2012年世纪城商业地产财务管理基本法制度宣贯课件_84p_课程_教程
房地产公司财务管理制度
房地产公司财务管理制度第一章总则1．1 为了爱护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务治理和经济核算，依照《公司法》和《企业管帐轨制》等相干律例，结合公司实际情形，制订本规定。
1．2 公司财务治理的全然义务是:做好财务预算、操纵、核算、分析和考察工作；规范公司的财务行动，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效操纵和合理设备公司的财务资本；实现公司价值的最大年夜化。
1．3 本规定在公司内部临时履行，跟着公司营业的正常开展和赓续拓展，将进行更换、补偿和完美。
第二章财务治理组织机构2．2 公司按照《管帐法》和《管帐差不多工作规范》等规定,结合公司的核算体系体例和财务治理的实际须要，配备财会人员，加强对财会人员的治理。
2．3 财务部重要负责公司的财务治理和经济核算，重要职责为：（1）负责公司财务治理轨制和各项管帐轨制拟定；（2）介入公司筹资筹划的拟定和实施；（3）介入公司成长新项目、重大年夜投资、重要经济合同的可行性研究，供给财务看法；（4）介入公司经营决定打算，同一调剂资金；（5）负责公司财务预算治理、管帐核算；（6）负责编制归并报表，供给财务数据，如实反应公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；（7）监督财务进出，依法计缴税收；（8）负责公司财务管帐档案的保管，单子申购、应用、核销等治理工作；（9）监督、检查资金应用、费用开支及家当治理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、白费及不合理开支；（10）介入对子公司的财务治理。
（11）调和剂理与各单位的关系。
2．4 财务部建立稽查查察查察轨制，出纳员不得兼管考察、管帐档案保管和收入、费用、债权债务账目标挂号工作。
2．5 公司董事会按有关法度榜样聘请公司财务负责人。
第三章管帐核算3．1 公司按照《企业管帐轨制》规定，结合经营项目实际情形，制订并实施有关管帐核算暂行方法，及时、精确反应经营事迹和披露经营风险。
3．2 公司采取假贷记账法，以中文作为记录的文字，以人平易近币为记账本位币，按照《企业管帐轨制》的规定并结合公司的实际情形，设置总分类和明细账科目。
《房地产公司财务管理知识培训》
契税
计税依据
1、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；即 土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无 形资产或者其他经济利益。房屋买卖的成交价格中所包含的行政事业性收费， 属于成交价格的组成部分，不应从中剔除，因此，合同确定的成交价格中包 含的所有价款都属于计税依据范围。纳税人应按合同确定的成交价格全额计 算缴纳契税。
例：京润项目在4月份项目具备上报条件（三证 齐），招行和交行均在5月底前完成分行审批，但 都到8月份才取得总行批复，历时4个月。
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贷款发放后的管理
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贷款发放后的管理
1、贷款使用的管理 从银行管理上讲，开发贷款只能用于本项目建设，严禁挪
用和支付土地款，资金只能支付给施工单位或材料商等。 支取贷款前需向银行提供用款合同、监理报告、施工进度 表等，支付量要与合同中条款匹配，支付进度与工程进度 匹配。 例：大连工行对项目贷款实施较严格的监管，贷款只能用 于项目本身，且支付进度严格按工程进度控制，禁止向关 联企业支付资金。目前各行对贷后的资金监管愈发严格 （交行对京润贷款的资金一直监管到流出合生的关联企业 为止），短期内大量转出贷款使用的难度加大。
14
贷款方案的制定
2、项目贷款额的确定 项目贷款量最大为项目总投的65%，即减去自有投入部分；
但银行一般会把项目的预售收入作为项目投入的一部分， 贷款比例一般为总投资的30%-50%，如招行明确要求贷 款申请额度不得超过项目总投的40%。 申请贷款额也受抵押物价值的影响，银行一般抵押率控制 在60%—70%以内。 例：望京项目目前土地评估价值约为7.6亿，按60%计算 抵押率，贷款规模为4.5亿，70%为5.3亿。
《房地产财务管理》课件
财务风险
分析融资成本、利率波动等因素对项目现金 流的影响。
运营风险
考虑项目管理、工程质量等方面的问题，以 及应对措施。
04
房地产企业营运资金管理
现金管理
总结词
合理规划与控制
详细描述
现金管理是房地产企业财务管理的重要环节，包括对现金流入流出的预测、计划和控制。通过合理规 划和控制现金流量，确保企业有足够的资金应对日常经营和投资需求，降低资金成本和风险。
投资项目财务分析
财务预测
对投资项目的收益、现金流、成本等进行预测，以评 估项目的盈利能力和偿债能力。
财务指标分析
运用财务指标如净现值（NPV）、内部收益率（IRR ）等，对项目进行全面评估。
敏感性分析
分析不同因素对项目财务指标的影响程度，以确定关 键风险因素。
投资项目风险分析
市场风险
评估市场需求变化、政策调整等因素对项目 收益的影响。
价值稳定。
05
房地产企业利润分配管理
利润分配概述
利润分配概念
利润分配是企业将一定时期内所实现 的净利润，按照相关法律法规的规定 ，对投资者和相关利益方进行分配的 行为。
利润分配原则
依法分配原则、兼顾各方利益原则、 股东利益最大化原则。
股利政策
股利政策的种类
固定股利政策、稳定增长股利政策、剩余股 利政策、低正常股利加额外股利政策。
权益资金的筹集方式
包括发行普通股、优先股、可转债等。
权益资金的特点
权益资金没有固定的到期日，无需偿还本金，风险较小，但资金 成本较高。
债务资金的筹集
债务资金的定义
