汇仁集讲义团战略咨询项目全套企业内控制度培训提纲
企业内部控制制度培训方案(ppt 140页)
控制环境－董事会及委员会职能
➢独立董事 ➢专门委员会
•设立审计委员会，及委员会成员资格要求 •审计委员会职责 •专门委员会与外部中介机构
➢监事会
•监事会职责 •监事会与外部中介机构
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内控系统的整体架构
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评估和更新 环境变化后的管理
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各司其职的框架设计（续）
专业团队：包括投资管理部/经营管理部/财务部/资 金计划部/法律事务部/人力资源部等业务部门
➢ 根据部门的专业分工，依照内控流程设计，组织对 待评价的投资或融资项目进行财务尽职调查、法律 尽职调查、技术尽职调查、人力资源调查
➢ 是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境 ➢ 是推动企业的引擎，也是其他要素的基础
控制环境的组成要素：
• 管理哲学和经营风格 • 组织结构 • 董事会及其委员会职能 • 职责分配和授权 • 人事政策
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控制环境－管理哲学和经营风格
恩德企业（台湾）－会计制度演进过程
口袋帐
三套帐
一套帐
国际化的会计制度
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控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
资产不实 负债不实 利润不实
其中：虚报 隐瞒 潜亏
％ 10.39% 7.89%
94.98% 52.89% 92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
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风险如何最小化？
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
当可能的风险较大时， 寻求较大的回报
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企业内部控制培训课件
02
企业内部控制的核心原则
内部控制的五要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监控与审查
建立企业文化和价值观 ，明确组织结构、职责 和权限，加强员工培训 和教育。
及时识别、评估和管理 企业面临的各种内外风 险。
制定和执行各种政策和 程序，确保企业运营过 程中的风险得到有效控 制。
建立有效的信息传递机 制，确保员工、部门和 高层之间的沟通畅通无 阻。
数字化转型对内部控 制提出了新的挑战
数字化转型过程中，企业的业务模式 和管理模式都在发生变化，这给企业 的内部控制带来了新的挑战。例如， 如何保证数字化流程的合规性、如何 防止数字化工具带来的技术风险等， 都是内部控制需要关注的问题。
内部控制在全球范围内的趋势与挑战
全球范围内对内部控制的重视程度不断提高
对内部控制体系进行持 续监控和定期审查，及 时发现和解决潜在问题 。
内部控制的核心原则
01
相互牵制原则
02
授权控制原则
03
成本效益原则
04
全面性原则
05
重要性原则
合理设置岗位和职责分工 ，确保不相容职务相互分 离，以降低错误或舞弊的 风险。
明确各级领导和员工的职 责和权限，确保所有行为 均经过适当授权，防止未 经授权的行为。
财务报告控制
总结词：准确性、完整性、合规性
实施方法
2. 对财务报表进行定期审计，确保报表数据的准确性和 合规性。
详细描述：财务报告控制是企业内部控制的重要组成部 分，旨在确保企业财务报告的准确性、完整性和合规性 。
1. 制定完善的财务报告管理制度，明确各级人员的职 责和权限。
3. 对财务报告中的异常情况进行深入分析和调查，及 时采取措施进行处理。
内部控制培训资料
内部控制培训资料什么是内部控制内部控制是指公司为达成目标并保护资产，通过制定一系列政策、程序和实践，来确保业务的合理性、准确性和可靠性的一种管理方式。
内部控制的重要性有强大的内部控制能力可以帮助公司实现以下目标：1. 提高组织的效率和运营效果；2. 防止欺诈和错误的发生；3. 保护公司的资产和财务利益；4. 遵守法律和道德规范；5. 提供真实和可靠的财务报告；6. 改善风险管理能力。
内部控制的主要原则建立有效的内部控制系统要遵循以下原则：1. 适应性：内部控制制度应根据公司的规模、性质和特点进行设计与运作。
2. 效能：内部控制制度应能够合理地识别、评估并处理潜在的风险。
3. 合规性：内部控制制度应符合相关法律、法规和规章制度的要求。
4. 有效性：内部控制制度应能够防止和发现错误、疏漏和欺诈行为。
5. 可追溯性：内部控制制度应具备完整的记录和审计能力，以便查证和追踪。
6. 持续性：内部控制制度应定期进行评估和优化，以保持其作用的有效性。
内部控制的关键步骤实施内部控制需要经历以下步骤：1. 风险评估：对公司的各项业务进行评估，确定潜在的内部控制风险。
2. 控制设计：根据风险评估的结果，设计合适的内部控制措施和程序。
3. 控制执行：将内部控制措施和程序付诸实施，并建立相应的监控和反馈机制。
4. 内部审计：定期进行内部审计，确保内部控制的有效性和合规性。
