货币资金内部审计分析报告定稿.docx
货币资金审计(内审)
记录与报告控制
是否建立了完善的记录和报告制度， 确保货币资金的收支情况能够及时、 准确地反映在财务报表中。
内部控制缺陷识别及改进建议
缺陷识别
通过审计程序发现货币资金内部控制存在的缺陷和不足，如授权审批不严格、职责未分离、定期盘点 不规范等。
改进建议
针对识别出的内部控制缺陷，提出具体的改进建议，如加强授权审批管理、实现不相容职务的分离、 规范定期盘点程序等。同时，建议企业加强对员工的培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险意 识。
。
风险导向审计
未来审计将更加注重风险管理， 以风险为导向进行审计计划和实
施，确保公司资金安全。
跨部门合作
未来审计将更加注重跨部门之间 的合作与沟通，共同推动公司财
务管理水平的提升。
持续改进方向和目标
01
完善审计流程
进一步优化审计流程，提高审计 效率和质量，减少不必要的浪费 。
02
加强团队建设
03
推动数字化转型
重要性
货币资金是企业流动性最强的资产，对于维持企业日常经营和支付能力至关重 要。同时，货币资金也是评价企业偿付能力、财务风险和盈目标
货币资金审计的目标是确保企业 货币资金的完整性、真实性和合 规性，防止和发现错误、舞弊和 违法行为。
审计原则
货币资金审计应遵循独立性、客 观性、公正性和谨慎性原则，确 保审计结果的准确性和可靠性。
收集证据
报告和处理
对发现的舞弊行为迹象，及时收集相关证 据，确保证据的真实性和完整性。
将审计结果及时报告给单位管理层和相关 部门，并按照单位规定对舞弊行为进行处 理和追责。
06
总结与展望
本次审计成果回顾
审计覆盖面广
案例1：货币资金管理的内部审计报告
案例1：货币资金管理的内部审计报告第一篇：案例1：货币资金管理的内部审计报告货币资金管理的内部审计报告公司财务部：根据年度审计计划安排，审计部于5月16号至25日对公司财务部开展了2016年1~4月份货币资金管理的审计。
一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范--基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《财务管理制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。
主要内容有：货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况；货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行问卷式测试。
审查现有的内部控制措施是否健全并得到有效执行。
（2）会同被审计单位会计人员盘点库存现金、票据，编制现金盘点表、票据盘点表。
（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。
（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程及方式是否按照相关制度执行。
二、审计评价经过审计可以发现，我单位在货币资金的财务管理方面规范，有以下几方面的特点：（一）制度建设健全。
财务制度完善，部门职责、岗位职责分工明确清晰明了。
（二）内部控制系统完整。
对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位相关的财务人员实现了分离。
（三）会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、收支两条线。
（四）能够按照公司制度的要求建立并登记相关台账。
（五）支付款项能够按照请款单和授权审批执行。
（六）现金管理能够按公司规定做到日清月结，按日编制现金盘点表并经过部长监盘。
（七）会计每月编制银行存款余额调节表，并经部长审核。
货币资金内部审计报告定稿
货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要月份1-10日对集团2012年1211月26日至月15我们于2012年货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下项存在问审计建一、内部控制问财务报销流程的部分支付未按流程执行未有严格执行财务报销流程事长签字如借款（有短信、话请示）银行预留印鉴的印章保管存在漏洞章票分离，财务章个人章分开管、银行存核销不常用账户银行账户太多账户的核未严格按要求定期核对及时定期核对银行账户、网上银行的支实行职责分离，密码器与密码出纳保留有密码器及密码开保管5定期进行现金盘点核对。
未严格按要求定期盘点。
、现金的盘点二、实质性问题1、现金存在问题（1该挂账的挂账，该催收的催收。
）借条、白条借条金额大长期顶现金。
（2）个人银行账户个人折子、卡太多，难管理。
注销税卡、折子及不常用的折子、1卡，个人银行账户并入银行存款核算管理。
加强责任心，综合统筹考虑现金月中月末现金余额有负数现（3）现金余额账面余额象银行存款存在问出纳、会计应积极及时进行银月份部分只有银行有对）银行对账1-账户核对工作月份银行对账1单1日才集全1做好与营销中心协调工作，抓月账面余额为负数中1昊润公司银行落实货款来源对账单不符，差额为收到传面余1月已入账器货款未记账做好与融资部协调工作，加强1月账面余额与兴润公司银行齐商银据传递账单不符，差额为融资部单面余月已入账传递滞后造成1三、账务问、记账凭证附记账凭证全部按要求附附件记账凭证后附附件不全。
查找原因，落实责任。
3月入年年3、昌润公司月23113月支现金122账，账务处理滞后一年且附件号凭证有附加条件借款扣销售提成。