债务资金是企业通过向银行借款、发行债券等方式筹集的资金，属 于企业的借入资金。
房地产企业财务管理交流讲座88页
房地产企业财务管理今天跟大家交流的主要是财务管理方面的问题，安排的内容有八讲：第一讲是房地产开发企业的财务管理框架；第二讲是财务报表的阅读与分析；第三讲是房地产开发企业的资金筹措；第四讲是企业的成本管理；第五讲是预算管理；第六讲是固定资产管理；第七讲是所得税的纳税与申报，现在的税法改得很多很快，咱们把最新的房地产企业纳税政策给大家讲一下；第八讲是企业内部控制制度与审计；第九讲不准备在这讲了，如果有时间的话，给大家提一下，这是一个备讲材料。
第一讲财务管理框架这一讲里给大家介绍的主要有这么几个方面：一是房地产企业的级别划分；二是现在房地产企业的现状以及存在的问题，有问题好分析怎么提升，针对存在的问题提升我们的管理水平，这是现代企业管理的一个需要；三是财务管理框架，房地产企业的财务管理应该从哪几个方面着手。
一、房地产开发企业的级别房地产开发企业的级别划分主要是按注册资本、经营期限、竣工面积、质量合格率这四个方面的条件来划分企业的等级。
大家可以从表中看到，一级的注册资本金需要达到5千万以上，经营期限起码是五年以上的，还有三年累计竣工面积是30万平米，质量合格率要求连续达到五年100%，其中有一年没达到就要降级。
累计竣工面积，我们的企业可能来自不同的管理部门，竣工面积是一个在房地产开发、基本建设、施工等等的一个专用名词，竣工，房子盖完了，各方面通过验收了，包括质量验收、内业资料验收、财务验收等等，才能达到竣工的要求，而不是说施工队盖完就竣工了。
二级企业注册资本是2千万，三级企业是8百万，四级企业是1百万，其他的指标我就不再说了。
这是企业开发的等级划分，我们可以衡量一下自己了，我们的企业的注册资本金是多少？不算贷款，企业开张成立的时候拿出来的钱，货币和实物，现在注册主要是货币，是5千万？还是2千万？达到哪个级首要的指标？我们就可以进入哪一级了，当然其他的指标也是很重要的。
1、房地产企业的资质等级与开发工作的范围有紧密的关系。
房地产公司财务管理制度(总8页)
泰瑞房地产公司财务管理制度第一章∙∙∙ 总则一、为了加强公司财务管理 规范公司经济活动行为 确保公司财务管理工作健康有序进行 依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关的法律法规和公司的各项规章制度。
特制定本办法。
二、财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
三、财务管理工作要贯彻✂勤俭办企业✂的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二章财务人员及工作职责四、财务人员的聘用一律由公司负责。
五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料要健全档案管理，严格按照《档案管理条例》进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。
六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
七、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。
公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由公司领导进行监交。
八、财务部经理的主要工作职责：、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作。
、执行公司有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向公司提交财务分析报告等资料；、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平。
、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由董事长授权资格人签名后报出。
、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。
掌握最新税法规定，及时向税务人员咨询并办理纳税和减免税申报工作。
世纪城财务管理基本法(制度宣贯3)-PPT课件
4
内部控制规范的作用
基本规范：处于最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、 评价指引、审计指引的基本依据。 应用指引：处于主体地位，为企业建立健全内部控制体系 提供的指引。 评价指引：为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自 我评价提供的指引。 审计指引：为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业 准则。
企业内部控制基本规范
企 业 内 部 控 制 评 价 指 引
企业内部控制应用指引
内部环境类
组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化
控制活动类
资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包
控制手段类
全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统
企 业 内 部 控 制 审 计 指 引
5
内部控制的框架
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财务管理制度在公司财务工作中的地位
7
世纪城财务制度管控系统
8
世纪城财务管理的基本原则(第四条)
9
财务工作的监督与被监督(第五条)
执
负责内部控制 的建立健全和 有效实施
股东会
监 监事会
对董事会建立与实 施内部控制进行监 督 负责审查内部控制，监督内 部控制的有效实施和自我评 价情况，协调内部控制审计
