家庭财务报表
家庭财务报表
• 房贷与保费已经缴清，子女
• 贷款利息 支出4万元
独立，生活支出8万
该要大幅上升，确保退休时
点可以达到100%
财务自由度=20×8%/（6+4+1） =14.6%
财务自由度=100×6%/8=75%
40
三、家庭预算与目标规划
短期目标
认识自己 投资性格
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成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
• 非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本 • 如以成本价值计价，则：期末净值-期初净值=当
期储蓄 • 可用此等式勾稽记账的准确性。
• 资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现 价值。
• 如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。 自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市 场价值。
说明
年理财收 财务自由度 入/年总支
出
30岁以下: 5%-15% 30-40岁: 15% -30%
达到100%才能 退休，合
40-50岁: 30%-50% 理的比率与年龄有
50-60岁: 50%-100% 关。
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财务自由度
财务自由度 =
生息资产 × 投资报酬率 当前年支出
理财收入 =
当前年支出
在其它条件不变的情况下， 生息资产愈多→财务自由度越大
付， 也不应记入本期的收入和费用。 • 企业会计多采用应计基础，信用卡刷卡时就记支出。
• 收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 • 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 • 应记入本期的收入和费用。 • 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 • 查记账的准确性。 • 家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。
个人或家庭财务报表编制与分析
长期付款
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它
净值
储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损)
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及 所得税
其它收入额
已实现资本 利得或损失
现金取款额
现金消费支 出额
刷卡消费签 帐额
信用卡缴款 额
利息支出额
保费支出额
家庭财务比率分析与财务诊断
衡量生涯阶段财务充
足率的指标： 财务自由度＝（净资 产＊投资报酬率）／ 年支出
目标值为退休时等于１
个人财务诊断的要领
规避理财陷阱
拖延开始积累财富的时间 没有预算概念，随意消费
盲目投资 不考虑负担能力的超额借贷
破解理财迷信
01
没财可理，如何理财
只要能守财，不必理财
活期存款
0.95
房贷
30
股票投资
0
民间借款 5
房屋
50 净值
15.95
资产合计
50.95 负债和净值合计 50.95 0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5
财务比率分析－家庭
偿付比率
＝净资产/总资产
理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应 高于0.5较好 太低，意味着主要靠借贷维持
本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
❖ 资产负债表
持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额
❖ 资产-负债=净资产 ❖ 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产
重估增值或减损 ❖ 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净
财富管理02基础 家庭财务报表
投资组合策略： 根据家庭财务状 况和风险承受能 力制定合理的投 资组合如股票、 基金、债券等
分散投资：避免 将所有资金投入 单一投资品种降 低投资风险
定期评估：定期 评估投资组合的 表现并根据市场 变化进行调整
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汇报人： 汇报时间：20X-XX-XX
编制利润表：将 收入、成本和利 润按照时间顺序 排列形成利润表。
分析利润变动： 分析利润变动的 原因找出影响利 润的因素。
现金流量表编制方法