凭证填制、复核、记账存在流、记账凭证填制、复严格执行会计制度及准则。
3 核、记账程化。
2以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
现金审计报告
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
货币资金内部审计报告定稿 6300字
三一文库（）〔货币资金内部审计报告定稿 6300字〕关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于20xx年11月26日至12月15日对集团20xx年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：1以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增20xx年12月15日2关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于20xx年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为20xx年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施320xx年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜， 26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
内审财务数据分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司内部财务数据的深入分析，评估公司的财务状况、经营成果和现金流量，以及内部控制的有效性。
报告内容涵盖了财务报表分析、关键指标分析、异常情况分析以及改进建议等方面。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，公司总资产为XX万元，其中流动资产XX万元，占总资产的XX%；非流动资产XX万元，占总资产的XX%。
流动资产中，货币资金XX万元，占总流动资产的XX%；应收账款XX万元，占总流动资产的XX%；存货XX万元，占总流动资产的XX%。
非流动资产中，固定资产XX万元，占总非流动资产的XX%；无形资产XX万元，占总非流动资产的XX%。
（2）负债结构分析公司总负债为XX万元，其中流动负债XX万元，占总负债的XX%；非流动负债XX万元，占总负债的XX%。
流动负债中，短期借款XX万元，占总流动负债的XX%；应付账款XX万元，占总流动负债的XX%；预收账款XX万元，占总流动负债的XX%。
非流动负债中，长期借款XX万元，占总非流动负债的XX%。
2. 利润表分析（1）收入分析公司营业收入为XX万元，同比增长XX%，主要收入来源为XX业务，收入占比XX%。
营业收入增长的主要原因是XX市场的拓展和XX产品的销售增加。
（2）成本分析公司营业成本为XX万元，同比增长XX%。
主要成本构成包括原材料成本、人工成本和制造费用。
原材料成本增长主要受原材料价格上涨影响，人工成本增长主要受劳动力市场供需关系影响。
（3）利润分析公司净利润为XX万元，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因是营业收入增长和成本控制措施的有效实施。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析公司经营活动产生的现金流量净额为XX万元，同比增长XX%。
主要原因是销售收入增加和应收账款回收加快。
（2）投资活动现金流量分析公司投资活动产生的现金流量净额为XX万元，主要流出方向为XX项目投资。
（3）筹资活动现金流量分析公司筹资活动产生的现金流量净额为XX万元，主要流入方向为银行贷款。
范本)关于货币资金内部控制审计报告
范本)关于货币资金内部控制审计报告审计发现该企业存在现金库存超限额的情况，即现金存放数量超过了企业规定的安全存放额度。
这种行为不仅会增加企业的风险，还会影响企业的流动性和资金使用效率。
审计建议：加强现金库存的管理，制定合理的安全存放额度，并定期进行盘点和调整。
二、资金管理不严谨。
审计发现该企业在资金管理方面存在以下问题：1.资金流转不规范。
经查，该企业的资金流转方式不规范，存在资金闲置、滞留等问题，导致企业资金使用效率低下。
2.资金收支记录不完整。
该企业的资金收支记录不完整，存在收支记录缺失、记录不规范等问题，难以保证资金的安全性和准确性。
审计建议：加强资金管理，建立规范的资金流转方式和完整的资金收支记录，提高资金使用效率和管理水平。
三、费用报销不严谨。
审计发现该企业在费用报销方面存在以下问题：1.费用报销审批不规范。
经查，该企业的费用报销审批流程不规范，存在审批不及时、不严谨等问题，导致费用报销不规范。
2.费用报销凭证不完整。
该企业的费用报销凭证不完整，存在凭证缺失、凭证不规范等问题，难以保证费用报销的准确性和合规性。
审计建议：加强费用报销的管理，建立规范的审批流程和完整的费用报销凭证，提高费用报销的规范性和合规性。
根据了解，截至6月30日，XXX手头现金共计369,125.25元，其中个人账户263,811.71元。
而XXX则拥有237,525.44元现金，不包括个人账户，但包括XXX现金63,334.98元。
以XXX为例，统计数据显示，她在6月1日至30日期间总共支出了783,873.82元现金，平均每天支出26,129.12元。
而6月30日时，XXX手头现金库存相当于14天的支出数，而6月1日的库存数892,621.25元则足够支撑34天的开支。
这些数据表明，出纳所保管的现金远超过了规定的现金库存限额。