董事会 行 审计委员会 经理层
督
负责组织领导 内部控制日常 运行
内审机构
线 具体部门 监督岗位 岗位人员
பைடு நூலகம்
线
结合内部审计监督， 对内部控制有效性进 行监督检查
公司治理环境 10
第一章 ：总则
总则
2
编制依据及适用范围
u国家有关法律法规 《会计法》 《公司法》 《票据法》 《企业会计准则》 《企业财务通则》 《企业内部控制基本规范》及其指引 其他财经法规 u世纪城集团公司规定 《世纪城集团有限责任公司章程》 其他财务方面的规定
世纪城财务管理基本法(制度宣贯) ppt课件
• “财务没有决策权，但有建议权、知情权、参谋权、执行权、监督权和特定授权情
决策参 况下决策权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？特别是在企业战
谋
略、融资、投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？
• “财务不是后勤部门，也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这 价值创 种共识？
ppt课件
18 18
编制依据及适用范围
国家有关法律法规 ▪《会计法》 ▪《公司法》 ▪《票据法》 ▪《企业会计准则》 ▪《企业财务通则》 ▪《企业内部控制基本规范》及其指引 ▪ 其他财经法规 世纪城集团公司规定 ▪《世纪城集团有限责任公司章程》 ▪ 其他财务方面的规定
世纪城集团财务管理制度主要 依据国家有关法律法规、行业 规定以及世纪城集团的有关制 度规定制定
内审机构 线
结合内部审计监督， 对内部控制有效性进 行监督检查
监督岗位
公司治理环境
ppt课件
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第二章 ：财务管理体系
主要内容
• 管理模式：集团财务的地位，子公司财务矩阵管理 • 财务工作的责任承担：法定代表人、企业负责人、财务负
责人、会计人员，一般需要授权和书面手续 • 权利机构权责划分：股东(大)会、董事会、董事长、总经
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
财务管理流程控制职能
• 投资回报 分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计 划
• 采购统计
• 从财务角 度对供应 商进行分 析
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
财务管理课件(参考)
第一章总论财务管理概念：财务活动统一体财务关系财务活动的实质是资金运动。
财务管理的对象资金运动使用价值—实物形态的物资运动产品价值—价值形态的资金运动工业企业资金运动过程(见图)财务关系：财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系—企业与投资者、受资者的财务关系—企业与债权人、债务人的财务关系—企业与国家税务机关的财务关系—企业内部的财务关系企业财务管理部门与企业内部各单位企业内部各单位企业与职工在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）。
A.企业向职工支付工资B.企业向其他单位支付货款C.企业向国家税务机关缴纳税款D.国有企业向国有资产投资公司支付股利财务管理的内容：资金筹集管理投资管理营运资金管理利润及其分配管理财务管理内容的历史演进：筹资管理理财阶段资产管理理财阶段投资管理理财阶段通货膨胀理财阶段国际经营理财阶段财务管理学科特点：广泛性综合性信息反馈灵敏性财务管理目标—财务管理目标含义—理财目标特征：相对性可控性层次性财务管理目标发展：产值最大化利润最大化每股利润最大化企业价值最大化利润最大化优点：能衡量剩余产品的多少，资本使用权最终属于获利最多的企业，每一企业获取利润，整个社会财富才能最大化，带来社会进步和发展。
缺点：没有考虑资金时间价值，没有考虑风险，绝对数，不能反映利润与投入资本之间关系，不利于不同规模企业或同一企业不同时期之间比较没有考虑现金流量状况导致企业短期行为。
每股利润最大化每股利润：净利润额与发行在外普通股股数比值优点：相对数缺点：没有考虑资金时间价值、风险因素和现金流量状况，也不能避免企业的短期行为。
企业价值最大化(股东财富最大化)优点：考虑资金时间价值和投资的风险价值，反映企业保值增值的要求，克服管理上的片面性和短期行为，有利于社会资源合理配置，实现社会效益最大化缺点：股价受多种因素影响，不一定能揭示企业获利能力环形持股，相互持股，法人股东对股票市场敏感程度低非股票上市企业，进行评估才能确定其价值，评估难以做到客观公正理财目标实现中的社会责任—企业目标和理财目标的实现都要考虑社会责任。
2019年世纪城商业地产财务管理基本法制度宣贯课件84p课程教程 共87页
中国财务管理 理念
• 财务管理是“以企业财务为对象，通过组织、控制、协调和监 督资金运动转化的过程，以实现自身目标和企业目标的经济管 理工作。”
• 强调的问题：管理的对象是企业财务，管理的方式是组织、控 制、协调资金运动，
6
财务管理的目标
企
业
生存
目
标
发 展
获利
财务管理 目标
• 利润最大化 • 股东财富最大化 • 企业价值最大化
• 外部监督配合(税务管 理、审计)
• 彰显经营单位和员工 业绩的“成绩单”
• 财务管理功能是对资 协助制定目标决策
金运动全过程的直接 从财务角度出发/分析
管理，涉及筹资管理、 商业运作
投资管理、股利分配 全面支持制定商业决
等项内容 • 保持良好的财务记录
策、战略规划与竞争 分析
通过管理公司的财务
• “财务不是后勤部门，也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这 价值创 种共识？
造
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案例：中海集团财务资金部职能