确定现金流量表的基本结构包括经营活动、投资活动和筹资活动 计算经营活动的现金流量包括销售商品或提供劳务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金等 计算投资活动的现金流量包括购买或出售固定资产、无形资产等支付的现金等 计算筹资活动的现金流量包括发行股票、债券等筹集的资金等 汇总经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量得到现金流量表的最终结果
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
比率分析法：计算各种财务比率 如资产负债率、利润率等分析企 业的财务状况
因素分析法：分析影响财务数据 的各种因素找出影响财务状况的 关键因素
家庭财务规划与风险管理
家庭财务规划原则与步骤
明确目标：设定短期和长期财务目标如购房、教育、养老等 制定计划：根据目标制定详细的财务计划包括收入、支出、储蓄、投资等 风险管理：评估家庭财务风险如失业、疾病、意外等并采取相应的风险管理措施 定期评估：定期评估家庭财务状况并根据实际情况调整财务计划和策略
风险管理策略与工具选择
风险评估：评估风险的可能 性和影响程度确定风险等级
风险应对：制定应对风险的 策略如购买保险、储蓄、投
资等
风险识别：识别家庭面临的 各种风险如疾病、意外、失 业等
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
7
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
8
• （一）家庭资产：生息资产（金融资产）、自用资产、奢侈资 产
• （二）家庭负债：流动负债和长期负债 • （三）家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
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目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值；同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值，最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值，则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额（元） 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
2/10/2023
案例分析：资产负债表的编制及 应用
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• 例题：黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示：
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动：
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万元；获得的利息 和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。
家庭财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言家庭财务报告是对家庭收入、支出、资产、负债等方面进行系统记录和分析的文档。
通过对家庭财务报告的分析，可以帮助家庭了解自己的财务状况，合理规划家庭收支，提高家庭理财能力。
本文将结合一个家庭财务报告，对家庭财务状况进行分析，并提出相应的建议。
二、家庭财务报告分析1. 家庭收入分析（1）收入来源根据家庭财务报告，该家庭的收入来源主要包括工资收入、投资收益和经营收入。
工资收入：家庭成员的主要收入来源，占家庭总收入的比例较高。
投资收益：家庭通过股票、基金、债券等投资方式获得的收益，占比相对较小。
经营收入：家庭成员从事经营活动所得的收入，占比也相对较小。
（2）收入结构分析从收入结构来看，该家庭的收入来源较为单一，主要依赖于工资收入。
为了提高家庭理财能力，建议家庭拓展投资渠道，增加投资收益在总收入中的占比。
2. 家庭支出分析（1）支出分类家庭支出主要包括生活费用、教育支出、医疗保健、休闲娱乐、投资理财等。
生活费用：包括食品、水电费、物业费等日常开销。
教育支出：包括子女学费、课外辅导费等。
医疗保健：包括家庭成员的医疗费用、保险费用等。
休闲娱乐：包括旅游、购物、看电影等。
投资理财：包括购买理财产品、股票、基金等。
（2）支出结构分析从支出结构来看，该家庭的生活费用和教育支出占比相对较高，医疗保健和休闲娱乐支出占比相对较低。
这表明家庭注重子女教育和基本生活，但在休闲娱乐和投资理财方面还有提升空间。
3. 家庭资产分析（1）资产分类家庭资产主要包括现金及现金等价物、投资性资产、自用性资产等。
现金及现金等价物：包括银行存款、货币基金等。
投资性资产：包括股票、基金、债券等。
自用性资产：包括房产、车辆等。
（2）资产结构分析从资产结构来看，该家庭的现金及现金等价物占比相对较高，投资性资产占比相对较低。
这表明家庭流动性较好，但投资收益潜力有待提高。