现金库存超限额会带来以下几个问题：首先，现金的管理难度会加大，安全隐患也会增加。
例如，出纳可能会利用职务之便，不经过审批程序，临时挪用或擅自借出现金。
现金审计报告
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
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精心整理关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日对集团 2012 年 1-10 月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：项目存在问题审计建议一、内部控制问题1、财务报销流程的执部分支付未按流程执行未有董严格执行财务报销流程。
行事长签字如借款（有短信、电话请示）。
2、银行预留印鉴的管理3、银行存款账户的核对4、网上银行的支付5、现金的盘点二、实质性问题1、现金存在问题（1）借条、白条（2）个人银行账户印章保管存在漏洞。
章票分离，财务章个人章分开保管。
银行账户太多。
核销不常用账户。
未严格按要求定期核对。
及时定期核对银行账户。
出纳保留有密码器及密码。
实行职责分离，密码器与密码分开保管。
未严格按要求定期盘点。
定期进行现金盘点核对。
借条金额大长期顶现金。
该挂账的挂账，该催收的催收。
个人折子、卡太多，难管理。
注销税卡、折子及不常用的折子、卡，个人银行账户并入银行存款精心整理核算管理。
（3）现金余额月中月末现金余额有负数现加强责任心，综合统筹考虑现金象。
账面余额。
2、银行存款存在问题（1）银行对账单1-9 月份部分只有银行有对账出纳、会计应积极及时进行银行单， 10 月份银行对账单 12 月账户核对工作。
13 日才集全。
（2）昊润公司银行账中行 10 月账面余额为负数与做好与营销中心协调工作，抓紧面余额对账单不符，差额为收到传感落实货款来源。
器货款未记账， 11 月已入账。
（3）兴润公司银行账齐商银行 10 月账面余额与对做好与融资部协调工作，加强单面余额账单不符，差额为融资部单据据传递。
传递滞后造成， 11 月已入账。
三、账务问题1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。
记账凭证全部按要求附附件。
2、昌润公司 3 月 2311 年 3 月支现金 12 年 3 月入查找原因，落实责任。
号凭证账，账务处理滞后一年且附件有附加条件借款扣销售提成。
3、记账凭证填制、复凭证填制、复核、记账存在流严格执行会计制度及准则。
核、记账程化。
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012 年 12 月 15 日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［ 2012 ］第 1022 号我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012 年 1 至 10 月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8 人，其中： 1 名副部长， 5 名会计，2 名出纳。
内外账各 11 套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施2012 年 11 月 24 日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25 日进行审计准备事宜， 26 日早晨进驻财务部。
26 日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27 日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28 日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10 月份为主）及记账凭证。
11 月 29 日至 30 日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。
12 月 5 日至 12 日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。
12 月 13 日10 月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。
12月 14 日至 16日整理资料起草审计报告，17 日与财务部座谈， 18 日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议1、出纳人员的设置财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。
库存现金按照各公司的设置分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。
办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。
流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。
流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
短信、电话请示事后应补签。
所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。
