企业内部控制管理培训教程
企业内部控制培训课件
企业内部控制培训课件企业内部控制培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性变得越来越突出。
良好的内部控制可以帮助企业有效管理风险，确保财务报告的准确性，提高运营效率，增强企业的可持续发展能力。
为了帮助企业员工更好地理解和应用内部控制，本次培训课件将深入探讨企业内部控制的基本概念、原则和实施步骤。
一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列措施、制度和程序。
其目标是保护企业的财产、促进财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性、预防欺诈和错误。
二、内部控制的原则1.明确责任与权力分离原则：明确各级管理者的责任和权限，避免权力过于集中，确保决策的合理性和公正性。
2.风险评估与管理原则：识别和评估企业面临的各类风险，并采取相应的管理措施来降低风险。
3.信息与沟通原则：确保信息的准确、完整和及时传递，促进各部门之间的有效沟通和协作。
4.监督与检查原则：建立有效的监督机制和内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。
三、内部控制的实施步骤1.风险评估：通过对企业内外部环境的分析，识别和评估潜在的风险。
根据风险的严重性和概率，确定重点风险。
2.控制目标的设定：根据风险评估的结果，确定相应的控制目标。
控制目标应具体、可衡量和可操作。
3.制定控制措施：根据控制目标，制定相应的控制措施。
控制措施应包括制度、政策、程序和技术手段等。
4.实施控制措施：将制定的控制措施落实到具体的业务流程中。
相关人员应接受相应的培训和指导，确保控制措施的有效实施。
5.监督和改进：建立有效的监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估和监测。
根据评估结果，及时调整和改进内部控制措施。
四、内部控制的关键要素1.风险管理：建立健全的风险管理机制，确保风险的识别、评估和控制。
2.制度与流程：建立完善的制度和流程，明确各级管理者的责任和权限。
3.信息技术：利用信息技术提高内部控制的效率和准确性，确保信息的安全和可靠性。
公司内部控制培训
公司内部管理培训一、财务管理1、会计凭证封面记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。
凭证种类：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证。
通用记账凭证，是指用来反映所有业务的记账凭证2、记账凭证的填写记帐凭证的基本要求是：（一）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。
3、附件除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。
二、合同管理1、合同对方为自然人或个体工商户的，应当由其在合同签名处加按红色指纹或加盖个体工商户用章。
2、对方签约代表人或代理人要有合法的身份证明，及法定代表人证明书和法人授权委托书，无法定代表人身份证明及法人授权委托书，无权代表法定代表人签订合同。
对方为自然人的，无身份证明文件不得签订合同。
3、《中华人民共和国合同法》第二章合同的订立第十二条合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。
4、审批和签字盖章单份合同文本达两页以上的须加盖骑缝章。
5、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。
合同内容应注意的主要问题是:要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点。
6、在公司履行完盖章流程之后，定稿的文件原则上不能再改动，如遇特殊情况，修改后需重新走审批流程。
企业内部控制培训课件完整版
他们与内部、外部审计人员的关系实质。
32第Leabharlann 2页，共163页。审计委员会的设立与职能
33
第33页，共163页。
内部控制环境
34
第34页，共163页。
责任的分配与授权
强调对于组织内的全部活动要合理有效地分 配职责和权限，并为执行任务和承担职责的 组织成员特别是关键岗位的人员，提供和配 备所需的资源并确保他们的经验和知识与职 责权限相匹配，要使所有员工知道：他们的 工作行为，以及职责担负形式和认可方式， 与达成组织目标的联系。
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否具备 足够的知识及丰富的经验；
➢ 当环境改变时，企业配合改变其组织结构 的程度；
➢ 员工，尤其是负责管理及监督职能的员工 人数的充足程度。
