chpt05-1家庭财务报表和预算的编制与分析
合集下载
家庭财务报表和预算的编制与分析
财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以 及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营 成果和现金流量：
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
个人或家庭财务报表编制与分析
长期付款
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它
净值
储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损)
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及 所得税
其它收入额
已实现资本 利得或损失
现金取款额
现金消费支 出额
刷卡消费签 帐额
信用卡缴款 额
利息支出额
保费支出额
家庭财务比率分析与财务诊断
衡量生涯阶段财务充
足率的指标： 财务自由度＝（净资 产＊投资报酬率）／ 年支出
目标值为退休时等于１
个人财务诊断的要领
规避理财陷阱
拖延开始积累财富的时间 没有预算概念，随意消费
盲目投资 不考虑负担能力的超额借贷
破解理财迷信
01
没财可理，如何理财
只要能守财，不必理财
活期存款
0.95
房贷
30
股票投资
0
民间借款 5
房屋
50 净值
15.95
资产合计
50.95 负债和净值合计 50.95 0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5
财务比率分析－家庭
偿付比率
＝净资产/总资产
理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应 高于0.5较好 太低，意味着主要靠借贷维持
本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
❖ 资产负债表
持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额
❖ 资产-负债=净资产 ❖ 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产
重估增值或减损 ❖ 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净
家庭财务报表和预算
市价计价旳资产负债表 净资产增长额=当期储蓄+账面资产重估增值
例题分析
小王年初有资产20 万，负债5 万。年底有
资产30 万，负债3 万。资产与负债均以成
本计价。本年度旳储蓄额为（
）。
A. 2 万B. 8 万C. 10 万D. 12 万
练习2 家庭收支储蓄表旳编制
试根据以上资料编制收支储蓄表 进行财务收支分析，计算必要旳财务比率
10000
300000
2023 00
510000 683800
财务负债表情况分析
资产构造（流动资产百分比、投资性资产 百分比、自用资产百分比）
负债百分比 流动百分比（流动性资产与消费性负债之
比） 净资产投资率
资产构造
投资性资产 51%
流动性资产 1%
自用性资产 48%
流动性资产 自用性资产 投资性资产
参照：例题8-4。
相当于企业旳边际贡献率
案例分析
小刘月薪10000 元，每月税保费为1200 元、 置装费500 元、交通费及餐费800 元。固定 生活费用2023 元、房贷本息为1500 元，每 月应有储蓄为1500 元，考虑应有储蓄,则小 刘旳收支平衡点旳月收入为（ ）。
A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286
期初净值=10万元+20万元-10万元=20万元 毛储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元 理财收入=(期初生息资产+毛储蓄/2)*投资酬劳率
=(100000元+30000元/2)*8%=9200元 理财支出=期初房贷额*房贷利率＝10万元*5%=5000元 本期净值增长额=毛储蓄+理财收入-理财支出
家庭应有收入测算
例题分析
小王年初有资产20 万，负债5 万。年底有
资产30 万，负债3 万。资产与负债均以成
本计价。本年度旳储蓄额为（
）。
A. 2 万B. 8 万C. 10 万D. 12 万
练习2 家庭收支储蓄表旳编制
试根据以上资料编制收支储蓄表 进行财务收支分析，计算必要旳财务比率
10000
300000
2023 00
510000 683800
财务负债表情况分析
资产构造（流动资产百分比、投资性资产 百分比、自用资产百分比）
负债百分比 流动百分比（流动性资产与消费性负债之
比） 净资产投资率
资产构造
投资性资产 51%
流动性资产 1%
自用性资产 48%
流动性资产 自用性资产 投资性资产
参照：例题8-4。
相当于企业旳边际贡献率
案例分析
小刘月薪10000 元，每月税保费为1200 元、 置装费500 元、交通费及餐费800 元。固定 生活费用2023 元、房贷本息为1500 元，每 月应有储蓄为1500 元，考虑应有储蓄,则小 刘旳收支平衡点旳月收入为（ ）。
A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286
期初净值=10万元+20万元-10万元=20万元 毛储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元 理财收入=(期初生息资产+毛储蓄/2)*投资酬劳率
=(100000元+30000元/2)*8%=9200元 理财支出=期初房贷额*房贷利率＝10万元*5%=5000元 本期净值增长额=毛储蓄+理财收入-理财支出
家庭应有收入测算
2023-家庭财务报表编制与分析
2023/6/1
2.3.2 生养子女
2023/6/1
2.3.3 贷款购房与失业
2023/6/1
2.3.4 结婚成家与退休
2023/6/1
2.3.5 离婚与彩票中奖
2023/6/1
2.3.6 收入中断〔有保险/无保险〕
2023/6/1
收入中断〔有保险/无保险〕
假设期初发生保险事故，工作收入降为0，生活支出 降为6万元，负储蓄6万元。
本钱价与市价
2023年6月1日
权责发生制与收付实现制
记账基础
确认标准
信用卡说明
权利和义务发生 刷卡时记支出和应付，还款时记资产
权责发生制
时间
和应付
收付实现制 现金是否收付
刷卡时不作处理，还款时记支出和资 产
备注 企业 个理