外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管集团票据由出纳保管，施行章票分离的办法，出纳未提供票据登记薄。
建议：财务部加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
6、银行存款账户的开立根据企业会计制度，银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户。
集团银行存款账户上百家，其中天润公司就占一半。
银行账户之间存在来回的转账走流水现象。
此项不利于银行存款的安全性。
建议：财务部严格按规定协调融资部根据业务需要经财务负责人核准开立银行账户，办理存款、取款和结算，并定期检查，对不需要的账户进行注销。
银行账户之间转账应经财务部负责人批准。
7、私人银行账户的开立集团开有多个私人银行账户，视同“现金”进行管理，盘点时由出纳查询私人账户银行存款余额，填入现金盘点表中。
此项不利于现金管理。
建议：财务部根据实际情况，加强对个人银行账户的管理，抓紧时间清理私人银行账户。
税户折、卡及不常用的折子应清理掉，现金支付频繁的公司可以开一个折子或卡，个人折子或卡内账不作为现金而作为银行存款进行管理及账务核算。
8、银行存款账户的核对根据会计制度，会计与出纳应当对银行存款日记账每日核对，月末核对，日清月结。
这样做，不仅能保证账务清晰，及时发现异常，保证资金安全和会计资料的准确性，也为每月末报表的编制带来便利。
集团银行账户未按要求定期核对，此项不利于银行账户完整性、安全性。
建议：定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，查明原因，及时处理。
9、网上银行的支付集团银行存款账户、个人银行账户中主要业务账户都开有网上银行，对公户日最高授权 2000 万元，私人户日最高授权500 万元，出纳保留有密码器及密码。
此项不利于货币资金的安全性。
建议：财务部实行职责分离，密码器由财务负责人或授权人保管，密码由出纳保管，根据授权进行支付资金时，报财务负责人核准，财务负责人或授权人携带密码器现场监控资金支付，事毕收回密码器。
10、现金的盘点集团出纳现金混用给现金盘点带来了不便，单个公司现金无法单独盘点，只有合起来一块盘点，财务部只组织了几次盘点。
此项不利于现金完整性、安全性。
建议：财务部对出纳定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，作出处理。
11、现金库存的限额集团出纳库存现金金额大且超过一般规定的现金库存限额，存在安全隐患，不利于现金的管理建议：财务部加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行，实际库存现金可保留日常三五天的流量。
12、货币资金收支的入账集团出纳货币资金收支结束后存在凭证填制、传递滞后现象，此项不利于账务处理及时性、准确性。
建议：集团出纳及时填制凭证、及时传递会计资料，做到日清月结。
13、大额资金的转账集团各公司内部转账频繁，无授权批准。
集团也存在与外面公司走流水转账的现象，未见授权。
频繁资金往来，存在安全隐患。
建议：财务部协调融资部对资金运作按相应权限经授权，报财务负责人核准操作，减少倒账现象。
四、货币资金实质性程序存在问题及审计建议（一）现金盘点及日常存在的问题1、现金账面余额情况2012年 1-5月集团账面现金余额表单位：元序号单位 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月接待中心1全坤公司13,044.38136,983.51744,410.70289,463.352兴润公司2,318,715.042,027,158.442,453,651.302,689,016.942,632,956.80 3天润公司1,729,957.88 10,995,253.048,634,641.557,580,129.057,580,129.05 4昊润公司7,435.005昌润公司4,289,629.494,837,356.373,736,514.713,680,734.283,609,484.78 6辰坤公司7鑫成公司 3.00300.008物流公司2,614,429.838,825.849置业公司10国贸公司11合计8,351,349.79 20,611,481.19 15,578,044.10 14,246,778.62 13,822,570.632012年 6-10月集团账面现金余额表单位：元序号单位 6 月7 月8 月9 月10 月接待中心100.00 1精心整理全坤公司220,051.86368,079.90679,230.18117,101.59 2兴润公司560,922.48134,667.52175,830.82175,830.82106,857.58 3天润公司9,994,112.529,550,802.56 11,788,666.93 11,113,533.39 11,080,046.41 4昊润公司5,000.006,811.7319,485.88 5昌润公司3,285,318.713,204,962.652,456,949.362,456,949.361,774,466.18 6辰坤公司881.184,729.1853,102.18 7鑫成公司9,150.3015,865.85188,811.67 8物流公司185,725.812,153.3980,740.46 9置业公司8,600.005,557.00 10国贸公司0.859,331.85 11合计13,840,353.71 13,115,484.59 14,985,284.30 14,463,704.75 13,435,600.80集团账面月现金合计余额超千万元，金额巨大，实际情况是有千万元借条未下账白条顶现金。