第38页，共163页。
实践提示
组织架构不是因，而是果。
它是会因应经营战略、流程、信息技术及业绩 考核的变化而转变的。
第39页，共163页。
49
第49页，共163页。
风险管理系统
设定风险管理流程
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源
量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避免
转移
减低 利用
接受
监控风险
管理流程
设计风险管理
复旦大学程立 博士 流程并执行
50
第50页，共163页。
目标的层级
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
----MOTOROLA总裁加利·吐克
5
第5页，共163页。
MOTOROLA的三件法宝
竞争优势
2024版企业内部控制培训课件(共11)
反舞弊机制设立及举报投诉处理
01
02
03
04
建立反舞弊机制，明确反舞弊 的目标、原则和措施，防范和
打击企业内部舞弊行为。
2024/1/30
设立举报投诉渠道，鼓励员工 积极参与反舞弊工作，及时发
现和反映问题。
对举报投诉进行及时响应和处 理，保护举报人的合法权益， 对涉及的舞弊行为进行调查和
处理。
24
声誉风险
企业因负面事件或舆论而可能 面临的风险，如品牌形象受损、 信誉下降等。
11
风险应对策略与措施
风险规避
通过放弃或改变计划来避免风险 的发生，如放弃高风险项目、调
整经营策略等。
2024/1/30
风险降低
采取措施降低风险发生的可能性 或影响程度，如加强内部控制、 提高产品质量等。
风险转移
通过合同或保险等方式将风险转 移给其他主体承担，如购买保险、 签订免责协议等。
加强反舞弊宣传和培训，提高 员工的反舞弊意识和能力，形
成全员参与的反舞弊氛围。
06
企业内部监督与评价
2024/1/30
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日常监督检查工作开展
制定日常监督检查计划
明确检查目标、对象、时间、方法等，确保 检查工作有序进行。
非现场监督
通过数据分析、报表审核等手段，对企业运 营情况进行远程监控。
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会计系统控制加强
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会计基础工作规范
01
建立健全会计基础工作规范，确保会计信息的真实、完整和准
确。
财务报告编制与审核
02
规范财务报告的编制和审核流程，确保财务报告的合规性和公
允性。
内部审计与监督
企业内部控制培训
企业内部控制培训企业内部控制培训一、引言企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定，以确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
企业内部控制的健全与否直接关系到企业的发展和长远利益。
为了提高员工对内部控制的认知和理解，本次培训旨在向企业员工介绍内部控制的基本概念、重要性和实施步骤。
二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定。
2. 内部控制的目的：确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
3. 内部控制的范围：涉及企业的各个环节和领域，包括财务管理、资产管理、风险管理、人员管理等。
三、内部控制的重要性1. 提高企业的经营效率：通过内部控制，企业可以规范经营活动，提高工作效率，降低经营成本。
2. 防范经营风险：内部控制可以帮助企业识别和规避各种风险，防止企业遭受损失。
3. 保护企业利益：内部控制可以确保企业的资产安全，保护股东和投资者的利益。
4. 符合法律法规和规范要求：内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范要求，维护企业的合法性和规范性。
四、内部控制的实施步骤1. 制定内部控制制度：企业应根据自身的情况，制定适合的内部控制制度，明确各个环节的控制要求和责任。
2. 实施内部控制措施：根据内部控制制度，企业应采取一系列控制措施，确保各项业务活动的合法性和规范性。
3. 评价内部控制效果：企业应定期评估内部控制的实施效果，发现问题并及时采取改进措施。
4. 不断完善内部控制：企业应密切关注内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保其适应企业的发展需要。
五、内部控制的主要方法和措施1. 财务管理：规范财务管理流程，加强对资金的安全控制，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 资产管理：建立健全的资产管理制度，对企业的固定资产和无形资产进行管理和核实，防止资产流失和损坏。
