统、业务整合三方面，依靠标准和规范，着力解决能量流、信息流、业务流的高度一体化等方面的 问题。在智能电网建设过程中，应坚持统一规划，统一标准，统一设计的原则。智能电网技术标准在智能电网中具有重要的新一代变电站智能辅助监控系统第2页战略意义，将贯穿智能电网建设的始终， 决定智能电网建设的成败。
税收的产生 税收是伴随国家的产生而 产生的。物质前提是社会 有剩余产品，社会前提是 有经济化的公共需要
系统以现代信息技术为支撑，网络互联互通、信息资源共享、应用功能完备，主要实现以下目标：(变电站智能辅助监控系统将对站内视频监控、环境监测、安全警卫、消防报警、门禁、SF6泄漏报警、 智能控制等辅助子系统进行集成管理，符合大运行体系建设；(变电站智能辅助监控系统能够与站内生产系统、调控中心主站系统进行充分利用，对变电站一、二次设备运行状态进行巡视，并通过SCADA 联动，对倒闸操作的结果进行视频复核，保障变电站稳定运行；(对设备异常进行及时预警，对安全事件进行有效防范，降低和控制意外事故发生的风险；(通过变电站智能辅助监控系统，形成设备巡视报 表及各类统计报表，供主管部门统筹决策。新一代变电站智能辅助监控系统第11页第三章系统总体设计技术路线从海康威视参与首批智能变电站项目至今，通过近几年对智能变电站项目的不断实践，对 变电站智能辅助监控系统的设计及开发，我们遵循的技术路线如下：(在变电站智能辅助监控系统的方案设计和项目实施时，严格按照国家电网的《变电站智能辅助监控系统技术规范》和《电网视频监控 系统及接口》，采用符合标准的硬件产品和监控平台；(在变电站重要区域，部署高清摄像机，通过高清监控看清重要设备的细节部分，减少工作班的巡检压力，部分区域还需部署轨道摄像机；(在变电站 周界和重要设备区域，部署智能分析设备，变“被动监控”为“主动监控”，对仪表读数、刀闸状态、刀闸（开关）分合指示牌状态、控制柜指示状态进行识别，减少运维中心的监控压力；(在变电站制高点， 部署红外热像仪，对变电站设备的温度状态进行实时监控并红外成像，通过温度提前发现设备故障；(智能接口设备需实现对辅助子系统（除视频）的统一接入管理，并通过DL/T860规约与变电站智能辅 助监控平台通信，子系统间配置智能预案，一旦报警即可触发相关联动；(视频监控系统采用国网B接口接入变电站智能辅助监控平台，实现可视化复核，并与调控中心实现信息交互；(变电站智能辅助监 控平台是变电站智能辅助监控系统的核心环节，整合了站内辅助系统，并通过DL/T860规约与信息一体化平台实现信息互动，同时通过DL/T860规约与调控中心实现信息交互；新一代变电站智能辅助监控 系统第12页系统架构变电站智能辅助监控系统结构示意图（海康威视）在变电站站端，变电站智能辅助监控平台管理站端的所有辅助系统，通过国网B接口和104规约分别上送视频信息及环境信息至中心 主站，并通过DL/T860与信息一体化平台进行信息交互。
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税务系统财产行为税业务培训
项目计划书
一、项目名称
税务系统财产行为税业务培训
二、培训类型
专门业务培训
三、培训对象与规模
培训对象：税务系统从事财行税业务岗位人员
培训规模： 50-60人
四、培训目标
通过培训，使学员了解税改新形势下财产行为税工作的最新动态和前沿信息，熟悉财产行为税政策调整及修订的思路，掌握与财产行为税相关的房地产登记等相关规定，完善知识结构，拓展工作思路，进一步提升财产行为税管理水平。
五、培训地点、时间
培训地点：辽宁税务高等专科学校
培训时间：8天
六、培训内容和课程说明
（一）培训内容及时间安排
（二）课程说明
核心业务模块：该模块由财产行为类税种的政策解析为主，辅之以不动产登记等相关规定，采取多元化的教学模式，重点讲解各税种的政策及其变化、征管要点等。
七、培训方式
项目主要采用课堂讲授、专题研讨式、实践课堂等方式开展教学活动，紧密联系税收工作实际，调动学员积极性，拓宽思维，增强互动。
八、师资构成
授课工作由具有丰富教学经验与实践经验的专兼职教师承担。