4. 家庭负债分析（1）负债分类家庭负债主要包括房贷、车贷、信用卡欠款等。
个人(家庭)财务报表比率分析
个人（家庭）财务报表比率剖析一、结余比率结余比率是客户一准期间内（往常为一年）结余和收入的比值，它主要反应客户提升其净财产水平的能力。
其计算公式是：结余比率=结余÷税后收入月结余比率 =（月收入 -月支出）÷月收入月结余比率的参照数值一般是0.3 左右。
二、投资与净财产比率投资与净财产比率是投资财产与净财产的比值，它反应客户投资意识的强弱，是权衡客户可否实现财务自由的重要指标。
其计算公式是：投资与净财产比率=投资财产÷净财产除进出结余外，投资利润是提升净财产水平的另一条重要门路，甚至是主要门路。
有研究以为，投资与净财产比率保持在0.5 或稍高是较为适合的水平。
就年青客户而言，其投资与净财产比率相对较低，一般在 0.2 左右就属正常。
三、清账比率清账比率是客户净财产与总财产的比值，这一比率反应客户综合偿债能力的高低。
其计算公式是：清账比率=净财产÷总财产清账比率的数值变化范围在 0-1 之间。
一般来说，客户的清账比率应当高于 0.5，保持在 0.6-0.7 较为适合。
四、欠债比率欠债比率是客户欠债总数与总财产的比值，明显这一比率与清账比率亲密有关，相同能够用来权衡客户的综合偿债能力。
其计算公式是：欠债比率=欠债总数÷总财产欠债比率和清账比率为互补关系，其和为 1。
理财规划师应当建议客户将欠债比率控制在 0.5 以下，但也不该低至靠近 0 的程度。
五、财务负担比率这一比率亦称为债务归还收入比率，是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。
它是反应客户在一准期间（如一年）财务状况优秀程度的指标。
有专家以为， 0.4 是财务负担比率的临界点，过高则简单发生财务危机。
其计算公式是：财务负担比率=债务支出÷税后收入六、流动性比率流动性比率是流动财产与月支出的比值，它反应客户支出能力的强弱。
往常状况下，流动性比率应保持在 3 左右。
其计算公式是：流动性比率=流动性财产÷每个月支出。
新中产家庭财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，社会结构不断优化，新中产阶层逐渐崛起。
新中产家庭在消费观念、生活方式、理财观念等方面与传统家庭存在较大差异，对财务管理的需求也越来越高。
本文旨在通过对新中产家庭财务报告的分析，了解其财务状况、投资偏好及理财需求，为金融机构、企业和政府提供参考。
二、新中产家庭财务报告概述1. 财务报告内容新中产家庭财务报告主要包括以下内容：（1）家庭收入：包括工资性收入、经营性收入、投资收益等。
（2）家庭支出：包括日常生活支出、子女教育支出、房贷、车贷等。
（3）家庭资产负债：包括家庭净资产、负债、流动性资产等。
（4）家庭投资：包括股票、基金、房产、保险等。
2. 财务报告编制方法新中产家庭财务报告编制方法主要包括以下几种：（1）现金流量法：以现金流入和流出为依据，反映家庭在一定时期内的财务状况。
（2）资产负债表法：以资产负债表为基础，反映家庭在一定时点的财务状况。
（3）收入支出表法：以收入和支出为依据，反映家庭在一定时期内的财务状况。
三、新中产家庭财务报告分析1. 家庭收入分析（1）收入结构新中产家庭收入结构以工资性收入为主，占比约60%-70%。
随着职业发展，部分家庭经营性收入和投资收益占比逐渐提高。
（2）收入增长新中产家庭收入增长趋势稳定，年增长率在5%-10%之间。
随着我国经济持续增长，收入水平有望进一步提高。
2. 家庭支出分析（1）支出结构新中产家庭支出结构以日常生活支出为主，占比约60%-70%。
子女教育支出、房贷、车贷等刚性支出占比逐渐增加。
（2）支出增长新中产家庭支出增长趋势与收入增长趋势基本一致，年增长率在5%-10%之间。
3. 家庭资产负债分析（1）资产负债率新中产家庭资产负债率在40%-60%之间，处于合理水平。
随着收入增长，资产负债率有望进一步降低。
（2）流动性资产新中产家庭流动性资产占比约30%，主要包括现金、存款、短期理财产品等。
流动性资产水平较高，应对突发事件能力较强。
专业的家庭财务分析表
太太：其他奖金或收入
利息
资本利得
投资收入
分红
租金收入
其他收入
其他收入
（Ⅰ）总收入
二、支出
房产 教育费用
汽车
日常生活开支
购买衣物开支 个人护理开支 休闲和娱乐 商业保险费用 医疗费用 债务（年） （Ⅱ）总支出
租金/抵押贷款支付（包 括保险和纳税） 修理、维护和装饰 学费 兴趣班费用 特长培训费 贷款支付 汽油 维修保养 过路费 停车费等 保险费 车船税 水电气等费用 通讯费 交通费 日常生活用品 外出就餐 其他费用 衣服、鞋子及附件 化妆品、头发护理、美容 、健身 度假 其他娱乐和休闲 人身保险 财产保险 责任保险 医疗费用
0
自住房
投资的房地产
实物资产
机动车 家具和家用电器类
珠宝和收藏品类
其他个人资产
实物资产小计
Байду номын сангаас
0
资产总计
0
负债
信用卡透支
消费贷款（含助学贷款）
负债
创业贷款 汽车贷款
住房贷款
其他贷款
负债总计
0
净资产（资产总计减去负债总计）
0
表2：现金流量表
姓名： 一、收入
工资和薪金(税 先生
后净收入)
太太
先生：其他奖金或收入
表1：资产负债表
姓名：
日期：