3. 风险管理：建立风险管理制度，对企业可能面临的各类风险进行识别、评估和控制，降低风险对企业的影响。
企业内部控制培训课件完整版
06
企业内部控制培训总结与答疑
总结企业内部控制的核心要点
内部控制概念
01
阐述内部控制的定义、内涵和作用，强调内部控制对企业发展
的重要性。
内部控制原则
02
详细解释内部控制的八大原则，以及这些原则在实际操作中的
应用。
内部控制框架
03
介绍内部控制的五个框架，包括环境控制、风险评估、活动控
制、信息与沟通、监督与检查。
全面风险管理
企业内部控制将更加注重全面风险管理，从各个方面和环节进行 风险评估和防范，确保企业的稳定发展。
风险应对策略多样化
企业将根据不同的风险类型和程度，采取多样化的风险应对策略， 如规避、转移、减轻等，以最大程度地降低风险对企业的影响。
企业内部控制的国际化比较与借鉴
1 2 3
国际内部控制标准的比较
信息与沟通不 畅
探讨企业内部信息不对称 、沟通不顺畅等问题，以 及这些问题对企业决策的 影响。
监督与检查缺 失
分析企业在内部审计、监 督和检查方面的不足，以 及这些不足对企业长期发 展的影响。
现场答疑与互动交流
现场提问环节
鼓励学员就课程内容提问，主讲嘉宾进行解答。
互动交流环节
安排学员进行小组讨论，分享各自企业的内部控制经验和做法，加强学员之 间的交流与合作。
02
企业内部控制基本框架
企业内部控制的目标
1 2 3
提高经营效率
内部控制系统通过规范业务流程、明确职责分 工、强化风险意识，可以提高企业各项工作的 效率。
保证财务报告的准确性
内部控制系统可以确保会计信息的收集、处理 和报告符合相关法规和准则，从而保证财务报 告的准确性。
遵守法律法规
内部控制培训教材
✓ 一般来说，工作中出现偏差是不可避免的。但小的偏差失 误在较长时间里会积累放大并最终对计划的正常实施造成 威胁。因此有效的管理控制系统应当能够及时地获取偏差
信息，及时采取有效矫正措施。
2）适应环境的变化：
✓ 制定出目标到目标实现前，总是需要相当一段时间。在这 段时间，组织内部的条件和外部环境可能会发生一些变化。
内部控制培训教材
2021年7月11日星期日
目录
一、内部控制概述 二、控制的基本模式 三、控制的过程
芮明杰版权所有
一、内部控制概述
(一)、为什么需要控制？
现实中几乎所有的计划都不可能完全 顺利地得以实施，其主要原因包括以下两个 方面：
组织内部因素的变化。
企业的内部资源状况或人员行为的结果与计划中的 条件或假设不符。
芮明杰版权所有
三、控制的过程
✓ 衡量的频度：
➢即衡量实绩的次数或频率，适宜的频度取决于被控制 活动的性质、控制活动的要求。
衡量的主体：
➢ 是工作者本人还是同一层级的其他人员。
芮明杰版权所有
三、控制的过程
2、建立有效的信息反馈系统：
✓ 应该建立有效的信息反馈网络，
➢使 反 映 实 际 工 作 情 况 的 信 息 能 迅 速 收 集 上 来 ， ➢能适时的传递给恰当的主管人员， ➢能 够 将 纠 偏 指 令 迅 速 传 达 到 有 关 人 员 以 便 及
内部控制的基本模式
前馈控制
同步控制
反馈控制
芮明杰版权所有
二、控制的基本模式
输入
转换过程
输出
前馈控制 预计问题
同步（现场）控制 纠正工作中问题
反馈控制 事后纠正
芮明杰版权所有
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
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•企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 •是飞不起来的
《案例》：
• 巴菱银行的倒闭 • 三株的沉没 • 郑州亚细亚的垮台
内控系统不健全的一般表现
• 错误的记录 • 虚假的财务报告 • 业务中断 • 错误的经营决策 • 欺诈和挪用
• 法律制裁 • 过高的成本 • 资源浪费 • 竞争劣势
•问题是如何被发现的？
企业的内控方法
• 目标控制法 • 组织控制法 • 授权控制法 • 程序控制法 • 检查控制法
内部控制的局限性
• 成本限制 • 串通舞弊 • 人为差错 • 管理越权 • 形势变化
内部控制系统的建立
• 信息和控制的观点 • 系统和动态的观点 • 行为和目标的观点
•一般的内部控制模式
•实际状态
•观察
• 有效的内部控制必须符合三个原则：适 当、具有一贯性和成本效益原则
• 企业内控系统必须具备完整性、合理性 和有效性
内部控制评价的基本原则
• 有无明确的组织结构将职能和责任适当 分工？
• 有无批准和记录手续的规定制度以便进 行各项活动的控制？
• 实际工作是否完全使得每一个组织部门 的责任与职能得以完成？
企业内部控制管理培训 教程
2020/3/20
议
题
一．内部控制综述 二．内部控制系统的建立 三．内部控制系统的评估