两种根底的区别在于收入和支出记录时间不同， 资产和负债只是由于复式记账法处理业务时做两 次或两次以上记录而涉及到。
家庭财务报表编制与分析
张旺军
授课大纲
任务1.家庭财务报表编制 1.1家庭财务报表概念 流量与存量 本钱与市价 权责发生制与收付实现制 1.2资产负债表的编制 1.3收支储蓄表的编制 1.4现金流量表的编制 1.5资产负债表与收支储蓄
表之间的勾稽关系
任务2.家庭财务分析
2.1报表结构分析 2.2比率分析 2.3情境分析
负
流
动 性
债
资
产
资
投
资 性
净
资
产资
产
产 自 用 性 资 产
消费性负债
所
投资性负债
得 税
自用性负债 前期累积净资产
生 活
三 险
支支
一
2.3.2 生养子女
2023/6/1
2.3.3 贷款购房与失业
2023/6/1
2.3.4 结婚成家与退休
2023/6/1
2.3.5 离婚与彩票中奖
2023/6/1
2.3.6 收入中断〔有保险/无保险〕
2023/6/1
收入中断〔有保险/无保险〕
假设期初发生保险事故，工作收入降为0，生活支出 降为6万元，负储蓄6万元。
本钱价与市价
2023年6月1日
权责发生制与收付实现制
记账基础
确认标准
信用卡说明
权利和义务发生 刷卡时记支出和应付，还款时记资产
权责发生制
时间
和应付
收付实现制 现金是否收付
刷卡时不作处理，还款时记支出和资 产
备注 企业 个理
两种根底的区别在于收入和支出记录时间不同， 资产和负债只是由于复式记账法处理业务时做两 次或两次以上记录而涉及到。
家庭财务报表编制与分析
张旺军
授课大纲
任务1.家庭财务报表编制 1.1家庭财务报表概念 流量与存量 本钱与市价 权责发生制与收付实现制 1.2资产负债表的编制 1.3收支储蓄表的编制 1.4现金流量表的编制 1.5资产负债表与收支储蓄
表之间的勾稽关系
任务2.家庭财务分析
2.1报表结构分析 2.2比率分析 2.3情境分析
负
流
动 性
债
资
产
资
投
资 性
净
资
产资
产
产 自 用 性 资 产
消费性负债
所
投资性负债
得 税
自用性负债 前期累积净资产
生 活
三 险
支支
一
家庭财务报表和预算的编制与分析教材(PPT113页)
一般记账的方法
6.1 一般记账的原则
能够刷卡时就不用现金，让刷卡银行帮你记账
保留所有发票收据，月底一次分类整理
小额固定支出可用估计数，如通勤费、早餐等
若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发
生当时记于备忘录中，月底整理
收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽
根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净
家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常
按月结算。
以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记
支出。
变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只
有资本利得记收入，本金为资产调整。
房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减
少。
2.14 家庭收支储蓄表编制案例
2.2 家庭收支储蓄表的分析
个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支
配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产，
发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加
个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账
1.2.1 家庭资产负债表结构分析
1.2.2 负债比率分析
1.3 流动性净值、自用性净值和
投资性净值
流动性净值——随时支付紧急开销
自用性净值——相对比较稳定
投资性净值——总净值上下起伏较大
1.4衡量家庭投资受金融市场变化
的影响程度
利率
存款利率
汇率
股市
二.家庭收支储蓄表的编制与分析
流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入
6.1 一般记账的原则
能够刷卡时就不用现金，让刷卡银行帮你记账
保留所有发票收据，月底一次分类整理
小额固定支出可用估计数，如通勤费、早餐等
若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发
生当时记于备忘录中，月底整理
收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽
根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净
家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常
按月结算。
以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记
支出。
变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只
有资本利得记收入，本金为资产调整。
房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减
少。
2.14 家庭收支储蓄表编制案例
2.2 家庭收支储蓄表的分析
个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支
配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产，
发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加
个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账
1.2.1 家庭资产负债表结构分析
1.2.2 负债比率分析
1.3 流动性净值、自用性净值和
投资性净值
流动性净值——随时支付紧急开销
自用性净值——相对比较稳定
投资性净值——总净值上下起伏较大
1.4衡量家庭投资受金融市场变化
的影响程度
利率
存款利率
汇率
股市
二.家庭收支储蓄表的编制与分析
流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入