• 参与战略和投资决策 • 制定和实施财务管理制度 • 组织和编制年度财务预算 • 对内提供管理会计资料，对外提供财务会计报告 • 分析和组织筹融资工作，配置已经决定的财务资源 • 进行资本运营管理和安排，理顺集团内的股权架构 • 负责法律秘书工作 • 参与绩效评估工作 • 监督和检查财务运行状况 • 进行内部控制和防范财务风险
• 项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经济效 益进行后评估。
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第六章：资产管理
资产管理职责和岗位设置(第41条)
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资金管理主要内容
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资金管理
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GE公司案例：
房地产公司财务管理制度
房地产公司财务管理制度篇一：房地产开发集团有限公司财务管理制度(完整版)地产集团公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。
第二条本制度适用于本公司的会计核算工作。
第三条公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。
第四条公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。
第二章会计准则第五条公司财务部为公司的会计机构。
公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。
第六条公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。
第七条会计记账1、会计记账采用借贷复式记账法。
2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。
3、公司应按照权责发生制的原则记账。
会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。
4、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。
5、会计信息必须符合国家宏观经济管理的需要，满足投资方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。
第八条会计核算 1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
会计期间分为年度、季度和月度。
会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。
季度、月度均按公历起讫时间确定。
2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。
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现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容 较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
最终客户
财务管理流程控制职能
• 投资回报 分析、预 测投资收 益 • 采购统计 • 从财务角 度对供应 商进行分 析 • 生产成本 分析 • 产品成本 分析 • 工序成本 分析 • 库存分析 • ABC库存 管理 • 渠道分析 • 客户分析 • 利润敏感 性分析( 销价，销 售量，变 动成本， 固定成本 ） • 细分市场 分析 • 市场占有 率分析 • 客户服务 分析
纽带
• 单就“契约”纽带作用，财务与研发、生产、销售等的合作协调如何？“ 资金”纽带作用又发挥如何？
• “财务没有决策权，但有建议权、知情权、参谋权、执行权、监督权和特定授权情 况下决策权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？特别是在企业战 决策参 略、融资、投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？
中国财务管理 理念
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财务管理的目标
企 业 目 标
• 利润最大化 • 股东财富最大化 • 企业价值最大化
生存 发 展 获利 财务管理 目标
• • • 财务管理制度 • 的目标 •
规范企业管理 提高管理效率 提高资金利用率 加强内部控制，防范风险 信息沟通更加顺畅
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财务管理的内容---资金循环过程
筹资
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世纪城集团财务管理制度主要
依据国家有关法律法规、行业 规定以及世纪城集团的有关制 度规定制定
适用范围
•适用于集团公司及其出资 成立的全资、控股子公司。
财务进行流程监控的依据和方法之内控
2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内 部控制基本规范》 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内 部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指 引》和《企业内部控制审计指引》
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内部控制规范的作用