资产
金额（元）
现金
活期存款
现金与现金 定期存款
等价物
其他类型银行存款
货币市场基金
人寿保险现金收入
现金与现金等价物小计
0
债券
金融资产
股票及权证 基金
期货
其他金融资 外汇实盘投资
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保留所有权利
收入=工作收入+理财收入
支出=生活支出+理财支出
储蓄=收入-支出=期末净值-期初净值（以成本计价）
项目
金额
工作收入
其中：薪资收入
其他工作收入
减：生活支出
其中：子女教育金支出
家庭生活支出
其他生活支出
工作储蓄
理财收入
其中：利息收入
资本利得
其他理财收入
减：理财支出
A．2,000元 B．3,000元
C．2,500元 D．3,500元
答案：D
解析：信用卡消费在还钱时才计为支出，所以1,500元 刷卡不计入当期支出。总支出：交通费500元+预存电 费500元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额 2,500元=3,500元。
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保留所有权利
本期 增加 净值
储蓄=
本期增加
净值
支
储蓄用来 累积存款 投资置产
出
收 入
偿还负债
本金等 储
蓄
以市价计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 + 资产账面价值变动
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保留所有权利
例题
小王年初有资产30万元，剩余房贷10万元，年收入10 万元，每年生活支出1.8万元，定期寿险年交保费600 元，房贷利息每年0.7万元，剩余期限5年，按成本价 值法，年末净值为（ ）。
1.3万元 1 万元 2 万元 2 万元
定期定额投资基金 1.1万元
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保留所有权利
家庭收支储蓄表编制案例
项目
金额
单位：元
工作收入
170,000
其中：薪资收入
165,000
其他工作收入
5,000
减：生活支出
87,000
其中：子女教育金支出
15,000
家庭生活支出
60,000
其他生活支出
基金 10,000单位 1 1.9
自用房产： 成本50万元 当前市价： 70万元 房贷余额30万元 投资用房产：成本30万元 当前市价： 40万元 房贷余额20万元
种类 20年缴费期 已缴5年 定期寿险 保额50万元 现金价值0 终身寿险 保额10万元 现金价值1万元 养老寿险 保额20万元 现金价值5万元 投资型保单 趸交保费 10万元
负债总计
自用汽车
其他自用性资产
净值
自用性资产合计
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资产总计
版权所有 © 理财教育网 保留所负有债权利和净值总计
金额
家庭资产负债表编制案例
现金： 1万元 存折余额： 2 万元 外币存款： 1万美元 成本汇率8.1，年底汇率7.8
证券名称 数量 成本 市价
联通
10手 4 4.8
武钢
20手 5 7.0
招商银行 10手 6 15.6
家庭现金流量表的编制 家庭现金流量编制案例 家庭现金流量表结构分析 家庭现金流量勾稽方法
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保留所有权利
家 庭 现 金 流 量 表
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项目 一、生活现金流量： 工作收入 生活支出 生活现金流量净额 二、投资现金流量： 投资收益 资本利得 投资赎回（实际发生） 新增投资（实际发生） 投资现金流量净额 三、借贷现金流量： 借入本金 利息支出 还款本金 借贷现金流量净额 四、保障现金流量： 保费支出 保障现金流量净额
小额消费信贷
其他流动性资产
其他消费性负债
流动性资产合计
消费性负债合计
定期存款
金融投资借款
外币存款
实业投资借款
股票投资
投资性房地产按揭贷款
债券投资
其他投资性负债
基金投资
投资性负债合计
实业投资
住房按揭贷款
投资性房地产
汽车按揭贷款
保单现金价值
其他自用性负债
其他投资性资产
自用性负债合计
投资性资产合计
自用房产
用 长期
储
途 储
目标 定额
蓄 储蓄
蓄 自 本金提
由 前还款
储 实现
蓄 目标
计划贷款还款的 本金摊还部分 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 住房公积金缴存 个人养老金缴存 基金定投
提前还清贷款
实现旅游等短期目标
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可自由使用资金 版权所有 © 理财教育网 保留所有权利
家庭储蓄运用表
项目 储蓄 定期定额基金 储蓄型保险保费 还房贷本金 自由储蓄
会计科目 资产 负债 收入 支出
借方（左侧） 增加 减少 减少 增加
贷方（右侧） 减少 增加 增加 减少
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保留所有权利