5. 持续优化：根据内部审计结果和实际运营情况，优化和改进内部控制制度。
内部控制的角色和责任内部控制需要各个岗位和层级的积极参与和合作。
以下是各个角色的主要责任：1. 高层管理人员：制定和推动内部控制政策和战略，为内部控制提供领导和支持。
2. 部门经理：负责具体部门的内部控制制度和执行，确保其有效性和合规性。
3. 员工和员工：识别和报告潜在的内部控制问题，积极参与和支持内部控制工作。
内部控制培训的重要性为了保证内部控制制度的有效性和可持续性，公司应定期进行内部控制培训，以提高员工的内控意识和知识水平。
企业内部控制培训课件完整版
根据风险评估结果，采 取相应的控制措施，确 保企业各项业务活动的 合规性和有效性。
建立畅通的信息沟通渠 道，确保企业信息的及 时传递和处理。
对内部控制的有效性进 行监督和评价，及时发 现和纠正内部控制缺陷 。
03
企业内部控制实践案例
案例一：企业资金管理内部控制
01
02
03
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05
资金管理内部 控制的重要性
对销售退回的流程、审批 和处理进行严格把控。
定期对销售业务进行分析 和总结，为企业的战略决 策提供支持。
04
企业内部控制评价与审计
企业内部控制评价
内部控制评价的定义
内部控制评价是指由企业董事会和管理层对其内部控制的有效性进行全面评价，并由内部 审计机构实施，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行审查和评估。
企业内部控制培训课件完整版
xx年xx月xx日
目 录
• 企业内部控制概述 • 企业内部控制基本框架 • 企业内部控制实践案例 • 企业内部控制评价与审计 • 企业内部控制的未来趋势 • 企业内部控制培训总结与答疑
01
企业内部控制概述
什么是企业内部控制
• 企业内部控制是企业为保证业务活动的有效进行，保护资产 的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资 料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
活动控制不到位
分析企业在各项业务活动中的 控制缺陷，以及如何加强活动 控制。
监督与检查缺失
阐述企业在监督与检查方面的 常见问题，以及如何建立有效 的监督与检查机制。
现场答疑与互动交流
解答疑问
针对学员提出的问题进行现场解答，解决学员的疑惑。
互动交流
鼓励学员之间进行交流和讨论，分享经验和看法，增进彼此之间的了解和认 识。
企业内部控制课程大纲
《企业内部控制规范》课程大纲一、课程收益本课程致力于使高层管理人员从战略高度认识内部控制，并将战略层面的内部控制与具体的经营环节中的控制结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。
本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业内部控制理论、实施方法和实施技能。
二、前言2007年3月2日，财政部发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范（征求意见稿）2008年6月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制规范—基本规范》，定于2009年7月1日首先在上市公司范围内实施。
同时，鼓励非上市的其他大中型企业执行。
《基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大突破。
三、教学大纲及内容（一）有关《企业内部控制规范》的说明1.我国以前制定的有关内部控制的法律法规2. 制定《企业内部控制规范》的必要性3. 制定《企业内部控制规范》的原则借鉴：COSO内控报告：从企业内部控制—整体框架到企业风险管理—整合框架的演进。
内部控制—整体框与风险管理—整合框架的比较风险管理框架介绍4. 企业内部控制制度体系的基本框架5. 基本规范和具体规范的结构内容具体规范，可以概括分为以下三类：第一类是对与企业财务报表项目相关的、可能会对财务报告真实可靠性产生较大影响的经济业务事项提出具体要求的控制规范；第二类是与财务报表编报相关的控制规范，包括财务报告编制、公允价值、关联交易、信息披露等；第三类是为实现有效的财务报告内部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制规范，包括预算控制、人力资源控制、计算机信息系统控制、审计监督控制等。
（二）《企业内部控制基本规范》基本规范共分8章，包括总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查、组织实施和附则。
1. 内部控制的定义2. 优化内部环境内部环境要素：内部环境要素治理结构；组织机构设置与权责分配；企业文化；人力资源政策；内部审计机构设置；反舞弊机制案例：美的集团机构设置案例：公司治理结构的缺陷对企业的影响案例：康赛集团的“内部人控制”案例：《中国联通反舞弊暂行规定》综合案例（一）：法国兴业银行事件的启示3. 风险评估风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
企业内控制度培训企业内控制度(三篇)