基本规范：处于最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、 评价指引、审计指引的基本依据。 应用指引：处于主体地位，为企业建立健全内部控制体系 提供的指引。 评价指引：为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自 我评价提供的指引。 审计指引：为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业 准则。
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董事会职权
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各级公司总经理职权
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财务负责人设置规定
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各级公司财务负责人职权(一)
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各级公司财务负责人职权(二)
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各级公司财务负责人职权(三)
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财务部门及人员的一些规定(15-19条)
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第三章：会计核算与报告
会计基础工作管理
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财务报告管理
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第四章：预算管理
基本内容
预算执行
13 15 16 批准？ 否 18 是 17
14 根据需要提出计划 预算更改需求
预算更改,并通知相关 部门执行更改后的预算
通知相关部门 执行原预算
结束 49
第五章：投资管理
集中的投资管理
• • • • • 统一的投资制度 权限 控制风险 过程控制 总结分析
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• 为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，相关公司的经营班子 应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董 事会或股东大会立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、 专业人员进行评审。具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定。 (第37条)
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 固 定 资 产
投资
折 旧 生 产 资 金 成 品 资 金 营 业 收 入
资金的使用和分配
偿还债务本金 补偿成本费用 税
货 币 资 金
储 备 资 金 工资等支出
营业利润
利润 总额
营业外收支
负债： 流动负债 长期负债 对外投资收益 税后利润
对外投资
弥补 罚款
中国现状
宏观财务管理体制
主管财政机关
法律法规、规章、 规范性文件 法律法规、规章、 规范性文件
投资者
企业章程、协议、 内部财务制度 微观财务管理体制
经营者
6
财务管理是什么？
西方财务管理 理念
• 财务管理是“确定资金和资源的最佳利用，以使企业价值增值 的过程。” • 产生的经济基础：发达的市场经济体系，以有限公司和股分公 司为主的企业主体 • 其强调的问题：获取经济利益是财务管理的基本理念和根本出 发点，资金管理是财务管理工作的核心内容和核心工作 • 财务管理是“以企业财务为对象，通过组织、控制、协调和监 督资金运动转化的过程，以实现自身目标和企业目标的经济管 理工作。” • 强调的问题：管理的对象是企业财务，管理的方式是组织、控 制、协调资金运动，
• 项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经济效 益进行后评估。
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第六章：资产管理
资产管理职责和岗位设置(第41条)
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资金管理主要内容
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资金管理
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GE公司案例：
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中海资金调度案例
• 2009年版中海集团财务管理制度共有21个流程表。 • 其中的资金调度从申请到批准，一共3个层次(申请公司----二级集团---中海集团总部)9个审批；然后财务资金部拿 着经审批的审批表再经过两个经办人、两个银行签字人， 才能调度一笔款! • 也就是说这样一笔集团内的资金调度至少有13个人签字， 如果某些领导需要让下属进行预审，则参与流程的人员还 将增加。 • 这样一个流程的正常周期是10-15天，如果没有详细的工 作计划和准确的资金需求预算，资金管理根本无法满足业 务需要。
6 根据指导原则和经营目标 ，平衡各部门财务预算， 制定公司预算草案 7 召开各部门预算规划会议, 讨论/平衡预算
否