会计分录
编制会计分录的步骤：
第一、确定账户
一项经济活动影响的会计科目
第二、确定对应关系 记账方向是什么
第三、确定金额
入账价值是多少
第四、确定正确性 确认记账准确
消费性负债合计
金融投资借款
78,000
实业投资借款
34,400
投资性房地产按揭贷款
其他投资性负债
19,000
投资性负债合计
400,000 住房按揭贷款
180,000 30,000
汽车按揭贷款 其他自用性负债
741,400 自用性负债合计
700,000 负债总计
75,000
净值
775,000
1,5版46权,4所0有0 © 理财教育负网债和净值总计 保留所有权利
AFPTM资格认证培训网上公开课
家庭财务报表和预算
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1
保留所有权利
声明
本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识 点，不涵盖所有考试范围。
AFP资格认证考试范围应以当年 《考试大纲》为准。
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2
保留所有权利
基础知识
表的编制
家庭资产负债表
编制
家庭资产负债表的编制与分析
家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表编制案例 家庭资产负债表的分析
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12
保留所有权利
资产＝流动性资产 ＋ 投资性资产 ＋ 自用性资产
负债＝消费性负债 ＋ 投资性负债 ＋ 自用性负债
净值＝资产 － 负债
资产
金额
负债及净值
现金
信用卡欠款
活期存款
资产总计 15
成本 10,000 20,000
30,000
81,000 20,000
10,000 300,000 160,000 30,000 601,000 500,000 150,000
650,000 1,281,000
市价
负债及净值
10,000
信用卡欠款
20,000
小额消费信贷
其他消费性负债
30,000
期初净值
净值的状况。（资
产负债表中的科目）
本期支出
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5
保留所有权利
权责发生制与收付实现制
权责发生制 （应计基础）
收付实现制 （现金基础）
记账 收款权利发生时 时间 对外支付义务发生时
适用 对象
企业
差异 信用卡刷卡时记支出
收入导致的现金“收到”时 费用导致的现金“支付”时
家庭
信用卡缴款时记支出
成本 10,000
市价 10,000
10,000
10,000
200,000
200,000 300,000
200,000
200,000 300,000
300,000 510,000
771,000
1,281,000
300,000 510,000
1,036,400
1,546,400
家庭资产负债表结构分析
流动性资产 投资性资产 自用性资产
其中：利息支出
保障型保费支出
其他理财支出
理财储蓄
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储蓄
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家庭收支储蓄表的结构分析
工作收入
生活支出
工作储蓄
理财收入
理财支出
理财储蓄
工作收入是源头活水 生活支出应预算控制 退休后只有理财收入 贷款归还及保费缴清
在工作期间应逐年 应在退休前完成 提高理财收入比重 退休后只有生活支出
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8
保留所有权利
2010年7月真题
以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的 项目是（ ）。 A．债券收益率突然大幅下降 B．股票价格上涨 C．刷信用卡购买家电 D．汇率下降导致美元存款升值
答案：C
解析：债券收益率下降，债券市场价格上升。股票价 格上涨，市场价值也超过了成本价值。汇率变化导致
流量与存量
权责发生制和收付实现制
成本价值与市场价值
会计分录与记账规则
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4
保留所有权利
流量与存量
流量：显示一段期
间内的经济活动， 如一个月内发生的 本期收入
收入、支出。（收
支储蓄表中的科目） 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
存量：显示某个结
算时点资产、负债、
单位：元
实际金额 41,000 11,000 10,000 20,000 0
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24
保留所有权利
资产负债表与收支储蓄表的关系
以成本计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄
流动性资产 +