1.1 为什么要控制？
• 管理的核心 • 降低风险 • 迅速发现问题 • 保证目标实现 • 加强法人治理 • 避免管理层及雇员
欺诈
•没有内控系统的企业， •就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
交易如何发起的 数据是如何获取的 计算机文件是如何存储和更新的 数据是如何加工成信息的 信息是如何报告给内部使用者和
外部使用者的
执行监督
• 有效的监督 – 培训 和帮助员工, 监控业 绩, 纠正错误, 保障 资产安全
• 责任报告 – 使用预 算、定额、标准成本 和差异调查。
• 内部审计：复核财务 报告及公开信息，评 估对内部控制的影响
• 符合性测试一般采用抽查方法进行，即从大量 经济业务或有关记录中选择一定数量的样本， 进行详细检查，根据检查结果判定整体的有效 性
符合性测试方法
• 测试前的主要考虑因素：时间、种类、范围 • 选择测试计划的内容：目的、时间、性质（特
定步骤和适当证据）、获得证据的方法、证据 数量 • 确定测试程度：能够评价控制执行情况所需要 的测试数量 • 确定具体测试技术：检查证据法、重新处理法 、实地观察法
•员工汇报
•58%
•内部控制
•51%
•内部审计
•43%
•客户反馈
•41%
•偶然发现
•37%
•管理层调查
•35%
•匿名汇报
•35%
•电话通知 •员工调查
•25% •21%
•政府公告 •外部审计 •其它原因
•16%
•4% •20%
•©2003 Prentice Hall Business Publishing, Auditing and Assurance Services 9/e, Arens/Elder/Beasley
测试方法与控制类型
控制类型
实物控制 批准与授权 稽核 职务分离
检验证据法
S P P S
测试方法
重新处理法
N/A S S N/A
什么企业内部控制
内部控制是为了合理保证 企业经营活动的效益性、财务 报告的可靠性和法律法规的遵 循性。而自行检查、制约和调 整内部业务活动的自律系统， 内部控制贯穿于经营活动的全 部过程
建立内控制度目的
实现企业目标 确保守法经营 提供正确信息 维护资产安全
企业内控组织
• 董事会 • 管理层 • 内部审计人员 • 其他相关人员
•建议
•改进建议
•评估
•实际状态 •描述
•文件
•评估 •计划/目标
•理想状态
企业内控系统的设计原则
• 信息化原则 • 系统性原则 • 个性化原则
企业内控系统的设计方法
• 确定设计范围 • 确定设计主体 • 坚持从上而下，从下而上的设计准则
企业内控系统的设计要点
• 坚持预防为主 • 注重体制牵制 • 注重程序制约 • 注重责任牵制
内控制度调查
•P-调查的主要方法 S-调查的次要方法
内控制度调查
内控制度描述方法
• 文字说明法 • 制表法 • 流程图绘制法
制度初评方法
• 明确受审制度的理想模式“应当是什么” • 明确现行的控制制度“是什么” • 将两者进行比较，决定现行制度的有效
性和具备足够的控制
符合性测试方法
• 根据规定的控制制度对实际的生产、技术、经 营或是会计、财务活动进行检查，确定这些控 制环节是否确实存在，是否始终相符，有无失 控之处，即为符合性测试
企业内控系统的组成要素
•监 督 •控制活动 •风险评估 •控制环境
•控制环境
•外部影响 •管理理念和经营风格 •诚信的原则和道德价值观 •董事会和审计委员会
•组织架构 •责任的分配与授权 •人力资源政策及实务
控制活动
•控制活
•是确保企业管理阶层辩识风险后，针对风 险发出的指令得以执行的政策及程序
建立内控制度的几个步骤
• 确定控制目标 • 设立控制流程 • 研究控制环节 • 设置控制关键点 • 提出控制措施 • 形成控制文件
建立内控系统应该注意的几个方面
• 处理好内控与经营的矛盾 • 处理好内控与效率的矛盾 • 处理好内控与
•第三部分：企业内控系统的评估
பைடு நூலகம்
企业内控系统的评估
• 内控系统的评估是指对照内控制度理想 、合适的理论模式，对单位现行的内控 制度的适当性和有效性，进行分析以及 价值的评定。
动
交易和活动的正确授权
设计和使用正确的文件和记录
资产和记录的安全措施
独立稽核
职责分离
风险评估
• 风险评估的步骤
1、识别风险 – 自然的或人为的 2、评估风险 – 发生的可能性
– 潜在的损失 – 考虑效力和时间 – 评估成本和收益 3、确定成本/收益/效力
信息和沟通
• 最基本的财务情报系统是记录、加工、存储、传 递组织的信息。
• 有无与责任相称的工作人员？
企业内控制度的评估步骤和方法
•内部控 制制度 调查
•内控制 度健全
性测试
•内控 制度符
合性测 试
•内控 制度综 合测试
•内控制度 •调查方法
•内控制度 •描述和初评
•符合性测试
•综合评估
调查内控制度方法
➢ 确定调查内容 ➢ 综合运用各种制度调查技术
•审阅法 •询问法 •观察法 •调查表法