10 审批通过？ 是
8 结合目标和平衡结果，调整 /修改本部门计划和预算
9 汇总调整后的各部门预 算汇总
A
48
年度计划与预算制定的工作流程(续)
时间 公司决策层 预算管理部门 A 11 每年12 月 最终确定公司年度 经营计划和预算,并 通知各部门 每月实际执行与预 算对比 审核、平衡、批准/驳 回每月计划预算更新 12 各部门
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内部控制的框架
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财务管理制度在公司财务工作中的地位
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世纪城财务制度管控系统
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世纪城财务管理的基本原则(第四条)
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财务工作的监督与被监督(第五条)
执
负责内部控制 的建立健全和 有效实施
股东会
监 监事会
对董事会建立与实 施内部控制进行监 督
董事会 行 审计委员会 经理层
督
负责组织领导 内部控制日常 运行
谋
• “财务不是后勤部门，也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这 种共识？ 价值创 造
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案例：中海集团财务资金部职能
• • • • • • • • • • 参与战略和投资决策 制定和实施财务管理制度 组织和编制年度财务预算 对内提供管理会计资料，对外提供财务会计报告 分析和组织筹融资工作，配置已经决定的财务资源 进行资本运营管理和安排，理顺集团内的股权架构 负责法律秘书工作 参与绩效评估工作 监督和检查财务运行状况 进行内部控制和防范财务风险
《财务智慧》--中海CFO 吴建斌
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谁的财务管理？
管理者是 雷锋吗？
东软集团董事长 刘积仁
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谁的财务管理？
管理主体 管理对象 管理目标 管理特征
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第一章 ：总则
总则
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编制依据及适用范围
国家有关法律法规
《会计法》 《公司法》 《票据法》 《企业会计准则》 《企业财务通则》 《企业内部控制基本规范》及其指引 其他财经法规 世纪城集团公司规定 《世纪城集团有限责任公司章程》 其他财务方面的规定
企业内部控制基本规范
企 业 内 部 控 制 评 价 指 引
企业内部控制应用指引
内部环境类
组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化
控制活动类
资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包
控制手段类
全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统
企 业 内 部 控 制 审 计 指 引
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规范化管理的要求
• 设置股东会、董事会、监事会是公司法的要求，更是所有 权与经营权相分离的必然要求 • 治理结构合法、合理、完整、科学是企业良性发展的前提 • “跨国公司必须有一个可以指挥得动手脚的大脑”。----韦 尔奇
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世纪城财务管理模式
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统一管理下的财务控制
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股东大会的职权
年度销售目标，销售 计划和预算编制的制 定
2 年度销售目标 ,经营计划、 销售计划草案 不通过 4 审批 通过
汇总本年度到目前为止 各部门预算执行情况
各部门预算执 行情况
3 根据年度经营、销售计划,制 定/修改预算指导原则
每年9 、10月 中旬
5 根据预算制定指导原则和经 营目标,，制定本部门计划和 预算
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计 划
• 最佳库存 决策
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财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理 • • • • • • • • • • 资产债务管理 收入核算 成本费用核算 营销费用、管理费用、 制造费用预算与实际 发生的费用的对比 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目 资产负债表 + 损益表 外部监督配合(税务管 理、审计) 彰显经营单位和员工 业绩的“成绩单” 财务管理和内部控制 • 财务管理功能是对资 金运动全过程的直接 管理，涉及筹资管理、 投资管理、股利分配 等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部 控制，实现管理沟通 保证我们的处理方法 与系统能对瞬息万变 的商场作出及时的反 应 细化过程控制，全面 风险管理 商务上的决策支持作用