企业内控制度培训企业内控制度(三篇)企业内掌握度培训企业内掌握度篇一内部掌握是指为了保证企业业务活动的有效进展，爱护资产的安全和完整，防止、发觉、订正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部掌握的目标包括:(1)爱护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种治理信息的牢靠和准时供应;(3)保证企业制定的各项治理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、掌握本钱、费用，削减不必要的本钱、费用，以求企业到达更大的盈利目标;(5)预防和掌握且尽早尽快查明各种错误和弊端，准时、精确地制定和实行订正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进展。
内部掌握是现代企业治理的重要手段。
完善企业内部掌握制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理构造和信息披露制度，爱护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着特别重要的意义。
(一)对内部掌握熟悉缺乏目前一些企业特殊是某些国有企业对内部掌握的熟悉存在两种倾向值得留意:一是一局部人习惯于甚至满意于传统的经营治理方式，认为只要能够标准化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是简单片面强调改革组织构造的重要性，无视了掌握方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理构造不够完善，甚至是有形无实，尤其表达在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部掌握的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理构造，导致全部者对经营者不能实施掌握，作为代表公司股东的掌握主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监视机制不健全目前有许多企业监视评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
企业内部控制培训课件
案例一：某企业的资金管理内控措施
总结词
某企业资金管理内部控制措施
详细描述
该企业建立了严格的资金管理制度，包括预算审批、收支记录、账户管理、货 币资金管理等环节，确保了企业资金的安全和合规。
案例二：某企业的采购业务内控流程
总结词
某企业采购业务内部控制流程
详细描述
该企业制定了采购申请、供应商评估、采购决策、合同签订、验收入库等环节的 内部控制流程，确保了采购业务的合规和透明。
成本效益原则
总结词
企业内部控制系统的设计、实施和维护必须权衡实施 成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
详细描述
成本效益原则要求企业在设计、实施和维护内部控制 系统时，必须综合考虑成本和效益。如果一项内部控 制措施的实施成本过高，或者对企业的效益贡献不大 ，那么这项措施就是不经济的。企业在设计内部控制 系统时，应当根据自身情况和业务特点，选择适合的 内部控制措施，避免出现冗余或者不必要的控制措施 。同时，企业还应当定期评估内部控制系统的实施效 果，并根据评估结果进行优化和调整，确保内部控制 系统的有效性。
防止资源浪费和舞弊行为，确保资源 的合理使用和企业的正常运行。
遵守法律和法规，保护企业的声誉和 形象，避免法律诉讼和其他风险。
内部控制的发展历程
萌芽期
20世纪初，美国出现了内部控制的萌芽，当时的 目的是为了防止财务报告舞弊。
整合期
20世纪70年代至90年代，内部控制概念逐渐扩大 ，涵盖了企业的全部运营活动，形成了“管理控 制”的概念。
控制环境
01
02
03
组织结构
明确各部门职责，确保公 司运营活动的高效协同。
企业文化
建立积极向上的企业文化 ，强调诚信、责任和风险 意识。
企业内部控制培训精完整版PPT课件(2024)
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问 题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策 效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工 作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资 金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收 支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资 金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对 资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度 ；建立出库审批制度，防止随意领用 和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符； 及时与财务部门对账，确保数据准确 性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加 强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计 效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、 执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标 ，并制定可行的改进计划。